SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

DISPOSICIONES de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro

Viernes 5 de junio de 2015

(Viene hoja anterior)

61.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del costo total por la operación compra o aumento en la inversión tercerizada utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		Registro del importe total de las divisas utilizadas para el pago a moneda nacional (al tipo de cambio vigente del vector de precios).
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

		o

Para Inversiones en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la adquisición o aumento en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Inversiones en Tránsito en las subcuenta que corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la adquisición o aumento.		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		Registro de las inversiones tercerizadas en tránsito, registrando el importe total de las divisas utilizadas para el pago a moneda nacional (al tipo de cambio vigente del vector de precios).
			01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			02		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS
			07		Costos de corretaje		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

61.2.1 TRASPASO DE SALDOS										La cuenta de inversiones en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
Un día después de la compra o aumento
La cuenta se reclasifica a Fondeo 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO
			01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas		02		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas

Traspaso de Inversiones en tránsito a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)

62.- COMPRA O AUMENTO EN LA INVERSIÓN TERCERIZADA, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS.
62.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del costo total por la operación compra o aumento en la inversión tercerizada, en su caso utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		2101		ACREEDORES		Registro del monto total a liquidar, utilizando en su caso el tipo de cambio pactado.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente)
		o				o

Para Inversiones en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la adquisición o aumento en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Inversiones en Tránsito en las subcuenta que corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la adquisición o aumento.		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO						Registro de las inversiones tercerizadas en tránsito, utilizando en su caso el tipo de cambio pactado.
			01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas
			02		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas

NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón.


En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

62.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la compra o aumento
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			07		Costos de corretaje		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS		5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

62.1.2 TRASPASO DE SALDOS
Un día después de la compra o aumento
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES		La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			03		Liquidación 48 horas		02		Liquidación 24 horas
			04		Liquidación 72 horas		03		Liquidación 48 horas
			09		Liquidación 96 horas		04		Liquidación 72 horas

La cuenta de Inversiones en Tránsito se reclasifica a Fondeo 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO		La cuenta de inversiones en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas		02		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas

Traspaso de Inversiones en tránsito a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas

	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)


62.1.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la compra o aumento
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.		2101		ACREEDORES		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.
			02		Liquidación 24 horas		01		Liquidación mismo día

62.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del costo total por la operación compra o aumento en la inversión tercerizada utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


Para Inversiones en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la adquisición o aumento en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Inversiones en Tránsito en las subcuenta que corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la adquisición o aumento.		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO						Registro de las inversiones tercerizadas en tránsito, utilizando en su caso el tipo de cambio pactado.
			01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas
			02		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas

NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón.		7118		DIVISAS POR ENTREGAR		7218		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro del número en unidades de divisas utilizadas en la operación de compra
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

62.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la compra o aumento, INVERSIÓN TERCERIZADA Moneda Extranjera
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		5133		OTROS PRODUCTOS		Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)



Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

62.2.2 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la compra o aumento
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.		7218		DIVISAS POR ENTREGAR		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7118		DIVISAS POR ENTREGAR
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx

62.2.3 TRASPASO DE SALDOS										La cuenta de inversiones en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
Un día después de la compra o aumento
La cuenta se reclasifica a Fondeo 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO
			01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas		02		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas

Traspaso de Inversiones en tránsito a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		1234		INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		01		Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)

63.- VENTA O DISMINUCIÓN EN LA INVERSIÓN TERCERIZADA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA
65.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado.		1301		LIQUIDADORA		5104		VENTA DE INVERSIONES TERCERIZADAS		Registro en Resultados del monto limpio recibido por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			01		Liquidación mismo día		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del Costo en Resultados por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada.		5204		COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES TERCERIZADAS		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada.
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)
						o
Para ventas en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la venta o disminución en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Acreedores en las subcuentas 22 y 23 y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la venta y disminución.						2101		ACREEDORES		Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, y registro de la liquidación de inversiones en tránsito a 24 o 48 horas.
							22	Liquidación de inversiones tercerizadas 24
							23	Liquidación de inversiones tercerizadas 48

63.1.1 TRASPASO DE SALDOS										La cuenta de liquidación de inversiones tercerizadas en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
Un día después de la venta o disminución
La cuenta se reclasifica a Liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES
			23		Liquidación de inversiones tercerizadas 48		22		Liquidación de inversiones tercerizadas 24

Traspaso liquidación a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas		2101		ACREEDORES		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS
			22		Liquidación de inversiones tercerizadas 24		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)


63.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del monto total de la operación valuando la divisa a tipo de cambio correspondiente		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		5104		VENTA DE INVERSIONES TERCERIZADAS		Registro en Resultados del monto limpio recibido por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro del Costo en Resultados por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada.		5204		COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES TERCERIZADAS		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada.
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

Para ventas en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la venta o disminución en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Acreedores en las subcuentas 22 y 23 y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la venta y disminución.						2101		ACREEDORES		Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, y registro de la liquidación de inversiones en tránsito a 24 o 48 horas.
							22	Liquidación de inversiones tercerizadas 24
							23	Liquidación de inversiones tercerizadas 48

63.2.1 TRASPASO DE SALDOS										La cuenta de liquidación de inversiones tercerizadas en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
Un día después de la venta o disminución
La cuenta se reclasifica a Liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES
			23		Liquidación de inversiones tercerizadas 48		22		Liquidación de inversiones tercerizadas 24

Traspaso liquidación a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas		2101		ACREEDORES		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS
			22		Liquidación de inversiones tercerizadas 24		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)

64.- VENTA O DISMINUCIÓN EN LA INVERSIÓN TERCERIZADA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS.
64.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado.		1301		LIQUIDADORA		5104		VENTA DE INVERSIONES TERCERIZADAS		Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			02		Liquidación 24 horas		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón.			03		Liquidación 48 horas
			04		Liquidación 72 horas
			09		Liquidación 96 horas	5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).
							xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta o disminución, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1301		LIQUIDADORA		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta o disminución, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos		03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie
Registro del Costo en Resultados por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada.		5204		COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES TERCERIZADAS		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
						o
Para ventas en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la venta o disminución en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Acreedores en las subcuentas 22 y 23 y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la venta y disminución.						2101		ACREEDORES		Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, y registro de la liquidación de inversiones en tránsito a 24 o 48 horas.
							22	Liquidación de inversiones tercerizadas 24
							23	Liquidación de inversiones tercerizadas 48
64.1.1 TRASPASO DE SALDOS										La cuenta de liquidación de inversiones tercerizadas en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
Un día después de la venta o disminución
La cuenta se reclasifica a Liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES
			23		Liquidación de inversiones tercerizadas 48		22		Liquidación de inversiones tercerizadas 24

Traspaso liquidación a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas		2101		ACREEDORES		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS
			22		Liquidación de inversiones tercerizadas 24		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)
64.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la venta o disminución
Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1301		LIQUIDADORA		5131		DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Se reconoce en resultados los derechos correspondientes al día de la valuación.
			08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos		03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)


En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			07		Costos de corretaje		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS		5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

64.1.2 TRASPASO DE SALDOS
Un día después de la venta o disminución
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)


64.1.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la venta o disminución
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.
			01		Liquidación mismo día		02		Liquidación 24 horas

Registro del corte de cupón que cobra la Siefore.		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		Se cancela la cuenta por cobrar.
			01		Liquidación mismo día		08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos

64.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1104		DIVISAS POR RECIBIR		5104		VENTA DE INVERSIONES TERCERIZADAS		Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


		7116		DIVISAS POR RECIBIR		7216		DIVISAS POR RECIBIR		Registro del número de unidades de divisa a recibir por la operación
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón.			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx


En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta o disminución, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1301		LIQUIDADORA		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta o disminución, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos		03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie
Registro del Costo en Resultados por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada.		5204		COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES TERCERIZADAS		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada.
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)
						o
Para ventas en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la venta o disminución en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Acreedores en las subcuentas 22 y 23 y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la venta y disminución.						2101		ACREEDORES		Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, y registro de la liquidación de inversiones en tránsito a 24 o 48 horas.
							22	Liquidación de inversiones tercerizadas 24
							23	Liquidación de inversiones tercerizadas 48

64.2.1 TRASPASO DE SALDOS										La cuenta de liquidación de inversiones tercerizadas en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
Un día después de la venta o disminución
La cuenta se reclasifica a Liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES
			23		Liquidación de inversiones tercerizadas 48		22		Liquidación de inversiones tercerizadas 24

Traspaso liquidación a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas		2101		ACREEDORES		1204		INVERSIONES TERCERIZADAS
			22		Liquidación de inversiones tercerizadas 24		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

64.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la venta o disminución
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		1104		DIVISAS POR RECIBIR		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS		1104		DIVISAS POR RECIBIR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se registran los derechos correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1301		LIQUIDADORA		5131		DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Se reconocen en resultados los derechos correspondientes al día de la valuación.
			08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos		03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)


64.2.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la venta o disminución
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		1104		DIVISAS POR RECIBIR		Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta.		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7116		DIVISAS POR RECIBIR		Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

		7216		DIVISAS POR RECIBIR		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del corte de cupón que cobra la Siefore.		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		Se cancela la cuenta por cobrar.
			01		Liquidación mismo día		08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos

65.- PROVISIÓN Y PAGO DE COMISIONES POR SERVICIOS DE TERCERIZACIÓN
69.1 Provisión diaria de comisiones
Registro de la provisión diaria de la comisión por servicios de tercerización.		5231		COMISIONES POR SERVICIOS DE TERCERIZACIÓN		2103		PROVISIONES PARA GASTOS
			01		Comisión por gestión inversiones tercerizadas		03		Comisiones por servicios de tercerización
			02		Comisión por custodia de inversiones tercerizadas
			03		Otras comisiones por servicios de tercerización

69.2 Pago de comisiones al Mandatario
Cancelación de la provisión para liquidar la comisión (en la periodicidad que se establezca en el contrato de servicios de tercerización)		2103		PROVISIONES PARA GASTOS		1301		LIQUIDADORA
			03		Comisiones por servicios de tercerización		01		Liquidación mismo día

COMPRA Y VENTA DE FIBRAS
66.- COMPRA DE FIBRAS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA
66.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS, utilizando en su caso, el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		1301		LIQUIDADORA		Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado.
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		01		Liquidación mismo día


En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).	5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).
		xx		(Utilizar la subcuenta pérdida cambiaria correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta utilidad correspondiente)


66.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		Registro del importe total de las divisas utilizadas para el pago a moneda nacional (al tipo de cambio vigente del vector de precios).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.	7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

67.- COMPRA DE FIBRAS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA
67.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		1301		LIQUIDADORA		Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado.
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		01		Liquidación mismo día


Registro de los derechos en su caso, a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios.	1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).	5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


67.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		Registro del monto de la operación valuado al tipo de cambio correspondiente.
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


Registro de los derechos en su caso, a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios.	1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
		03		Derechos en efectivo
		04		Derechos en especie


En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro del número en unidades de la divisa utilizada en la compra		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número en unidades de la divisa
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)	Registro del número en unidades de la divisa

68.- COMPRA DE FIBRAS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS
68.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS, en su caso utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		2101		ACREEDORES		Registro del monto total a liquidar, utilizando en su caso el tipo de cambio pactado.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente)


NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón.


En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


68.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la compra
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			07		Costos de corretaje		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS		5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

68.1.2 TRASPASO DE SALDOS
Un día después de la compra
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES		La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			03		Liquidación 48 horas		02		Liquidación 24 horas
			04		Liquidación 72 horas		03		Liquidación 48 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		09		Liquidación 96 horas		04		Liquidación 72 horas


68.1.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la compra
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.		2101		ACREEDORES		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.
			02		Liquidación 24 horas		01		Liquidación mismo día

68.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón.	7118		DIVISAS POR ENTREGAR		7218		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro del número en unidades de divisas utilizadas en la operación de compra
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

68.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la compra, FIBRAS Moneda Extranjera
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	2108		DIVISAS POR ENTREGAR		5133		OTROS PRODUCTOS		Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)



Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado).	5133		OTROS PRODUCTOS		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


					5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
						07		Costos de corretaje
						08		Impuestos sobre costos de corretaje

68.2.2 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la compra
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	2108		DIVISAS POR ENTREGAR		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.	7218		DIVISAS POR ENTREGAR		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

	7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7118		DIVISAS POR ENTREGAR
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx

69.- COMPRA DE FIBRAS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS
69.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		2101		ACREEDORES		Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

Registro de los derechos en su caso, a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios.	1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
		03		Derechos en efectivo
		04		Derechos en especie

Registro del importe de los derechos por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1301		LIQUIDADORA
		05		Intereses comprados 24 horas
		06		Intereses comprados 48 horas
		07		Intereses comprados 72 horas
		10		Intereses comprados 96 horas

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).	5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


69.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la compra
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
		03		Derechos en efectivo		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
		04		Derechos en especie

Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	1301		LIQUIDADORA
		05		Intereses comprados 24 horas
		06		Intereses comprados 48 horas
		07		Intereses comprados 72 horas
		10		Intereses comprados 96 horas

En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje
									En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.

En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	5133		OTROS PRODUCTOS		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		03		Derechos en efectivo
						04		Derechos en especie

					1301		LIQUIDADORA
						05		Intereses comprados 24 horas
						06		Intereses comprados 48 horas
						07		Intereses comprados 72 horas
						10		Intereses comprados 96 horas

					5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
						07		Costos de corretaje
						08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se transfiere 1 día de derechos por transcurrir a derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		1301		LIQUIDADORA		Se transfiere 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			03		Derechos en efectivo		05		Intereses comprados 24 horas
			04		Derechos en especie		06		Intereses comprados 48 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)						07		Intereses comprados 72 horas
							10		Intereses comprados 96 horas

69.1.2 TRASPASO DE SALDOS
Un día después de la compra
La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			05		Intereses comprados 24 horas		06		Intereses comprados 48 horas
			06		Intereses comprados 48 horas		07		Intereses comprados 72 horas
			07		Intereses comprados 72 horas		10		Intereses comprados 96 horas

La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES		La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			03		Liquidación 48 horas		02		Liquidación 24 horas
			04		Liquidación 72 horas		03		Liquidación 48 horas
	(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		09		Liquidación 96 horas		04		Liquidación 72 horas


Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			03		Derechos en efectivo		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			04		Derechos en especie

Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		1301		LIQUIDADORA
			05		Intereses comprados 24 horas
			06		Intereses comprados 48 horas
			07		Intereses comprados 72 horas

Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje


En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
							04		Derechos en especie

						1301		LIQUIDADORA		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							05		Intereses comprados 24 horas
							06		Intereses comprados 48 horas
							07		Intereses comprados 72 horas

						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se transfiere 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		1301		LIQUIDADORA		Se transfiere 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		05		Intereses comprados 24 horas
							06		Intereses comprados 48 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)						07		Intereses comprados 72 horas

69.1.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la compra
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.	2101		ACREEDORES		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.
		02		Liquidación 24 horas		01		Liquidación mismo día

69.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


	7118		DIVISAS POR ENTREGAR		7218		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro del número de divisas utilizadas para el futuro pago de la operación.
		xx				xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de los derechos en su caso, a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios.	1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
		03		Derechos en efectivo
		04		Derechos en especie
Registro del importe de los derechos por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1301		LIQUIDADORA
		05		Intereses comprados 24 horas
		06		Intereses comprados 48 horas
		07		Intereses comprados 72 horas
		10		Intereses comprados 96 horas

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

69.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la compra
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	2108		DIVISAS POR ENTREGAR		5133		OTROS PRODUCTOS		Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar de los derechos y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
		03		Derechos en efectivo
		04		Derechos en especie

Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	1301		LIQUIDADORA
		05		Intereses comprados 24 horas
		06		Intereses comprados 48 horas
		07		Intereses comprados 72 horas
		10		Intereses comprados 96 horas

En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los derechos y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	5133		OTROS PRODUCTOS		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


					1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
						03		Derechos en efectivo
						04		Derechos en especie


						1301		LIQUIDADORA		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							05		Intereses comprados 24 horas
							06		Intereses comprados 48 horas
							07		Intereses comprados 72 horas
							10		Intereses comprados 96 horas

						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se provisiona 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		1301		LIQUIDADORA		Se provisiona 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			03		Derechos en efectivo		05		Intereses comprados 24 horas
			04		Derechos en especie		06		Intereses comprados 48 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)						07		Intereses comprados 72 horas
							10		Intereses comprados 96 horas

69.2.2 TRASPASO DE SALDOS
Un día después de la compra
La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			05		Intereses comprados 24 horas		06		Intereses comprados 48 horas
			06		Intereses comprados 48 horas		07		Intereses comprados 72 horas
	(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		07		Intereses comprados 72 horas		10		Intereses comprados 96 horas


69.2.3 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		5133		OTROS PRODUCTOS		Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los derechos y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
			03		Derechos en efectivo
			04		Derechos en especie

Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		1301		LIQUIDADORA
			05		Intereses comprados 24 horas
			06		Intereses comprados 48 horas
			07		Intereses comprados 72 horas

En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje
						2108		DIVISAS POR ENTREGAR
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los derechos y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)	Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


						1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie


						1301		LIQUIDADORA		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							05		Intereses comprados 24 horas
							06		Intereses comprados 48 horas
							07		Intereses comprados 72 horas

						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se provisiona 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		1301		LIQUIDADORA		Se provisiona 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			03		Derechos en efectivo		05		Intereses comprados 24 horas
			04		Derechos en especie		06		Intereses comprados 48 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)						07		Intereses comprados 72 horas


69.2.4 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la compra
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		2108		DIVISAS POR ENTREGAR		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

		7218		DIVISAS POR ENTREGAR		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación.			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7118		DIVISAS POR ENTREGAR
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx
70.- VENTA DE FIBRAS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA
70.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado.		1301		LIQUIDADORA		5110		VENTA DE FIBRAS		Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			01		Liquidación mismo día		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.		5210		COSTO DE VENTAS DE FIBRAS		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS.
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

70.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		5110		VENTA DE FIBRAS		Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.	5210		COSTO DE VENTAS DE FIBRAS		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS.
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

71.- VENTA DE FIBRAS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA
71.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado.	1301		LIQUIDADORA		5110		VENTA DE FIBRAS		Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de FIBRAS
		01		Liquidación mismo día		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios.
		07		Costos de corretaje		03		Derechos en efectivo
		08		Impuestos sobre costos de corretaje		04		Derechos en especie

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).	5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.	5210		COSTO DE VENTAS DE FIBRAS		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS.
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

71.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		5110		VENTA DE FIBRAS		Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

					1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios.
						03		Derechos en efectivo
						04		Derechos en especie
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la venta del instrumento	7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la venta del instrumento
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.	5210		COSTO DE VENTAS DE FIBRAS		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

72.- VENTA DE FIBRAS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS.
72.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado.	1301		LIQUIDADORA		5110		VENTA DE FIBRAS		Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
		02		Liquidación 24 horas		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón.		03		Liquidación 48 horas
		04		Liquidación 72 horas
		09		Liquidación 96 horas	5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1301		LIQUIDADORA		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos		03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.		5210		COSTO DE VENTAS DE FIBRAS		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS.
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

72.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la venta
Se registran los derechos correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1301		LIQUIDADORA		5131		DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Se reconoce en resultados los derechos correspondientes al día de la valuación.
			08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos		03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)


En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			07		Costos de corretaje		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS		5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

72.1.2 TRASPASO DE SALDOS
Un día después de la venta
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			02		Liquidación 24 horas		03		Liquidación 48 horas
			03		Liquidación 48 horas		04		Liquidación 72 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		04		Liquidación 72 horas		09		Liquidación 96 horas


72.1.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la venta
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.
			01		Liquidación mismo día		02		Liquidación 24 horas

Registro del corte de cupón que cobra la Siefore.		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		Se cancela la cuenta por cobrar.
			01		Liquidación mismo día		08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos

72.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1104		DIVISAS POR RECIBIR		5110		VENTA DE FIBRAS		Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


		7116		DIVISAS POR RECIBIR		7216		DIVISAS POR RECIBIR		Registro del número de unidades de divisa a recibir por la operación
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón.			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1301		LIQUIDADORA		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR		Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos		03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.		5210		COSTO DE VENTAS DE FIBRAS		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS.
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

72.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la venta
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		1104		DIVISAS POR RECIBIR		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS		1104		DIVISAS POR RECIBIR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se registran los derechos correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor del vector de precios.		1301		LIQUIDADORA		5131		DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Se reconocen en resultados los derechos correspondientes al día de la valuación.
			08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos		03		Derechos en efectivo
							04		Derechos en especie
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)


72.2.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la venta
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).		1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		1104		DIVISAS POR RECIBIR		Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta.		7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7116		DIVISAS POR RECIBIR		Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

		7216		DIVISAS POR RECIBIR		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del corte de cupón que cobra la Siefore.		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		Se cancela la cuenta por cobrar.
			01		Liquidación mismo día		08		Intereses por cobrar por instrumentos vendidos

73.- VENTA DE FIBRAS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 o 96 HORAS.
73.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado.		1301		LIQUIDADORA		5110		VENTA DE FIBRAS		Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
			xx		(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.		5230		GASTOS GENERALES		1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
							03		Derechos en efectivo
			07		Costos de corretaje		04		Derechos en especie	Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios.
			08		Impuestos sobre costos de corretaje


						2101		ACREEDORES		Registro del importe de los derechos por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
							05		Intereses vendidos 24 horas
							06		Intereses vendidos 48 horas
							07		Intereses vendidos 72 horas
							10		Intereses vendidos 96 horas

Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).		5133		OTROS PRODUCTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado).
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.		5210		COSTO DE VENTAS DE FIBRAS		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS.
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

73.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la venta
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		2101		ACREEDORES		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			05		Intereses vendidos 24 horas		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			06		Intereses vendidos 48 horas
			07		Intereses vendidos 72 horas
			10		Intereses vendidos 96 horas

En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS		2101		ACREEDORES		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		05		Intereses vendidos 24 horas
							06		Intereses vendidos 48 horas
							07		Intereses vendidos 72 horas
							10		Intereses vendidos 96 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)
						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados.		2101		ACREEDORES		5131		DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados.
			05		Intereses vendidos 24 horas		03		Derechos en efectivo
			06		Intereses vendidos 48 horas		04		Derechos en especie
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		07		Intereses vendidos 72 horas
			10		Intereses vendidos 96 horas

73.1.2 TRASPASO DE SALDOS
Un día después de la venta
La cuenta de derechos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES		La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			06		Intereses vendidos 48 horas		05		Intereses vendidos 24 horas
			07		Intereses vendidos 72 horas		06		Intereses vendidos 48 horas
			10		Intereses vendidos 96 horas		07		Intereses vendidos 72 horas

La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			02		Liquidación 24 horas		03		Liquidación 48 horas
			03		Liquidación 48 horas		04		Liquidación 72 horas
	(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		04		Liquidación 72 horas		09		Liquidación 96 horas


Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		2101		ACREEDORES		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			05		Intereses vendidos 24 horas		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
			06		Intereses vendidos 48 horas
			07		Intereses vendidos 72 horas

En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS		2101		ACREEDORES		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		05		Intereses vendidos 24 horas
							06		Intereses vendidos 48 horas
							07		Intereses vendidos 72 horas

						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados.		2101		ACREEDORES		5131		DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados.
			05		Intereses vendidos 24 horas		03		Derechos en efectivo
			06		Intereses vendidos 48 horas		04		Derechos en especie
	(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		07		Intereses vendidos 72 horas


73.1.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la venta
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.		1301		LIQUIDADORA		1301		LIQUIDADORA		La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día.
			01		Liquidación mismo día		02		Liquidación 24 horas

73.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1104		DIVISAS POR RECIBIR		5110		VENTA DE FIBRAS		Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)


					1302		DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR
						03		Derechos en efectivo	Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios.
						04		Derechos en especie

Registro de las unidades en divisas a recibir por la venta del instrumento	7116		DIVISAS POR RECIBIR		7216		DIVISAS POR RECIBIR
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido.	5230		GASTOS GENERALES		2101		ACREEDORES		Registro del importe de los derechos por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).
		07		Costos de corretaje		05		Intereses vendidos 24 horas
		08		Impuestos sobre costos de corretaje		06		Intereses vendidos 48 horas
						07		Intereses vendidos 72 horas
						10		Intereses vendidos 96 horas

Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.	5210		COSTO DE VENTAS DE FIBRAS		1210		INVERSIÓN EN FIBRAS		Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS.
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS.		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

73.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA
El mismo día de la venta
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	1104		DIVISAS POR RECIBIR		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	2101		ACREEDORES
		05		Intereses vendidos 24 horas
		06		Intereses vendidos 48 horas
		07		Intereses vendidos 72 horas
		10		Intereses vendidos 96 horas

En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	5230		GASTOS GENERALES
		07		Costos de corretaje
		08		Impuestos sobre costos de corretaje

En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los derechos por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.	5133		OTROS PRODUCTOS		1104		DIVISAS POR RECIBIR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)



					2101		ACREEDORES		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
						05		Intereses vendidos 24 horas
						06		Intereses vendidos 48 horas
						07		Intereses vendidos 72 horas
						10		Intereses vendidos 96 horas

					5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
						07		Costos de corretaje
						08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados.		2101		ACREEDORES		5131		DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados.
			05		Intereses vendidos 24 horas		03		Derechos en efectivo
			06		Intereses vendidos 48 horas		04		Derechos en especie
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		07		Intereses vendidos 72 horas
			10		Intereses vendidos 96 horas

73.2.2 TRASPASO DE SALDOS
Un día después de la venta
La cuenta de derechos vendidos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).		2101		ACREEDORES		2101		ACREEDORES		La cuenta de intereses vendidos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas).
			06		Intereses vendidos 48 horas		05		Intereses vendidos 24 horas
			07		Intereses vendidos 72 horas		06		Intereses vendidos 48 horas
	(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		10		Intereses vendidos 96 horas		07		Intereses vendidos 72 horas


Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		1104		DIVISAS POR RECIBIR		5133		OTROS PRODUCTOS		En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los derechos por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)



Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		2101		ACREEDORES
			05		Intereses vendidos 24 horas
			06		Intereses vendidos 48 horas
			07		Intereses vendidos 72 horas

En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5230		GASTOS GENERALES
			07		Costos de corretaje
			08		Impuestos sobre costos de corretaje


En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los derechos por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.		5133		OTROS PRODUCTOS		1104		DIVISAS POR RECIBIR		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
			xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)



	(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)					2101		ACREEDORES		Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							05		Intereses vendidos 24 horas
							06		Intereses vendidos 48 horas
							07		Intereses vendidos 72 horas

						5230		GASTOS GENERALES		En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente.
							07		Costos de corretaje
							08		Impuestos sobre costos de corretaje

Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados.		2101		ACREEDORES		5131		DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Se reconocen en resultados los derechos correspondientes al día de la valuación.
			05		Intereses vendidos 24 horas		03		Derechos en efectivo
			06		Intereses vendidos 48 horas		04		Derechos en especie
	(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan)		07		Intereses vendidos 72 horas

73.2.3 LIQUIDACIÓN
El día que se liquida la venta
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS		1104		DIVISAS POR RECIBIR		Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas.
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

Registro del número en unidades de moneda extranjera recibida por la operación de venta	7115		BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA		7116		DIVISAS POR RECIBIR
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)

	7216		DIVISAS POR RECIBIR		7215		BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA
		xx		(Utilizar subcuenta correspondiente)		xx

OTROS REGISTROS
74.- OTROS REGISTROS DIARIOS
74.1 Intereses devengados
Registro diario de intereses devengados de las inversiones, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios.	1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES		5132		INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

74.2 Plus (minus) valías por valuación
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios.	6101		PLUS (MINUS) VALÍAS		6102		PLUS (MINUS) VALÍAS
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios.	6102		PLUS (MINUS) VALÍAS		6101		PLUS (MINUS) VALÍAS
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

74.3 Custodia de valores en Cuentas de Orden
Registro en Cuentas de Orden de la custodia, de acuerdo con la actualización diaria.	7103		VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA		7203		CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS


Registro en Cuentas de Orden de la actualización a la custodia de valores, en su caso.	7203		CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS		7103		VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA

NOTA: Tanto los registros de Plus (minus) valías (6101 y 6102), como los de Custodia de Valores (7103 y 7203) se podrán realizar diariamente al final del día por el neto de acuerdo con los eventos contables que apliquen en cada caso.


74.4 Reembolso de los costos distintos al corretaje
Registro del reembolso diario de la Afore a la Siefore por los costos distintos a las comisiones por corretaje en la operación con Notas, ya sea Estructuradas o en Directo.	1301		LIQUIDADORA		5133		OTROS PRODUCTOS		Registro en resultados del reembolso diario de la Afore a la Siefore por los costos distintos a las comisiones por corretaje en la operación con Notas, ya sea Estructuradas o en Directo.
		01		Liquidación mismo día		17		Reembolso de costos distintos al corretaje


75.- PROVISIÓN Y PAGO DE COMISIONES SOBRE SALDO
75.1 Provisión diaria de comisiones
Registro de la provisión diaria de comisión sobre saldos.	5230		GASTOS GENERALES		2103		PROVISIONES PARA GASTOS
		01		Comisiones sobre saldos Afore		01		Afore comisiones sobre saldos
		02		Comisiones sobre saldos Trabajadores

75.2 Pago de comisiones a la Afore
Cancelación de la provisión correspondiente a recursos de la Afore en Siefore y suscripción de capital.	2103		PROVISIONES PARA GASTOS		1301		LIQUIDADORA
		01		Afore comisiones sobre saldos		01		Liquidación mismo día
(Esta comisión deberá liquidarse diariamente a la Afore)
					4101		CAPITAL SOCIAL PAGADO
						21		Variable Reserva especial Afore

					4102		PRIMA EN VENTA DE ACCIONES

Registro en Cuentas de Orden de las acciones propias colocadas en circulación.	7105		ACCIONES EN CIRCULACIÓN, POSICIÓN PROPIA		7205		CIRCULACIÓN DE ACCIONES, POSICIÓN PROPIA
		10		Fijo sin derecho a retiro		10		Fijo sin derecho a retiro
		20		Variable reserva especial Afore		20		Variable reserva especial Afore

76.- AFECTACIÓN A LA RESERVA ESPECIAL
Registro al presentarse minusvalías derivadas del incumplimiento al régimen de inversión autorizado.	4101		CAPITAL SOCIAL PAGADO		5105		INGRESOS POR APLICACIÓN RESERVA ESPECIAL AFORE
		21		Variable Reserva especial Afore


Se registra la diferencia entre el valor de mercado y el valor nominal.	4102		PRIMA EN VENTA DE ACCIONES

Registro en Cuentas de Orden de las acciones propias, retiradas de circulación.	7205		CIRCULACIÓN DE ACCIONES, POSICIÓN PROPIA		7105		ACCIONES EN CIRCULACIÓN, POSICIÓN PROPIA
		10		Fijo sin derecho a retiro		10		Fijo sin derecho a retiro
		20		Variable reserva especial Afore		20		Variable reserva especial Afore

77.- INCREMENTO DE CAPITAL POR TRASPASO DE BANCO DE MÉXICO
Registro del importe del depósito Banxico actualizado (incluye intereses devengados).	1301		LIQUIDADORA		4101		CAPITAL SOCIAL PAGADO
		01		Liquidación mismo día		23		Variable Trabajadores

					4102		PRIMA EN VENTA DE ACCIONES

Registro de acciones en Cuentas de Orden de las acciones en circulación.	7114		ACCIONES EN CIRCULACIÓN PROPIEDAD DE LOS TRABAJADORES		7214		ACCIONES EN CIRCULACIÓN PROPIEDAD DE LOS TRABAJADORES
		01		Siefore		01		Siefore

Registro de la Inversión depósito Banxico (actualizado)	1205		DEPÓSITO TRASPASO BANXICO		1301		LIQUIDADORA
						01		Liquidación mismo día

Se registran los intereses devengados	1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES
que el Deposito Banxico tenga a la fecha		04		Deposito Banxico

Aportación Afore para fracción de acción	1102		BANCOS MONEDA NACIONAL
		01		Depósitos Bancarios

77.1 REGISTRO DIARIO
Se registran los intereses devengados del depósito de Banxico.	1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES		5132		INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES
		04		Deposito Banxico		04		Deposito Banxico

Registro de la plus (minus) valía diaria	6101		PLUS (MINUS) VALÍAS		6102		PLUS (MINUS) VALÍAS
(Valuados con el precio de la UDI vigente)		05		Depósito Banxico		05		Depósito Banxico

Registro en Cuentas de Orden de la custodia de valores, al final del día.	7103		VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA		7203		CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS

77.2 REGISTRO DE LA SUBASTA SEMANAL
Registro por la asignación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales.	1202		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS		2101		ACREEDORES
		01		Gubernamentales		02		Liquidación 24 horas

Registro por la asignación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales.	1203		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS
		01		Gubernamentales

77.3 RETIRO DEL DEPÓSITO BANXICO EL DIA DE LIQUIDACIÓN DE LA SUBASTA
Registro por la afectación al Depósito Banxico, por la asignación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales.	1301		LIQUIDADORA		5102		VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS
		01		Liquidación Mismo Día		04		Depósito Banxico

Registro del costo por la afectación al Depósito Banxico, por la asignación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales.	5202		COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS		1205		DEPÓSITO TRASPASO BANXICO
		04		Depósito Banxico

Registro por la liquidación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales.	2101		ACREEDORES		1301		LIQUIDADORA
		02		Liquidación 24 horas		01		Liquidación mismo día

Nota:

Considerar en cartera y en cálculos:

Emisoras, según corresponda

DEPBMX-1

DEPBMX-2

DEPBMX-3

DEPBMX-4

Serie

0000001

Valor tipo

Títulos

Número de Udi´s por 100 (El depósito Banxico será hecho en Udi's con dos decimales)

Costo

Precio de la Udi. entre 100

Precio

Precio de la Udi. entre 100

Divisa

0.01

78.- RENDIMIENTOS DE LAS CHEQUERAS

Se registran los ingresos generados por las cuentas de cheques productivas de la Afore, el décimo día hábil siguiente al cierre del mes de que se trate.

1102

BANCOS MONEDA NACIONAL

5133

OTROS PRODUCTOS

Depósitos Bancarios

Rendimientos de las chequeras

79.- IMPUESTO RETENIDO

79.1 PROVISIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS

En caso de ser retenedor del I.S.R. se registran los impuestos por pagar.

5230

GASTOS GENERALES

2104

IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR

Impuestos y derechos

79.2 PAGO DE IMPUESTOS RETENIDOS

2104

IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR

1102

BANCOS MONEDA NACIONAL

Registro del pago de impuestos retenidos.

Depósitos Bancarios

NOTA: El proceso de TRASPASOS AFORE - AFORE que se contabiliza en la Cta. 7114 en SIEFORE debe registrarse por el N° total de acciones de los trabajadores que ingrese o que sea retirado. Sin embargo en la 4101 - 23 sólo se registra el N° neto de acciones de los trabajadores de acuerdo con el importe Neto que reciba o tenga que liquidar.

80.- AMORTIZACIÓN PARCIAL ANTICIPADA SOBRE VALOR NOMINAL

Registro de la Amortización parcial anticipada de Valor Nominal (Monto recibido por la amortización)

1301

LIQUIDADORA

5101

VENTA DE VALORES DE RENTA VARIABLE

Registro de la Amortización parcial anticipada de Valor Nominal (Monto recibido por la amortización)

Liquidación mismo día