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DISPOSICIONES de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro |
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Viernes 5 de junio de 2015 |
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Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5217 |
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COSTO DE VENTAS DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
1217 |
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INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
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01 |
|
De emisor Nacional |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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02 |
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De emisor Extranjero |
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33.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
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El mismo día de la venta |
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|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
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07 |
|
Costos de corretaje |
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08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
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|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
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|
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|
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
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|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
|
|
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07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
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08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
18 |
|
Instrumentos en notas estructuradas |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
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|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
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|
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|
33.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
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|
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|
|
|
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
18 |
|
Instrumentos en notas estructuradas |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
33.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
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|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
33.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5117 |
|
VENTA DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de Notas en directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
De Emisor Nacional |
||||
|
|
|
|
|
|
02 |
|
De emisor Extranjero |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
|||
|
|
|
|
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del número en unidades de la divisa a recibir |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de Notas en directo. |
5217 |
|
COSTO DE VENTAS DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
1217 |
|
INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
01 |
|
De emisor Nacional |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
02 |
|
De emisor Extranjero |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, intereses por transcurrir, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, intereses por transcurrir, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
18 |
|
Instrumentos en notas estructuradas |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, intereses por transcurrir, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, intereses por transcurrir, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
18 |
|
Instrumentos en notas estructuradas |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33.2.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del número en unidades de la divisa recibida |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro del número en unidades de la divisa recibida |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPRA Y VENTA DE INSTRUMENTOS DE RENTA VARIABLE |
|||||||||||
|
34.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE RENTA VARIABLE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34.1 Cuando se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total de los instrumentos de renta variable. |
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34.1.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34.1.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total del de renta variable, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del monto total a liquidar valuando de acuerdo al vector de precios de un día anterior. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa por entregar por la operación de compra. |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34.2.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34.2.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto total a pagar, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra (liquidación) |
|||
|
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra (liquidación) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE RENTA VARIABLE, CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
35.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5101 |
|
VENTA DE VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta del instrumento de renta variable, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta del variable en Renta variable |
5201 |
|
COSTO DE VENTAS EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5101 |
|
VENTA DE VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta del de renta variable, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta del deuda en Notas estructuradas. |
5201 |
|
COSTO DE VENTAS EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta del instrumento de renta variable |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36.- VENTA DE INSTRUMENTOS RENTA VARIABLE, CON LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS |
|||||||||||
|
36.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5101 |
|
VENTA DE VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta del de renta variable, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
XX |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta del de renta variable |
5201 |
|
COSTO DE VENTAS EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores de renta variable. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||||
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36.4 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5101 |
|
VENTA DE VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta del Instrumento de Renta Variable, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa a recibir por la operación de venta. |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta del de renta variable |
5201 |
|
COSTO DE VENTAS EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores renta variable. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, intereses por transcurrir, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, intereses por transcurrir, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36.5 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37.- COBRO DE DIVIDENDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Registro en Resultados del dividendo a cobrar, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en resultados, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios. |
5201 |
|
COSTO DE VENTAS EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
Ajuste del costo, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
Nota.- El Registro de los Dividendos se deberá registrar cuando se conozca. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, actualización de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo, utilizando el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios es mayor al tipo de cambio vigente reportado en el vector de precios del día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios es menor al tipo de cambio vigente reportado en el vector de precios del día anterior). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Actualización de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo, utilizando el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37.2 COBRO DEL DIVIDENDO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se recibe el importe del dividendo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37.2.1 Cuando se recibe el dividendo en pesos |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo |
||||
|
Registro del cobro del dividendo. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37.2.2 Cuando se recibe el dividendo en divisas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación del cobro del dividendo |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPRA Y VENTA DE DIVISAS |
|||||||||||
|
38.- COMPRA DE DIVISAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38.1 Cuando la operación se liquida mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total a liquidar por las divisas compradas. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio de compra de divisa). |
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria cuando así resulte. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio de compra de divisa). |
|||
|
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades en la divisas correspondiente |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades en la divisa correspondiente |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38.2 Cuando la operación se liquida fecha valor |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la compra de divisas para liquidar la operación pactada, utilizando el tipo de cambio de adquisición de la divisa. |
||
|
Registro del monto valuado al tipo de cambio pactado |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
2101 |
|
ACREEDORES |
|||||
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número en unidades de la divisa a recibir |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro del número en unidades de la divisa a recibir |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA (48 y 24 horas) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
Registro de la actualización cambiaria por la valuación de la cuenta, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo utilidad cambiaria) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la actualización cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo pérdida cambiaria) |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la actualización cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo pérdida cambiaria) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
La cuenta por pagar liquidación a 48 horas se reclasifica a liquidación 24 horas. |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
|||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
38.2.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se liquida la operación. |
||||
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se traspasa el saldo de las divisas por recibir a la cuenta de Bancos Monedas Extranjeras. |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Se traspasa el saldo de las divisas por recibir a la cuenta de Bancos Monedas Extranjeras. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número en unidades de la divisa recibida |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro del número en unidades de la divisa recibida |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38.2.3.1 VALUACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|||||
|
Registro de la actualización cambiaria por la valuación de la cuenta, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo utilidad cambiaria) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de la cuenta, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la actualización cambiaria por la valuación de la cuenta, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo pérdida cambiaria) |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro de la actualización cambiaria por la valuación de la cuenta, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo pérdida cambiaria) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39.- VENTA DE DIVISAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39.1 Cuando la operación se liquida mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la venta de divisas, utilizando el tipo de cambio pactado de venta de la divisa. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto de la venta de la divisa a moneda nacional, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la venta de divisas a un tipo de cambio menor al tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la utilidad cambiaria por la venta de divisas a un tipo de cambio superior al tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa. |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39.2 Cuando la operación se liquida fecha valor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la venta de divisas, utilizando el tipo de cambio pactado de venta de la divisa. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro en el pasivo valuando el monto de la venta utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior) |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número en unidades de la divisa de la venta. |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número en unidades de la divisa de la venta |
||||
|
|
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la actualización cambiaria por la valuación de la cuenta, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el último vector de precios conocido. (Se tuvo pérdida cambiaria) |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la venta de divisas a un tipo de cambio inferior al tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la actualización cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el último vector de precios conocido. (Se tuvo utilidad cambiaria) |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la utilidad cambiaria por la venta de divisas a un tipo de cambio superior al tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39.2.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a 48 horas se reclasifica a liquidación 24 horas. |
||
|
La cuenta por cobrar liquidación a 48 horas se reclasifica a liquidación 24 horas. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||
|
39.2.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se cancela la cuenta DIVISAS POR ENTREGAR y se liquida la operación contra Bancos en Moneda Extranjera |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Se liquida la venta de divisas. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número en unidades de la divisa. |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número en unidades de la divisa. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
|
xx |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
OPERACIONES DE REPORTO |
|||||||||||
|
40.- COMPRA DE REPORTOS CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.1 INICIO DE LA OPERACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo de la compra de reportos con valores autorizados, a precio sucio. |
1304 |
|
REPORTOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago del costo de la compra de reportos con valores autorizados, a precio sucio. |
||||
|
|
01 |
|
Costo |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la compra de reportos de valores autorizados al precio limpio asignado por la contraparte. |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
Registro de la compra de reportos de valores autorizados al precio limpio asignado por la contraparte. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados al momento de la compra del reporto. |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
Registro de los intereses devengados al momento de la compra del reporto. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden de las custodias de valores recibidos en reportos más el premio (valor al vencimiento) |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
Registro en Cuentas de Orden de las custodias de valores recibidos en reportos más el premio (valor al vencimiento) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2 VALUACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del premio devengado del reporto de acuerdo a los días por vencer. |
1304 |
|
REPORTOS |
5119 |
|
PREMIOS COBRADOS POR REPORTO |
Registro del premio devengado del reporto más el premio a valor razonable de acuerdo a los días por vencer. |
||||
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del premio a valor razonable del reporto de acuerdo a los días por vencer. |
1304 |
|
REPORTOS |
|
|
|
|
|
|||
|
|
03 |
|
Premio a valor razonable |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
|
|
08 |
|
Por instrumentos de deuda por reporto |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
5232 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIONES EN VALORES A ENTREGAR |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
08 |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
||||
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
||||
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.- COMPRA DE REPORTOS CON LIQUIDACIÓN FECHA VALOR |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.1 INICIO DE LA OPERACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo de la compra de reportos con valores autorizados, a precio sucio. |
1304 |
|
REPORTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la cuenta por pagar del costo de la compra de reportos con valores autorizados, a precio sucio. |
||||
|
|
01 |
|
Costo |
|
xx |
|
(Utilizar cuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la compra de reportos de valores autorizados al precio limpio asignado por la contraparte. |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
Registro de la compra de reportos de valores autorizados al precio limpio asignado por la contraparte. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados al momento de la compra del reporto. |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
Registro de los intereses devengados al momento de la compra del reporto. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden de la custodia de valores recibidos en reportos más el premio (valor al vencimiento). |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
Registro en Cuentas de Orden de la custodia de valores recibidos en reportos más el premio (valor al vencimiento). |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.2 VALUACIÓN PARA EL DÍA SIGUIENTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del premio a valor razonable del reporto de acuerdo a los días por vencer. |
1304 |
|
REPORTOS |
5119 |
|
PREMIOS COBRADOS POR REPORTO |
Registro del premio a valor razonable de acuerdo a los días por vencer y con la curva del vector de precios. |
||||
|
|
03 |
|
Premio a valor razonable |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
||||
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
||||
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.3 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar cuenta liquidación correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar cuenta liquidación correspondiente) |
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.4 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.5 VALUACIÓN DURANTE LA VIGENCIA DEL REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Mientras esté vigente la operación de reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del premio devengado del reporto de acuerdo a los días por vencer. |
1304 |
|
REPORTOS |
5119 |
|
PREMIOS COBRADOS POR REPORTO |
Registro del premio devengado del reporto más el premio a valor razonable de acuerdo a los días por vencer. |
||||
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del premio del reporto a valor razonable de acuerdo a la tasa para la contraparte que informa el vector de precios y a los días por vencer. |
1304 |
|
REPORTOS |
|
|
|
|
|
|||
|
|
03 |
|
Premio a valor razonable |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
08 |
|
Por instrumentos de deuda por reporto |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
5232 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIONES EN VALORES A ENTREGAR |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
Registro de la provisión de los intereses devengados de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
08 |
|
Por instrumentos de deuda por reporto |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
||||
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones por reporto (cuando así resulte). |
||||
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.6 CUANDO EL COLATERAL CORTA CUPÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del pago de intereses recibidos por concepto de colateral. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
Cancelación de los intereses provisionados a recibir. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
Cancelación de los intereses provisionados a entregar. |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la devolución de intereses a la contraparte por el corte de cupón. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42.- RECEPCIÓN DE GARANTÍAS EN REPORTOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42.1 REGISTRO DE GARANTÍAS INICIALES RECIBIDAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden de la custodia de las garantías recibidas por reportos. (A valor de mercado, con precio sucio). |
7109 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS EN CUSTODIA POR REPORTOS |
7209 |
|
CUSTODIA DE GARANTÍAS RECIBIDAS POR REPORTOS |
Registro en Cuentas de Orden de la custodia de las garantías recibidas por reportos. (A valor de mercado, con precio sucio). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42.2 VALUACIÓN DIARIA DE LAS GARANTÍAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden de la Plusvalía de la custodia de las garantías recibidas por reportos, de acuerdo con el vector de precios. |
7109 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS EN CUSTODIA POR REPORTOS |
7209 |
|
CUSTODIA DE GARANTÍAS RECIBIDAS POR REPORTOS |
Registro en Cuentas de Orden de la Plusvalía de la custodia de las garantías recibidas por reportos, de acuerdo con el vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro en Cuentas de Orden de la Minusvalía de la custodia de las garantías recibidas por reportos, de acuerdo con el vector de precios. |
7209 |
|
CUSTODIA DE GARANTÍAS RECIBIDAS POR REPORTOS |
7109 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS EN CUSTODIA POR REPORTOS |
Registro en Cuentas de Orden de la Minusvalía de la custodia de las garantías recibidas por reportos, de acuerdo con el vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42.3 GARANTÍAS ADICIONALES (LLAMADA DE MARGEN) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden de la custodia de las garantías recibidas por reportos. (A valor de mercado, con precio sucio). |
7109 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS EN CUSTODIA POR REPORTOS |
7209 |
|
CUSTODIA DE GARANTÍAS RECIBIDAS POR REPORTOS |
Registro en Cuentas de Orden de la custodia de las garantías recibidas por reportos. (A valor de mercado, con precio sucio). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42.4 LIBERACIÓN DE GARANTÍAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación en Cuentas de Orden de la custodia de las garantías recibidas por reportos. |
7209 |
|
CUSTODIA DE GARANTÍAS RECIBIDAS POR REPORTOS |
7109 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS EN CUSTODIA POR REPORTOS |
Cancelación en Cuentas de Orden de la custodia de las garantías recibidas por reportos. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43.- VENCIMIENTO DEL REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día del vencimiento de la operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro al vencimiento del reporto |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1304 |
|
REPORTOS |
Cancelación de las cuentas de Costo y Premio devengado del reporto. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
01 |
|
Costo |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de los intereses provisionados por entregar y en resultados |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
Cancelación de los intereses provisionados y en resultados |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44.- VENCIMIENTO ANTICIPADO DEL REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto a recibir por el vencimiento anticipado del reporto. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1304 |
|
REPORTOS |
Cancelación de las cuentas de Costo, Premio devengado y Premio a valor razonable del reporto. |
||||
|
NOTA: Se podrán liquidar anticipadamente en los términos establecidos en el contrato marco al amparo del que se instrumenten dichas operaciones. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
01 |
|
Costo |
|||
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Premio a valor razonable |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de los intereses provisionados por entregar y en resultados |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
Cancelación de los intereses provisionados y en resultados |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.- CASOS DE INCUMPLIMIENTO DE LA CONTRAPARTE EN REPORTOS |
|||||||||||
|
45.1 Cuando el valor de los títulos recibidos en reporto más las Garantías es MAYOR al monto al vencimiento del reporto más la Mora |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.1.1 CANCELACIÓN DEL REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del reporto. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
1304 |
|
REPORTOS |
Cancelación de las cuentas de Costo y Premio devengado del reporto. |
||||
|
|
01 |
|
Por reportos |
|
01 |
|
Costo |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de los intereses provisionados por entregar y en resultados. |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
Cancelación de los intereses provisionados y en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.1.2 ADJUDICACIÓN DE LOS TÍTULOS RECIBIDOS EN REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la entrada de valores autorizados. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Por reportos |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.1.3 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA PARA EL DÍA SIGUIENTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento. |
||||
|
Provisión de la mora por incumplimiento. |
|
02 |
|
Premios por mora en reportos |
|
08 |
|
Premios por incumplimientos en reportos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.1.4 ADJUDICACIÓN DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la entrada de valores autorizados. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Por reportos |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Premios por mora en reportos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.2 Cuando el valor de los títulos recibidos en reporto más las Garantías es MENOR al monto al vencimiento del reporto más la Mora, pero la Contraparte paga la diferencia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.2.1 CANCELACIÓN DEL REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del reporto. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
1304 |
|
REPORTOS |
Cancelación de las cuentas de Costo y Premio devengado del reporto. |
||||
|
|
01 |
|
Por reportos |
|
01 |
|
Costo |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de los intereses provisionados por entregar y en resultados |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
Cancelación de los intereses provisionados y en resultados |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.2.2 ADJUDICACIÓN DE LOS TÍTULOS RECIBIDOS EN REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la entrada de valores autorizados. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Por reportos |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.2.3 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA PARA EL DÍA SIGUIENTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisión de la mora por incumplimiento. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
02 |
|
Premios por mora en reportos |
|
08 |
|
Premios por incumplimientos en reportos |
|
|
|
45.2.4 ADJUDICACIÓN DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la entrada de valores autorizados. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Por reportos |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento. |
||
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
02 |
|
Premios por mora en reportos |
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto pagado por la contraparte. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en resultados de monto no pagado por la contraparte. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
09 |
|
Pérdida por incumplimiento en reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.3 Cuando el valor de los títulos recibidos en reporto más las Garantías es MENOR al monto al vencimiento del reporto más la Mora, pero la Contraparte NO paga la diferencia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.3.1 CANCELACIÓN DEL REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del reporto. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
1304 |
|
REPORTOS |
Cancelación de las cuentas de Costo y Premio devengado del reporto. |
||||
|
|
01 |
|
Por reportos |
|
01 |
|
Costo |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de los intereses provisionados por entregar y en resultados |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
Cancelación de los intereses provisionados y en resultados |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.3.2 ADJUDICACIÓN DE LOS TÍTULOS RECIBIDOS EN REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la entrada de valores autorizados. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Por reportos |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de entrada de los títulos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.3.3 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA PARA EL DÍA SIGUIENTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisión de la mora por incumplimiento. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
02 |
|
Premios por mora en reportos |
|
08 |
|
Premios por incumplimientos en reportos |
|
|
|
45.3.4 ADJUDICACIÓN DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la entrada de valores autorizados. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Por reportos |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento. |
||
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
02 |
|
Premios por mora en reportos |
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en resultados de monto no pagado por la contraparte. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
09 |
|
Pérdida por incumplimiento en reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.4 No hubo garantías y el valor de los títulos recibidos en reporto MENOR al monto al vencimiento del reporto y la Contraparte no paga la diferencia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.4.1 CANCELACIÓN DEL REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del reporto. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
1304 |
|
REPORTOS |
Cancelación de las cuentas de Costo y Premio devengado del reporto. |
||||
|
|
01 |
|
Por reportos |
|
01 |
|
Costo |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de los intereses provisionados por entregar y en resultados |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
Cancelación de los intereses provisionados y en resultados |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.4.2 ADJUDICACIÓN DE LOS TÍTULOS RECIBIDOS EN REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la Compra de valores autorizados. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Por reportos |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en resultados de monto no pagado por la contraparte. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
09 |
|
Pérdida por incumplimiento en reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.5 No hubo garantías y el valor de los títulos recibidos en reporto MAYOR al monto al vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.5.1 CANCELACIÓN DEL REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la entrada de valores autorizados. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
1304 |
|
REPORTOS |
Cancelación de las cuentas de Costo y Premio devengado del reporto. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Por reportos |
|
01 |
|
Costo |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Premio devengado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
2105 |
|
VALORES POR REPORTOS A ENTREGAR |
1219 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA POR REPORTO |
Cancelación del costo de los títulos recibidos en reporto. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de los intereses provisionados por entregar y en resultados |
2106 |
|
INTERESES POR ENTREGAR POR REPORTOS RECIBIDOS |
1306 |
|
INTERESES DEVENGADOS POR INSTRUMENTOS RECIBIDOS EN REPORTO |
Cancelación de los intereses provisionados y en resultados |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6101 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
6102 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Plusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
6202 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
6201 |
|
PLUS(MINUS)VALÍAS EN VALORES A ENTREGAR |
Cancelación de las Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
19 |
|
En valores por reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
7204 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS POR REPORTO |
7104 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA POR REPORTO |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del reporto. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45.5.2 ADJUDICACIÓN DE LOS TÍTULOS RECIBIDOS EN REPORTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo por la Compra de valores autorizados (solo por la parte que cubre el monto incumplido). |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Por reportos |
|
|
||
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES DE PRÉSTAMO DE VALORES |
|||||||||||
|
46.- PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46.1 INICIO DE LA OPERACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se pacta la operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del traspaso en inventario del costo de los valores objeto del préstamo (entrada en las cuentas de valores prestados). |
1221 |
|
VALORES PRESTADOS |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
Registro del traspaso en inventario del costo de los valores objeto del préstamo (salida de las cuentas de inversiones en directo). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del traspaso de los intereses devengados del instrumento al día de la operación, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1308 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro del traspaso de los intereses devengados del instrumento al día de la operación, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del traspaso de las cuentas de plusvalía (activo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario. |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro del traspaso de las cuentas de plusvalía (activo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario. |
||||
|
|
21 |
|
Plus (Minus) valía por préstamo de valores |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del traspaso de las cuentas de plusvalía (capital). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario. |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro del traspaso de las cuentas de plusvalía (capital). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de orden del traspaso del valor a mercado del instrumento (cuentas de orden deudoras). |
7106 |
|
VALORES PRESTADOS |
7103 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
Registro en cuentas de orden del traspaso del valor a mercado del instrumento (cuentas de orden deudoras). |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de orden del traspaso del valor a mercado del instrumento (cuentas de orden acreedoras). |
7203 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS |
7206 |
|
PRÉSTAMOS DE VALORES |
Registro en cuentas de orden del traspaso del valor a mercado del instrumento (cuentas de orden acreedoras). |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46.2 VALUACIÓN DEL PREMIO POR EL PRÉSTAMO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A partir de que se entregan los títulos en préstamo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión en cuentas por cobrar del premio por el préstamo de valores |
1305 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES |
5130 |
|
PREMIOS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
Registro en resultados del premio por el préstamo de valores, por el día que se está valuando. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46.3 INTERESES DE LOS TÍTULOS PRESTADOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Durante la vigencia del préstamo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión de intereses devengados por los valores prestados, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1308 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Registro en resultados de los intereses devengados por los valores prestados, por el día que se está valuando. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la plusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte). |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la plusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de orden de la plusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte). |
7106 |
|
VALORES PRESTADOS |
7206 |
|
PRÉSTAMOS DE VALORES |
Registro en cuentas de orden de la plusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la minusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte). |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la minusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de orden de la minusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte). |
7206 |
|
PRÉSTAMOS DE VALORES |
7106 |
|
VALORES PRESTADOS |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47.- VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN DE PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día del vencimiento de la operación |
|
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Registro de la devolución del costo de los valores objeto del préstamo. |
1202 |
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INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1221 |
|
VALORES PRESTADOS |
Registro de la devolución del costo de los valores objeto del préstamo. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
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1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
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1206 |
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INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
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|
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1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
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|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
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1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
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|
Registro de la devolución de los intereses devengados del instrumento al día de la devolución, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1308 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS |
Registro de la devolución de los intereses devengados del instrumento al día de la devolución, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
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|
||||
|
|
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|
|
|
|
Registro de la devolución de la plusvalía (activo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario. |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la devolución de la plusvalía (activo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario. |
||||
|
|
21 |
|
Por préstamo de valores |
|
21 |
|
Plus (minús) valía por P.V. |
||||
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la devolución de la plusvalía (pasivo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario. |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la devolución de la plusvalía (pasivo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del traspaso en cuentas de orden del valor a mercado del instrumento (deudora). |
7103 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
7106 |
|
VALORES PRESTADOS |
Registro en Cuentas de Orden de las custodias de valores recibidos en reportos más el premio (valor al vencimiento) |
||||
|
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|
||||
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|
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|
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|
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|
Registro del traspaso en cuentas de orden del valor a mercado del instrumento (acreedora). |
7206 |
|
PRÉSTAMOS DE VALORES |
7206 |
|
PRÉSTAMOS DE VALORES |
|
|
|||
|
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|
|
||
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
Registro del cobro del premio provisionado, con liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1305 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES |
Cancelación de la cuenta por cobrar por el premio del préstamo de valores. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
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|
48.- RECEPCIÓN DE GARANTÍAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
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|
48.1 REGISTRO DE GARANTÍAS INICIALES RECIBIDAS |
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|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de orden de las garantías recibidas por préstamo de valores. (A valor de mercado, con precio sucio). |
7107 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS |
7207 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
Registro en cuentas de orden de las garantías recibidas por préstamo de valores. (A valor de mercado, con precio sucio). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
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|
48.2 VALUACIÓN DIARIA DE LAS GARANTÍAS |
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|
|
|
Registro en cuentas de orden de la utilidad por valuación a mercado de las garantías recibidas por préstamo de valores, de acuerdo con el vector de precios contratado por la Siefore (a precio sucio). |
7107 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS |
7207 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
Registro en cuentas de orden de la utilidad por valuación a mercado de las garantías recibidas por préstamo de valores, de acuerdo con el vector de precios contratado por la Siefore (a precio sucio). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de orden de la pérdida por valuación a mercado de las garantías recibidas por préstamo de valores, de acuerdo con el vector de precios contratado por la Siefore (a precio sucio). |
7207 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
7107 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS |
Registro en cuentas de orden de la pérdida por valuación a mercado de las garantías recibidas por préstamo de valores, de acuerdo con el vector de precios contratado por la Siefore (a precio sucio). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
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|
|
48.3 GARANTÍAS ADICIONALES (LLAMADA DE MARGEN) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de orden de las garantías adicionales recibidas por préstamo de valores. (A valor de mercado, con precio sucio). |
7107 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS |
7207 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
Registro en cuentas de orden de las garantías adicionales recibidas por préstamo de valores. (A valor de mercado, con precio sucio). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
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|
|
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|
48.4 LIBERACIÓN DE GARANTÍAS |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
Cancelación en cuentas de orden de las garantías recibidas por préstamo de valores. |
7207 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
7107 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS |
Cancelación en cuentas de orden de las garantías recibidas por préstamo de valores. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48.5 CASOS DE INCUMPLIMIENTO EN PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
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|
48.5.1 Cuando el valor de las Garantías es mayor al monto al vencimiento del préstamo de valores |
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|
48.5.1.1 CANCELACIÓN DE LA OPERACIÓN PRÉSTAMO DE VALORES |
|
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|
|
|
El mismo día del vencimiento del préstamo de valores |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del préstamo de valores |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
1221 |
|
VALORES PRESTADOS |
Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores. |
||||
|
|
3 |
|
Por préstamo de valores |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1308 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS |
Cancelación de la cuenta de intereses devengados del préstamo de valores. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1305 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES |
Cancelación de la cuenta de premios devengados del préstamo de valores. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS (MINÚS.) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINÚS.) VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
21 |
|
Por préstamo de valores |
|
21 |
|
Plus (minús.) valía por P.V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación en Cuentas de Orden por el vencimiento de la operación de préstamo de valores |
7206 |
|
PRÉSTAMOS DE VALORES |
7203 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
48.5.1.2 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA PARA EL DÍA SIGUIENTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A partir del día del vencimiento del préstamo de valores y hasta la adjudicación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisión de la mora por incumplimiento. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
04 |
|
Premios por mora en préstamo de valores |
|
11 |
|
Premios por incumplimientos en préstamo de valores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48.5.1.3 ADJUDICACIÓN DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro por la entrada de las Garantías por préstamo de valores. |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
03 |
|
Por préstamo de valores |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento. |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
04 |
|
Premios por mora en PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
Registro del monto pagado a la contraparte por el excedente de la Garantía |
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48.5.2 Cuando el valor de las Garantías es MENOR al monto al vencimiento del préstamo de valores más la Mora, pero la Contraparte paga la diferencia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48.5.2.1 CANCELACIÓN DE LA OPERACIÓN PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del préstamo de valores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del préstamo de valores |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
1221 |
|
VALORES PRESTADOS |
Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores. |
||||
|
|
03 |
|
Por préstamo de valores |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1308 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS |
Cancelación de la cuenta de intereses devengados del préstamo de valores. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1305 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES |
Cancelación de la cuenta de premios devengados del préstamo de valores. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS (MINÚS.) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINÚS.) VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
21 |
|
Por préstamo de valores |
|
21 |
|
Plus (minús.) valía por P.V. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores |
7206 |
|
PRÉSTAMOS DE VALORES |
7106 |
|
VALORES PRESTADOS |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
48.5.2.2 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A partir del día del vencimiento del préstamo de valores y hasta la adjudicación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisión de la mora por incumplimiento. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
04 |
|
Premios por mora en préstamo de valores |
|
11 |
|
Premios por incumplimientos en préstamo de valores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48.5.2.3 ADJUDICACIÓN DE LA GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro por la entrada de las Garantías por préstamo de valores. |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
03 |
|
Por préstamo de valores |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento. |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
04 |
|
Premios por mora en PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto pagado por la contraparte. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48.5.3 Cuando el valor de las Garantías recibidas es MENOR al monto al vencimiento del préstamo de valores más la Mora, pero la Contraparte NO paga la diferencia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48.5.3.1 CANCELACIÓN DE LA OPERACIÓN PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día del vencimiento del préstamo de valores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del préstamo de valores |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
1221 |
|
VALORES PRESTADOS |
Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores. |
||||
|
|
3 |
|
Por préstamo de valores |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1308 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS |
Cancelación de la cuenta de intereses devengados del préstamo de valores. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1305 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES |
Cancelación de la cuenta de premios devengados del préstamo de valores. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas. |
6102 |
|
PLUS (MINÚS.) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINÚS.) VALÍAS |
Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas. |
||||
|
|
|
|
21 |
|
Por préstamo de valores de renta variable |
|
21 |
|
Plus (minús.) valía por P.V. de renta variable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores |
7206 |
|
PRÉSTAMOS DE VALORES |
7106 |
|
VALORES PRESTADOS |
Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
48.5.3.2 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA PARA EL DÍA SIGUIENTE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A partir del día del vencimiento del préstamo de valores y hasta la adjudicación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provisión de la mora por incumplimiento. |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento. |
||||
|
|
|
|
04 |
|
Premios por mora en préstamo de valores |
|
11 |
|
Premios por incumplimientos en préstamo de valores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
48.5.3.3 ADJUDICACIÓN DE LA Garantías RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro por la entrada de las Garantías por préstamo de valores. |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento. |
||||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
03 |
|
Por préstamo de valores |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1307 |
|
PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS |
Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento. |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
04 |
|
Premios por mora en PRÉSTAMO DE VALORES |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en resultados de monto no pagado por la contraparte. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
12 |
|
Pérdida por incumplimientos en préstamo de valores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|||||||||||
|
49.- CONTRATOS ADELANTADOS (FORWARDS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49.1 POSICIÓN LARGA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la provisión de la utilidad por valuación |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Registro en Resultados de la provisión de la utilidad por valuación (en caso de presentarse). |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la provisión de la pérdida por valuación |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Registro en Resultados de la pérdida por valuación (en caso de presentarse). |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es mayor al saldo final de la subcuenta por pagar, se cancela o disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es mayor al saldo final de la subcuenta por pagar, se cancela o disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es menor al saldo final de la subcuenta por pagar, se disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es menor al saldo final de la subcuenta por pagar, se disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49.1.3 VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del cobro de la utilidad realizada, ya sea liquidación mismo día o fecha valor. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Cancelación de la cuenta de utilidad. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de la cuenta de pérdida. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la pérdida realizada. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del pago de la pérdida realizada, a través de una cuenta por pagar. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49.2 POSICIÓN CORTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la provisión de la utilidad por valuación |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Registro en Resultados de la provisión de la utilidad por valuación (en caso de presentarse). |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la provisión de la utilidad por valuación |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
|
|
|||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
Registro en Resultados de la pérdida por valuación (en caso de presentarse). |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es mayor al saldo final de la subcuenta por pagar, se cancela o disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es mayor al saldo final de la subcuenta por pagar, se cancela o disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es menor al saldo final de la subcuenta por pagar, se disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es menor al saldo final de la subcuenta por pagar, se disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49.2.3 VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro del cobro de la utilidad realizada. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Cancelación de la cuenta de utilidad. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, cancelación de la cuenta de pérdida. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la pérdida realizada. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50.- CONTRATOS DE FUTUROS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra el depósito de la Aportación Inicial Mínima en la cámara de compensación o con el Socio Liquidador. |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se registra el depósito de las AIM´s y las comisiones correspondientes. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Se registra el depósito de las AIM´s y las comisiones correspondientes, como cuenta por pagar. |
||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos por compra - venta de Instrumentos Financieros Derivados. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquidan las Aportaciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Traspaso de la cuenta por pagar a liquidación mismo día. Si es que así se realizó la operación. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Traspaso de la cuenta por pagar a liquidación mismo día. |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se provisionan los intereses que generan las Aportaciones de Margen (en el momento que se generen). |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
5134 |
|
INTS GENERADOS POR APORTACIONES DE MARGEN DE IINSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se reconocen en resultados los intereses que generan las Aportaciones de Margen (en el momento que se generen). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición larga). |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición larga). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición corta). |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición corta). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50.1 Registro de la valuación diaria |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la Utilidad por Intermediación |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se reconoce en Resultados la utilidad por valuación. |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la Pérdida por Intermediación |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
En su caso, registro de la Pérdida por Intermediación |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50.2 Liquidación de la cuenta de aportaciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del ingreso por la liquidación de aportaciones y intereses de las aportaciones. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
Se reconoce en Resultados la utilidad por valuación. |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del egreso por la liquidación de aportaciones de las aportaciones. |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50.3 Traspaso de saldos, cuenta por cobrar. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, el día siguiente de liquidación fecha valor, se traspasa la cuenta por cobrar. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
El día siguiente de la utilidad se traspasa la cuenta por cobrar de 48 a 24 horas. |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50.4 Traspaso de saldos, cuenta por pagar. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, el día siguiente de liquidación fecha valor, se traspasa la cuenta por pagar. |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
El día siguiente de la pérdida se traspasa la cuenta por pagar de 48 a 24 horas. |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50.5 Compensación o vencimiento de las posiciones de Futuros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El día de la compensación o vencimiento de la operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se cancelan las Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición larga) |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Se cancelan las Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición larga) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se cancelan las Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición corta) |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
Se cancelan las Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición corta) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.- OPCIONES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.1 CALL LARGO (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en el activo por la prima pagada en la operación. |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la prima más las comisiones y gastos que correspondan. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.1.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.1.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del cobro del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga utilidad) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
|||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.2 CALL LARGO (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en el activo por la prima pagada en la operación. |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la prima más las comisiones y gastos que correspondan. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.2.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se reconoce en resultados la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
Se reconoce en resultados la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.2.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del cobro del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga utilidad) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
Cancelación de la cuenta de provisión de la prima. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.2 CALL CORTO (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del cobro de la prima. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
Registro en el pasivo por la prima recibida en la operación. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.2.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) (Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.2.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del pago del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga pérdida). |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.3 CALL CORTO (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en el pasivo por la prima recibida en la operación. |
||
|
Registro del cobro de la prima. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.3.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) (Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.3.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del pago del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga pérdida). |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.4 PUT LARGO (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en el activo por la prima pagada en la operación. |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la prima más las comisiones y gastos que correspondan. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.4.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADAS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADAS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.4.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del cobro del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga utilidad) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADAS |
|
|
|||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.5 PUT LARGO (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en el activo por la prima pagada en la operación. |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la prima más las comisiones y gastos que correspondan. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.5.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.5.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del cobro del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga utilidad) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
|
|
|||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.6 PUT CORTO (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del cobro de la prima. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
Registro en el pasivo por la prima recibida en la operación. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.6.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.6.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del pago del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga pérdida). |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
51.7 PUT CORTO (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del cobro de la prima. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
Registro en el pasivo por la prima recibida en la operación. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.7.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.7.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del pago del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga pérdida). |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52.- SWAPS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52.1 REGISTRO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52.1 VALUACIÓN DIARIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión por valuación del Swap (OTC) en caso de utilidad |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Registro en Resultados de la provisión de la utilidad por valuación (en caso de presentarse). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
o |
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión por valuación del Swap (LISTADO) en caso de utilidad |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión por valuación del Swap (OTC) en caso de pérdida |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Registro en Resultados de la pérdida por valuación (en caso de presentarse). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
o |
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
Registro de la provisión por valuación del Swap (LISTADO) en caso de pérdida |
|
|
|
|
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52.2 VECIMIENTO DE LA OPERACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del cobro de la utilidad realizada (OTC). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Cancelación de la cuenta de utilidad. |
||||
|
o |
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta de liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
Registro de la utilidad por la liquidación de aportaciones (listados). |
|
|
|
|
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de la cuenta de pérdida. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la pérdida realizada. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
o |
|
o |
|
|
|
o |
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida por la liquidación de aportaciones (listados). |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
53.- GARANTÍAS PARA INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53.1.1 ENTREGA DE GARANTÍAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Traspaso de títulos entregados en garantía a costo unitario. |
1209 |
|
INSTRUMENTOS OTORGADOS EN GARANTÍA POR OPERACIONES DERIVADAS |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
Traspaso de títulos entregados en garantía a costo unitario. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01 |
|
Depósitos Bancarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
531.4 DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS ENTREGADAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Traspaso de las garantías entregadas a las cuentas originales. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1209 |
|
INSTRUMENTOS OTORGADOS EN GARANTÍA POR OPERACIONES DERIVADAS |
Cancelación de la cuenta de garantías entregadas. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01 |
|
Depósitos Bancarios |
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53.1.2 RECEPCIÓN DE GARANTÍAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las garantías recibidas a valor de mercado. |
7113 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
7213 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR GARANTÍAS RECIBIDAS (OTC) |
Registro de las garantías recibidas a valor de mercado. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53.1.5 DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS RECIBIDAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por las garantías recibidas. |
7213 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR GARANTÍAS RECIBIDAS (OTC) |
7113 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Cancelación de las Cuentas de Orden por las garantías recibidas. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPRA Y VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
|||||||||||
|
*Títulos Fiduciarios a los TÍTULOS FIDUCIARIOS señalados en las Disposiciones de carácter general que establecen en régimen de inversión (CKD´s). |
|||||||||||
|
54.- COMPRA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
54.1 Cuando se pacta y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total de los TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de orden para compromisos futuros por la adquisición de títulos fiduciarios. |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro en cuentas de orden para compromisos futuros por la adquisición de títulos fiduciarios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
55.- COMPRA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS. |
|||||||||||
|
55.1 Cuando se pacta y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total de los títulos fiduciarios. |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar fecha valor. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de orden para compromisos futuros por la adquisición de títulos fiduciarios. |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
55.1.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
55.1.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
56.- VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS, CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
56.1 Cuando se pacta y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total recibido |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5118 |
|
VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta de los DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de orden de la baja de compromisos futuros |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
|
|
|||
|
Nota.- En caso de realizar una venta parcial, se deberán afectar las cuentas en la proporción que corresponda. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de los variable en DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
5218 |
|
COSTO DE VENTAS DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la baja del costo de por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
57.- VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS. |
|||||||||||
|
57.1 Cuando se pacta y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5118 |
|
VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta de los TÍTULOS FIDUCIARIOS |
||||
|
|
|
|
XX |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de orden de la baja de compromisos futuros |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
|||||
|
Nota.- En caso de realizar una venta parcial, se deberán afectar las cuentas en la proporción que corresponda. |
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de los TÍTULOS FIDUCIARIOS |
5218 |
|
COSTO DE VENTAS DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la baja del costo por la Venta de valores de TÍTULOS FIDUCIARIOS. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
57.1.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
57.1.2 LIQUIDACIÓN |
|
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|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
58.- COBRO DE DERECHOS CONTRA VALOR NOMINAL |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por el importe del derecho. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Registro en Resultados del derecho a cobrar. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del costo en Resultados del importe del derecho. |
5218 |
|
COSTO DE VENTAS DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la baja del costo en inventarios del importe del derecho. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
Nota.- El Registro de los derechos se deberá registrar cuando se conozca. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
58.1 Cobro de los derechos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
59 COBRO DE DERECHOS (INGRESO) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se recibe el importe del derecho |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
59.1 Cuando se recibe el derecho en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la cuenta por cobrar por el importe del derecho. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Registro en Resultados del derecho a cobrar. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del cobro del derecho. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del derecho |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60. COMPROMISOS FUTUROS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60.1 Cuando liquida mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cuando el emisor de Título hace una llamada de Capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto para el pago de la llamada de capital |
||
|
Registro del aumento de la inversión por el monto de la llamada de capital |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la disminución de las cuentas de orden por el monto proporcional de la llamada de capital. |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la disminución de las cuentas de orden por el monto proporcional de la llamada de capital. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60.2 Cuando liquida fecha valor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cuando el emisor de Título hace una llamada de Capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto por pagar de la llamada de capital |
||
|
Registro del aumento de la inversión por el monto de la llamada de capital |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la disminución de las cuentas de orden por el monto proporcional de la llamada de capital. |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la disminución de las cuentas de orden por el monto proporcional de la llamada de capital. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60.3 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
60.4 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la llamada de capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES DE INVERSIONES TERCERIZADAS |
|||||||||||
|
61.- COMPRA O AUMENTO EN LA INVERSIÓN TERCERIZADA, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
61.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la operación compra o aumento en la inversión tercerizada, utilizando en su caso, el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
o |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Para Inversiones en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la adquisición o aumento en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Inversiones en Tránsito en las subcuenta que corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la adquisición o aumento. |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de las inversiones tercerizadas en tránsito, registrando el monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta pérdida cambiaria correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta utilidad correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
61.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de inversiones en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||
|
Un día después de la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
La cuenta se reclasifica a Fondeo 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
|||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Traspaso de Inversiones en tránsito de 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
 |