| DISPOSICIONES de carácter general aplicables a las organizaciones auxiliares del crédito, casas de cambio, uniones de crédito, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas. |
| Lunes 19 de enero de 2009 |
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Reporte
Regulatorio: Catálogo Mínimo |
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Subreporte:
CATALOGO MINIMO |
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R01 A 0111 |
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Subreporte: Catálogo mínimo |
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Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera
valorizadas en pesos |
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ACTIVO |
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DISPONIBILIDADES |
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CAJA |
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BANCOS |
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OTRAS
DISPONIBILIDADES |
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DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO |
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OTRAS DISPONIBILIDADES |
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DISPONIBILIDADES
RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA |
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COMPRAVENTA DE DIVISAS |
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CUENTAS DE MARGEN |
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OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN
GARANTIA |
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INVERSIONES
EN VALORES |
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TITULOS
PARA NEGOCIAR |
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TITULOS PARA NEGOCIAR SIN RESTRICCION |
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Deuda gubernamental |
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Deuda bancaria |
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Otros títulos de deuda |
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Acciones |
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TITULOS PARA NEGOCIAR RESTRINGIDOS O DADOS EN
GARANTIA |
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Deuda gubernamental |
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Deuda bancaria |
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Otros títulos de deuda |
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Acciones |
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TITULOS
DISPONIBLES PARA |
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TITULOS DISPONIBLES PARA |
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Deuda gubernamental |
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Deuda bancaria |
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|
Otros títulos de deuda |
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Acciones |
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TITULOS DISPONIBLES PARA |
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Deuda gubernamental |
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Deuda bancaria |
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|
Otros títulos de deuda |
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Acciones |
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TITULOS
CONSERVADOS A VENCIMIENTO |
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TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO SIN RESTRICCION |
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Deuda gubernamental |
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Deuda bancaria |
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|
Otros títulos de deuda |
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TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO RESTRINGIDOS O
DADOS EN GARANTIA |
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Deuda gubernamental |
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Deuda bancaria |
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|
Otros títulos de deuda |
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OPERACIONES
CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO DEUDOR) |
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OPERACIONES
DE REPORTO (SALDO DEUDOR) |
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DEUDORES POR REPORTO |
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Operaciones con deuda gubernamental |
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Operaciones con deuda bancaria |
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|
Operaciones con otros títulos de deuda |
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|
TITULOS A RECIBIR POR REPORTO |
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|
Deuda gubernamental |
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|
Deuda bancaria |
|||
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|
|
Otros títulos de deuda |
|||
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|
BIENES A RECIBIR EN GARANTIA POR REPORTO |
||||
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|
Efectivo |
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Deuda gubernamental |
|||
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|
Deuda bancaria |
|||
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|
Otros títulos de deuda |
|||
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|
Acciones |
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|
Otros |
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OPERACIONES
QUE REPRESENTAN UN PRESTAMO CON COLATERAL (SALDO DEUDOR) |
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|
OPERACIONES CON DEUDA GUBERNAMENTAL |
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|
OPERACIONES CON DEUDA BANCARIA |
||||
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|
OPERACIONES CON OTROS TITULOS DE DEUDA * |
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OPERACIONES
CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (SALDO DEUDOR) |
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|
FUTUROS A RECIBIR |
||||
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Negociación |
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Cobertura |
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CONTRATOS ADELANTADOS A RECIBIR |
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Negociación |
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|
Cobertura |
|||
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|
OPCIONES |
||||
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|
Negociación |
|||
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|
Cobertura |
|||
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|
SWAPS |
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|||
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|
Negociación |
|||
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|
Cobertura |
|||
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||||
|
*
“Sólo aplica a las
Sociedades Financieras de Objeto Limitado que tengan la autorización para
realizar dichas operaciones en términos de lo dispuesto por el artículo 56 de
las presentes Disposiciones”. |
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|
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS |
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|
Negociación |
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Cobertura |
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CARTERA
DE CREDITO VIGENTE |
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CREDITOS
COMERCIALES |
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|
ACTIVIDAD EMPRESARIAL O COMERCIAL |
||||
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|
Operaciones quirografarias |
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|
Operaciones prendarias |
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|
Créditos puente |
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|
Otros |
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|
ENTIDADES GUBERNAMENTALES |
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|
Créditos al Gobierno Federal o con su garantía |
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|
Créditos a estados y municipios o con su garantía |
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Créditos a organismos descentralizados o
desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios |
|||
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|
Otros |
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|
CREDITOS
DE CONSUMO |
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|
TARJETA DE CREDITO |
||||
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|
PERSONALES |
||||
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ABCD |
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|
OTROS CREDITOS DE CONSUMO |
||||
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CREDITOS
A LA VIVIENDA |
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|
MEDIA Y RESIDENCIAL |
||||
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DE INTERES SOCIAL |
||||
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CARTERA
DE CREDITO VENCIDA |
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CREDITOS
VENCIDOS COMERCIALES |
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|
ACTIVIDAD EMPRESARIAL O COMERCIAL |
||||
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|
Operaciones quirografarias |
|||
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|
|
Operaciones prendarias |
|||
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|
Créditos puente |
|||
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|
|
Otros |
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|
ENTIDADES GUBERNAMENTALES |
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|
Créditos al Gobierno Federal o con su garantía |
|||
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|
Créditos a estados y municipios o con su garantía |
|||
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|
Créditos a organismos descentralizados o
desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios |
|||
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|
|
Otros |
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||
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|
CREDITOS
VENCIDOS DE CONSUMO |
|||||
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|
TARJETA DE CREDITO |
||||
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|
PERSONALES |
||||
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|
ABCD |
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|
||
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|
OTROS CREDITOS DE CONSUMO |
||||
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|
CREDITOS
VENCIDOS A LA VIVIENDA |
|||||
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|
MEDIA Y RESIDENCIAL |
||||
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|
DE INTERES SOCIAL |
||||
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|
ESTIMACION
PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS |
|||||
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|
ESTIMACION
PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS DERIVADA DE |
|||||
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|
CARTERA DE CREDITO |
||||
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|
Créditos comerciales |
|||
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|
Actividad empresarial o comercial |
||
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|
Entidades gubernamentales |
||
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|
Créditos de consumo |
|||
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|
Créditos a la vivienda |
|||
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|
OPERACIONES CONTINGENTES Y AVALES |
||||
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|
ESTIMACION
PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS ADICIONAL |
|||||
|
|
POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE CREDITOS VENCIDOS |
||||
|
|
ORDENADA POR |
||||
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|
|
|
|
|
|
|
OTRAS
CUENTAS POR COBRAR |
|||||
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|
DEUDORES
POR LIQUIDACION DE OPERACIONES |
|||||
|
|
COMPRAVENTA DE DIVISAS |
||||
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|
INVERSIONES EN VALORES |
||||
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|
REPORTOS |
||||
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|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
||||
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|
DERECHOS
DE COBRO |
|||||
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|
DERECHOS FIDUCIARIOS |
||||
|
|
OTROS DERECHOS DE COBRO |
||||
|
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|
|
|
|
|
DEUDORES
DIVERSOS |
|||||
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|
PREMIOS, COMISIONES Y DERECHOS POR COBRAR SOBRE
OPERACIONES VIGENTES NO CREDITICIAS |
||||
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|
|
PARTIDAS ASOCIADAS A OPERACIONES CREDITICIAS |
||||
|
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|
SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS
E IMPUESTOS ACREDITABLES |
||||
|
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|
PRESTAMOS Y OTROS ADEUDOS
DEL PERSONAL |
||||
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|
DEUDORES EN TRAMITE DE
REGULARIZACION O LIQUIDACION |
||||
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|
|
OTROS DEUDORES |
||||
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|
ADEUDOS VENCIDOS |
|||||
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|
ESTIMACION POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO |
|||||
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|
DERECHOS DE COBRO |
||||
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|
Derechos fiduciarios |
|||
|
|
|
Otros derechos de cobro |
|||
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|
OTRAS CUENTAS POR COBRAR |
||||
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|
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|
BIENES ADJUDICADOS |
|||||
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|
BIENES MUEBLES, VALORES Y DERECHOS ADJUDICADOS |
|||||
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|
MUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS |
|||||
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|
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|
|
INMUEBLES ADJUDICADOS |
|||||
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|
|
|
|
|
INMUEBLES ADJUDICADOS RESTRINGIDOS |
|||||
|
|
|
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|
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|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE BIENES ADJUDICADOS
(1) |
|||||
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|
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO |
|||||
|
|
|
|
|
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|
|
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO |
|||||
|
|
TERRENOS |
||||
|
|
CONSTRUCCIONES |
||||
|
|
CONSTRUCCIONES EN PROCESO |
||||
|
|
EQUIPO DE TRANSPORTE |
||||
|
|
EQUIPO DE COMPUTO |
||||
|
|
MOBILIARIO |
||||
|
|
ADAPTACIONES Y MEJORAS |
||||
|
|
OTROS INMUEBLES, MOBILIARIO
Y EQUIPO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
REVALUACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (1) |
|||||
|
|
TERRENOS |
||||
|
|
CONSTRUCCIONES |
||||
|
|
CONSTRUCCIONES EN PROCESO |
||||
|
|
EQUIPO DE TRANSPORTE |
||||
|
|
EQUIPO DE COMPUTO |
||||
|
|
MOBILIARIO |
||||
|
|
ADAPTACIONES Y MEJORAS |
||||
|
|
OTRAS REVALUACIONES DE
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO |
||||
|
|
|
|
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|
|
|
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y
EQUIPO |
|||||
|
|
CONSTRUCCIONES |
||||
|
|
EQUIPO DE TRANSPORTE |
||||
|
|
EQUIPO DE COMPUTO |
||||
|
|
MOBILIARIO |
||||
|
|
ADAPTACIONES Y MEJORAS |
||||
|
|
OTRAS DEPRECIACIONES
ACUMULADAS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
REVALUACION DE |
|||||
|
|
CONSTRUCCIONES |
||||
|
|
EQUIPO DE TRANSPORTE |
||||
|
|
EQUIPO DE COMPUTO |
||||
|
|
MOBILIARIO |
||||
|
|
ADAPTACIONES Y MEJORAS |
||||
|
|
OTRAS REVALUACIONES DE |
||||
|
|
|
|
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|
INVERSIONES
PERMANENTES EN ACCIONES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
SUBSIDIARIAS |
|||||
|
|
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ASOCIADAS |
|||||
|
|
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OTRAS
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES |
|||||
|
|
PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS
Y PTU DIFERIDOS (A FAVOR) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS
A |
|||||
|
|
|
|
|
|
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|
PARTICIPACION
DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA (A FAVOR) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTIMACION
POR IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS NO RECUPERABLES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS
ACTIVOS |
|||||
|
|
|
|
|
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|
|
CARGOS
DIFERIDOS, PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES |
|||||
|
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|
|
|
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|
CARGOS DIFERIDOS |
||||
|
|
|
Descuento por amortizar en títulos colocados |
|||
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|
|
Premios por amortizar |
|||
|
|
|
Diferencial por amortizar en adquisiciones de cartera
de crédito |
|||
|
|
|
Gasto financiero por amortizar en operaciones de
arrendamiento capitalizable |
|||
|
|
|
Costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial
del crédito |
|||
|
|
|
Gastos por emisión de títulos |
|||
|
|
|
Seguros por amortizar |
|||
|
|
|
Costos de transacción de derivados |
|||
|
|
|
Otros cargos diferidos |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PAGOS ANTICIPADOS |
||||
|
|
|
Intereses pagados por anticipado |
|||
|
|
|
Comisiones pagadas por anticipado |
|||
|
|
|
Anticipos o pagos provisionales de impuestos |
|||
|
|
|
Rentas pagadas por anticipado |
|||
|
|
|
Otros pagos anticipados |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INTANGIBLES |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Crédito mercantil |
|||
|
|
|
|
De
subsidiarias |
||
|
|
|
|
De
asociadas |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Revaluación del crédito mercantil (1) |
|||
|
|
|
|
De
subsidiarias |
||
|
|
|
|
De
asociadas |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gastos de organización |
|||
|
|
|
Revaluación de gastos de organización (1) |
|||
|
|
|
Amortización acumulada de gastos de organización |
|||
|
|
|
Revaluación de la amortización acumulada de gastos de
organización (1) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros intangibles |
|||
|
|
|
Revaluación de otros intangibles (1) |
|||
|
|
|
Amortización acumulada de otros intangibles |
|||
|
|
|
Revaluación de la amortización acumulada de otros
intangibles (1) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS
ACTIVOS A CORTO Y LARGO PLAZO |
|||||
|
|
ACTIVOS DEL PLAN PARA CUBRIR BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS |
||||
|
|
|
Beneficios directos a largo plazo |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios por terminación |
|||
|
|
|
|
Beneficios
por terminación por causas distintas a la reestructuración |
||
|
|
|
|
Beneficios
por terminación por causa de reestructuración |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios al retiro |
|||
|
|
|
|
Pensiones |
||
|
|
|
|
Prima
de antigüedad |
||
|
|
|
|
Otros
beneficios posteriores al retiro |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS ACTIVOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(1) Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno
económico inflacionario con base en lo establecido en |
|||||
|
|
|
|
|
|
Reporte Regulatorio: Catálogo Mínimo |
|
|
|
|
|
|
Subreporte: CATALOGO MINIMO |
|
|
|
|
|
|
R01 A 0111 |
|
Subreporte: Catálogo mínimo |
|||||
|
Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en
pesos |
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|
|
|
|
|
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|
|
PASIVO |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVOS BURSATILES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
DE CORTO PLAZO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES
DE BANCA COMERCIAL |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES
DE BANCA DE DESARROLLO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS DE FIDEICOMISOS
PUBLICOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS DE OTROS
ORGANISMOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
DE LARGO PLAZO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES
DE BANCA COMERCIAL |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES
DE BANCA DE DESARROLLO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS DE FIDEICOMISOS
PUBLICOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRESTAMOS DE OTROS ORGANISMOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADAS (SALDO ACREEDOR) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES DE REPORTO (SALDO ACREEDOR) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACREEDORES POR REPORTO |
||||
|
|
|
Operaciones con deuda
gubernamental |
|||
|
|
|
Operaciones con deuda
bancaria |
|||
|
|
|
Operaciones con otros
títulos de deuda |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TITULOS A ENTREGAR POR
REPORTO |
||||
|
|
|
Deuda gubernamental |
|||
|
|
|
Deuda bancaria |
|||
|
|
|
Otros títulos de deuda |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BIENES A ENTREGAR EN
GARANTIA POR REPORTO |
||||
|
|
|
Efectivo |
|||
|
|
|
Deuda gubernamental |
|||
|
|
|
Deuda bancaria |
|||
|
|
|
Otros títulos de deuda |
|||
|
|
|
Acciones |
|||
|
|
|
Otros |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES QUE REPRESENTAN UN PRESTAMO CON COLATERAL
(SALDO ACREEDOR) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES CON DEUDA
GUBERNAMENTAL |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES CON DEUDA
BANCARIA |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
(SALDO ACREEDOR) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FUTUROS A ENTREGAR |
||||
|
|
|
Negociación |
|||
|
|
|
Cobertura |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CONTRATOS ADELANTADOS A
ENTREGAR |
||||
|
|
|
Negociación |
|||
|
|
|
Cobertura |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPCIONES |
||||
|
|
|
Negociación |
|||
|
|
|
Cobertura |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SWAPS |
|
|||
|
|
|
Negociación |
|||
|
|
|
Cobertura |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PAQUETES DE INSTRUMENTOS DERIVADOS |
||||
|
|
|
Negociación |
|||
|
|
|
Cobertura |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
OTRAS CUENTAS POR PAGAR |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS A |
|||||
|
|
IMPUESTOS A |
||||
|
|
IMPUESTOS A |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES POR PAGAR |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE
CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZAR EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ACREEDORES POR LIQUIDACION DE OPERACIONES |
|||||
|
|
COMPRAVENTA DE DIVISAS |
||||
|
|
INVERSIONES EN VALORES |
||||
|
|
REPORTOS |
||||
|
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ACREEDORES DIVERSOS Y OTRAS CUENTAS POR
PAGAR |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVOS DERIVADOS DE |
||||
|
|
|
Avales |
|
||
|
|
|
Administración de bienes |
|||
|
|
|
Otros pasivos derivados de la prestación de servicios |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMISIONES POR PAGAR SOBRE OPERACIONES VIGENTES |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVO POR ARRENDAMIENTO CAPITALIZABLE |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACREEDORES POR ADQUISICION DE ACTIVOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DIVIDENDOS POR PAGAR |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACREEDORES POR SERVICIO DE
MANTENIMIENTO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS
POR PAGAR |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS Y APORTACIONES DE
SEGURIDAD SOCIAL RETENIDOS POR ENTERAR |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PROVISION PARA BENEFICIOS A
LOS EMPLEADOS |
||||
|
|
|
Beneficios directos a largo
plazo |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios por terminación |
|||
|
|
|
|
Beneficios por terminación por causas distintas a la
reestructuración |
||
|
|
|
|
Beneficios por terminación por causa de
reestructuración |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Beneficios al retiro |
|||
|
|
|
|
Pensiones |
||
|
|
|
|
Prima de antigüedad |
||
|
|
|
|
Otros beneficios posteriores al retiro |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PROVISIONES PARA
OBLIGACIONES DIVERSAS |
||||
|
|
|
Beneficios directos de
corto plazo |
|||
|
|
|
Honorarios y rentas |
|||
|
|
|
Gastos de promoción y
publicidad |
|||
|
|
|
Gastos en tecnología |
|||
|
|
|
Otras provisiones |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS ACREEDORES DIVERSOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (A CARGO) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS A |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
DIFERIDA (A CARGO) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
CREDITOS
DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
CREDITOS
DIFERIDOS |
|||||
|
|
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL CREDITO |
||||
|
|
PREMIOS POR AMORTIZAR |
||||
|
|
OTROS INGRESOS POR APLICAR |
||||
|
|
EXCEDENTE POR AMORTIZAR EN ADQUISICIONES DE CARTERA
DE CREDITO |
||||
|
|
PRIMA POR AMORTIZAR POR COLOCACION DE DEUDA |
||||
|
|
OTROS CREDITOS DIFERIDOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
COBROS
ANTICIPADOS |
|||||
|
|
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO |
||||
|
|
COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO |
||||
|
|
COBROS ANTICIPADOS DE BIENES PROMETIDOS EN VENTA O
CON RESERVA DE DOMINIO |
||||
|
|
OTROS COBROS ANTICIPADOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL
CONTABLE |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL
CONTRIBUIDO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL
SOCIAL |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL
SOCIAL NO EXHIBIDO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO
POR ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL PAGADO (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
APORTACIONES
PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO
POR ACTUALIZACION DE LAS APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL
ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PRIMA
EN VENTA DE ACCIONES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO
POR ACTUALIZACION DE |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS EN CIRCULACION |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO
POR ACTUALIZACION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL GANADO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESERVAS DE CAPITAL |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE RESERVAS
DE CAPITAL (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES |
|||||
|
|
RESULTADO
POR APLICAR |
||||
|
|
RESULTADO
POR CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE ERRORES |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO
DE EJERCICIOS ANTERIORES (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS
DISPONIBLES PARA LA VENTA |
|||||
|
|
VALUACION |
||||
|
|
RESULTADO
POR POSICION MONETARIA (1) |
||||
|
|
EFECTO
DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS |
||||
|
|
ESTIMACION
POR IMPUESTOS A |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO
POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE
COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO |
|||||
|
|
VALUACION |
||||
|
|
RESULTADO
POR POSICION MONETARIA (1) |
||||
|
|
EFECTO
DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS |
||||
|
|
ESTIMACION
POR IMPUESTOS A |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO
POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO
MONETARIOS |
|||||
|
|
POR
VALUACION DE ACTIVO FIJO |
||||
|
|
POR VALUACION
DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO
POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(1)
Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con
base en lo establecido en |
|||||
|
|
|
|
|
|
Reporte Regulatorio: Catálogo Mínimo |
|
|
|
|
|
|
Subreporte: CATALOGO MINIMO |
|
|
|
|
|
|
R01 A 0111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Subreporte:
Catálogo mínimo |
|||||
|
Cifras
en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en pesos |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS DE ORDEN |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AVALES OTORGADOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPROMISOS CREDITICIOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BIENES EN FIDEICOMISO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BIENES EN ADMINISTRACION |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BIENES
EN ADMINISTRACION |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
GARANTIAS
RECIBIDAS POR |
||||
|
|
|
En
operaciones de crédito |
|||
|
|
|
En operaciones
con valores y derivadas |
|||
|
|
|
Otras
garantías recibidas |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS DERIVADOS
DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TITULOS
A RECIBIR POR REPORTO |
|||||
|
BIENES A RECIBIR EN GARANTIA POR REPORTO |
|||||
|
ACREEDORES POR REPORTO |
|||||
|
BIENES A ENTREGAR EN GARANTIA POR REPORTO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TITULOS A ENTREGAR POR REPORTO |
|||||
|
BIENES A ENTREGAR EN GARANTIA POR REPORTO |
|||||
|
DEUDORES POR REPORTO |
|||||
|
BIENES A RECIBIR EN GARANTIA POR REPORTO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTRAS CUENTAS DE REGISTRO |
|||||
|
|
|
|
|
|
Reporte Regulatorio: Catálogo Mínimo |
|
|
|
|
|
|
Subreporte: CATALOGO MINIMO |
|
|
|
|
|
|
R01 A 0111 |
|
Cifras en pesos. Incluye cifras en moneda extranjera valorizadas en
pesos |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTADO DE RESULTADOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INGRESOS POR INTERESES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES DE DISPONIBILIDADES |
|||||
|
|
BANCOS |
||||
|
|
DISPONIBILIDADES
RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTIA |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR PROVENIENTES DE
INVERSIONES EN VALORES |
|||||
|
|
POR TITULOS PARA NEGOCIAR |
||||
|
|
POR TITULOS DISPONIBLES
PARA LA VENTA |
||||
|
|
POR TITULOS CONSERVADOS A
VENCIMIENTO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES Y RENDIMIENTOS A FAVOR EN OPERACIONES DE
REPORTO |
|||||
|
|
EN TITULOS A RECIBIR POR
REPORTO |
||||
|
|
EN BIENES A RECIBIR EN
GARANTIA POR REPORTO |
||||
|
|
EN OPERACIONES QUE
REPRESENTAN UN PRESTAMO CON COLATERAL |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VIGENTE |
|||||
|
|
CREDITOS COMERCIALES |
||||
|
|
|
Actividad empresarial o
comercial |
|||
|
|
|
Entidades gubernamentales |
|||
|
|
CREDITOS DE CONSUMO |
||||
|
|
CREDITOS A LA VIVIENDA |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES DE CARTERA DE CREDITO VENCIDA |
|||||
|
|
CREDITOS VENCIDOS
COMERCIALES |
||||
|
|
|
Actividad empresarial o
comercial |
|||
|
|
|
Entidades gubernamentales |
|||
|
|
CREDITOS VENCIDOS DE
CONSUMO |
||||
|
|
CREDITOS VENCIDOS A LA
VIVIENDA |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
COMISIONES POR EL OTORGAMIENTO INICIAL DEL CREDITO |
|||||
|
|
CREDITOS COMERCIALES |
||||
|
|
CREDITOS DE CONSUMO |
||||
|
|
CREDITOS A LA VIVIENDA |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PREMIOS A FAVOR |
|||||
|
|
EN OPERACIONES DE REPORTO |
||||
|
|
EN OPERACIONES QUE
REPRESENTEN UN PRESTAMO CON COLATERAL |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PRIMAS POR COLOCACION DE DEUDA |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
UTILIDAD POR VALORIZACION |
|||||
|
|
UTILIDAD EN CAMBIOS POR
VALORIZACION |
||||
|
|
VALORIZACION DE
INSTRUMENTOS INDIZADOS |
||||
|
|
VALORIZACION DE PARTIDAS EN
UDIS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE INGRESOS POR
INTERESES (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
GASTOS POR INTERESES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES POR PASIVOS BURSATILES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES POR PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS
ORGANISMOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INTERESES Y RENDIMIENTOS A CARGO EN OPERACIONES DE
REPORTO |
|||||
|
|
EN TITULOS A ENTREGAR POR
REPORTO |
||||
|
|
EN BIENES A ENTREGAR EN
GARANTIA POR REPORTO |
||||
|
|
EN OPERACIONES QUE
REPRESENTAN UN PRESTAMO CON COLATERAL |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PREMIOS A CARGO |
|||||
|
|
EN OPERACIONES DE REPORTO |
||||
|
|
EN OPERACIONES QUE
REPRESENTAN UN PRESTAMO CON COLATERAL |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
SOBREPRECIO PAGADO EN INVERSIONES EN VALORES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
DESCUENTOS POR COLOCACION DE DEUDA |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
COSTOS Y GASTOS ASOCIADOS CON EL OTORGAMIENTO INICIAL
DEL CREDITO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PERDIDA POR VALORIZACION |
|||||
|
|
PERDIDA EN CAMBIOS POR
VALORIZACION |
||||
|
|
VALORIZACION DE
INSTRUMENTOS INDIZADOS |
||||
|
|
VALORIZACION DE PARTIDAS EN
UDIS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS POR INTERESES
(1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO POR POSICION
MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE
POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO DEUDOR) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO POR POSICION MONETARIA PROVENIENTE DE
POSICIONES QUE GENERAN MARGEN FINANCIERO (SALDO ACREEDOR) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO POR
POSICION MONETARIA NETO (MARGEN FINANCIERO) (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
DERIVADA DE |
|||||
|
|
CREDITOS COMERCIALES |
||||
|
|
|
Actividad empresarial o
comercial |
|||
|
|
|
Entidades gubernamentales |
|||
|
|
CREDITOS DE CONSUMO |
||||
|
|
CREDITOS A LA VIVIENDA |
||||
|
|
OPERACIONES CONTINGENTES Y
AVALES |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTIMACION PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
ADICIONAL |
|||||
|
|
POR INTERESES DEVENGADOS
SOBRE CREDITOS VENCIDOS |
||||
|
|
ORDENADA POR |
||||
|
|
OTRAS ESTIMACIONES |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE ESTIMACION PREVENTIVA
PARA RIESGOS CREDITICIOS (1) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES DE CREDITO |
|||||
|
|
CREDITOS
COMERCIALES |
||||
|
|
|
Actividad
empresarial o comercial |
|||
|
|
|
|
Operaciones quirografarias |
||
|
|
|
|
Operaciones prendarias |
||
|
|
|
|
Créditos puente |
||
|
|
|
|
Otros |
||
|
|
|
Entidades
gubernamentales |
|||
|
|
|
|
Créditos al Gobierno Federal o con su
garantía |
||
|
|
|
|
Créditos a estados y municipios o con su
garantía |
||
|
|
|
|
Créditos a organismos descentralizados o
desconcentrados sin garantía del Gobierno Federal, estados o municipios |
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Otros |
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CREDITOS
DE CONSUMO |
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Tarjeta
de crédito |
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Apertura o aniversario de tarjetas de
crédito |
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Negocios afiliados |
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Personales |
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ABCD |
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Otros
créditos de consumo |
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CREDITOS
A LA VIVIENDA |
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AVALES |
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ACTIVIDADES FIDUCIARIAS |
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ADMINISTRACION DE BIENES POR CUENTA DE
TERCEROS |
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OTRAS COMISIONES Y TARIFAS COBRADAS |
|||||
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INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES
Y TARIFAS COBRADAS (1) |
|||||
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COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS |
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POR SERVICIOS |
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TRANSFERENCIA DE FONDOS |
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COMPRAVENTA DE VALORES |
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PRESTAMOS RECIBIDOS |
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COLOCACION DE DEUDA |
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|
OTRAS COMISIONES Y TARIFAS PAGADAS |
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|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE COMISIONES
Y TARIFAS PAGADAS (1) |
|||||
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|
RESULTADO POR INTERMEDIACION |
|||||
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RESULTADO POR VALUACION A VALOR RAZONABLE |
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|
TITULOS
PARA NEGOCIAR |
||||
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|
TITULOS
A RECIBIR EN OPERACIONES DE REPORTO |
||||
|
|
TITULOS
A ENTREGAR EN OPERACIONES DE REPORTO |
||||
|
|
VALORES
A RECIBIR EN GARANTIA POR REPORTO |
||||
|
|
VALORES
A ENTREGAR EN GARANTIA POR REPORTO |
||||
|
|
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION |
||||
|
|
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA |
||||
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|
POSICION
PRIMARIA ATRIBUIBLE AL RIESGO CUBIERTO |
||||
|
|
DECREMENTO
O REVALUACION DE TITULOS CONSERVADOS A VENCIMIENTO |
||||
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|
RESULTADO POR VALUACION DE DIVISAS |
|||||
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|
DIVIDENDOS EN EFECTIVO |
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RESULTADO POR COMPRAVENTA DE VALORES E
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|||||
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|
TITULOS
PARA NEGOCIAR |
||||
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|
TITULOS
DISPONIBLES PARA LA VENTA |
||||
|
|
TITULOS
CONSERVADOS A VENCIMIENTO |
||||
|
|
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE NEGOCIACION |
||||
|
|
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA |
||||
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|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO POR COMPRAVENTA DE DIVISAS |
|||||
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|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DEL RESULTADO
POR INTERMEDIACION (1) |
|||||
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|
|
OTROS INGRESOS (EGRESOS) DE LA OPERACION |
|||||
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|
RECUPERACION DE CARTERA DE CREDITO |
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|
INGRESOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE
CREDITO |
|||||
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|
|
GASTOS POR ADQUISICION DE CARTERA DE
CREDITO |
|||||
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|
UTILIDAD POR CESION DE CARTERA DE CREDITO |
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|
|
PERDIDA POR CESION DE CARTERA DE CREDITO |
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|
CANCELACION DE EXCEDENTES DE ESTIMACION
PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS |
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|
DONATIVOS |
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|
PERDIDA POR ADJUDICACION DE BIENES |
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|
|
PERDIDA POR ADMINISTRACION DE BIENES |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
PERDIDA EN OPERACIONES DE FIDEICOMISO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO CAMBIARIO Y POR POSICION
MONETARIA ORIGINADOS POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO |
|||||
|
|
|||||
|
|
RESULTADO
POR POSICION MONETARIA ORIGINADO POR PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN
FINANCIERO |
||||
|
|
|
|
|||
|
|
RESULTADO
POR VALORIZACION DE PARTIDAS NO RELACIONADAS CON EL MARGEN FINANCIERO |
||||
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|
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|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS
INGRESOS (EGRESOS) DE |
|||||
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|
GASTOS DE ADMINISTRACION |
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|
BENEFICIOS DIRECTOS DE CORTO PLAZO |
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|
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES |
|||||
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|
PARTICIPACION
DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA |
||||
|
|
PARTICIPACION
DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA |
||||
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|
ESTIMACION
POR PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA NO
RECUPERABLE |
||||
|
|
|
|
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|
|
HONORARIOS |
|||||
|
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|
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RENTAS |
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|
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD |
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|
|
IMPUESTOS Y DERECHOS DIVERSOS |
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|
|
|
|
|
|
|
GASTOS NO DEDUCIBLES |
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|
GASTOS EN TECNOLOGIA |
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|
DEPRECIACIONES |
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|
AMORTIZACIONES |
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|
COSTO NETO DEL PERIODO DERIVADO DE
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS |
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|
BENEFICIOS DIRECTOS A LARGO PLAZO |
||||
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|
BENEFICIOS POR TERMINACION |
||||
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|
Beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración |
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|
|
Beneficios por terminación por causa de reestructuración |
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|
BENEFICIOS AL RETIRO |
||||
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|
Pensiones |
|||
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|
Prima de antigüedad |
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|
Otros beneficios posteriores al retiro |
|||
|
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|
|
|
|
|
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION |
|||||
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|
|
|
|
|
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|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE GASTOS DE
ADMINISTRACION (1) |
|||||
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|
|
|
OTROS PRODUCTOS |
|||||
|
|
|
|
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|
|
|
RECUPERACIONES |
|||||
|
|
IMPUESTOS |
||||
|
|
DERECHOS DE COBRO |
||||
|
|
OTRAS RECUPERACIONES |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS PRODUCTOS Y BENEFICIOS |
|||||
|
|
UTILIDAD
EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO |
||||
|
|
UTILIDAD
EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS |
||||
|
|
UTILIDAD
POR VALUACION DE BIENES ADJUDICADOS |
||||
|
|
CANCELACION
DE |
||||
|
|
CANCELACION
DE OTRAS CUENTAS DE PASIVO |
||||
|
|
INTERESES
A FAVOR PROVENIENTES DE PRESTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS |
||||
|
|
OTROS
PRODUCTOS Y BENEFICIOS |
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|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS
PRODUCTOS (1) |
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|
OTROS GASTOS |
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|
AFECTACIONES A |
|||||
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|
|
DETERIORO |
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|
|
POR
BAJA DE VALOR DE BIENES INMUEBLES |
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CREDITO
MERCANTIL |
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|
POR
BAJA DE VALOR EN OTROS ACTIVOS |
||||
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|
|
|
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|
QUEBRANTOS |
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|
FRAUDES |
||||
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|
SINIESTROS |
||||
|
|
OTROS
QUEBRANTOS |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OTRAS PERDIDAS |
|||||
|
|
EN
VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO |
||||
|
|
EN
VENTA DE BIENES ADJUDICADOS |
||||
|
|
POR
VALUACION DE BIENES ADJUDICADOS |
||||
|
|
EN
EMISION DE TITULOS |
||||
|
|
OTRAS
PERDIDAS |
||||
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|
|
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|
COSTO FINANCIERO POR ARRENDAMIENTO
CAPITALIZABLE |
|||||
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|
|
INTERESES A CARGO EN FINANCIAMIENTO PARA
ADQUISICION DE ACTIVOS |
|||||
|
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|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE OTROS
GASTOS (1) |
|||||
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS A LA UTILIDAD CAUSADOS |
|||||
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|
|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS
A |
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|
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|
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS |
|||||
|
|
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|
|
|
ESTIMACION POR IMPUESTOS A |
|||||
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|
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|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE IMPUESTOS
A |
|||||
|
|
|
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|
|
|
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE
SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS |
|||||
|
|
|
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|
RESULTADO DEL EJERCICIO DE SUBSIDIARIAS Y
ASOCIADAS |
|||||
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|
EN
SUBSIDIARIAS PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
EN
SUBSIDIARIAS NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
EN
ASOCIADAS PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
EN
ASOCIADAS NO PERTENECIENTES AL SECTOR FINANCIERO |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
DIVIDENDOS PROVENIENTES DE INVERSIONES
PERMANENTES VALUADAS A COSTO |
|||||
|
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|
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|
|
|
AJUSTES ASOCIADOS A LAS INVERSIONES
PERMANENTES VALUADAS A COSTO |
|||||
|
|
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|
|
|
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE
PARTICIPACION EN EL RESULTADO DE SUBSIDIARIAS Y |
|||||
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|
|
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|
|
|
|
OPERACIONES DISCONTINUADAS |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACIONES DISCONTINUADAS |
|||||
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|
|||||
|
INCREMENTO POR ACTUALIZACION DE
OPERACIONES DISCONTINUADAS (1) |
|||||
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|
|
|
|
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||||
|
|
|
||||
|
(1)
Estos conceptos serán aplicables bajo un entorno económico inflacionario con
base en lo establecido en |
|||||
R04
CARTERA DE CREDITO
R04 C
REPORTE REGULATORIO DE CARTERA DE CREDITO
(DESAGREGADO
DE CREDITOS COMERCIALES)
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte
regulatorio de Cartera de Crédito
(Desagregado de Créditos Comerciales) se integra de
1 subreporte.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTE
|
R04 C 0441 |
Desagregado de Créditos
Comerciales En
este subreporte se solicitan, operación por operación, los créditos otorgados
que |
Para el llenado del reporte regulatorio de Cartera de Crédito (Desagregado de Créditos Comerciales) es
necesario tener en consideración los aspectos siguientes:
Los créditos comerciales, se refieren a los otorgados a las personas
morales y físicas con actividad empresarial o comercial, incluye los créditos
nombrados puente otorgados a los desarrolladores de vivienda, y los créditos a
las entidades gubernamentales. Las cifras de este reporte deberán coincidir con
las cifras de la contabilidad de la entidad.
No deberán incluirse las aperturas de líneas de crédito comerciales revocables.
Se reportará un
renglón por cada crédito otorgado por
En el caso de las líneas de crédito, se deberá reportar un renglón por cada disposición de la línea que presente características (plazo, tasa de interés, forma de amortización, garantías, etc.) distintas a las de otra disposición de la línea de crédito.
Los datos que se refieran a saldos y montos, se deben presentar en moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en pesos, utilizando el tipo de cambio indicado en los Criterios Contables. Dichos saldos y montos, deben presentarse en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos y con cifras positivas, a excepción de la estimación preventiva para riesgos crediticios que se debe presentar con signo negativo. Por ejemplo: Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios por $20,585.70 sería -20586.
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Cartera de Crédito (Desagregado de Créditos Comerciales) se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
Columna 6 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Subreporte |
Número de Secuencia |
Nombre o Razón
Social del Acreditado |
RFC del Acreditado |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 7 |
Columna 8 |
Columna 9 |
Columna 10 |
Columna 11 |
Columna 12 |
|
No. De
Identificación del Crédito |
Número de Línea de
Crédito |
Clasificación
Contable |
Situación del
Crédito |
Entidad Federativa
del Crédito |
Destino del Crédito |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 13 |
Columna 14 |
Columna15 |
Columna16 |
Columna 17 |
Columna 18 |
|
Responsabilidad
Total a la Fecha |
Saldo Insoluto del
Principal |
Porcentaje Cubierto
del Crédito |
Monto Autorizado
del Crédito |
Monto Autorizado de
|
Fecha de
Disposición del Crédito |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 19 |
Columna 20 |
Columna 21 |
Columna 22 |
Columna 23 |
Columna 24 |
|
Fecha de
Vencimiento |
Forma de
Amortización |
Moneda |
Fuente de Fondeo de
los Recursos |
Tasa de Interés
Bruta |
Tasa de Referencia |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 25 |
Columna 26 |
Columna 27 |
Columna 28 |
Columna 29 |
Columna 30 |
|
Ajuste en |
Pago del Mes n |
Pago del Mes n-1 |
Pago del Mes n-2 |
Créditos
Reestructurados |
Créditos Renovados |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 31 |
Columna 32 |
Columna 33 |
Columna 34 |
Columna 35 |
Columna 36 |
|
Calificación del
Deudor Metodología Interna |
Calificación por
Operación Metodología Interna (Parte Cubierta) |
Calificación por
Operación Metodología Interna (Parte Expuesta) |
Calificación
Equivalente del Deudor Metodología CNBV |
Calificación por
Operación Metodología CNBV (Parte Cubierta) |
Calificación por
Operación Metodología CNBV (Parte Expuesta) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 37 |
Columna 38 |
Columna 39 |
Columna 40 |
Columna 41 |
Columna 42 |
|
Estimación
Preventiva (Parte Cubierta) |
Estimación
Preventiva (Parte Expuesta) |
Porcentaje que
Garantiza el Aval |
Tipo de Garantía
Real |
Valor de la
Garantía |
Acreditado
Relacionado |
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de
captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
Columna
1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna
2 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna
3 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
4 |
NUMERO DE SECUENCIA Se debe asignar un número de secuencia a cada uno de los créditos reportados (este número secuencial deberá iniciarse en cada periodo). |
|
Columna
5 |
NOMBRE O RAZON SOCIAL
DEL ACREDITADO Se debe anotar el nombre completo del acreditado, tal cual está registrado ante las autoridades fiscales. Instrucciones adicionales PERSONAS FISICAS El nombre deberá iniciar por apellido paterno, materno y nombres, en mayúsculas, sin abreviaciones, sin guiones, y sólo con un espacio entre apellido y apellido, y entre apellido y nombres. No deberán incluir ningún tipo de títulos como Licenciado, Don, Señor, Viuda, etc. Ejemplo: PEREZ ORTEGA VICTOR GABRIEL PERSONAS MORALES Se debe anotar el nombre
completo y el tipo de sociedad abreviado, en mayúsculas, sin comas y sin
puntos. Ejemplo: COMERCIAL MEXICANA SA
DE CV El nombre se debe presentar de
manera idéntica cada vez que se reporte el mismo acreditado. |
|
Columna
6 |
RFC DEL ACREDITADO Se debe anotar el Registro Federal de Contribuyentes del acreditado, incluyendo la homoclave. Instrucciones generales Se debe reportar el RFC completo, letras en mayúsculas, sin guiones y sin espacios, lo deben empezar a llenar a partir del lado izquierdo. Para los casos en que no se tenga el RFC (acreditados extranjeros o antiguos) se deberá construir una clave con el mismo número de campos que tiene el RFC. A continuación se describe la forma de construir la clave para cada uno de los tipos de acreditados de los que no se tiene RFC. Para acreditados extranjeros (persona moral o física): 1. Las letras EXTR 2. Los últimos seis dígitos del número que le asigne la entidad de acuerdo a los sistemas de la misma. Para acreditados antiguos de los que no se tenga RFC: 1. Las letras ANTE 2. Los últimos seis dígitos del número que le asigne la entidad de acuerdo a los sistemas de la misma. Esta clave se debe presentar de manera idéntica cada vez que se reporte al mismo acreditado. |
|
Columna
7 |
NUMERO DE IDENTIFICACION
DEL CREDITO Se
debe anotar el número de crédito de acuerdo a los sistemas internos de Instrucciones adicionales El número se debe anotar sin guiones y sin espacios. Este
número debe ser único para cada crédito y presentarse de manera idéntica cada
vez que se reporte el mismo crédito. En caso de existir cambios en el formato
del número, la entidad deberá avisar a |
|
Columna
8 |
NUMERO DE LINEA DE
CREDITO Se debe anotar el número de línea de crédito de acuerdo a los sistemas internos de la entidad. Instrucciones adicionales El número se debe anotar sin guiones y sin espacios. Este número debe ser único para cada línea de crédito y presentarse de manera idéntica cada vez que se reporte la misma línea de crédito En caso de existir cambios en el formato del número, la entidad deberá avisar a la CNBV. |
|
Columna
9 |
CLASIFICACION CONTABLE Se debe anotar la clave de la clasificación contable de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Clasificación Contable |
|
Columna
10 |
SITUACION DEL CREDITO Se debe indicar la situación del crédito al cierre del trimestre de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Situación del Crédito. |
|
Columna
11 |
ENTIDAD FEDERATIVA DEL
CREDITO Se debe indicar la entidad federativa donde el acreditado realiza su actividad económica preponderante, es decir en donde genera la mayor parte de su ingreso. Esto, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
12 |
DESTINO DEL CREDITO Se debe anotar la clave del destino del crédito de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Destino del Crédito. |
|
Columna
13 |
RESPONSABILIDAD TOTAL A Se debe anotar el saldo insoluto al cierre del trimestre. Si es un crédito vigente, anotar el capital vigente más intereses devengados no cobrados y/o intereses capitalizados o refinanciados. Si es un crédito vencido, anotar el capital vencido más los intereses vencidos registrados en el balance de acuerdo a lo que establecen los Criterios Contables aplicables a las Sofoles. |
|
Columna
14 |
SALDO INSOLUTO DEL
PRINCIPAL Se debe anotar el saldo correspondiente al capital o principal al cierre del trimestre. |
|
Columna
15 |
PORCENTAJE CUBIERTO DEL
CREDITO Se debe anotar el porcentaje del saldo del crédito que se encuentra cubierto por la(s) garantía(s) real(es) y/o personal(es). Instrucciones adicionales El porcentaje se debe presentar sin el signo %, con 2 decimales redondeados y en base 100. Ejemplo: 37.57% sería 37.57 |
|
Columna
16 |
MONTO AUTORIZADO DEL
CREDITO Se deberá indicar el monto total por el que fue autorizado el crédito inicialmente. |
|
Columna
17 |
MONTO AUTORIZADO DE Esta columna únicamente aplica en el caso que se trate de un crédito revolvente. En caso de que el financiamiento sea crédito revolvente (línea de crédito), anotar el monto autorizado de dicha línea. Instrucciones adicionales En caso de que no se trate de un crédito revolvente, se deberá dejar el espacio en blanco. |
|
Columna
18 |
FECHA DE DISPOSICION DEL
CREDITO Se debe anotar la fecha en que se hizo la disposición del crédito. El formato de fecha es AAAAMMDD. |
|
Columna
19 |
FECHA DE VENCIMIENTO Se debe anotar la fecha de vencimiento del crédito. El formato de fecha es AAAAMMDD. Si se trata de un crédito no revolvente, se deberá anotar la fecha del último vencimiento. Si se trata de un crédito revolvente, se deberá anotar la fecha de vencimiento de la disposición de que se trate. |
|
Columna
20 |
FORMA DE AMORTIZACION Se debe anotar la clave de la forma de amortización de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Forma de Amortización. |
|
Columna
21 |
MONEDA Se debe anotar la clave de la moneda en la cual se encuentra pactado originalmente el crédito, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales La moneda en la cual fue pactado el crédito, debe ser consistente con la tasa de referencia. La clave de la moneda debe ser consistente con la tasa de referencia. En caso que se tengan créditos en moneda extranjera distinta al dólar, se deberá reportar la columna correspondiente al saldo de “Responsabilidad total” que se encuentra en este reporte, valorizada en pesos; sin embargo, la moneda que se deberá reportar en este campo es la moneda en la cual se encuentra pactado originalmente el crédito. En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Monedas. |
|
Columna
22 |
FUENTE DE FONDEO DE LOS RECURSOS Se debe anotar la clave de la fuente de fondeo de los recursos de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Fuente de Fondeo. |
|
Columna
23 |
TASA DE INTERES BRUTA Se debe anotar la tasa de interés bruta vigente del crédito, correspondiente al último mes del periodo reportado. La tasa bruta es el resultado obtenido de aplicar el ajuste correspondiente a la tasa de referencia. Instrucciones adicionales Para los créditos cuya tasa bruta sea cero, esta columna deberá llenarse con “0”, y en la columna de Tasa de Referencia deberá seleccionarse la clave que corresponda a “Tasa Cero”. Se debe presentar con 4 decimales redondeados, en base 100 y sin el signo %. Ejemplo: 37.5792% sería 37.5792. |
|
Columna
24 |
TASA DE REFERENCIA Se debe especificar la tasa de referencia con la que fue contratado el crédito de acuerdo a las claves disponibles en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Tasas de Referencia. Al respecto se hacen las siguientes precisiones: La clave “OTR”, únicamente se podrá utilizar cuando un crédito sea otorgado durante el periodo que se reporta y no haya una tasa de referencia que se le pueda asociar de manera inmediata. |
|
Columna
25 |
AJUSTE EN Se debe especificar si a la tasa de referencia se le suman o se le restan puntos base o si se multiplica por algún factor. Instrucciones adicionales Primero se anota el signo de +, -, *, dependiendo si los puntos se suman, se restan o es un factor que multiplica, y finalmente los puntos base o el factor que multiplica, con dos decimales redondeados. No se podrán separar los dígitos por comas. El campo permite que se reporten datos compuestos. Ejemplo: *2+1.50 En caso de que la tasa de referencia no tenga ningún ajuste, este campo deberá llenarse con un cero, “0”. |
|
Columna
26 |
PAGO DEL MES n Se debe anotar el monto del pago de principal e intereses, efectuado al cierre del último mes del trimestre reportado. |
|
Columna
27 |
PAGO DEL MES n-1 Se debe anotar el monto del pago de principal e intereses, efectuado al cierre del mes inmediato anterior al último mes del trimestre reportado. |
|
Columna
28 |
PAGO DEL MES n-2 Se debe anotar el monto del pago de principal e intereses, efectuado al cierre del segundo mes inmediato anterior al último mes del trimestre reportando. |
|
Columna
29 |
CREDITOS REESTRUCTURADOS En caso de que los créditos que se reportan sean reestructurados, se deberá indicar de acuerdo a las claves del catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
30 |
CREDITOS RENOVADOS En caso de que los créditos que se reportan sean renovados, se deberá indicar de acuerdo a las claves del catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
31 |
CALIFICACION DEL DEUDOR
METODOLOGIA INTERNA Se
debe anotar la calificación que Instrucciones adicionales En caso de no existir metodología interna de calificación, el campo se deberá reportar en ceros. |
|
Columna
32 |
CALIFICACION POR
OPERACION METODOLOGIA INTERNA (PARTE CUBIERTA) Se
debe anotar la calificación que Instrucciones adicionales En caso de no existir metodología interna de calificación, el campo se deberá reportar en ceros. |
|
Columna
33 |
CALIFICACION POR
OPERACION METODOLOGIA INTERNA (PARTE EXPUESTA) Se
debe anotar la calificación que Instrucciones adicionales En caso de no existir metodología interna de calificación el campo se deberá reportar en ceros. |
|
Columna
34 |
CALIFICACION EQUIVALENTE
DEL DEUDOR METODOLOGIA CNBV Se debe anotar la calificación del deudor de acuerdo con las Disposiciones de carácter general referentes a la metodología de calificación de cartera crediticia aplicables a las instituciones de crédito y sociedades nacionales de crédito. Instrucciones generales Se de debe anotar la calificación del deudor de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. En caso de créditos exceptuados se anotará la clave que corresponda a “EX”. Los acreditados que sean calificados bajo la metodología paramétrica, en esta columna deberán indicarse con “PM”. |
|
Columna
35 |
CALIFICACION POR
OPERACION METODOLOGIA CNBV (PARTE CUBIERTA) Se debe anotar la calificación de la parte cubierta del crédito de acuerdo con las Disposiciones de carácter general referentes a la metodología de calificación de cartera crediticia aplicables a las instituciones de crédito y sociedades nacionales de crédito. Instrucciones generales Se de debe anotar la calificación del deudor de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. En caso de créditos exceptuados se anotará la clave que corresponda a “EX”. En caso de que el saldo total del crédito se encuentre expuesto, esta columna se llenará con “0”. |
|
Columna
36 |
CALIFICACION POR
OPERACION METODOLOGIA CNBV (PARTE EXPUESTA) Se debe anotar la calificación de la parte expuesta del crédito de acuerdo con las Disposiciones de carácter general referentes a la metodología de calificación de cartera crediticia aplicables a las instituciones de crédito y sociedades nacionales de crédito. Instrucciones adicionales Se de debe anotar la calificación del deudor de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. En caso de créditos exceptuados se anotará la clave que corresponda a “EX”. En caso de que el saldo total del crédito se encuentre cubierto, esta columna se llenará con “0”. |
|
Columna
37 |
ESTIMACION PREVENTIVA
(PARTE CUBIERTA) Se debe anotar el saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios de la parte cubierta del crédito. |
|
Columna
38 |
ESTIMACION PREVENTIVA
(PARTE EXPUESTA) Se debe anotar el saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios de la parte expuesta del crédito. |
|
Columna
39 |
PORCENTAJE QUE GARANTIZA
EL AVAL Se debe anotar el porcentaje del crédito que está garantizado por el aval o fiador, de acuerdo con las Disposiciones de carácter general referentes a la metodología de calificación de cartera crediticia aplicables a las instituciones de crédito y sociedades nacionales de crédito. Instrucciones adicionales Este porcentaje se debe presentar sin el signo %, con 2 decimales redondeados y en base 100. Ejemplo: 37.57% sería 37.57 En caso de que se tenga más de un aval, se deberá anotar la suma de los porcentajes que garantizan los avales. En caso que no se cuente con un aval se deberá anotar cero. |
|
Columna
40 |
TIPO DE GARANTIA REAL Se debe anotar la clave del tipo de garantía real de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales Unicamente se deben incluir las garantías que se utilizaron para efectos de la calificación, es decir, aquellas que cumplieron con las características establecidas en las Disposiciones de carácter general referentes a la metodología de calificación de cartera crediticia aplicables a las instituciones de crédito y sociedades nacionales de crédito, para determinar la parte cubierta del crédito. En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Tipo de Garantía. En caso de tener más de un tipo de garantía se deberá elegir la clave correspondiente a: Masa de garantías. |
|
Columna
41 |
VALOR DE Se debe anotar el valor de la garantía de acuerdo con la última valuación. Instrucciones adicionales El valor de las garantías se debe reportar ponderado por el porcentaje de descuento establecido en las Disposiciones de carácter general referentes a la metodología de calificación de cartera crediticia aplicables a las instituciones de crédito y sociedades nacionales de crédito. Ejemplo: los inmuebles se deben ponderar al 50%. En caso de tener una masa de garantías, se deberá reportar la suma ponderada por los porcentajes de descuentos correspondientes a cada uno de los tipos de garantías, como se muestra a continuación. Valor de las garantías: cetes $2,000 e inmuebles $1,000, se debe reportar como valor total de las garantías 2,000+50%(1,000)=2500. Además, se debe considerar el valor comercial del avalúo. |
|
Columna
42 |
ACREDITADO RELACIONADO Se debe indicar si el acreditado se considera relacionado o no, así como el tipo de relación en el caso de que sea relacionado, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
R04 CARTERA DE CREDITO
R04 K REPORTE REGULATORIO DE CARTERA DE CREDITO POR
PLAZO
AL VENCIMIENTO
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte regulatorio de Cartera de Crédito por Plazo al Vencimiento se integra de dos subreportes.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTES
|
R04 K 0421 |
Cartera de
Crédito al Consumo por Plazo al Vencimiento En este subreporte se solicitan los créditos que |
|
R04 K 0422 |
Cartera de
Crédito a En este subreporte se solicitan los créditos que |
Para el llenado del reporte
regulatorio de Cartera de Crédito por
Plazo al Vencimiento es necesario considerar los aspectos siguientes:
Los créditos deben ser agrupados
en créditos reestructurados, renovados, o en situación normal, por el plazo que les queda por vencer, por moneda, y gestión de cobro,
entre otras características.
Se deben registrar los saldos al
cierre del trimestre correspondientes al principal y los intereses devengados
no cobrados.
Se reportará un renglón por cada
grupo de créditos que cumplan con las mismas características cualitativas.
Se deberá indicar el número de
créditos que fueron agrupados en cada renglón.
Los datos que se refieran a saldos y montos, se deben presentar en moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en pesos, utilizando el tipo de cambio indicado en los criterios contables. Dichos saldos y montos, deben presentarse en pesos redondeados, sin decimales, sin comas y sin puntos. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20586.
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Cartera de Crédito por Plazo al Vencimiento se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Subreporte |
Número de Secuencia |
Plazo al Vencimiento |
|
|
|
|
|
|
|
Columna 6 |
Columna 7 |
Columna 8 |
Columna 9 |
Columna 10 |
|
Moneda |
Créditos Renovados |
Créditos Reestructurados |
Acreditados Relacionados |
Número de Créditos Agrupados |
|
|
|
|
|
|
|
Columna 11 |
Columna 12 |
Columna 13 |
|
|
|
Saldo del Principal |
Intereses Devengados No Cobrados |
Gestiones de Cobro |
|
|
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de
captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
Columna
1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna
2 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna
3 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
4 |
NUMERO DE SECUENCIA Se debe asignar un número de secuencia a cada uno de los grupos de créditos reportados (este número secuencial deberá iniciarse en cada periodo y por cada subreporte). |
|
Columna
5 |
PLAZO AL VENCIMIENTO Se debe indicar la clave del plazo que les queda por vencer a los créditos agrupados que cumplan con características similares. El plazo por vencer, se considera entre el último día del trimestre reportado y la fecha de vencimiento. La clave asignada en este campo deberá ser de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
6 |
MONEDA Se debe indicar la moneda en la cual se encuentran pactados originalmente los créditos, según las claves del catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En
esta columna se utiliza el catálogo llamado: Monedas. |
|
Columna
7 |
CREDITOS RENOVADOS En caso de que los créditos que se reportan sean renovados, se deberá indicar de acuerdo a las claves del catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
8 |
CREDITOS REESTRUCTURADOS En caso de que los créditos que se reportan sean reestructurados, se deberá indicar de acuerdo a las claves del catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
9 |
ACREDITADOS RELACIONADOS En caso de que los acreditados sean relacionados, se debe indicar de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
10 |
NUMERO DE CREDITOS
AGRUPADOS En cada registro enviado, se debe anotar el número de créditos agrupados que cumplieron en con las mismas características antes señaladas. Instrucciones adicionales Las cifras deben presentarse sin comas y sin puntos. |
|
Columna
11 |
SALDO DEL PRINCIPAL Se debe anotar el saldo del capital o principal al cierre del trimestre, correspondiente de los créditos que cumplen con las características antes señaladas. |
|
Columna 12 |
INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS Se debe anotar el saldo de los intereses devengados no cobrados al cierre del trimestre, de los créditos que cumplen con las características antes señaladas. El registro de este dato, debe
ser consistente con los Criterios Contables aplicables a las Sofoles,
emitidos por |
|
Columna 13 |
GESTIONES DE COBRO Se debe anotar la clave del tipo de gestión de recuperación realizada de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones
adicionales Esta característica también
deberá ser considerada en la agrupación de los créditos. |
R04 CARTERA DE CREDITO
R04 L REPORTE REGULATORIO
DE CARTERA DE CREDITO AL CONSUMO
POR PERIODICIDAD DE
FACTURACION
INSTRUCCIONES
DE LLENADO
El reporte regulatorio de Cartera de Crédito al Consumo por Periodicidad de Facturación se integra de tres subreportes que se clasifican de acuerdo al periodo de facturación.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTES
|
R04 L 0431 |
Cartera de Crédito al Consumo con Periodicidad de Facturación
Mensual En este subreporte se
solicitan los créditos que |
|
R04 L 0432 |
Cartera de Crédito al Consumo con Periodicidad de Facturación
Quincenal En este subreporte se
solicitan los créditos que |
|
R04 L 0433 |
Cartera de Crédito al Consumo con Periodicidad de Facturación
Semanal En este subreporte se
solicitan los créditos que |
Para el llenado
del reporte regulatorio de Cartera de Crédito al Consumo por Periodicidad de Facturación es
necesario tener en consideración los aspectos siguientes:
Los créditos
deben ser agrupados en créditos vigentes y vencidos, así como por el número de
periodos que reporten incumplimiento de pago de acuerdo a la periodicidad de
facturación.
Se deben registrar
los saldos al cierre del trimestre correspondientes al principal, los intereses
devengados no cobrados y las estimaciones preventivas para riesgos crediticios
Se reportará un
renglón por cada grupo de créditos que cumplan con las mismas características
cualitativas.
Se deberá indicar
el número de créditos que fueron agrupados en cada renglón.
Los datos que se refieran a saldos y montos, se deben presentar en moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en pesos, utilizando el tipo de cambio indicado en los criterios contables. Dichos saldos y montos, deben presentarse en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos y con cifras positivas, a excepción de la estimación preventiva para riesgos crediticios que se debe presentar con signo negativo. Por ejemplo: Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios por $20,585.70 sería -20586.
FORMATO DE
CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Cartera de Crédito al Consumo por Periodicidad de Facturación se llevará a cabo por medio del formato siguiente.
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Subreporte |
Número de Secuencia |
Situación del Crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Columna 6 |
Columna 7 |
Columna 8 |
Columna 9 |
Columna 10 |
|
Número de Periodos de Incumplimiento |
Número de Créditos Agrupados |
Saldo del Principal |
Intereses Devengados No Cobrados |
Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios |
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que
integran al formato de captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
Columna
1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna
2 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna
3 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
4 |
NUMERO DE SECUENCIA Se debe asignar un número de secuencia a cada uno de los grupos de créditos reportados (este número secuencial deberá iniciarse en cada periodo y por cada subreporte). |
|
Columna
5 |
SITUACION DEL CREDITO Se debe indicar la situación que presentan los créditos agrupados al cierre del trimestre. Esto de acuerdo a las claves del catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En
esta columna se utiliza el catálogo llamado: Situación del Crédito. |
|
Columna
6 |
NUMERO DE PERIODOS DE
INCUMPLIMIENTO Se debe indicar el número de periodos de incumplimiento de pago que presenten los créditos al cierre del trimestre, esto de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
7 |
NUMERO DE CREDITOS
AGRUPADOS En cada registro enviado, se debe anotar el número de créditos agrupados que cumplieron en con las mismas características antes señaladas. Instrucciones adicionales Las cifras deben presentarse sin comas y sin puntos. |
|
Columna
8 |
SALDO DEL PRINCIPAL Se debe anotar el saldo correspondiente al capital o principal de los créditos que cumplen con las características antes señaladas, al cierre del trimestre. |
|
Columna
9 |
INTERESES DEVENGADOS NO
COBRADOS Se debe anotar el saldo de los intereses devengados no cobrados al cierre del trimestre, de los créditos que cumplen con las características antes señaladas. El
registro de este dato debe ser consistente con los Criterios Contables aplicables
a las Sofoles, emitidos por |
|
Columna
10 |
ESTIMACION PREVENTIVA
PARA RIESGOS CREDITICIOS Se debe anotar el saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios al cierre del trimestre reportado. |
R04 CARTERA DE CREDITO
R04 M REPORTE REGULATORIO
DE CARTERA DE CREDITO A
POR PERIODICIDAD DE
FACTURACION
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte
regulatorio de Cartera de Crédito a
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTE
|
R04 M 0451 |
Cartera de Crédito a En
este subreporte se solicitan los créditos que |
Para el llenado del reporte regulatorio de Cartera de Crédito a
Los créditos deben ser agrupados en créditos vigentes y vencidos, así
como por el número de periodos que reporten incumplimiento de pago de acuerdo a
la periodicidad de facturación.
Se deben registrar los saldos al cierre del trimestre correspondientes
al principal, los intereses devengados no cobrados y las estimaciones
preventivas para riesgos crediticios.
Se reportará un renglón por cada grupo de créditos que cumplan con las
mismas características cualitativas
Se deberá indicar el número de créditos que fueron agrupados en cada
renglón.
Los datos que se refieran a saldos y montos, se deben presentar en moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en pesos, utilizando el tipo de cambio indicado en los criterios contables. Dichos saldos y montos, deben presentarse en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos y con cifras positivas, a excepción de la estimación preventiva para riesgos crediticios que se debe presentar con signo negativo. Por ejemplo: Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios por $20,585.70 sería -20586.
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del
reporte regulatorio de Cartera de
Crédito a
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Subreporte |
Número de Secuencia |
Situación del Crédito |
|
|
|
|
|
|
|
Columna 6 |
Columna 7 |
Columna 8 |
Columna 9 |
Columna 10 |
|
Número de Periodos de Incumplimiento |
Número de Créditos Agrupados |
Saldo del Principal |
Intereses Devengados No Cobrados |
Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios |
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de
captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
Columna
1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accesa al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna
2 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accesa al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna
3 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
4 |
NUMERO DE SECUENCIA Se debe asignar un número de secuencia a cada uno de los grupos de créditos reportados (este número secuencial deberá iniciarse en cada periodo). |
|
Columna
5 |
SITUACION DEL CREDITO Se debe indicar la situación que presentan los créditos agrupados al cierre del trimestre. Esto de acuerdo a las claves del catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Situación del Crédito. |
|
Columna
6 |
NUMERO DE PERIODOS DE
INCUMPLIMIENTO Se debe anotar el número de periodos de incumplimiento de pago que presentan los créditos al cierre del trimestre, esto de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
7 |
NUMERO DE CREDITOS
AGRUPADOS En cada registro enviado, se debe anotar el número de créditos agrupados que cumplieron en con las mismas características antes señaladas. Instrucciones adicionales Las cifras deben presentarse sin comas y sin puntos. |
|
Columna
8 |
SALDO DEL PRINCIPAL Se debe anotar el saldo correspondiente al capital o principal de los créditos que cumplen con las características antes señaladas, al cierre del trimestre. |
|
Columna
9 |
INTERESES DEVENGADOS NO
COBRADOS Se debe anotar el saldo de los intereses devengados no cobrados al cierre del trimestre, de los créditos que cumplen con las características antes señaladas. El
registro de este dato, debe ser consistente con los Criterios Contables
aplicables a las Sofoles, emitidos por |
|
Columna
10 |
ESTIMACION PREVENTIVA
PARA RIESGOS CREDITICIOS Se debe anotar el saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios, al cierre del trimestre reportado. |
R08
CAPTACION
R08 D
REPORTE REGULATORIO DE CAPTACION
(DESAGREGADO
DE PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS)
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte regulatorio de Captación (Desagregado de Préstamos Bancarios y de Otros Organismos) se integra de un subreporte.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTE
|
R08 D 0841 |
Desagregado de Préstamos
Bancarios y de Otros Organismos En
este subreporte se solicita, operación por operación, los préstamos obtenidos
por |
Para el llenado del
reporte regulatorio de Captación
(Desagregado de Préstamos Bancarios y de Otros Organismos) es necesario
tener en consideración los aspectos siguientes:
En el subreporte se
deberán incluir las obligaciones que
Se reportará un
renglón por cada préstamo y/o por cada disposición que
Los préstamos deberán reportarse desde el periodo en que se generan, durante los periodos que se mantengan registrados en el rubro de Préstamos Bancarios y de Otros Organismos y hasta el momento de su vencimiento.
Una vez que los préstamos lleguen a su fecha de vencimiento, ya no deberán ser reportados en periodos posteriores.
Los datos que se refieran a saldos y montos, se deben presentar en moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en pesos, utilizando el tipo de cambio indicado en los criterios contables. Dichos saldos y montos, deben presentarse en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos y con cifras positivas. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20586.
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Captación (Desagregado de Préstamos Bancarios y de Otros Organismos) se llevará a cabo por medio del formato siguiente.
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
Columna 6 |
Columna 7 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Subreporte |
Número de Secuencia |
Clave de |
Clasificación Contable |
Clave del Contrato / Préstamo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 8 |
Columna 9 |
Columna 10 |
Columna 11 |
Columna 12 |
Columna13 |
Columna14 |
|
Moneda |
Monto Autorizado del Préstamo |
Tasa de Referencia |
Ajuste en |
Forma de Amortización |
Fecha de Disposición |
Fecha Ultima Renovación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 15 |
Columna 16 |
Columna 17 |
Columna 18 |
Columna 19 |
|
|
|
Fecha de Vencimiento |
Importe Disposición |
Saldo Insoluto Capital a la Fecha |
Saldo Insoluto Total a la Fecha |
Comisiones Pagadas Acumuladas |
|
|
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
Columna
1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna
2 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna
3 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
4 |
NUMERO DE SECUENCIA Se debe asignar un número de secuencia a cada uno de los registros reportados (este número secuencial deberá iniciarse en cada periodo). |
|
Columna
5 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave correspondiente a la institución que otorgó los recursos
del préstamo. Cuando la institución no esté contenida en el catálogo disponible
en el SITI, Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones |
|
Columna
6 |
CLASIFICACION CONTABLE Se debe anotar la clave de la clasificación contable del préstamo de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Clasificación Contable. |
|
Columna
7 |
CLAVE DEL CONTRATO /
PRESTAMO Se
debe anotar la clave o número de contrato del préstamo de acuerdo a los
sistemas internos de Instrucciones adicionales La clave se debe anotar sin guiones y sin espacios. Esta
clave debe ser única para cada préstamo y presentarse de manera idéntica cada
vez que se reporte el mismo préstamo. En caso de existir cambios en el
formato de la clave, la entidad deberá avisar a |
|
Columna
8 |
MONEDA Se debe anotar la clave de la moneda en la cual se encuentra pactado originalmente el préstamo, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales La moneda en la cual fue pactado el crédito, debe ser consistente con la tasa de referencia. En caso que se tengan préstamos en moneda extranjera distinta al dólar, se deberán reportar las columnas correspondientes a los “Saldos insolutos ” que se encuentra en este reporte, valorizados en pesos; sin embargo, la moneda que se deberá reportar en este campo es la moneda en la cual se encuentra pactado originalmente el préstamo. En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Monedas. |
|
Columna
9 |
MONTO AUTORIZADO DEL
PRESTAMO Se debe anotar el monto total por el que fue autorizado el préstamo inicialmente. |
|
Columna
10 |
TASA DE REFERENCIA Se debe especificar la tasa de referencia con la que fue contratado el préstamo, de acuerdo a las claves disponibles en el SITI Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Catálogo de Tasas de Referencia. La clave “OTR”, únicamente se podrá utilizar cuando un préstamo sea otorgado durante el trimestre que se reporta y no haya una tasa de referencia que se le pueda asociar de manera inmediata. La clave “0”, aplica únicamente para cuentas de orden. |
|
Columna
11 |
AJUSTE EN Se debe especificar si a la tasa de referencia se le suman o se le restan puntos base o si se multiplica por algún factor. Instrucciones adicionales Primero se anota el signo de +, -, * dependiendo si los puntos se suman, se restan o es un factor que multiplica, y finalmente los puntos base o el factor que multiplica, con dos decimales redondeados. No se podrán separar los dígitos por comas. El campo permite que se reporten datos compuestos, ejemplo: *2+1.50 En caso de que la tasa de referencia no tenga ningún ajuste, este campo deberá llenarse con un cero, “0”. |
|
Columna
12 |
FORMA DE AMORTIZACION Se debe anotar la clave de la forma de amortización del préstamo de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Forma de Amortización. |
|
Columna
13 |
FECHA DE DISPOSICION Se debe anotar la fecha en que se hizo la disposición del préstamo. El formato de fecha es AAAAMMDD. |
|
Columna
14 |
FECHA ULTIMA RENOVACION En caso de tratarse de un préstamo renovado se debe anotar la fecha correspondiente a la última renovación del préstamo. El formato de fecha es AAAAMMDD. |
|
Columna
15 |
FECHA DE VENCIMIENTO Se debe anotar la fecha de vencimiento del préstamo. El formato de fecha es AAAAMMDD. Si se trata de un préstamo no revolvente, se deberá anotar la fecha del último vencimiento. Si se trata de un préstamo revolvente, se deberá anotar la fecha de vencimiento de la última disposición. |
|
Columna
16 |
IMPORTE DISPOSICION Se debe anotar el monto original por el que se realizó la disposición del préstamo reportado. |
|
Columna
17 |
SALDO INSOLUTO CAPITAL A
Se debe anotar el saldo insoluto del capital del préstamo al cierre del trimestre. |
|
Columna
18 |
SALDO INSOLUTO TOTAL A Se debe anotar el saldo insoluto total al cierre del trimestre. Incluye el principal más los intereses devengados no pagados y/o intereses capitalizados o refinanciados. Este saldo, deberá coincidir con el saldo registrado en el catálogo mínimo al cierre del trimestre. |
|
Columna
19 |
COMISIONES PAGADAS ACUMULADAS Se debe anotar el monto de las comisiones relacionadas con cada préstamo registrado en este reporte. Dichas comisiones, se refieren a las acumuladas en el año y que se tengan registradas en los conceptos de resultados del catálogo mínimo al cierre del periodo que se está reportando |
R08
CAPTACION
R08 E
REPORTE REGULATORIO DE CAPTACION
(DESAGREGADO
DE EMISIONES BURSATILES)
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte regulatorio de Captación (Desagregado de Emisiones Bursátiles) se integra de 1 subreporte.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTE
|
R08 E 0851 |
Desagregado de Emisiones
Bursátiles En
este subreporte se solicitan los pasivos provenientes de la emisión de
títulos bursátiles, que |
Para el llenado del reporte regulatorio de Captación (Desagregado de Emisiones Bursátiles) es necesario tener en
consideración los aspectos siguientes:
En este subreporte
se deberá proporcionar información relacionada con los títulos bursátiles
emitidos por
Se solicita información como, el tipo de título emitido, el monto autorizado y el emitido, la tasa de referencia especificada en cada título, la forma de amortización, fecha de emisión y de vencimiento, saldos insolutos y comisiones pagadas, entre otros.
Asimismo, se requiere proporcionar las calificaciones que le asignaron las calificadoras autorizadas para la evaluación de los títulos emitidos. Al respecto, se solicita proporcionar la calificación de por lo menos una calificadora, en cada uno de las emisiones bursátiles incluyendo las que se registran fuera de balance.
Se reportará un renglón por cada emisión de títulos.
Los títulos emitidos deberán reportarse desde el periodo en que se lleve a cabo la emisión, durante los periodos en los que se mantengan registrados en el catálogo mínimo y hasta el momento de su liquidación.
Una vez que las emisiones bursátiles lleguen a su fecha de vencimiento, ya no deberán ser reportadas en periodos posteriores.
Los datos que se refieran a saldos y montos, se deben presentar en moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en pesos, utilizando el tipo de cambio indicado en los criterios contables. Dichos saldos y montos, deben presentarse en pesos redondeados, sin decimales, sin comas, sin puntos y con cifras positivas. Por ejemplo: $20,585.70 sería 20586.
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Captación (Desagregado de Emisiones Bursátiles) se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
Columna 6 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Subreporte |
Número de Secuencia |
Tipo de Emisión/
Instrumento |
Clave de los
Títulos |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 7 |
Columna 8 |
Columna 9 |
Columna 10 |
Columna 11 |
Columna 12 |
|
Moneda |
Monto Autorizado
para la Emisión |
Tasa de Referencia/
Cupón |
Ajuste en |
Periodicidad del
Pago de Intereses/Cupón |
Clasificación
Contable |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna13 |
Columna 14 |
Columna 15 |
Columna 16 |
Columna 17 |
Columna 18 |
|
Forma de
Amortización |
Calificadora 1 |
Calificación 1 |
Calificadora 2 |
Calificación 2 |
Fecha de Emisión |
|
|
|
|
|
|
|
|
Columna 19 |
Columna 20 |
Columna 21 |
Columna 22 |
Columna 23 |
|
|
Fecha de
Vencimiento |
Monto Emitido |
Saldo Insoluto
Capital a la Fecha |
Saldo Insoluto
Total a la Fecha |
Comisiones Pagadas
Acumuladas |
|
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de
captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
Columna
1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna
2 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna
3 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
4 |
NUMERO DE SECUENCIA Se debe asignar un número de secuencia a cada uno de los registros reportados (este número secuencial deberá iniciarse en cada periodo). |
|
Columna
5 |
TIPO DE EMISION /
INSTRUMENTO Se debe anotar la clave de la emisión bursátil de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
6 |
CLAVE DE LOS TITULOS Se debe anotar la clave de los títulos emitidos, registrada en el Instituto para el Depósito de Valores (INDEVAL), de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
7 |
MONEDA Se debe anotar la clave de la moneda establecida en la emisión del título, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales La moneda establecida en el título emitido debe ser consistente con la tasa de referencia. En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Monedas. |
|
Columna
8 |
MONTO AUTORIZADO PARA Se
debe anotar el monto autorizado por |
|
Columna
9 |
TASA DE REFERENCIA /
CUPON Se debe anotar la clave correspondiente a la tasa con la que están referenciados los intereses de los títulos o en su caso la tasa de referencia del cupón, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Tasas de Referencia. |
|
Columna
10 |
AJUSTE EN Se debe especificar si a la tasa de referencia se le suman o se le restan puntos base o si se multiplica por algún factor. Instrucciones generales Primero se anota el signo de +, -, *, dependiendo si los puntos se suman, se restan o es un factor que multiplica, y finalmente los puntos base o el factor que multiplica, con dos decimales redondeados. No se podrán separar los dígitos por comas. El campo permite que se reporten datos compuestos, ejemplo: *2+1.50 En caso de que la tasa de referencia no tenga ningún ajuste, este campo deberá llenarse con un cero, “0”. |
|
Columna
11 |
PERIODICIDAD DEL PAGO DE
INTERESES/CUPON En el caso de pagos periódicos de intereses o pago de cupón, se debe anotar el número de días que transcurren entre cada pago de intereses o cupón. Instrucciones adicionales Se debe presentar sin decimales, sin puntos, sin comas y con cifras positivas. Ejemplo: Si se trata de un pago de intereses o cupón por cada noventa días, se deberá anotar: 90. |
|
Columna
12 |
CLASIFICACION CONTABLE Se debe anotar la clave de la clasificación contable de la emisión de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Clasificación Contable. |
|
Columna
13 |
FORMA DE AMORTIZACION Se debe anotar la clave de la forma de amortización de los recursos de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Forma de Amortización. |
|
Columna
14 |
CALIFICADORA 1 Se debe anotar la clave de la calificadora de valores que evalúa los títulos emitidos de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
15 |
CALIFICACION 1 Se debe anotar la última calificación asignada por la empresa calificadora de valores para la emisión de títulos reportada. Ejemplo: AA, Ba, AAA(mex) |
|
Columna
16 |
CALIFICADORA 2 En caso de disponer de más de una calificación, se debe anotar la clave de la calificadora de valores que evalúa los títulos emitidos, de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. En caso de no existir calificación, la columna deberá presentarse vacía. |
Columna
17 |
CALIFICACION 2 Se debe anotar la última calificación asignada por la empresa calificadora de valores para la emisión de títulos reportada. Ejemplo: AA, Ba, AAA(mex) En caso de no existir calificación, la columna deberá presentarse vacía. |
Columna 18 |
FECHA DE EMISION Se debe anotar la fecha de la emisión de los títulos. El formato de fecha es AAAAMMDD. |
Columna 19 |
FECHA DE VENCIMIENTO Se debe anotar la fecha de vencimiento de los títulos. El formato de fecha es AAAAMMDD. |
Columna 20 |
MONTO EMITIDO Se debe anotar el valor de los títulos emitidos como fueron registrados en la contabilidad interna y presentado de acuerdo a los Criterios Contables aplicables a las Sofoles emitidos por la CNBV. |
Columna 21 |
SALDO INSOLUTO CAPITAL A Se debe anotar el saldo insoluto del capital al cierre del trimestre, correspondiente a los títulos emitidos, registrado en la contabilidad interna y presentado de acuerdo a los Criterios Contables aplicables a las Sofoles emitidos por la CNBV. |
Columna 22 |
SALDO INSOLUTO TOTAL A Se debe anotar el saldo insoluto total al cierre del trimestre, considerando el principal e intereses registrados de acuerdo a los Criterios Contables aplicables a las Sofoles emitidos por la CNBV. |
Columna 23 |
COMISIONES PAGADAS ACUMULADAS Se debe anotar el monto de las comisiones relacionadas con cada emisión de títulos bursátiles registrada en este reporte. Dichas comisiones, se refieren a las acumuladas en el año y que se tengan registradas en los conceptos de resultados del catálogo mínimo al cierre del periodo que se está reportando. |
R10 RECLASIFICACIONES
R10A REPORTE REGULATORIO
DE RECLASIFICACIONES
INSTRUCCIONES
DE LLENADO
El reporte regulatorio de Reclasificaciones se integra de 2 subreportes.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser mensual.
SUBREPORTES
|
R10 A 1011 |
Reclasificaciones en el Balance General En este subreporte se
solicitan los saldos brutos al cierre del periodo que se presentan en el
reporte regulatorio R01 Catálogo Mínimo, así como los respectivos ajustes y/o
reclasificaciones realizados para fines de presentación de los rubros del
Balance General de |
|
R10 A 1012 |
Reclasificaciones en el Estado de Resultados En este subreporte se
solicitan los saldos brutos al cierre del periodo que se presentan en el
reporte regulatorio R01 Catálogo Mínimo, así como los respectivos ajustes y/o
reclasificaciones realizados para fines de presentación de los rubros del
Estado de Resultados de |
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Reclasificaciones se llevará a cabo por medio del formato siguiente.
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Concepto |
Subreporte |
|
|
|
|
|
|
Columna 5 |
Columna 6 |
Columna 7 |
|
|
Tipo de Saldo |
Tipo de Movimiento |
Dato |
|
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se
describen las columnas que integran al formato de captura
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
Columna
1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna
2 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna
3 |
CONCEPTO Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo con las claves disponibles en el SITI. |
|
Columna
4 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
5 |
TIPO DE SALDO Se debe anotar la clave del tipo de saldo de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
6 |
TIPO DE MOVIMIENTO Se debe anotar la clave del tipo de movimiento de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna
7 |
DATO Se debe anotar la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores. Instrucciones adicionales Los datos deben presentarse
con el formato siguiente: Saldos: Se deben presentar en
moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera valorizada en
pesos. Además, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas y sin puntos. Estos saldos siempre deberán
registrarse con cifras positivas, excepto en los casos siguientes: ● Cuentas
complementarias de activo (estimaciones), ● Cuentas
de capital que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de
ejercicios anteriores, decrementos en la valuación, etc.), y ● Cuentas
de resultados que pueden operar con utilidad o pérdida en el mismo concepto,
sólo cuando se trate de pérdida (pérdidas en la valuación, pérdida por
posición monetaria, etc.). En los casos antes mencionados
los saldos deberán registrarse con signo negativo. Por ejemplo: Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios por $20,585.70 sería –20586, Deudores Diversos por $50,839.45 sería 50839 y Estimación por Irrecuperabilidad o Difícil Cobro por $20,585.70 sería -20586, Capital Social por $100,000.00 sería 100000. |
|
Subreporte:
Reclasificaciones en el Balance General |
|||||||||||||
|
R10
A 1011 |
|||||||||||||
|
Subreporte: Reclasificaciones en el
Balance General |
|
|
|
|
|
||||||||
|
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda
extranjera valorizadas en pesos |
|
|
|||||||||||
|
Cifras en pesos |
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|
Concepto |
Saldo
Catálogo Mínimo (1) |
Reclasificaciones |
Estado
Financiero de |
||||||||||
|
Debe
(2) |
Haber
(3) |
M.N.
y UDIS |
M.E. |
Total
(1 + 2 - 3) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Activo |
|
|
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|
Disponibilidades |
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|
Caja |
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|
Bancos
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|
||
|
|
|
Otras
disponibilidades |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Disponibilidades
restringidas o dadas en garantía |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Inversiones en valores |
|
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|
|
||||||
|
|
|
Títulos
para negociar |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Títulos
para negociar sin restricción |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Deuda
gubernamental |
|
|
|
|
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|
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|
|
Deuda
bancaria |
|
|
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|||
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|
|
|
Otros
títulos de deuda |
|
|
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|||
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|
|
|
Acciones |
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|
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|
Títulos
para negociar restringidos o dados en garantía |
|
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Deuda
gubernamental |
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|
Deuda
bancaria |
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|
|
|
Otros
títulos de deuda |
|
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|||
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|
|
Acciones |
|
|
|
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|
|
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|
|
|
Títulos
disponibles para la venta |
|
|
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|
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|||||
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|
|
|
Títulos
disponibles para la venta sin restricción |
|
|
|
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||||
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|
|
Deuda
gubernamental |
|
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|
|
Deuda
bancaria |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
Otros
títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Acciones |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Títulos
disponibles para la venta restringidos o dados en garantía |
|
|
|
|
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|
||||
|
|
|
|
|
Deuda
gubernamental |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
Deuda
bancaria |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Otros
títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Acciones |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Títulos
conservados a vencimiento |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Títulos
conservados a vencimiento sin restricción |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Deuda
gubernamental |
|
|
|
|
|
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|
|
Deuda
bancaria |
|
|
|
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|
|
|
|
Otros
títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Títulos
conservados a vencimiento restringidos o dados en garantía |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Deuda
gubernamental Deuda
bancaria Otros
títulos de deuda |
|
|
|
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|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Operaciones con valores y derivadas (saldo
deudor) |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Operaciones
de reporto (saldo deudor) |
|
|
|
|
|
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|||||
|
|
|
|
Deudores
por reporto |
|
|
|
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|
||||
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|
Operaciones
con deuda gubernamental |
|
|
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|
|||
|
|
|
|
|
Operaciones
con deuda bancaria |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Operaciones
con otros títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Títulos
a recibir por reporto |
|
|
|
|
|
|
||||
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|
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|
|
Deuda
gubernamental |
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|
|
|
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|
|
Deuda
bancaria |
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|
|
|
Otros
títulos de deuda |
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|
Bienes
a recibir en garantía por reporto |
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Efectivo |
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|
Deuda
gubernamental |
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|
Deuda
bancaria |
|
|
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|
|
Otros
títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Acciones |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Otros |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Operaciones
que representan un préstamo con colateral (saldo deudor) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Operaciones
con instrumentos financieros derivados (saldo deudor) |
|
|
|
|
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|||||
|
|
|
|
Futuros
a recibir |
|
|
|
|
|
|
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|
Negociación |
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|
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|
Cobertura |
|
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|
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|
|
|
|
Contratos
adelantados a recibir |
|
|
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|
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|
||||
|
|
|
|
|
Negociación |
|
|
|
|
|
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|
Cobertura |
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|
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|
Opciones |
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|
Negociación |
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|
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|
Cobertura |
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|
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|
Swaps |
|
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|
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|
|
|
|
|
Negociación |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Cobertura |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
Paquetes
de instrumentos derivados |
|
|
|
|
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||||
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|
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|
Negociación |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
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|
|
Cobertura |
|
|
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|
|
|
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|
Cartera de crédito neta |
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|
Cartera
de crédito total |
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Cartera
de crédito vigente |
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|
Créditos
comerciales |
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|
Actividad
empresarial o comercial |
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|
|
Entidades
gubernamentales |
|
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|
|
|
|
Créditos
de consumo |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Créditos
a la vivienda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Cartera
de crédito vencida |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Créditos
vencidos comerciales |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Actividad
empresarial o comercial |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
Entidades
gubernamentales |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Créditos
vencidos de consumo |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Créditos
vencidos a la vivienda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Estimación
preventiva para riesgos crediticios |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Estimación
preventiva para riesgos crediticios derivada de la metodología establecida
por la administración |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Cartera
de crédito |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Créditos
comerciales |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Actividad
empresarial o comercial |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Entidades
gubernamentales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Créditos
de consumo |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Créditos
a la vivienda |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Operaciones
contingentes y avales |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Estimación
preventiva para riesgos crediticios adicional |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Por
intereses devengados sobre créditos vencidos |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Ordenada
por |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Derechos
de cobro adquiridos |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Estimación
por irrecuperabilidad o difícil cobro |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Otras cuentas por cobrar |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Deudores
por liquidación de operaciones |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Compraventa
de divisas |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Inversiones
en valor |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Reportos |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Instrumentos
financeros derivados |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Derechos
de cobro |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Derechos
fiduciarios |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Otros
derechos de cobro |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Deudores
diversos |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Premios,
comisiones y derechos por cobrar sobre operaciones vigentes no crediticias |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Partidas
asociadas a operaciones crediticias |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Saldos
a favor de impuestos e impuestos acreditables |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Préstamos
y otros adeudos del personal |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Deudores
en trámite de regularización o liquidación |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Otros
deudores |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Adeudos
vencidos |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Estimación
por irrecuperabilidad o difícil cobro |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Derechos
de cobro |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Derechos
fiduciarios |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Otros
derechos de cobro |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Otras
cuentas por cobrar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Bienes adjudicados |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Inmuebles, mobiliario y equipo |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Inversiones permanentes en acciones |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Impuestos y PTU diferidos (a favor) |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Impuestos
a la utilidad diferidos (a favor) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades diferida (a favor) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Estimación
por impuestos y PTU diferidos no recuperables |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Otros activos |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Cargos
diferidos, pagos anticipados e intangibles |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Cargos
diferidos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Pagos
anticipados |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Intangibles |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Otros
activos a corto y largo plazo |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Activos
del plan para cubrir obligaciones laborales al retiro |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Otros
activos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Pasivo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Pasivos bursátiles |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Préstamos bancarios y de otros organismos |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
De
corto plazo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Préstamos
de instituciones de banca comercial |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Préstamos
de instituciones de banca de desarrollo |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Préstamos
de fideicomisos públicos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Préstamos
de otros organismos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
De
largo plazo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Préstamos
de instituciones de banca comercial |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Préstamos
de instituciones de banca de desarrollo |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Préstamos
de fideicomisos públicos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Préstamos
de otros organismos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Operaciones con valores y derivadas (saldo
acreedor) |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Operaciones
de reporto (saldo acreedor) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Acreedores
por reporto |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Operaciones
con deuda gubernamental |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Operaciones
con deuda bancaria |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Operaciones
con otros títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Títulos
a entregar por reporto |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Deuda
gubernamental Deuda
bancaria Otros
títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Bienes
a entregar en garantía por reporto |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Efectivo |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Deuda
gubernamental |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Deuda
bancaria |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Otros
títulos de deuda |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Acciones |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Otros |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Operaciones
que representan un préstamo con colateral (saldo acreedor) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Operaciones
con instrumentos financieros derivados (saldo acreedor) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Futuros
a entregar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Negociación |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Cobertura |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Contratos
adelantados a entregar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Negociación |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Cobertura |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Opciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Negociación |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Cobertura |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Swaps |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Negociación |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Cobertura |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Paquetes
de instrumentos derivados |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Negociación |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Cobertura |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras cuentas por pagar |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Impuestos
a la utilidad por pagar |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades por pagar |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Aportaciones
para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en asamblea de
accionistas |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Acreedores
por liquidación de operaciones |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Compraventa
de divisas |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Inversiones
en valores |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Reportos |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Instrumetnos
financieros derivados |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Acreedores
diversos y otras cuentas por pagar |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Pasivos
derivados de la prestación de servicios |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
Avales |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Administración
de bienes |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Otros
pasivos derivados de la prestación de servicios |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Comisiones
por pagar sobre operaciones vigentes |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Pasivo
por arrendamiento capitalizable |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Acreedores
por adquisición de activos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Dividendos
por pagar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Acreedores
por servicio de mantenimiento |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Impuesto
al Valor Agregado |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Otros
impuestos y derechos por pagar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Impuestos
y aportaciones de seguridad social retenidos por enterar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Provisión
para beneficios a los empleados |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Provisiones
para obligaciones diversas |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Otros
acreedores diversos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Obligaciones subordinadas en circulación |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Impuestos y PTU diferidos (a cargo) |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Impuestos
a la utilidad diferidos (a cargo) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades diferida (a cargo) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Créditos diferidos y cobros anticipados |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Créditos
diferidos |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Comisiones
por el otorgamiento inicial del crédito |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Premios
por amortizar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Otros
ingresos por aplicar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Excedente
por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Prima
por amortizar por colocación de deuda |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Otros
créditos diferidos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Cobros
anticipados |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Intereses
cobrados por anticipado |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Comisiones
cobradas por anticipado |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Cobros
anticipados de bienes prometidos en venta o con reserva de dominio |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Otros
cobros anticipados |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Capital contable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Capital contribuido |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Capital
social |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Fijo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Variable |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Capital
social no exhibido |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Fijo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Variable |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Incremento
por actualización del capital social pagado |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Fijo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Variable |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Aportaciones
para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Incremento
por actualización de las aportaciones para futuros aumentos de capital
acordadas en asamblea de accionistas |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Prima
en venta de acciones |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Incremento
por actualización de la prima en venta de acciones |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Obligaciones
subordinadas en circulación |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Incremento
por actualización de obligaciones subordinadas en circulación |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Capital ganado |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Reservas
de capital |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Reserva
legal |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Otras
reservas |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Incremento
por actualización de reservas de capital |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Resultado
de ejercicios anteriores |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Resultado
por aplicar |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Resultado
por cambios contables y corrección de errores |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Incremento
por actualización del resultado de ejercicios anteriores |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Resultado
por valuación de títulos disponibles para la venta |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Resultado
por posición monetaria |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Efecto
de impuestos diferidos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Estimación
por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Incremento
por actualización del resultado por valuación de títulos disponibles para la
venta |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Resultado
por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo |
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Incremento
por actualización del resultado por valuación de instrumentos de cobertura de
flujos de efectivo |
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Resultado
por tenencia de activos no monetarios |
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Por
valuación de activo fijo |
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Por
valuación de inversiones permanentes en acciones |
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Incremento
por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios |
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Resultado
neto |
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Cuentas de orden |
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Avales otorgados |
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Activos y pasivos contingentes |
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Compromisos crediticios |
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Bienes en fideicomiso |
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Bienes en administración |
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||||||
|
|
|
Bienes
en administración |
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Garantías
recibidas por la sociedad financiera de objeto limitado |
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En
operaciones de crédito |
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En
operaciones con valores y derivadas |
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|
Otras
garantías recibidas |
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Intereses devengados no cobrados derivados
de cartera de crédito vencida |
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|
Títulos a recibir por reporto |
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|
Bienes a recibir en garantía por reporto |
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||||||
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|
Acreedores por reporto |
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||||||
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|
Bienes a entregar en garantía por reporto |
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||||||
|
|
Títulos a entregar por reporto |
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||||||
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|
Bienes a entregar en garantía por reporto |
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||||||
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|
Deudores por reporto |
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|
||||||
|
|
Bienes a recibir en garantía por reporto |
|
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||||||
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|
|
|
|
|
|
|
|
Otras cuentas de registro |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Nota: Los conceptos de incremento por actualización serán
aplicables cuando se considere que se está en un entorno económico
inflacionario con base en lo establecido en |
|||||||||||||
R12 CONSOLIDACION
R12 A REPORTE REGULATORIO
DE CONSOLIDACION
INSTRUCCIONES DE LLENADO
El reporte
regulatorio de Consolidación
se integra de 2 subreportes, referentes a las operaciones que deben llevarse a
cabo para poder consolidar la información financiera de
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTES
|
R12 A 1219 |
Balance General de En
el subreporte se solicitan las eliminaciones que deben realizarse a fin de consolidar
la información financiera de El
subreporte presenta el Balance General de |
|
R12 A 1220 |
Estado de Resultados de En
el subreporte se solicitan las eliminaciones que deben realizarse a fin de
consolidar la información financiera de El
subreporte presenta el Estado de Resultados de |
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Consolidación se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Número de Subsidiarias |
Clave de la Subsidiaria |
Concepto |
|
|
|
|
|
|
|
Columna 6 |
Columna 7 |
Columna 8 |
Columna 9 |
|
|
Subreporte |
Tipo de Saldo |
Tipo de Movimiento |
Dato |
|
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se describen las columnas que integran al formato de
captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
Columna 1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM. Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna 2 |
CLAVE DE Se
debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna 3 |
NUMERO DE
SUBSIDIARIAS Se debe anotar el número de subsidiarias a consolidar de acuerdo con el catálogo disponible en el SITI. Esta columna se captura al momento en que se accede
al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de
información. |
|
Columna 4 |
CLAVE DE Se debe anotar la clave de la subsidiaria de que se trate de acuerdo con el catálogo disponible en el SITI. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna 5 |
CONCEPTO Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo con las claves disponibles en el SITI. |
|
Columna 6 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna 7 |
TIPO DE
SALDO Se debe anotar
la clave del tipo de saldo de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Las
definiciones de los principales tipos de saldo se encuentran en el Anexo R12
A 1 del presente reporte. |
|
Columna 8 |
TIPO DE
MOVIMIENTO Se debe anotar
la clave del tipo de movimiento de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna 9 |
DATO Esta columna
debe contener la información que cumple con las características descritas en
las columnas anteriores. Instrucciones adicionales Las cifras
deben presentarse con el formato siguiente: Saldos, Ingresos, Costos y Gastos: Se
deben presentar en pesos, incluye moneda nacional, Udis valorizadas en pesos
y moneda extranjera valorizada en pesos. Además, en pesos redondeados, sin
decimales, sin comas y sin puntos. Estos saldos
siempre deberán registrarse con cifras positivas, excepto en los casos
siguientes: ● Cuentas
complementarias de activo (estimaciones), ● Cuentas de capital
que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de ejercicios
anteriores, decrementos en la valuación, etc.), y ● Cuentas de
resultados que pueden operar con utilidad o pérdida en el mismo concepto,
sólo cuando se trate de pérdida (pérdidas en la valuación, pérdida por
posición monetaria, etc.). En los casos
antes mencionados los saldos deberán registrarse con signo negativo. Por ejemplo: Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios
por $20,585.70 sería |
ANEXO R12 A 1
TIPOS DE SALDO
Los principales tipos de saldo del reporte regulatorio de Consolidación se definen en la tabla siguiente:
|
TIPO DE SALDO |
DEFINICION |
|
Estado
Financiero de |
Se refiere a la
suma de saldos del reporte regulatorio de Reclasificaciones en moneda
nacional, Udis y moneda extranjera valorizadas en pesos, al cierre del
periodo. |
|
Estados
Financieros de las N Subsidiarias |
Se refiere a
los saldos al cierre del periodo de cada una de las subsidiarias que
consolide la entidad, de conformidad con los Criterios Contables para Sofoles
emitidos por la CNBV. |
|
Sumatoria de los
Estados Financieros de las Subsidiarias |
Se refiere al
resultado de sumar los saldos de cada una de las subsidiarias que consolide
la entidad, de conformidad con los Criterios Contables para Sofoles emitidos
por la CNBV. |
|
Sumatoria de
los Estados Financieros de |
Se refiere al
resultado de sumar el total de los saldos de todas las subsidiarias que
fueron consideradas para la consolidación, con los saldos de la Sofol. |
|
Eliminaciones:
Debe y Haber |
Se refiere a
los montos de las transacciones efectuadas entre compañías, que deben ser
eliminadas para llevar a cabo la consolidación de la información financiera
de la Sofol. |
|
Estado
Financiero Consolidado de |
Se refiere a
los saldos obtenidos después de aplicar las eliminaciones correspondientes a
la consolidación de la información financiera de la Sofol. |
|
Reporte Regulatorio de Consolidación |
||||||||||||||||||||||
|
Subreporte: Balance General con sus
Subsidiarias |
||||||||||||||||||||||
|
R12 A 1219 |
||||||||||||||||||||||
|
Subreporte: Balance General con sus Subsidiarias |
|
|
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|
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||||||||||||
|
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda extranjera
valorizadas en pesos |
|
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|||||||||||||
|
Cifras en pesos |
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|
Concepto |
Estado Financiero de
|
Estado Financiero de |
Estado Financiero
de |
Estado Financiero de |
Estado Financiero
de la Subsidiaria
N... |
Sumatoria de los Estados Financieros de las Subsidiarias |
Sumatoria de los Estados Financieros de |
Eliminaciones |
Estado Financiero Consolidado de |
|||||||||||||
|
Debe |
Haber |
|||||||||||||||||||||
|
(1) |
|
|
|
|
(2) |
(3) = (1+2) |
(4) |
|
(5)=(3+4) |
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|
Activo |
|
|
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|
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|
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|
Disponibilidades |
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|
Inversiones en valores |
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|
Títulos
para negociar |
|
|
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|
|
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|||||||||
|
|
|
|
Títulos
para negociar sin restricción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Títulos
para negociar restringidos o dados en garantía |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
Títulos
disponibles para la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
Títulos
disponibles para la venta sin restricción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Títulos
disponibles para la venta restringidos o dados en garantía |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
Títulos
conservados a vencimiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
Títulos
conservados a vencimiento sin restricción |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Títulos
conservados a vencimiento restringidos o dados en garantía |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Operaciones con valores y derivadas (saldo
deudor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Operaciones
de reporto (saldo deudor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Operaciones
que representan un préstamo con colateral (saldo deudor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Operaciones
con instrumentos financieros derivados (saldo deudor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Cartera de crédito neta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Cartera de crédito total |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
Cartera
de crédito vigente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
Créditos
comerciales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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||||||||
|
|
|
|
|
|
Actividad
empresarial o comercial |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
Entidades
gubernamentales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
Créditos
de consumo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
Créditos
a la vivienda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
Cartera
de crédito vencida |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
Créditos
vencidos comerciales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
Actividad
empresarial o comercial |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
Entidades
gubernamentales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
Créditos
vencidos de consumo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
Créditos
vencidos a la vivienda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
Estimación
preventiva para riesgos crediticios |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Derechos de cobro adquiridos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Estimación por irrecuperabilidad o difícil
cobro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Otras cuentas por cobrar |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||||||||
|
|
Bienes adjudicados |
|
|
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|
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|||||||||||
|
|
Inmuebles, mobiliario y equipo |
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|||||||||||
|
|
Inversiones permanentes en acciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
Impuestos y PTU diferidos (a favor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Impuestos
a la utilidad diferidos (a favor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades diferida (a favor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Estimación
por impuestos y PTU diferidos no recuperables |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Otros activos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
||||||
|
Pasivo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Pasivos bursátiles |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Préstamos bancarios y de otros organismos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
De
corto plazo |
|
|
|
|
|
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|
|
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|||||||||
|
|
|
De
largo plazo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
Operaciones con valores y derivadas (saldo
acreedor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Operaciones
de reporto (saldo acreedor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Operaciones
que representan un préstamo con colateral (saldo acreedor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Operaciones
con instrumentos financieros derivados (saldo acreedor) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
Otras cuentas por pagar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Impuestos
a la utilidad por pagar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades por pagar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Aportaciones
para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en asamblea de
accionistas |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
Acreedores
por liquidación de operaciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Acreedores
diversos y otras cuentas por pagar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Obligaciones subordinadas en circulación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
Impuestos y PTU diferidos (a cargo) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Impuestos
a la utilidad diferidos (a cargo) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades diferida (a cargo) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Créditos diferidos y cobros anticipados |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Capital contable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
Capital mayoritario |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
Capital contribuido |
|
|
|
|
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|
|
||||||||||
|
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|
|
Capital
social |
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|
|
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||||||||
|
|
|
|
Capital
social no exhibido |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Incremento
por actualización del capital social pagado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Aportaciones
para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
Incremento
por actualización de las aportaciones para futuros aumentos de capital
acordadas en asamblea de accionistas |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
Prima
en venta de acciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Incremento
por actualización de la prima en venta de acciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Obligaciones
subordinadas en circulación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Incremento
por actualización de obligaciones subordinadas en circulación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
Capital ganado |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
Reservas
de capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Incremento
por actualización de reservas de capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
Resultado
de ejercicios anteriores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
Resultado
por aplicar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
Resultado
por cambios contables y corrección de errores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
Incremento
por actualización del resultado de ejercicios anteriores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
Resultado
por valuación de títulos disponibles para la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
Valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
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Resultado
por posición monetaria |
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Efecto
de impuestos a la utilidad diferidos |
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Estimación
por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables |
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Incremento
por actualización del resultado por valuación de títulos disponibles para la
venta |
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Resultado
por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo |
|
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Incremento
por actualización del resultado por valuación de instrumentos de cobertura de
flujos de efectivo |
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Resultado
por tenencia de activos no monetarios |
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Por
valuación de activo fijo |
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Por
valuación de inversiones permanentes en acciones |
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Incremento
por actualización del resultado por tenencia de activos no monetarios |
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Resultado
neto mayoritario |
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Interés minoritario |
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Cuentas de orden |
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Avales otorgados |
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|
Activos y pasivos contingentes |
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|
|
Compromisos crediticios |
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|
Bienes en fideicomiso |
|
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|
Bienes en administración |
|
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|
|
Intereses devengados no cobrados derivados
de cartera de crédito vencida |
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|
|
Títulos a recibir por reporto |
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|
|
Bienes a recibir en garantía por reporto |
|
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|
Acreedores por reporto |
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|
|
Bienes a entregar en garantía por reporto |
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|
|
Títulos a entregar por reporto |
|
|
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|
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|
|
|
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|||||||||||
|
|
Bienes a entregar en garantía por reporto |
|
|
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|
|
Deudores por reporto |
|
|
|
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|||||||||||
|
|
Bienes a recibir en garantía por reporto |
|
|
|
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|
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|||||||||||
|
|
|
|
|
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|
|
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|
Otras cuentas de registro |
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Notas: |
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|
Los
conceptos de incremento por actualización serán aplicables cuando se
considere que se está en un entorno económico inflacionario con base en lo
establecido en |
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|
Las
celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la
información solicitada. |
||||||||||||||||||||||
|
1/ El
saldo de esta columna se calcula sumando el monto de la columna debe y
restando el monto de la columna haber a los rubros de naturaleza deudora, y
sumando el monto de la columna haber y restando el monto de la columna debe a
los rubros de naturaleza acreedora. |
||||||||||||||||||||||
|
Subreporte:
Estado de Resultados con sus Subsidiarias |
||||||||||||||||
|
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|
R12 A 1220 |
|
Subreporte: Estado de Resultados con sus
Subsidiarias |
|
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||||||
|
Incluye: Moneda nacional, Udis y Moneda
extranjera valorizadas en pesos |
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Cifras en pesos |
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|
Concepto |
Estado
Financiero de |
Estado
Financiero de |
Estado
Financiero de |
Estado
Financiero de |
Estado
Financiero de la Subsidiaria N... |
Sumatoria
de los Estados Financieros de las Subsidiarias |
Sumatoria
de los Estados Financieros de |
Eliminaciones |
Estado
Financiero Consolidado de |
|||||||
|
Debe |
Haber |
|||||||||||||||
|
(1) |
|
|
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(2) |
(3)
= (1+2) |
(4) |
|
(5)=(3+4) |
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Ingresos por intereses |
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|
Intereses de disponibilidades |
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|
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||||
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|
Intereses y rendimientos a favor
provenientes de inversiones en valores |
|
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|
Intereses y rendimientos a favor en operaciones
de reporto |
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|
Intereses de cartera de crédito vigente |
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|
Créditos
comerciales |
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|
Actividad
empresarial o comercial |
|
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|
Entidades
gubernamentales |
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|
Créditos
de consumo |
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|
Créditos
a la vivienda |
|
|
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|
Intereses de cartera de crédito vencida |
|
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|
Créditos
vencidos comerciales |
|
|
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|
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|
|
Actividad
empresarial o comercial |
|
|
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|
|
|
|
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|
||
|
|
|
|
|
Entidades
gubernamentales |
|
|
|
|
|
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|
|
Créditos
vencidos de consumo |
|
|
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|
|
Créditos
vencidos a la vivienda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Comisiones por el otorgamiento inicial del
crédito |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Créditos
comerciales |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Créditos
de consumo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
Créditos
a la vivienda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
Premios a favor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Primas por colocación de deuda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Utilidad por valorización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Incremento por actualización de ingresos
por intereses (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Gastos por intereses |
|
|
|
|
|
|
|
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|
Intereses por pasivos bursátiles |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Intereses por préstamos bancarios y de otros
organismos |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Intereses por obligaciones subordinadas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Intereses y rendimientos a cargo de
operaciones de reporto |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Premios a cargo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Sobreprecio pagado en inversiones en
valores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Descuentos por colocación de deuda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Costos o gastos asociados con el
otorgamiento inicial del crédito |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Pérdida por valorización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Incremento por actualización de gastos por
intereses (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
Resultado por posición monetaria neto
(margen financiero) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
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|
|
Resultado por posición monetaria
proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo deudor) |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
Resultado por posición monetaria
proveniente de posiciones que generan margen financiero (saldo acreedor) |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
Incremento por actualización del resultado
por posición monetaria neto (margen financiero) (1) |
|
|
|
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|
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|
|||||||
|
|
Margen Financiero |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
Estimación preventiva para riesgos
crediticios |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Margen Financiero ajustado por riesgos
crediticios |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||
|
|
Comisiones y tarifas cobradas |
|
|
|
|
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|
|
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|
|
Comisiones y tarifas pagadas |
|
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|
|
Resultado por intermediación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Resultado por valuación a valor razonable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Resultado por valuación de divisas |
|
|
|
|
|
|
|
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|
||||
|
|
|
Dividendos en efectivo |
|
|
|
|
|
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|
|
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|
||||
|
|
|
Resultado por compraventa de valores e
instrumentos financieros derivados |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Resultado por compraventa de divisas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
Incremento por actualización del resultado
por intermediación (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros ingresos (egresos) de la operación |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Ingresos (egresos) totales de la operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
Gastos de administración |
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|
Resultado de la operación |
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|
Otros productos |
|
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|
|
Otros gastos |
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|
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|
Resultado antes de impuestos a la utilidad |
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|
|
Impuestos a la utilidad causados |
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|
|
Impuestos a la utilidad causados |
|
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|
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|
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|
|
Incremento por actualización de impuestos
a la utilidad causados (1) |
|
|
|
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||||||
|
|
Impuestos a la utilidad diferidos |
|
|
|
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|
|
Impuestos a la utilidad diferidos |
|
|
|
|
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|
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||||
|
|
|
Estimación por impuestos a la utilidad no
recuperable |
|
|
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|
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|
|
|
Incremento por actualización de impuestos
a la utilidad diferidos (1) |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
Resultado antes de participación en subsidiarias
y asociadas |
|
|
|
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||||||
|
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|
|
|
|
|
|
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|
Participación en el resultado de
subsidiarias y asociadas |
|
|
|
|
|
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|
|
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||||||
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|
Resultado del ejercicio de subsidiarias y
asociadas |
|
|
|
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|
Dividendos provenientes de inversiones
permanentes valuadas a costo |
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||||||
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|
Ajustes asociados a las inversiones
permanentes valuadas a costo |
|
|
|
|
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|
Incremento por actualización de
participación en el resultado de subsidiarias y asociadas (1) |
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|
Resultado antes de operaciones
discontinuadas |
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|
Operaciones discontinuadas |
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|||||
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|
Operaciones discontinuadas |
|
|
|
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|
Incremento por actualización de
operaciones discontinuadas (1) |
|
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|
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|
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|
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|
|
|
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Resultado neto |
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Interés minoritario |
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Resultado neto mayoritario |
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|
|
Notas: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Las
celdas sombreadas representan celdas invalidadas para las cuales no aplica la
información solicitada. |
||||||||||||||||
|
Los
conceptos de incremento por actualización serán aplicables cuando se
considere que se está en un entorno económico inflacionario con base en lo
establecido en |
||||||||||||||||
|
1/ El
saldo de esta columna se calcula sumando el monto de la columna debe y
restando el monto de la columna haber a los rubros de naturaleza deudora, y
sumando el monto de la columna haber y restando el monto de la columna debe a
los rubros de naturaleza acreedora. |
||||||||||||||||
R13 ESTADOS FINANCIEROS
R13 A REPORTE REGULATORIO DE ESTADOS FINANCIEROS
INSTRUCCIONES DE LLENADO
En el presente reporte se deberá proporcionar información de los
rubros que conformen los Estados de Variaciones en el Capital Contable y de
Cambios en
Las cifras de este reporte deberán ser idénticas a las expresadas en
los Estados Financieros rubricados por los funcionarios responsables y
entregados oficialmente a
El reporte regulatorio de Estados Financieros se integra de 2 subreportes.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser trimestral.
SUBREPORTES
|
R13 A 1311 |
Estado de
Variaciones en el Capital Contable En este subreporte se solicitan los saldos en pesos
(constantes)1, de todos los
conceptos del Capital Contable de |
|
R13 A 1312 |
Estado de
Cambios en En este subreporte se solicitan los montos en pesos
(constantes)1, de los cambios ocurridos en la estructura financiera de |
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Estados Financieros se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
Columna 6 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Concepto |
Subreporte |
Tipo de Saldo |
Dato |
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se
describen las columnas que integran al formato de captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
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Columna 1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
Columna 2 |
CLAVE DE Se debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
Columna 3 |
CONCEPTO Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo con las claves establecidas en el SITI. En concordancia con lo que establecen los Criterios
Contables, los conceptos que aparecen en los estados financieros se muestran
de manera enunciativa mas no limitativa. La apertura de un mayor número de
conceptos, con el fin de proporcionar una presentación más detallada de la
información, deberá ser solicitada a Las definiciones de los principales conceptos se encuentran establecidas en el Anexo R13 A 1 del presente reporte. |
|
Columna 4 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
Columna 5 |
TIPO DE
SALDO Se debe anotar la clave del tipo de saldo de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. Este campo únicamente aplica para conceptos relacionados con el Estado de Variaciones en el Capital Contable. En concordancia con lo que establecen los Criterios
Contables, los conceptos que aparecen en los estados financieros se muestran
de manera enunciativa mas no limitativa. La apertura de un mayor número de
conceptos en el catálogo de Tipo de Saldo, con el fin de proporcionar una
presentación más detallada de la información, deberá ser solicitada a Las definiciones de los principales conceptos se encuentran establecidas en el Anexo R13 A 1 del presente reporte. |
|
Columna 6 |
DATO Esta columna debe contener la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores. Instrucciones adicionales Los datos deben
presentarse con el formato siguiente: Saldos: Se deben presentar en pesos,
incluye moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera
valorizada en pesos. Además, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas y
sin puntos. Estos
saldos/montos siempre deberán registrarse con cifras positivas, excepto en
los casos siguientes: ● Cuentas de capital
que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de ejercicios
anteriores, decrementos en la valuación, etc.), y ● Cuentas de
resultados que pueden operar con utilidad o pérdida en el mismo concepto,
sólo cuando se trate de pérdida (pérdidas en la valuación). En los casos
antes mencionados los saldos deberán registrarse con signo negativo. Por ejemplo: Capital Social por $100,000.00 sería 100000, Pérdidas de Ejercicios Anteriores por $12,458.85 sería -12459. |
Anexo R13 A 1
CONCEPTOS
Los principales conceptos del reporte regulatorio de Estados Financieros se definen en la tabla siguiente:
|
CONCEPTO |
DEFINICION |
|
Capital social |
Se refiere a los títulos que han sido emitidos a
favor de los accionistas o socios como evidencia de su participación en |
|
Aportaciones para futuros aumentos de capital acordados en asamblea de accionistas |
Se refiere al monto correspondiente a los anticipos
de los socios o accionistas para futuros aumentos al capital social de |
|
Prima en venta de acciones |
Se refiere a la diferencia en exceso entre el pago de las acciones suscritas y el valor nominal de las mismas o su valor teórico. |
|
Reservas de capital |
Se refiere a |
|
Resultado de ejercicios anteriores |
Se refiere a las utilidades o pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores. |
|
Resultado por
valuación de títulos disponibles para la venta |
El resultado por valuación de títulos disponibles para la venta, se conforma de los siguientes conceptos: - Por valuación.- corresponde a la diferencia que resulta entre el valor razonable y el último valor en libros de títulos disponibles para la venta en la fecha de valuación. - Por posición
monetaria.- corresponde al efecto de actualización al aplicar - Por efecto de impuestos diferidos.- corresponde a los efectos de impuestos a la utilidad, sobre inversiones en títulos disponibles para la venta. - Estimación por impuestos a la utilidad diferidos no recuperables.- corresponde a la valuación de probabilidad de recuperación de cada uno de los activos por impuesto diferido reconocidos por la entidad. |
|
Resultado por
valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo |
Se refiere a la porción efectiva de las ganancias o pérdidas obtenidas de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo. |
|
Interés minoritario |
Cuando se trate del capital contable consolidado, el interés minoritario representa la porción minoritaria del capital, es decir, la parte del capital contable de las subsidiarias consolidadas que es atribuible a accionistas o propietarios ajenos a la entidad controladora. |
Resultado neto |
Corresponde al resultado por operaciones continuas incrementado o disminuido, según corresponda por las operaciones discontinuadas. |
|
Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas |
Dentro de este concepto se encuentran aquellos directamente relacionados con las decisiones que a través de asambleas de accionistas, toman los mismos respecto a su inversión en la entidad. |
|
Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral |
Se refieren a los incrementos o disminuciones durante el periodo, derivados de transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las decisiones de los accionistas. El propósito de reportar este tipo de movimientos, es mostrar las variaciones en el capital contable que resultan de transacciones reconocidas, separándolas de otros eventos económicos ajenos a las decisiones de los accionistas. |
|
Actividades de operación |
Son aquellas transacciones no clasificadas como de
inversión o de financiamiento, que por lo general involucran a las
operaciones principales |
|
Actividades de financiamiento |
Son aquellas transacciones que |
|
Actividades de inversión |
Son aquellas transacciones que realiza |
|
Equivalentes de efectivo |
Son aquellas partidas que se consideren
disponibilidades de conformidad con los Criterios Contables para las Sofoles,
emitidos por Por generación o uso de recursos deberá entenderse el cambio en pesos constantes en las diferentes partidas del balance general, que deriva del efectivo o incide en el mismo. En el caso de partidas monetarias, este cambio comprende la variación en pesos nominales, más o menos su efecto monetario. Asimismo, se entiende por pesos (constantes)1 aquellos con poder adquisitivo relativo a la fecha del balance general, es decir, al último periodo en el caso de estados financieros comparativos. |
R13 ESTADOS FINANCIEROS
R13 B REPORTE REGULATORIO
DE ESTADOS FINANCIEROS
INSTRUCCIONES DE LLENADO
En el presente reporte se deberá proporcionar información de los rubros que conformen el Balance General y el Estado de Resultados.
Las cifras de este reporte deberán ser idénticas a las expresadas en
los Estados Financieros rubricados por los funcionarios responsables, y
entregados oficialmente a
El reporte regulatorio de Estados Financieros se integra de 2 subreportes.
La frecuencia de elaboración y presentación de este reporte debe ser mensual.
SUBREPORTES
|
R13 B 1321 |
Balance
General En este subreporte se solicitan los saldos totales
al cierre del periodo de los diferentes conceptos que integran el Balance
General de Los saldos se encuentran clasificados en: activos, pasivos, capital contable y cuentas de orden. |
|
R13 B 1322 |
Estado de
Resultados En este subreporte se solicita la información
relevante sobre las operaciones realizadas por La información se encuentra clasificada en ingresos, costos y gastos, y la utilidad o pérdida resultante en el periodo. |
Para los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, la
información de estos subreportes deberá presentarse consolidada con sus
subsidiarias. En los meses intermedios solamente se proporcionarán los datos de
FORMATO DE CAPTURA
El llenado del reporte regulatorio de Estados Financieros se llevará a cabo por medio del formato siguiente:
|
Columna 1 |
Columna 2 |
Columna 3 |
Columna 4 |
Columna 5 |
|
Periodo |
Clave de la Entidad |
Concepto |
Subreporte |
Dato |
DESCRIPCION DEL FORMATO DE CAPTURA
A continuación se
describen las columnas que integran al formato de captura.
|
COLUMNA |
DESCRIPCION |
|
|
Columna 1 |
PERIODO Se debe anotar el periodo de acuerdo al formato: AAAAMM Esta columna se captura al momento en que se accede al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI), por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. |
|
|
Columna 2 |
CLAVE DE Se debe anotar la clave de Esta columna se captura al momento en que se accede al SITI, por lo que no se registra como una columna adicional en el envío de información. Instrucciones adicionales En esta columna se utiliza el catálogo llamado: Instituciones. |
|
|
Columna 3 |
CONCEPTO Se debe anotar la clave del concepto al que corresponde la información de acuerdo con las claves establecidas en el SITI. En concordancia con lo que establecen los Criterios
Contables, los conceptos que aparecen en los estados financieros se muestran
de manera enunciativa mas no limitativa. La apertura de un mayor número de
conceptos, con el fin de proporcionar una presentación más detallada de la
información, deberá ser solicitada a Las definiciones de los principales conceptos se encuentran en el Anexo R13 B 1 de este reporte regulatorio. |
|
|
Columna 4 |
SUBREPORTE Se debe anotar la clave del subreporte de acuerdo al catálogo disponible en el SITI. |
|
|
Columna 5 |
DATO Esta columna debe contener la información que cumple con las características descritas en las columnas anteriores. Instrucciones adicionales Las cifras
deben presentarse con el formato siguiente: Saldos: Se deben presentar en pesos,
incluye moneda nacional, Udis valorizadas en pesos y moneda extranjera
valorizada en pesos. Además, en pesos redondeados, sin decimales, sin comas y
sin puntos. Estos saldos
siempre deberán registrarse con cifras positivas, excepto en los casos
siguientes: ● Cuentas
complementarias de activo (estimaciones), ● Cuentas de capital
que restan o disminuyen al Capital Contable (pérdidas de ejercicios
anteriores, decrementos en la valuación, etc.), y ● Cuentas de
resultados que pueden operar con utilidad o pérdida en el mismo concepto,
sólo cuando se trate de pérdida (pérdida por posición monetaria). En los casos
antes mencionados los saldos deberán registrarse con signo negativo. Por ejemplo: Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios por $20,585.70 sería -20586, Otras Cuentas por Cobrar por $50,839.45 sería 50839 y Estimación por Irrecuperabilidad o Difícil Cobro por $20,585.70 sería -20586, Capital Social por $100,000.00 sería 100000. |
|
ANEXO R13 B 1
CONCEPTOS
Los
principales conceptos del reporte regulatorio de Estados Financieros se definen
en la tabla siguiente:
|
CONCEPTO |
DEFINICION |
|
Disponibilidades |
Representan los recursos disponibles para la operación de la entidad, tales como: caja, billetes y monedas, depósitos en entidades financieras efectuados en el país o en el extranjero, compra de divisas vinculadas a su objeto social que se liquiden a más tardar dentro de los 2 días hábiles siguientes a su concertación, así como por otras disponibilidades, tales como documentos de cobro inmediato. En caso de que exista sobregiro en cuentas de
cheques reportado en el estado de cuenta emitido por la institución de
crédito correspondiente, |
|
Inversiones en valores |
Representa los activos constituidos por: acciones, obligaciones, bonos certificados y demás títulos y documentos que se emiten en serie o en masa y que la entidad mantiene en posición propia; los cuales deberán clasificarse en títulos para negociar, títulos disponibles para la venta, y títulos conservados a vencimiento. |
|
Operaciones con valores y derivadas (parte activa) |
Se refiere a los saldos deudores provenientes de operaciones de reporto, de operaciones que representen un préstamo con colateral, y con instrumentos financieros derivados. |
|
Operaciones de reporto |
Se refiere a las operaciones en las que la entidad puede tomar la posición de reportada o reportadora, en la que cede/adquiere la propiedad de valores, respectivamente, por medio de una operación de reporto, a cambio del precio pactado/al precio pactado, respectivamente, con la obligación de readquirirlos/de regresarlos, respectivamente, al término de la operación al precio al vencimiento. |
|
Activos financieros como colateral |
Es la garantía constituida para el pago de las contraprestaciones pactadas con activos financieros, como son: todos aquellos bienes tales como efectivo, valores, cartera o títulos de crédito, así como el derecho para recibir efectivo o valores en propiedad. |
|
Operaciones con instrumentos financieros derivados |
Se refiere a los instrumentos financieros, que por tipo, se clasifican en: Futuros, Contratos adelantados, Opciones, Swaps y Paquetes de instrumentos derivados. A su vez, estos instrumentos se agrupan en, para cobertura y para negociación. |
|
Créditos comerciales |
A los créditos directos o contingentes, incluyendo créditos puente denominados en moneda nacional, extranjera o en unidades de inversión, así como los intereses que generen, otorgados a personas morales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial; los créditos otorgados a fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos y los esquemas de crédito comúnmente conocidos como “estructurados” en los que exista una afectación patrimonial que permita evaluar individualmente el riesgo asociado al esquema. |
|
Créditos de consumo |
A los créditos directos, incluyendo los de liquidez que no cuenten con garantía de inmuebles, denominados en moneda nacional, extranjera o en unidades de inversión, así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas, derivados de operaciones de tarjeta de crédito, de créditos personales, de créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero, incluyendo aquellos créditos otorgados para tales efectos a los ex-empleados de la entidad. |
|
Créditos a la vivienda |
A los créditos directos denominados en moneda nacional, extranjera o en unidades de inversión, así como los intereses que generen, otorgados a personas físicas y destinados a la adquisición, construcción, remodelación o mejoramiento de la vivienda sin propósito de especulación comercial; incluyendo aquellos créditos de liquidez garantizados por la vivienda del acreditado, y los otorgados para tales efectos a los ex-empleados de la entidad. |
|
Derechos de cobro adquiridos |
Los derechos de cobro que adquiera la entidad se reconocerán en el rubro de otras cuentas por cobrar. Para efectos de presentación, los derechos de cobro se agruparán en el balance general netos de su estimación, dentro del rubro de, total de cartera de crédito (neto), identificados en un renglón por separado. |
|
Otras cuentas por cobrar (neto) |
Son las cuentas por cobrar no comprendidas en la cartera de crédito deducidas, en su caso, de la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro. |
|
Otros activos |
Se refiere a otros activos tales como, pagos anticipados, crédito mercantil, activos intangibles y cargos diferidos, con excepción de los impuestos y PTU diferidos. Los saldos relativos a las inversiones en planes para cubrir obligaciones laborales para el retiro, forman parte de este rubro. |
|
Pasivos Bursátiles |
Son los pasivos bursátiles provenientes de la captación a través del mercado de valores, se distinguirán conforme a la siguiente clasificación: ● títulos que se coloquen a valor nominal, y ● títulos que se coloquen a un precio diferente al valor nominal (con premio o a descuento). |
|
Préstamos bancarios y de otros organismos |
Se agruparán dentro de un rubro específico los préstamos bancarios y de otros organismos, desglosándose en: ● de corto plazo (cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un año) ● de largo plazo (cuyo plazo por vencer sea mayor a un año) Las líneas de crédito ejercidas y el pasivo que se genere en las operaciones de cesión de cartera de crédito sin transferencia de propiedad, se presentarán dentro de este rubro. |
|
Operaciones con valores y derivadas (parte pasiva) |
Se refiere a los saldos acreedores que se originen de operaciones por cuenta propia de reporto, de operaciones que representen un préstamo con colateral y con instrumentos financieros derivados. |
|
Otras cuentas por pagar |
Formarán
parte de este rubro los impuestos a la utilidad por pagar, |
|
Créditos diferidos y cobros anticipados |
Este rubro estará integrado por los créditos diferidos, tales como los flujos de efectivo recibidos para ajustar a valor razonable de un instrumento financiero derivado, así como por los cobros anticipados de intereses, comisiones y aquellos que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros. |
|
Margen financiero |
Deberá estar conformado por la diferencia entre los ingresos por intereses y los gastos por intereses, incrementados o deducidos por el resultado por posición monetaria neto relacionado con partidas del margen financiero. |
|
Ingresos por intereses |
Se consideran como ingresos por intereses, los rendimientos generados por la cartera de crédito, contractualmente denominados intereses, así como por los premios e intereses de otras operaciones financieras propias de la entidad, tales como depósitos en entidades financieras, inversiones en valores, operaciones de reporto, así como el descuento recibido en títulos de deuda que liquiden intereses periódicamente y las primas por colocación de deuda. También se consideran ingresos por intereses las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos. De igual manera se consideran como ingresos por intereses, los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en Udis o en algún otro índice general de precios, así como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen financiero. Los intereses cobrados relativos a créditos previamente catalogados como cartera vencida, cuya acumulación se efectúe conforme a su cobro, de conformidad con el criterio B-5 “Cartera de crédito”, forman parte de este rubro. |
|
Gastos por intereses |
Se consideran gastos por intereses, los premios, descuentos e intereses derivados de los pasivos bursátiles, préstamos bancarios y de otros organismos, operaciones de reporto y de las obligaciones subordinadas clasificadas como pasivo, así como el sobreprecio pagado en títulos de deuda que liquiden intereses periódicamente. Igualmente se consideran gastos por intereses, los ajustes por valorización derivados de partidas denominadas en Udis o en algún otro índice general de precios, así como la pérdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de posiciones relacionadas con gastos o ingresos que formen parte del margen financiero. |
|
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) |
El resultado por posición monetaria neto, será aquél que se origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del margen financiero. No se considerará en este rubro el resultado por posición monetaria originado por partidas que sean registradas directamente en el Capital Contable de la entidad, ya que dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital correspondiente. |
|
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios |
Corresponde al margen financiero deducido por los importes relativos a los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios en un periodo determinado. |
|
Ingresos (egresos) totales de la operación |
Corresponde al margen financiero ajustado por riesgos crediticios, incrementado o disminuido por los ingresos (egresos) de la operación distintos a los ingresos o gastos por intereses que se hayan incluido dentro del margen financiero. Se consideran como ingresos (egresos) de la operación, a las comisiones y tarifas generadas por operaciones de crédito distintas a las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos, préstamos recibidos, colocación de deuda y por la prestación de servicios entre otros, de transferencia, administración de recursos y por el otorgamiento de avales. También forma parte de este rubro cualquier tipo de comisión relacionada con el uso o emisión de tarjetas de crédito, ya sea directamente como las comisiones por apertura, aniversario, consultas o emisión del plástico, o de manera indirecta como las cobradas a establecimientos afiliados. Asimismo, se considera como ingreso (egreso) de la operación al resultado por intermediación, entendiéndose por este último a los siguientes conceptos: a) Resultado por valuación a valor razonable de valores, títulos a recibir o a entregar en operaciones de reporto, valores a recibir o a entregar en garantía por operaciones de reporto, así como de instrumentos financieros derivados; y el resultado por valuación de la posición primaria atribuible al riesgo cubierto en el caso de una cobertura de valor razonable, así como el resultado por valuación de divisas vinculadas a su objeto social. b) Dividendos en efectivo de títulos accionarios. c) Resultado por compraventa de valores y divisas vinculadas a su objeto social. d) Reconocimiento del decremento en el valor de títulos y la revaluación de los títulos previamente castigados. e) El resultado por cancelación de los activos y pasivos financieros provenientes de los instrumentos financieros derivados, incluyendo el resultado por compraventa de dichos instrumentos. f) La amortización del cargo o del crédito diferido, generados por los flujos de efectivo para ajustar el valor razonable de los instrumentos financieros derivados al inicio de la operación. |
|
Resultado de la operación |
Corresponde a los ingresos (egresos) totales de la operación, disminuidos por los gastos de administración de la entidad. Dentro de los gastos de administración deberán incluirse todo tipo de remuneraciones y prestaciones otorgadas al personal y consejeros de la entidad, participación de los trabajadores en las utilidades, honorarios, rentas, gastos de promoción y publicidad, gastos en tecnología, gastos no deducibles, depreciaciones y amortizaciones, el costo neto del periodo derivado de obligaciones laborales al retiro, así como los impuestos y derechos distintos a los impuestos a la utilidad. |
|
Resultado antes de impuestos a la utilidad |
Será el resultado de la operación, incorporando los
conceptos de ingresos y gastos no ordinarios a que hace referencia En adición a las partidas anteriormente señaladas, los resultados en cambios y por posición monetaria generados por partidas no relacionadas con el margen financiero de la entidad, se presentarán en el rubro de otros productos u otros gastos, según corresponda. Tratándose del resultado por posición monetaria proveniente de partidas de impuestos diferidos susceptibles de actualización, éste se presentará en el mismo rubro en el cual se reconozca la actualización de dichas partidas. |
|
Resultado antes de participación en subsidiarias y asociadas |
Es el resultado antes de impuestos a la utilidad, disminuido por el efecto de los gastos por impuestos a la utilidad causados en el periodo, incrementado o disminuido según sea el caso, por los efectos de los impuestos a la utilidad diferidos generados o materializados en el periodo. En caso de que la entidad determine que el activo reconocido por el IMPAC disminuirá de valor, dicha reducción se reconocerá como parte del resultado antes de participación en subsidiarias y asociadas. |
|
Resultado antes de operaciones discontinuadas |
Corresponde al resultado obtenido al adicionar el efecto de la aplicación del método de participación en las inversiones permanentes en acciones, al resultado antes de participación en subsidiarias y asociadas. En este rubro también se incluirán el ingreso por dividendos derivado de inversiones permanentes en acciones donde no se tiene control ni influencia significativa, cuya valuación es a costo, así como los ajustes asociados a esas inversiones. |
|
Resultado neto |
Corresponde al resultado del apartado anterior, incrementado o disminuido, según corresponda, por las operaciones discontinuadas. |
|
Interés minoritario |
Cuando se presente el estado de resultados consolidado, la porción del resultado neto de las subsidiarias consolidadas que es atribuible a accionistas o propietarios ajenos a la entidad controladora, se presentará como interés minoritario. |
Anexo 13
Datos del responsable del
envío de la información por SITI.
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Nombre de |
|
|
Indicar si |
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|
Nombre: |
|
|
Puesto: |
|
|
Teléfono: |
|
|
Dirección: |
|
|
Registro
Federal de Contribuyentes (RFC): |
|
|
Dirección de
Correo Electrónico: |
|
|
Reportes a los que se requiere acceso (Se deberá especificar cada uno de los reportes a los que se requiere tener acceso): |
|
Datos del responsable o
responsables de la calidad de la información.
|
Nombre: |
|
|
Puesto: |
|
|
Teléfono: |
|
|
Dirección: |
|
|
Registro
Federal de Contribuyentes (RFC): |
|
|
Dirección de
Correo Electrónico: |
|
|
Reporte(s)
de los que es responsable: |
|
El documento deberá presentarse debidamente requisitado, para su atención.
Exclusivamente se proporcionarán accesos al sistema, al(los) responsable(s) del envío de información por SITI.
El documento debe estar impreso en papel membretado de la institución, debidamente suscrito por directivos que se encuentren dentro de las 2 jerarquías inferiores a la del director general de la institución y enviarse a la unidad administrativa denominada Supervisión en Jefe de Información o a la unidad administrativa homóloga facultada para tales efectos, a la siguiente dirección:
Comisión Nacional Bancaria y de Valores
Insurgentes Sur No. 1971,
Col. Guadalupe Inn, Delegación Alvaro Obregón
C.P. 01020, México, D.F.
Con independencia del envío de la información en formato impreso, este mismo deberá transmitirse vía correo electrónico a la siguiente dirección:
cdsiti@cnbv.gob.mx
ANEXO 14
AVISO DE USO DE LOCALES ARRENDADOS O HABILITADOS
|
Almacenadora: |
|
Día |
Mes |
Año |
|
Domicilio: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
LOCALES DE
|
|
|
|
BODEGAS
HABILITADAS: |
|
|
REGIMEN: |
|
|
AVISO: |
|
|
En territorio nacional |
|
|
Rentados |
|
|
Propias |
|
|
Nacional |
|
|
Inicial |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
En el extranjero |
|
|
Recibidos en comodato |
|
|
Rentadas |
|
|
Depósito fiscal |
|
|
De modificación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Autorización SHCP |
|
|
(Anexar copia) |
|
||||||||||||
|
|
|
|
Recibidas en comodato |
|
|
|
|
|
De clausura de local |
|
|
|
|
|
Locales |
|
||
|
Tipo |
Número |
Firma habilitada o
arrendador: |
|
|
|
|
Ubicación del local (es): |
|
|
|
|
Mercancías por almacenar: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Límite de certificación: |
|
|
|
|
Fecha inicio operaciones: |
|
|
|
|
Nombre del (de los) |
|
|
|
|
Bodeguero Habilitado |
Bodeguero(s) Auxiliar(es) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CERTIFICACION: CERTIFICAMOS
QUE LOS LOCALES AQUI SEÑALADOS, FUERON PREVIAMENTE INSPECCIONADOS POR NUESTRO
PERSONAL Y EN NUESTRO CONCEPTO REUNEN LOS REQUISITOS QUE EN SU CASO ESTABLECE
NOMBRE, FIRMA Y PUESTO DEL FUNCIONARIO RESPONSABLE LUGAR Y FECHA |
Aviso de Almacenadora __________________________ Nombre, firma y puesto |
Acuse recibo CNBV |
Anexo 15
INSTRUCTIVO PARA
MICROFILMACION Y DESTRUCCION DE DOCUMENTOS
a) La película que se use para la reproducción de documentos deberá contar con base de seguridad (no inflamable), del tipo pancromático y de contraste especial; para la reproducción de imágenes elaboradas en Sistemas de microfilmación de Salida Directa de Computador (C.O.M.), se deberá usar película con base de seguridad contraste especial, del tipo sensible al color azul. En ambos casos, los negativos con que se sustituyan los libros y papeles relacionados con las operaciones de las Organizaciones Auxiliares del Crédito y casas de cambio, deberán ser precisamente los "Negativos Originales de Cámara".
b) La microfilmación de documentos que contengan anotaciones en el reverso (como son las relacionadas con cambios en la titularidad del derecho que amparen), si no se hace con equipo que microfilme simultáneamente las dos caras del documento, el cual utiliza la mitad del rollo de la película para cada lado, deberá hacerse filmando toda la serie de documentos por el anverso y a continuación, en el mismo orden, por el reverso.
c) Todos los aspectos relacionados con los
procesos de microfilmación y destrucción de documentos, deberán quedar a cargo
y bajo la responsabilidad del o los funcionarios que expresamente designe
Deberá cuidarse, asimismo, en
relación con cada rollo de película que se microfilme, que el "negativo
original de cámara" en ningún momento sea objeto de corte o adición alguna
y que, tan pronto como sea expedida la certificación a que alude el punto g),
quede bajo la custodia del o los funcionarios que expresamente designe
d) Al
iniciar cada rollo deberá dejarse correr la película sin filmar, por un espacio
de un metro aproximadamente, para la adecuada protección de las
microfotografías que vayan a tomarse y el ensamble a la máquina lectora. A
continuación, se filmarán en primer término y en tamaño que sea legible a
simple vista, el nombre de
Independientemente de otras certificaciones que se hayan puesto en el curso de la filmación, al terminar cada rollo se incluirá dentro de él, la certificación que extienda el funcionario responsable respecto de los documentos microfilmados, su naturaleza, que previamente se comprobó la preparación de dichos documentos y que la microfilmación se realizó dentro de la rutina establecida, sin que se apreciara anomalía alguna al respecto; salvo que se llegara a advertir en el proceso de la microfilmación que la máquina sufra una avería que haga prever deficiencias en las microfotografías tomadas, que se determine que faltaron o sobraron documentos, o entraron a la microfilmadora doblados o adheridos unos a otros, entre otros, en cuyo caso la certificación deberá precisar tales anomalías y las medidas que se hubieren tomado para subsanarlas.
Para estos efectos, todas las fallas que se aprecien en el curso de la microfilmación, deberán anotarse en el momento preciso en que se adviertan, en el mismo documento en que se hará constar la certificación o en documento especial que se filme inmediatamente antes de dicha certificación. En la misma forma se anotarán los espacios en blanco que, en su caso, se vayan dejando y se explicará el motivo por el que se dejaron y la longitud del espacio destinado a los mismos.
Deberá seguirse invariablemente la práctica de indicar con claridad en el rollo, los lugares en que se inicie o termine la filmación de cada serie de documentos (o sea todos los que deban quedar bajo una misma clasificación), mediante la anotación de las referencias necesarias que establezcan la naturaleza de su contenido y que se relacionen con las correspondientes del índice de referencia antes mencionado, precisando además, si los documentos fueron filmados por el anverso y por el reverso o sólo por un lado.
Siempre que la filmación de un rollo continúe en fecha distinta a la última consignada en el mismo rollo, o cambie el operador o el funcionario responsable de la microfilmación, deberá quedar anotado el hecho -en la misma forma que al principio del rollo- antes de proseguir la filmación.
e) Al terminarse la filmación correspondiente a un rollo de película, podrá enviarse para su revelado a un establecimiento especializado que realice esa clase de trabajo, o bien ser revelado con equipo y personal de la propia Organización Auxiliar del Crédito o casa de cambio, siempre que en uno u otro caso dicho revelado se realice mediante sistemas que garanticen un óptimo nivel de calidad y se preserve la confidencialidad de la información.
f) Los documentos y papeles originales que sean microfilmados, inclusive aquéllos que de acuerdo con las disposiciones a las que se anexa este instructivo puedan ser destruidos, se conservarán en el mismo orden en que fueron microfilmados, cuando menos durante el tiempo que establecen las referidas disposiciones.
g) Una vez revelados los rollos, se revisarán los "negativos originales de cámara" para comprobar que no hay imágenes reproducidas en forma defectuosa (veladas, superpuestas, etc.), así como tampoco recortes, empalmes, entre otros, en la película. Si la revisión resulta satisfactoria, el funcionario responsable extenderá la certificación en ese sentido y conservará en su poder el original de la misma, entregando otro ejemplar al funcionario designado conforme al segundo párrafo del punto c). En caso contrario, deberán anotarse en un documento especial todas las observaciones pertinentes que deriven de las fallas o anomalías encontradas en el curso de la revisión, entre las que deberá hacerse referencia a cada uno de los espacios en blanco que no hayan sido explicados en la certificación a que se refiere el punto d). Dichas anotaciones constituirán el antecedente de la certificación que también debe extender el funcionario responsable, haciendo constar la existencia de tales anomalías, así como sus causas, y proporcionando las referencias necesarias para localizar e identificar con toda precisión tanto el hecho observado como, en su caso, la corrección del mismo.
Dado que el "negativo original de cámara" a que se refiere el segundo párrafo del punto c), no puede ser objeto de corte o adición alguno, la microfilmación que se haga, en su caso, de la certificación a que alude el párrafo anterior, así como la que se realice para corregir las fallas determinadas después de revelado el rollo respectivo, no podrá agregarse a éste, sino que estarán contenidas en rollos especiales de "negativos originales de cámara", que deberán satisfacer los mismos requisitos señalados para los ordinarios y respecto de los cuales se establecerán las referencias necesarias para que puedan ser fácilmente relacionadas con el rollo de que se trate y se cuidará que las correcciones a las fallas observadas se microfilmen en el mismo orden en que estas últimas fueron consignadas en la certificación a que se refiere el párrafo anterior; en la inteligencia de que el "negativo original de cámara" que contenga las correcciones a que se alude, tampoco podrá ser objeto de cortes o adiciones posteriores que se consignen en otros rollos, ni en general, quedar sujeta a correcciones, por lo que de presentar fallas deberá repetirse su microfilmación.
h) Si
por alguna causa llegase a romperse o deteriorarse un rollo de "negativo
original de cámara" de los mencionados en el segundo párrafo del punto c),
deberá levantarse un acta que suscribirán el funcionario responsable y otra
persona designada por
i) La destrucción de libros y documentos
que las Organizaciones Auxiliares del Crédito y casas de cambio realicen bajo
su exclusiva responsabilidad, conforme a lo previsto en las disposiciones a las
que se anexa este instructivo, deberá hacerse mediante la incineración de los
mismos o por cualquier otro procedimiento que asegure su destrucción total,
levantando al efecto un acta, suscrita en todo caso por la persona que designe
j) Como medida de seguridad, un ejemplar del rollo de microfilm deberá conservarse por separado de aquél que se use para consulta permanente, observando las políticas adecuadas de custodia, que garanticen que el mismo no será destruido por causas naturales o dolosas.
k) Las Organizaciones Auxiliares del Crédito o casas de cambio que utilicen procedimientos de microfilmación deberán establecer un sistema de control a través del cual puedan localizarse e identificarse con facilidad, en cualquier tiempo, los documentos microfilmados.
Anexo 16
CRITERIO
DE CONTABILIDAD DE CARTERA DE CREDITO PARA LAS SOCIEDADES
FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE REGULADAS
|
Objetivo y alcance |
|
|
El presente criterio tiene por objetivo definir las normas particulares relativas al registro, valuación, presentación y revelación en los estados financieros, de la cartera de crédito de las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas (sofomes). |
1 |
|
Este criterio también incluye los lineamientos contables relativos a la estimación preventiva para riesgos crediticios. |
2 |
|
No son objeto de este criterio: a) El establecimiento de la metodología para la calificación y constitución de la estimación preventiva para riesgos crediticios. b) Las normas contables relativas a valores emitidos en serie o en masa, que se cotizan en mercados reconocidos y que la sofome mantenga en posición propia, aún y cuando se encuentren vinculados con operaciones de crédito, siendo materia del criterio B-2 “Inversiones en valores” para instituciones de crédito. c) Los derechos de cobro que adquiera la sofome que se
encuentren en los supuestos previstos en el criterio B-11 “Derechos de cobro” para instituciones de crédito. Definiciones |
3 |
|
Aforo.- Es aquel importe del valor
nominal de la cartera que la sofome no financia al cedente en las operaciones
de factoraje. |
4 |
|
Acreditado original.- Es la persona física o moral a
la cual el cedente le otorga el crédito original y cuyos derechos de crédito
se transfieren en la operación de factoraje financiero. |
5 |
|
Arrendamiento capitalizable.- Un arrendamiento que transfiere substancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo. |
6 |
|
Arrendamiento operativo.- Todo aquel arrendamiento que no se clasifica como arrendamiento capitalizable. |
7 |
|
Calificación de cartera.- Metodología utilizada por las
sofomes para reconocer el riesgo crediticio asociado a los créditos otorgados
por las mismas. |
8 |
|
Cartera emproblemada.- Aquellos créditos comerciales
respecto de los cuales se determina que, con base en información y hechos
actuales así como en el proceso de revisión de los créditos, existe una
probabilidad considerable de que no se podrán recuperar en su totalidad, tanto
su componente de principal como de intereses, conforme a los términos y
condiciones pactados originalmente. La cartera vigente como la vencida son
susceptibles de identificarse como cartera emproblemada. |
9 |
|
Cartera vencida.- Compuesta por créditos cuyos acreditados son declarados en concurso mercantil, o bien, cuyo principal, intereses o ambos, no han sido liquidados en los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo establecido en los párrafos 66 a 72 del presente criterio. |
10 |
|
Cartera vigente.- Integrada por los créditos que están al corriente en sus pagos tanto de principal como de intereses, así como de aquéllos con pagos de principal o intereses vencidos que no han cumplido con los supuestos previstos en el presente criterio para considerarlos como vencidos, y los que habiéndose reestructurado o renovado, cuentan con evidencia de pago sostenido, conforme lo establecido en el presente criterio. |
11 |
|
Castigo.- Es la cancelación del crédito cuando existe evidencia de que se han agotado las gestiones formales de cobro o determinado la imposibilidad práctica de recuperación del crédito. |
12 |
|
Cedente.- Entidad que transfiere los
derechos de crédito. |
13 |
|
Comisión por el otorgamiento
inicial del crédito.- Existe cuando una sofome ha pactado desde la fecha en que se
concertó el crédito, de común acuerdo con el acreditado, el cobro de una
cuota monetaria de recuperación por los costos o gastos incurridos para
otorgar el crédito con independencia del momento en el que se realicen las
disposiciones del mismo. |
14 |
|
Crédito.- Activo resultante del financiamiento que otorgan las sofomes con base en lo establecido en las disposiciones legales aplicables. |
15 |
|
Créditos a la
vivienda.- A los créditos directos denominados en
moneda nacional, extranjera o en unidades de inversión, así como los
intereses que generen, otorgados a personas físicas y destinados a la
adquisición, construcción, remodelación o mejoramiento de la vivienda sin
propósito de especulación comercial; incluyendo aquellos créditos de liquidez
garantizados por la vivienda del acreditado, y los otorgados para tales
efectos a los ex-empleados de las sofomes. |
16 |
|
Créditos
comerciales.- A los créditos directos o
contingentes, incluyendo créditos puente denominados en moneda nacional,
extranjera o en unidades de inversión, a los créditos por operaciones de
arrendamiento comercial, a los créditos por operaciones de factoraje
financiero, así como los intereses que generen,
otorgados a personas morales o personas físicas con actividad empresarial y
destinados a su giro comercial, incluyendo los celebrados con entidades financieras, los créditos otorgados a fiduciarios que actúen al amparo de
fideicomisos y los esquemas de crédito comúnmente conocidos como
“estructurados” en los que exista una afectación patrimonial que permita
evaluar individualmente el riesgo asociado al esquema. Asimismo, quedarán comprendidos
los celebrados con entidades federativas, municipios y sus organismos
descentralizados, así como aquéllos a cargo del Gobierno federal o con garantía
expresa de |
17 |
|
Créditos de consumo.- A los créditos directos,
incluyendo los de liquidez que no cuenten con garantía de inmuebles,
denominados en moneda nacional, extranjera o en unidades de inversión, así
como los intereses que generen, otorgados a personas físicas, derivados de
operaciones de tarjeta de crédito, de créditos por operaciones de
arrendamiento de consumo, de créditos personales, de créditos para la
adquisición de bienes de consumo duradero, incluyendo aquellos créditos
otorgados para tales efectos a los ex-empleados de las sofomes. |
18 |
|
Créditos por operaciones de arrendamiento
comercial.- A
los contratos de arrendamiento (capitalizable u operativo) denominados en
moneda nacional, extranjera o en unidades de inversión, así como los
intereses que generen, celebrados con personas morales o personas físicas con
actividad empresarial y destinados a su giro comercial o financiero,
incluyendo los celebrados con entidades financieras. |
19 |
|
Créditos por operaciones de arrendamiento
de consumo.- A los contratos de arrendamiento
(capitalizable u operativo) denominados en moneda nacional, extranjera o en
unidades de inversión, así como los intereses que generen, celebrados con
personas físicas para la adquisición de bienes de consumo duradero. |
20 |
|
Créditos por operaciones de factoraje
financiero.- A
los contratos de factoraje financiero denominados en moneda nacional,
extranjera o en unidades de inversión, así como los intereses que generen,
celebrados con personas morales o personas físicas con actividad empresarial
y destinados a su giro comercial o financiero incluyendo los celebrados con
entidades financieras. |
21 |
|
Estimación preventiva para riesgos
crediticios.-
Afectación que se realiza contra resultados del ejercicio y que mide aquella
porción del crédito que se estima no tendrá viabilidad de cobro. |
22 |
|
Factoraje anticipado.- Es aquella operación de
factoraje financiero, mediante la cual se cobran los intereses
anticipadamente. |
23 |
|
Factoraje a vencimiento.- Cuando los intereses derivados
de la operación de factoraje financiero se devenguen durante el periodo de
dicha operación. |
24 |
|
Factoraje con recurso.- Es la operación mediante la
cual la sofome puede hacer exigible el cobro del crédito al cedente, en caso
de que el acreditado original no cumpla con sus compromisos. |
25 |
|
Factoraje financiero.- Aquella actividad en la que
mediante contrato que celebre la sofome con sus clientes (cedentes), personas
morales o personas físicas que realicen actividades empresariales, la primera
adquiere de los segundos derechos de crédito relacionados a proveeduría de
bienes, de servicios o de ambos, con recursos provenientes de sus operaciones,
a un precio determinado o determinable. Este puede ser pactado en cualquiera
de sus dos modalidades factoraje con recurso o factoraje sin recurso. |
26 |
|
Factoraje sin recurso.- Es aquella operación mediante
la cual la sofome adquiere todo el riesgo de la cesión. |
27 |
|
Opción de compra a precio reducido.- Acuerdo que permite al arrendatario, a su elección, comprar la propiedad rentada por un precio significativamente bajo en relación al valor de mercado en el momento que la opción pueda ser ejercida. Esta situación permite suponer que dicha opción será ejercida. |
28 |
|
Pago
sostenido del crédito.- Cumplimiento del pago del
acreditado sin retraso, por el monto exigible de capital e intereses, como
mínimo de tres
amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito, o en caso de
créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días naturales,
el pago de una exhibición. |
29 |
|
Para las
reestructuraciones en las que se modifique la periodicidad del pago a
periodos menores a los originalmente pactados, se deberá considerar el número
de amortizaciones equivalentes a tres amortizaciones consecutivas del esquema
original de pagos del crédito. |
30 |
|
Las
amortizaciones del crédito a que se refiere los dos párrafos anteriores,
deberán cubrir el monto total de cualquier tipo de intereses que conforme al
esquema de pagos se hayan devengado. |
31 |
|
El pago
anticipado de las amortizaciones a que se refiere los párrafos 29 y 30, no se
considera pago sostenido. |
32 |
|
No se consideran
pagos a los castigos, quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que
se efectúen al crédito o grupo de créditos. |
33 |
|
Reestructuración.- Es aquella operación que se deriva de cualquiera de las siguientes situaciones: a) ampliación de garantías que amparan el crédito de que se trate, o bien b) modificaciones a las condiciones originales del crédito o al esquema de pagos, entre las cuales se encuentran: - cambio de la tasa de interés establecida para el plazo remanente del crédito; - cambio de moneda o unidad de cuenta, o - concesión de un plazo de espera respecto del cumplimiento de las obligaciones de pago vencidas conforme a los términos originales del crédito, salvo que dicha concesión se otorgue al vencimiento del crédito, en cuyo caso se tratará de una renovación. |
34 |
|
Renovación.- Es aquella operación en la que se prorroga el plazo del crédito durante o al vencimiento del mismo, o bien, éste se liquida en cualquier momento con el producto proveniente de otro crédito contratado con la misma sofome, en la que sea parte el mismo deudor u otra persona que por sus nexos patrimoniales constituyen riesgos comunes. |
35 |
|
En estos términos, no se considera renovado un crédito cuando las disposiciones se efectúan durante la vigencia de una línea de crédito preestablecida. |
36 |
|
Riesgo de crédito.- Se refiere a la posibilidad de que los deudores o el acreditado original, o contrapartes de los contratos no cumplan con la obligación pactada originalmente. |
37 |
|
Saldo insoluto.- Conformado por el monto efectivamente
otorgado al acreditado o cedente, ajustado por los intereses devengados que
hayan sido reconocidos de acuerdo a lo establecido en el presente criterio,
el seguro que, en su caso, se hubiera financiado, los cobros de principal e
intereses, así como por las quitas, condonaciones, bonificaciones y
descuentos que en su caso se hayan otorgado. CREDITOS POR
OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO Clasificación de los arrendamientos |
38 |
|
La clasificación de los arrendamientos para su registro se hará atendiendo a la sustancia económica de la operación, basándose en la evaluación de si existe o no transferencia de los riesgos y beneficios inherentes al bien objeto del contrato. Si el contrato implica una transferencia de los riesgos y beneficios del arrendador al arrendatario, el arrendamiento se entenderá como capitalizable. En caso contrario, el arrendamiento se considerará como operativo. Requisitos Créditos por
operaciones de arrendamiento capitalizable |
39 |
|
Existe la transferencia de riesgos y beneficios mencionados en el párrafo anterior, si a la fecha de inicio del arrendamiento se da cualquiera de los supuestos que se detallan a continuación: a) el contrato transfiere al arrendatario la propiedad del bien arrendado al término del arrendamiento; b) el contrato contiene una opción a compra a precio reducido; c) el periodo del arrendamiento es sustancialmente igual que la vida útil remanente del bien arrendado; d) el valor presente de los pagos mínimos es sustancialmente igual que el valor de mercado del bien arrendado o valor de desecho, que el arrendador conserve en su beneficio; e) el arrendatario puede cancelar el contrato, y las pérdidas asociadas con la cancelación serán cubiertas por éste; f) las utilidades o pérdidas derivadas de las fluctuaciones en el valor residual recaen sobre el arrendatario, o g) el arrendatario tienen la posibilidad de prorrogar el arrendamiento por un segundo periodo con una renta substancialmente menor a la de mercado. |
40 |
|
Para los efectos
de los requisitos anteriores, se entenderá que el periodo de arrendamiento es
sustancialmente igual a la vida útil remanente del bien arrendado, si dicho
contrato cubre al menos el 75% de la vida útil del mismo. Asimismo, el valor
presente de los pagos mínimos será sustancialmente igual al valor de mercado
del bien arrendado, si dicho valor presente representa al menos un 90% de
aquel valor. Créditos por operaciones de arrendamiento operativo |
41 |
|
Por aquellas
operaciones que no sean catalogadas como arrendamientos capitalizables por no
reunir alguno de los requisitos mencionados en el párrafo 40 del presente
criterio, se reconocerán como un arrendamiento operativo. Normas de registro y valuación Créditos por
operaciones de arrendamiento capitalizable |
42 |
|
En las
operaciones de arrendamiento capitalizable, en las que la sofome funja como
arrendador, reconocerá al inicio del contrato, el valor contractual de la
cartera de arrendamiento, contra la salida de efectivo y el correspondiente
ingreso financiero por devengar. Dicho ingreso financiero por devengar se
registrará como un crédito diferido, el cual se reconocerá en función del
saldo insoluto del crédito, contra los resultados del ejercicio, en el rubro
de ingresos por intereses. |
43 |
|
Por los depósitos
en garantía que reciba el arrendador, éste deberá registrar la entrada de
efectivo contra el pasivo correspondiente. |
44 |
|
Los costos y
gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito por operaciones de
arrendamiento capitalizable se registrarán como un cargo diferido en la fecha
de inicio del contrato. Este activo se amortizará conforme se reconozca en
resultados el ingreso financiero por devengar a que se refiere el párrafo 43. |
45 |
|
En el momento en
que el arrendatario se obligue a adoptar la opción de compra a precio
reducido, la sofome deberá reconocer su importe como parte de los créditos
por operaciones de arrendamiento, contra un crédito diferido el cual se
amortizará en línea recta durante el plazo restante del contrato. En caso de
que la opción de compra se adopte al vencimiento, en dicha fecha el ingreso
se reconocerá directamente en resultados. |
46 |
|
Cuando el arrendatario opte por participar del precio de venta de los bienes a un tercero, la sofome reconocerá el ingreso que le corresponda al momento de la venta contra los resultados del ejercicio como otros beneficios por arrendamiento. Créditos por
operaciones de arrendamiento operativo |
47 |
|
El arrendador
reconocerá las rentas dentro de su cartera contra el ingreso correspondiente,
conforme se devenguen. |
48 |
|
Los costos y
gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito se reconocerán como
un cargo diferido y se amortizarán durante el periodo del arrendamiento
operativo y deberán registrarse en resultados conforme se reconozca el
ingreso por rentas. |
49 |
|
Por los depósitos
en garantía que reciba el arrendador, éste deberá registrar la entrada de
efectivo contra el pasivo correspondiente. CREDITOS POR OPERACIONES DE FACTORAJE FINANCIERO Normas de registro y valuación |
50 |
|
Al inicio de la
operación se registrará en el activo el valor de la cartera recibida contra la
salida de efectivo, el aforo pactado reconocido como otras cuentas por pagar,
y en su caso, contra el interés correspondiente. |
51 |
|
El monto de los
anticipos que en su caso se otorguen a clientes por contratos de promesa de
factoraje se reconocerá como parte de los créditos por operaciones de
factoraje financiero. A este monto se le adicionarán los intereses que
conforme al contrato se vayan devengando. |
52 |
|
El reconocimiento
de los intereses se efectuará conforme a lo siguiente: a) Factoraje anticipado con
y sin aforo.- La diferencia que se origine entre el valor de la cartera
recibida deducida del aforo y la salida de efectivo, se reconocerá como un
interés cobrado por anticipado, el que se amortizará durante la vida de la
operación bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio,
en el rubro de ingresos por intereses. b) Factoraje a vencimiento
con o sin aforo.- En el evento de que no se cobren intereses por anticipado,
éstos se reconocerán conforme se devenguen. CREDITOS POR OPERACIONES DISTINTAS A LAS DE
ARRENDAMIENTO Y FACTORAJE FINANCIERO Normas de registro y valuación |
53 |
|
El saldo a registrar en la cartera de crédito, será el efectivamente otorgado al acreditado. A este monto se le adicionarán cualquier tipo de intereses que conforme al esquema de pagos del crédito, se vayan devengando. |
54 |
|
En los casos en
que el cobro de los intereses se realice por anticipado, éstos se reconocerán
como un cobro anticipado en el rubro de créditos diferidos y cobros
anticipados, el cual se amortizará durante la vida del crédito bajo el método
de línea recta contra los resultados del ejercicio, en el rubro de ingreso
por intereses. Adquisiciones de cartera de crédito |
55 |
|
En la fecha de
adquisición de la cartera, se deberá reconocer el valor contractual de la
cartera adquirida en el rubro de cartera de crédito, conforme al tipo de
cartera que el originador hubiere clasificado; la diferencia que se origine
respecto del precio de adquisición se registrará como sigue: a) cuando el precio de
adquisición sea menor al valor contractual de la misma, en los resultados del
ejercicio dentro del rubro de otros ingresos (egresos) de la operación, hasta
por el importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que en su
caso se constituya conforme a lo indicado en el párrafo siguiente, y el
excedente como un crédito diferido, el cual se amortizará conforme se
realicen los cobros respectivos, de acuerdo al porcentaje que éstos
representen del valor contractual del crédito. b) cuando el precio de
adquisición de la cartera sea mayor a su valor contractual, como un cargo
diferido el cual se amortizará conforme se realicen los cobros respectivos,
de acuerdo a la proporción que éstos representen del valor contractual del
crédito |
56 |
|
La sofome
constituirá contra los resultados del ejercicio la estimación preventiva para
riesgos crediticios que en su caso corresponda, conforme a lo señalado en los
párrafos 81 y 82, tomando en cuenta los incumplimientos que hubiere
presentado el crédito desde su origen. DISPOSICIONES GENERALES Líneas de crédito |
57 |
|
En el caso de
líneas de crédito que la sofome hubiere otorgado, en las cuales no todo el
monto autorizado esté ejercido, la parte no utilizada de las mismas deberá
mantenerse en cuentas de orden. Pagos
parciales en especie |
58 |
|
Los pagos parciales que se reciban en especie para cubrir las
amortizaciones (principal y/o intereses) devengadas, o en su caso, vencidas,
se registrarán conforme a lo establecido en el criterio B-7 “Bienes
adjudicados” para instituciones de crédito. Comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crédito |
59 |
|
Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registrarán como un crédito diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originen por tarjeta de crédito que deberán ser amortizadas por un periodo de 12 meses. |
60 |
|
Cualquier otro
tipo de comisiones que no estén comprendidas en el párrafo anterior se
reconocerán en la fecha en que se generen contra los resultados del ejercicio
en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. Costos y
gastos asociados |
61 |
|
Los costos y
gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se reconocerán como
un cargo diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio
como un gasto por intereses, durante el mismo periodo contable en el que se
reconozcan los ingresos por comisiones cobradas a que se refiere el párrafo
60. |
62 |
|
Para efectos del
párrafo anterior, se entenderá como costos y gastos asociados con el
otorgamiento inicial del crédito únicamente a aquéllos que sean incrementales
incurridos en transacciones con terceras partes independientes; relacionados
directamente con actividades realizadas por las sofomes para otorgar el crédito,
por ejemplo la evaluación crediticia del deudor, evaluación y registro de las
garantías, negociaciones para los términos del crédito, preparación y proceso
de la documentación del crédito, y cierre o cancelación de la transacción,
incluyendo la proporción de la compensación a empleados directamente
relacionada con el tiempo invertido en el desarrollo de esas actividades. |
63 |
|
Cualquier otro
costo o gasto que no esté comprendido en el párrafo anterior, entre ellos los
relacionados con publicidad, clientes potenciales, administración de los
créditos existentes (seguimiento, control, recuperaciones, etc.) y otras
actividades auxiliares relacionadas con el establecimiento y monitoreo de
políticas de crédito serán reconocidos directamente en los resultados del
ejercicio conforme se devenguen en el rubro que corresponda de acuerdo a la
naturaleza del costo o gasto. |
64 |
|
Las comisiones
cobradas o pendientes de cobro, así como los costos y gastos asociados
relativos al otorgamiento inicial del crédito, no formarán parte de la
cartera de crédito. Traspaso a cartera vencida |
65 |
|
El saldo insoluto de los créditos será registrado como cartera vencida cuando: 1. se tenga conocimiento de que el
acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a 2. sus amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo siguiente: a) si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y presentan 30 o más días naturales de vencidos; b) si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pago de intereses respectivo, o bien 30 o más días naturales de vencido el principal; c) si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses, incluyendo los créditos a la vivienda, y presentan 90 o más días naturales de vencidos; d) si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensuales de facturación o en su caso, 60 o más días naturales de vencidos, y e) los documentos de cobro inmediato a que se refiere el criterio B-1 “Disponibilidades” aplicable a instituciones de crédito, serán reportados como cartera vencida al momento en el cual se presente dicho evento. 3. En el caso de los
créditos por operaciones de arrendamiento operativo, se reconocerá como
vencido el importe de la amortización que no haya sido liquidada en su
totalidad, a los 30 días naturales de incumplimiento. |
66 |
|
En el caso de adquisiciones de cartera de crédito en operaciones distintas a las de arrendamiento y factoraje financiero, para la determinación de los días de vencido y su correspondiente traspaso a cartera vencida conforme se indica en el párrafo anterior, se deberán tomar en cuenta los incumplimientos que el acreditado haya presentado desde su origen. |
67 |
|
Los créditos vencidos que se reestructuren permanecerán dentro de la cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido. |
68 |
|
Los créditos
mayores a un año con pago único de principal e intereses al vencimiento que
se reestructuren durante el plazo del crédito serán considerados como cartera
vencida. |
69 |
|
Las renovaciones en las cuales el acreditado, el cedente o el acreditado original no hubiere liquidado en tiempo la totalidad de los intereses devengados conforme a los términos y condiciones pactados originalmente, y el 25% del monto original del crédito, serán considerados como vencidos en tanto no exista evidencia de pago sostenido. |
70 |
|
Cuando se trate de renovaciones en las que la prórroga del plazo se realice durante la vigencia del crédito, el 25% a que se refiere el párrafo anterior se deberá calcular sobre el monto original del crédito que a la fecha debió haber sido cubierto. |
71 |
|
No será aplicable
lo establecido en los párrafos 70 y 71 anteriores, respecto de la liquidación
del 25%, a aquellas renovaciones de créditos que desde su inicio se estipule
su carácter de revolventes, siempre que exista evidencia de pago sostenido, y
que se cuente con elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor,
el cedente o el acreditado original, es decir que exista una alta
probabilidad de que el deudor, el cedente o el acreditado original cubra dicho
pago. Suspensión de
la acumulación de intereses |
72 |
|
Según corresponda al tipo de crédito, se deberá suspender la amortización en resultados del ejercicio de los intereses cobrados por anticipado en operaciones de factoraje y de los ingresos financieros devengados, así como del importe correspondiente a la opción de compra o renta de los créditos por operaciones de arrendamiento capitalizable, en el momento en que el saldo insoluto del crédito sea considerado como vencido. Asimismo, se deberá suspender la acumulación de los intereses devengados de las operaciones crediticias (distintas a las de operaciones por arrendamiento y factoraje financiero), en el momento en que el saldo insoluto del crédito sea considerado como vencido. |
73 |
|
Por aquellos créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo, les será aplicable la suspensión de acumulación de intereses establecida en el párrafo anterior. |
74 |
|
En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses o ingresos financieros devengados se llevará en cuentas de orden. En caso de que dichos intereses vencidos sean cobrados, se reconocerán directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de ingresos por intereses. |
75 |
|
En tanto el crédito por operaciones de arrendamiento capitalizable se mantenga en cartera vencida, el control del ingreso financiero devengado se llevará en cuentas de orden. En caso de que el ingreso financiero sea cobrado se reconocerá directamente en los resultados del ejercicio, en el rubro de ingresos por intereses, cancelando el crédito diferido correspondiente. |
76 |
|
Por créditos otorgados en operaciones de
arrendamiento operativo se suspenderá la acumulación de las rentas devengadas
no cobradas cuando exceda a tres rentas vencidas conforme al esquema de
pagos. En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de
estas rentas se llevará en cuentas de orden. |
77 |
|
Por créditos otorgados en operaciones de factoraje financiero, en el
caso de la amortización de los intereses cobrados por anticipado que haya
sido suspendida se reconocerá al momento en que el importe vencido de la
cartera sea cobrado en el rubro de ingresos por intereses. Intereses devengados
no cobrados |
78 |
|
Por lo que
respecta a los intereses o ingresos financieros devengados no cobrados
correspondientes a créditos que se consideren como
cartera vencida, se
deberá crear una estimación por un monto equivalente al total de éstos, al
momento del traspaso del crédito como cartera vencida. |
79 |
|
Tratándose de créditos vencidos en los que en su reestructuración se
acuerde la capitalización de los intereses devengados no cobrados registrados
previamente en cuentas de orden, la sofome deberá crear una estimación por el
100% de dichos intereses. La estimación se podrá cancelar cuando se cuente
con evidencia de pago sostenido. Estimación preventiva para riesgos crediticios |
80 |
|
De acuerdo a las
disposiciones relativas, el monto de la estimación preventiva para riesgos
crediticios se calcula con base en las “Reglas para |
81 |
|
Dicha estimación
deberá determinarse con base en las diferentes metodologías establecidas o
autorizadas por |
82 |
|
Las estimaciones
adicionales reconocidas por a) origen de las
estimaciones; b) metodología para su
determinación; c) monto de estimaciones por
constituir, y d) tiempo que se estima
serán necesarias. Castigos, eliminaciones y recuperaciones de cartera de crédito |
83 |
|
La sofome deberá
evaluar periódicamente si un crédito vencido debe permanecer en el balance
general, o bien, ser castigado. Dicho castigo se realizará cancelando el
saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos
crediticios. Cuando el crédito a castigar exceda el saldo de su estimación
asociada, antes de efectuar el castigo, dicha estimación se deberá
incrementar hasta por el monto de la diferencia. |
84 |
|
Adicionalmente a lo establecido en el párrafo anterior, la sofome podrá optar por eliminar de su activo aquellos créditos vencidos que se encuentren provisionados al 100% de acuerdo a lo señalado en los párrafos 81 y 82, aún y cuando no cumplan con las condiciones para ser castigados. Para tales efectos, la sofome deberá cancelar el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. |
85 |
|
Cualquier recuperación derivada de créditos previamente castigadas o eliminadas conforme a los párrafos 84 y 85, deberá reconocerse en los resultados del ejercicio. Quitas,
condonaciones, bonificaciones y descuentos sobre la cartera |
86 |
|
Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos, es decir, el monto perdonado del pago del crédito en forma parcial o total, se registrará con cargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de éstas exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se deberán constituir estimaciones hasta por el monto de la diferencia. Créditos
denominados en moneda extranjera y en UDIS |
87 |
|
Para el caso de créditos denominados en moneda extranjera y en UDIS, la estimación correspondiente a dichos créditos se denominará en la moneda o unidad de cuenta de origen que corresponda. Cancelación
de excedentes en la estimación preventiva para riesgos crediticios |
88 |
|
Cuando el saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios haya excedido al importe requerido conforme a los párrafos 81 y 82, el diferencial se deberá cancelar en la fecha en que se efectúe la siguiente calificación del tipo de crédito de que se trate (comercial, de consumo o a la vivienda) contra los resultados del ejercicio, afectando el mismo concepto o rubro que los originó, es decir, el de estimación preventiva para riesgos crediticios. En los casos en que el monto a cancelar sea superior al saldo registrado de dicha estimación en los resultados del ejercicio, el excedente se reconocerá como otros ingresos (egresos) de la operación. Cesión de
cartera de crédito |
89 |
|
Por las operaciones de cesión de cartera de crédito en las que no se cumplan las condiciones establecidas para dar de baja un activo financiero conforme a lo establecido en los criterios de contabilidad para instituciones de crédito, la sofome deberá conservar en el activo el monto del crédito cedido y reconocer en el pasivo el importe de los recursos provenientes del cesionario. |
90 |
|
En los casos en que se lleve a cabo la cesión de cartera de crédito,
en la que se cumpla con las condiciones para dar de baja un activo
financiero, se estará a lo dispuesto en los criterios
de contabilidad para instituciones de crédito para su reconocimiento, debiéndose cancelar
la estimación asociada a la misma. Traspaso a
cartera vigente |
91 |
|
Se regresarán a cartera vigente, los créditos vencidos en los que se liquiden totalmente los saldos pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o, que siendo créditos reestructurados o renovados, cumplan con el pago sostenido del crédito. Normas de
presentación Balance
general |
92 |
|
a) la cartera se agrupará en vigente y vencida, según el tipo de crédito es decir, créditos comerciales, de consumo o a la vivienda, y a su vez, clasificados de acuerdo con la naturaleza de la operación; b) el importe correspondiente a los créditos por operaciones de factoraje financiero se presentarán deducidos del aforo correspondiente; c) la estimación preventiva para riesgos crediticios deberá presentarse en un rubro por separado, restando al de la cartera de crédito; d) se deberá presentar en el
rubro de otros activos, el cargo diferido por los costos y gastos asociados
con el otorgamiento inicial del crédito y en su caso el que se hubiera
generado por la adquisición de cartera; e) se presentarán en el
rubro de créditos diferidos y cobros anticipados, el ingreso financiero por
devengar, las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crédito, la
opción de compra a precio reducido, así como el excedente originado por la
adquisición de cartera a que se refiere el inciso a) del párrafo 56; f) el monto de los créditos por operaciones de arrendamiento capitalizable, tanto vigentes como vencidos, deberán presentarse netos de los créditos diferidos a que se refiere el párrafo 43; g) los intereses cobrados por anticipado deberán presentarse junto con la cartera que les dio origen; h) en el rubro de otras cuentas por pagar se presentará el importe del aforo; i) se presentará en el rubro de otras cuentas por pagar el pasivo por depósitos en garantía; j) será presentado en el rubro de préstamos bancarios y de otros organismos el pasivo derivado de las operaciones de cesión de cartera de crédito; k) se presentará en cuentas de orden en el rubro denominado compromisos crediticios el monto no utilizado de las líneas de crédito que la sofome hubiere otorgado; l) se presentará en cuentas de orden en el rubro de intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida, el monto de los intereses devengados no cobrados derivados de los créditos que se mantengan en cartera vencida; m) se presentará en cuentas de orden en el
rubro de intereses devengados no cobrados derivados de la cartera vencida el
monto del ingreso financiero devengado derivado de créditos en operaciones de
arrendamiento capitalizable vencidos; n) en cuentas de orden como
otras cuentas de registro se presentará el monto de los contratos suscritos
por la operación de factoraje con recurso, y o) se presentará en cuentas
de orden en el rubro de rentas devengadas no cobradas derivadas de
operaciones de arrendamiento operativo, el control de las rentas devengadas
no cobradas a que se refiere el párrafo 77. Estado de
resultados |
93 |
|
Se agruparán como ingresos por intereses, los intereses devengados, la amortización de los intereses cobrados por anticipado, la amortización de las comisiones cobradas asociadas por el otorgamiento inicial del crédito, la utilidad cambiaria y el resultado por valorización de UDIS (saldo acreedor). Asimismo, se agruparán como gastos por intereses, la amortización de los costos y gastos asociados por el otorgamiento inicial del crédito, así como la pérdida cambiaria y el resultado por valorización de UDIS (saldo deudor). |
94 |
|
Se presentará como un
rubro específico, inmediatamente después del margen financiero, la estimación
preventiva para riesgos crediticios, y la utilidad o pérdida cambiaria, así
como el resultado por valorización de UDIS, que se originen de la estimación
denominada en moneda extranjera o en UDIS, respectivamente. |
95 |
|
Se presentarán en el rubro de comisiones y tarifas cobradas las
comisiones distintas a las relativas por el otorgamiento inicial del crédito. |
96 |
|
Se presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la
operación, respectivamente, las recuperaciones de operaciones previamente
castigadas o eliminadas, y la cancelación del excedente a que se refiere el
párrafo 89. |
97 |
|
La amortización del crédito diferido o cargo diferido derivado de las
adquisiciones de cartera de crédito, de la diferencia entre el valor
contractual y el precio de adquisición hasta por el monto de la estimación
para riesgos crediticios a que se refiere el inciso a) del párrafo 56, así
como de la utilidad o pérdida derivada de la cesión de cartera de crédito se
presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación, según
corresponda. Por créditos en operaciones de arrendamiento: |
98 |
|
El ingreso financiero devengado en las operaciones de arrendamiento capitalizable se agrupará como ingresos por intereses, en tanto que el ingreso por rentas derivado del arrendamiento operativo se agrupará en el rubro de ingresos por arrendamiento operativo. |
99 |
|
Se presentarán en el rubro de otros beneficios por arrendamiento dentro del margen financiero; la amortización del crédito diferido generado por la opción de compra a un precio reducido, la opción de compra cuando se adopte al vencimiento, así como el ingreso por la participación en la venta de los bienes en arrendamiento capitalizable a un tercero. Normas de revelación |
100 |
|
Mediante notas a los estados financieros, se deberá revelar lo siguiente: a) principales políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento, adquisición, cesión, control y recuperación de créditos, así como las relativas a la evaluación y seguimiento del riesgo crediticio; b) políticas contables y métodos utilizados para identificar los créditos comerciales emproblemados, ya sean vigentes o vencidos; c) políticas y procedimientos establecidos para determinar concentraciones de riesgos de crédito; d) desglose de la cartera vigente y vencida por tipo de crédito (créditos comerciales, de consumo y a la vivienda), distinguiendo los denominados en moneda nacional, moneda extranjera y UDIS; e) identificación por tipo de crédito (comerciales, de consumo y a la vivienda), del saldo de la cartera vencida a partir de la fecha en que ésta fue clasificada como tal, en los siguientes plazos: de 1 a 180 días naturales, de 181 a 365 días naturales, de 366 días naturales a 2 años y más de 2 años de vencida; f) en forma agregada, el porcentaje de concentración y principales características de la cartera por sector, región o grupo económico, entendiéndose por éste último a los grupos de personas físicas y morales que por sus nexos patrimoniales o de responsabilidad constituyen riesgos comunes; g) costo acumulado a cargo de la sofome, así como el saldo de la cartera sujeta a programas de apoyo, identificándola por tipo de programa; h) los montos de las comisiones y de los costos y gastos
reconocidos por el otorgamiento inicial de crédito; plazo promedio ponderado
para su amortización; descripción de los conceptos que integran las
comisiones por originación inicial de tales créditos y los costos y gastos
asociados a dichas comisiones, así como elementos que
justifiquen su relación directa con el otorgamiento del crédito; i) explicación de las principales variaciones en la cartera vencida identificando, entre otros: reestructuraciones, adjudicaciones, quitas, castigos, traspasos hacia la cartera vigente, así como desde la cartera vigente; j) breve descripción de la metodología para determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios; k) saldo de la estimación
preventiva para riesgos crediticios, desglosándola en general y específica de
acuerdo a las metodologías para la calificación de la cartera de crédito, así
como por tipo de crédito (actividad comercial, de consumo y a la vivienda); l) calificación por grado de riesgo, importe de la cartera, así como de la estimación preventiva para riesgos crediticios, desagregada de acuerdo a la estratificación contenida en las metodologías para la calificación de la cartera de crédito y por tipo de crédito (actividad comercial, de consumo y a la vivienda). Asimismo, se deberá revelar el importe de la cartera exceptuada de dicha calificación; m) movimientos que se hayan realizado a la estimación preventiva para riesgos crediticios durante el ejercicio por la creación de la misma, castigos, cancelaciones, quitas, condonaciones, bonificaciones, descuentos y adjudicaciones, entre otros; n) importe derivado de la cancelación de la estimación preventiva para riesgos crediticios reconocido como otros ingresos (egresos) de la operación, y las razones que motivaron dicha cancelación; o) monto y origen de las estimaciones
reconocidas por p) importe de los créditos que conforme al párrafo 85 fueron eliminados de los activos, desglosando aquéllos otorgados a partes relacionadas; q) monto total reestructurado y renovado por tipo de crédito (comerciales, de consumo y a la vivienda). Cada uno de estos montos se deberá desglosar en cartera vigente y cartera vencida a la fecha de los estados financieros; r) monto y naturaleza de las garantías adicionales y concesiones otorgadas en los créditos reestructurados; s) monto total de la cartera de crédito adquirida, así como las estimaciones relacionadas con dicha cartera; t) monto total de las cesiones de cartera de crédito que haya realizado la sofome; u) monto de las recuperaciones de cartera de crédito previamente castigada o eliminada; v) desglose de los intereses y comisiones por tipo de crédito (comerciales, de consumo y a la vivienda); w) monto de los créditos en operaciones de factoraje financiero deducidos del aforo correspondiente; x) monto de los ingresos por intereses que se reconocieron en el crédito de que se trate, al momento de la capitalización a que hace referencia el párrafo 80, y y) monto de las líneas de crédito registradas en cuentas de orden. |
101 |
|
En adición a lo establecido en el párrafo anterior se deberá revelar lo siguiente: Créditos en
operaciones de arrendamientos capitalizables a) los pagos mínimos a cobrar en el futuro (al menos en los siguientes cinco años o en caso de que sean menos de cinco, por los que reste), deducidos de los costos de operación incluidos en los pagos mínimos y de la estimación preventiva para riesgos crediticios; b) el ingreso financiero por devengar en el futuro; c) el monto de los ingresos por opción de compra reconocidos en los resultados del ejercicio, y d) algún otro aspecto relevante de los contratos. Créditos en operaciones de arrendamientos operativos a) importe de los ingresos por rentas reconocidos en los resultados del ejercicio; b) importe de los cobros futuros anuales por los siguientes cinco años, y c) una descripción general de las condiciones de los contratos. |
102 |
Anexo
17
SERIE D CRITERIOS RELATIVOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
BASICOS PARA LAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE REGULADAS.
CONTENIDO
|
Serie D. |
Criterios relativos a los estados
financieros básicos |
|
|
|
D - 1 |
Balance general............................................................................................... |
|
1-8 |
|
D - 2 |
Estado de resultados....................................................................................... |
|
1-8 |
|
D - 3 |
Estado de variaciones en el capital contable............................................. |
|
1-5 |
|
D - 4 |
Estado de cambios en la situación financiera............................................ |
|
1-6 |
|
D-1 BALANCE GENERAL Antecedentes |
|
|
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de presentar la situación financiera de las sofomes a una fecha determinada, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el balance general. Objetivo y alcance |
1 |
|
El presente
criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así
como la estructura que debe tener el balance general de las sofomes, el cual
deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen
lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este
estado financiero entre las sofomes y, de esta forma, facilitar la
comparabilidad del mismo. Objetivo del balance general |
2 |
|
El balance general
tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de las
obligaciones reales, directas o contingentes, así como del patrimonio de una sofome
a una fecha determinada. |
3 |
|
El balance
general, por lo tanto, deberá mostrar de manera adecuada y sobre bases
consistentes, la posición de las sofomes en cuanto a sus activos, pasivos,
capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan evaluar los
recursos económicos con que cuentan dichas sofomes, así como su estructura
financiera. |
4 |
|
Adicionalmente,
el balance general deberá cumplir con el objetivo de ser una herramienta útil
para el análisis de las distintas sofomes por lo que es conveniente
establecer los conceptos y estructura general que deberá contener dicho
estado financiero. Conceptos que integran el balance general |
5 |
|
En un contexto
amplio, los conceptos que integran el balance general son: activos, pasivos y
capital contable, entendiendo como tales a los conceptos así definidos en Estructura del balance general |
6 |
|
La estructura del
balance general deberá agrupar los conceptos de activo, pasivo, capital
contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente con la
importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a menor su
grado de liquidez o exigibilidad, según sea el caso. |
7 |
|
De esta forma, los rubros mínimos que se deben incluir en el balance
general son los siguientes: Activo ● disponibilidades; ● inversiones en valores; ● operaciones con valores y derivadas; ● total de cartera de crédito (neto); ● otras cuentas por cobrar (neto); ● bienes adjudicados (neto); ● inmuebles, mobiliario y equipo (neto); ● inversiones permanentes en acciones; ● impuestos y PTU diferidos (neto), y ● otros activos. Pasivo ● pasivos bursátiles; ● préstamos bancarios y de otros organismos; ● operaciones con valores y derivadas; ● otras cuentas por pagar; ● obligaciones subordinadas en circulación; ● impuestos y PTU diferidos (neto), y ● créditos diferidos y cobros anticipados. Capital contable ● capital contribuido, y ● capital ganado. Cuentas de orden ● avales otorgados; ● activos y pasivos contingentes; ● compromisos crediticios; ● bienes en fideicomiso ; ● bienes en administración; ● intereses devengados no cobrados derivados
de cartera de crédito vencida; ● rentas devengadas no cobradas derivadas de
operaciones de arrendamiento operativo; ● garantías recibidas, y ● otras cuentas de registro. Presentación del balance general |
8 |
|
Los rubros descritos anteriormente corresponden a los mínimos
requeridos para la presentación del balance general, sin embargo, las sofomes
deberán desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el
contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la
situación financiera de la misma para el usuario de la información
financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance
general preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo
anterior. |
9 |
|
Sin embargo, ciertos rubros del balance general requieren
lineamientos especiales para su presentación, los cuales se describen a
continuación: Operaciones con valores y derivadas |
10 |
|
Los saldos deudores provenientes de operaciones de reporto y con
instrumentos financieros derivados, se presentarán inmediatamente después de
los conceptos de inversiones en valores, desagregados según el tipo de
operación de la cual surgen. Total de cartera de crédito (neto) |
11 |
|
Con objeto de obtener información de mayor calidad en cuanto a los
créditos otorgados por las sofomes, la cartera vigente y la vencida se
deberán desagregar en el balance general según el destino del crédito,
clasificándose en cualquiera de las siguientes categorías: Cartera de crédito vigente créditos comerciales; actividad empresarial o comercial; entidades financieras, y entidades gubernamentales. créditos de consumo, y créditos a la vivienda. Cartera de crédito vencida créditos comerciales; actividad empresarial o comercial; entidades financieras, y entidades gubernamentales. créditos de consumo, y créditos a la vivienda. |
12 |
|
Los créditos
denominados en UDIS, ya sean propios o derivados de programas de apoyo a
deudores, deberán ser presentados en la categoría que les corresponda. |
13 |
|
También se
presentarán dentro de este rubro los derechos de cobro relativos a créditos
adquiridos a que se refiere el criterio B-11 “Derechos de cobro” para
instituciones de crédito, netos de su estimación. Otras cuentas
por cobrar (neto) |
14 |
|
Se presentarán
las cuentas por cobrar no comprendidas en la cartera de crédito, considerando
entre otras, a las cuentas liquidadoras deudoras, los beneficios por recibir
en operaciones de bursatilización, deducidas, en su caso, de la estimación
por irrecuperabilidad o difícil cobro. Asimismo, se presentarán los derechos
de cobro distintos a los que se hace referencia en el párrafo anterior. Inmuebles,
mobiliario y equipo (neto) |
15 |
|
Los bienes que la
sofome tenga destinados al arrendamiento operativo forman parte de este
rubro, así como la depreciación correspondiente a dicho bienes. Otros activos |
16 |
|
Se deberán
presentar como un solo rubro en el balance general los otros activos tales
como, pagos anticipados, crédito mercantil, activos intangibles y cargos diferidos,
con excepción de los impuestos y |
17 |
|
El pago
anticipado que surja conforme a lo establecido en Pasivos
bursátiles |
18 |
|
Se deberán presentar como un solo rubro los pasivos bursátiles, es decir, los provenientes de la captación a través del mercado de valores conforme a la clasificación establecida en el criterio A-2 para instituciones de crédito, respecto a los pasivos provenientes de la captación tradicional. Préstamos
bancarios y de otros organismos |
19 |
|
Se agruparán dentro
de un rubro específico los préstamos bancarios y de otros organismos,
desglosándose en: ● de corto plazo (monto de las
amortizaciones cuyo plazo por vencer sea menor o igual a un año), y ● de largo plazo (monto de las
amortizaciones cuyo plazo por vencer sea mayor a un año). |
20 |
|
El pasivo que se
genere en las operaciones de cesión de cartera de crédito en las que no se
cumplan las condiciones establecidas para dar de baja un activo conforme a
los criterios de contabilidad para instituciones de crédito, se presentarán
dentro de este rubro. Operaciones
con valores y derivadas |
21 |
|
Los saldos
acreedores que se originen de operaciones de reporto y con instrumentos
financieros derivados, se presentarán inmediatamente después de los préstamos
bancarios y de otros organismos, desagregados según el tipo de operación de
la cual se deriven. Otras cuentas por pagar |
22 |
|
Formarán parte de
este rubro los impuestos a la utilidad por pagar, |
|
|
El pasivo que
surja de conformidad con lo establecido en Créditos diferidos y cobros anticipados |
23 |
|
Este rubro estará integrado por los créditos diferidos, tales como los cobros anticipados de intereses, comisiones por el otorgamiento inicial del crédito y aquéllos que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con reserva de dominio, entre otros. Capital contable |
24 |
|
Al calce de este
estado, deberán revelar el monto del capital social histórico, tal y como se
establece en el criterio A-2 para instituciones de crédito. |
25 |
|
Cuando se elabore el balance general consolidado, el interés minoritario que representa la porción minoritaria del capital contable consolidado, incluyendo la correspondiente al resultado neto del periodo, se presentará en un renglón por separado, inmediatamente después del capital ganado. |
26 |
|
Asimismo, el resultado neto se presentará disminuido de la enunciada porción minoritaria dentro del capital ganado. Resultado por
tenencia de activos no monetarios |
27 |
|
La sofome
reconocerá en este rubro el resultado por tenencia de activos no monetarios
no realizado conforme lo establecido en Cuentas de orden |
28 |
|
Al pie del
balance general se deberán presentar situaciones o eventos que de acuerdo a
la definición de activos, pasivos y capital contable antes mencionada, no
deban incluirse dentro de dichos conceptos en el balance general de las
sofomes pero que proporcionen información sobre alguno de los siguientes
eventos: a) activos y pasivos contingentes
de conformidad con el Boletín C-9 “Pasivos, provisiones, activos y pasivos
contingentes y compromisos” de las NIF y de aplicación obligatoria para las
sofomes conforme al criterio A-2 para instituciones de crédito; b) compromisos crediticios, tales
como créditos irrevocables y líneas de crédito otorgadas no utilizadas; c) montos que complementen las
cifras contenidas en el balance general, y d) otras cuentas que la sofome
considere necesarias para facilitar el registro contable o para cumplir con
las disposiciones legales aplicables. Bienes en administración |
29 |
|
Se presentará
dentro de este rubro el importe de los derechos de crédito que por las
operaciones de factoraje reciba la sofome con motivo del servicio de
administración y cobranza que realiza, así como el derivado de las
operaciones de distribución de acciones de sociedades de inversión. |
30 |
|
D-2 ESTADO DE
RESULTADOS Antecedentes |
|
|
La información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con
el fin de reportar los resultados de las operaciones de una entidad
determinada en un periodo contable definido, requiriéndose el
establecimiento, mediante criterios específicos, del objeto y estructura
general que debe tener el estado de resultados. Objetivo y alcance |
1 |
|
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales y la estructura que debe tener el estado de resultados. Siempre que se prepare este estado financiero, las sofomes deberán apegarse a la estructura y lineamientos previstos en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las sofomes, y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de
resultados |
2 |
|
El estado de resultados tiene por objeto presentar información sobre las operaciones desarrolladas por la sofome, así como otros eventos económicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado. |
3 |
|
Por consiguiente, el estado de resultados mostrará el incremento o
decremento en el patrimonio de las sofomes, atribuible a las operaciones
efectuadas por éstas, durante un periodo establecido. |
4 |
|
No es aplicable lo previsto en el párrafo anterior a aquellas
partidas de la sofome que por disposición expresa se deban incorporar en el
capital contable, distintas a las provenientes del estado de resultados,
tales como las que conforman la utilidad integral (resultado por valuación de
títulos disponibles para la venta, resultado por valuación de instrumentos de
cobertura de flujos de efectivo, efecto acumulado por conversión, así como el
resultado por tenencia de activos no monetarios). La presentación de los
incrementos o decrementos en el patrimonio derivados de estas partidas se
especifica en el criterio D-3 “Estado de variaciones en el capital contable”. Conceptos que integran el estado
de resultados |
5 |
|
En un contexto amplio, los
conceptos que integran el estado de resultados son: ingresos, costos, gastos,
ganancias y pérdidas, considerando como tales a los conceptos así definidos
en Estructura del estado de
resultados |
6 |
|
Los rubros mínimos que debe contener el estado de resultados en las
sofomes son los siguientes: ● margen financiero; ● margen financiero ajustado por riesgos
crediticios; ● total de ingresos (egresos) de la
operación; ● resultado de la operación; ● resultado antes de impuestos a la utilidad; ● resultado antes de participación en
subsidiarias y asociadas; ● resultado antes de operaciones
discontinuadas, y ● resultado neto. Presentación del estado de resultados |
7 |
|
Los rubros
descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la
presentación del estado de resultados, sin embargo, las sofomes deberán
desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los
estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios
a fin de mostrar los resultados de las mismas para el usuario de la
información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un
estado de resultados preparado con los rubros mínimos a que se refiere el
párrafo anterior. Características
de los rubros que componen la estructura del estado de resultados Margen
financiero |
8 |
|
El margen
financiero deberá estar conformado por la diferencia entre la suma de los
ingresos por intereses, por arrendamiento operativo y otros beneficios por
arrendamiento y la suma de los gastos por intereses y la depreciación de
bienes en arrendamiento operativo, incrementados o deducidos por el resultado
por posición monetaria neto relacionado con partidas del margen financiero
(bajo el supuesto de un ambiente inflacionario). Ingresos por intereses |
9 |
|
Se consideran
como ingresos por intereses los rendimientos generados por la cartera de
crédito, contractualmente denominados intereses, el ingreso financiero devengado
en las operaciones de arrendamiento capitalizable, la amortización de los
intereses cobrados por anticipado, los premios e intereses de otras
operaciones financieras propias de las sofomes tales como depósitos en
entidades financieras, inversiones en valores y operaciones de reporto, así
como las primas por colocación de deuda. |
10 |
|
También se
consideran ingresos por intereses la amortización de las comisiones cobradas
por el otorgamiento inicial del crédito. |
11 |
|
De igual manera
se consideran como ingresos por intereses los ajustes por valorización
derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de
precios, así como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas partidas
provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte
del margen financiero. |
12 |
|
Los intereses
cobrados relativos a créditos previamente catalogados como cartera vencida,
cuya acumulación se efectúe conforme a su cobro, de conformidad con el
“Criterio de contabilidad de cartera de crédito”, forman parte de este rubro. Ingresos por arrendamiento operativo |
13 |
|
Se consideran como tales a los ingresos que la sofome obtenga por las rentas cobradas derivadas de sus operaciones de arrendamiento operativo. Otros
beneficios por arrendamiento |
14 |
|
Corresponden a
los ingresos que obtiene la sofome cuando en la realización de operaciones de
arrendadora financiera, el arrendatario elige adoptar la opción de compra a
un precio reducido, o bien, participar del precio de venta de los bienes a un
tercero. Gastos por
intereses |
15 |
|
Se consideran
gastos por intereses, los premios, descuentos e intereses derivados de los
pasivos bursátiles, préstamos bancarios y de otros organismos, operaciones de
reporto y de las obligaciones subordinadas clasificadas como pasivo, así como
los gastos de emisión por colocación de deuda. |
16 |
|
Igualmente, se
consideran gastos por intereses los ajustes por valorización derivados de
partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así
como la pérdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de
posiciones relacionadas con gastos o ingresos que formen parte del margen
financiero. |
17 |
|
Asimismo, se
consideran como gastos por intereses a la amortización de los costos y gastos
asociados por el otorgamiento inicial del crédito. Resultado por posición monetaria neto
(margen financiero) |
18 |
|
El resultado por
posición monetaria neto a que se refiere el párrafo 9, será aquél que se
origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del margen
financiero (bajo el supuesto de un ambiente inflacionario). |
19 |
|
No se considerará
en este rubro el resultado por posición monetaria originado por partidas que
sean registradas directamente en el capital contable de la sofome, ya que
dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital correspondiente. Margen
financiero ajustado por riesgos crediticios |
20 |
|
Corresponde al
margen financiero deducido por los importes relativos a los movimientos de la
estimación preventiva para riesgos crediticios en un periodo determinado. Total de
ingresos (egresos) de la operación |
21 |
|
Corresponde al
margen financiero ajustado por riesgos crediticios, incrementado o disminuido
por los ingresos (egresos) de la operación distintos a los ingresos o gastos
por intereses que se hayan incluido dentro del margen financiero. |
22 |
|
Se consideran
como ingresos (egresos) de la operación a las comisiones y tarifas generadas
por operaciones de crédito distintas de las señaladas en los párrafos 11 y
18, préstamos recibidos, colocación de deuda y por la prestación de servicios
entre otros, de transferencia, de administración de recursos, y por el
otorgamiento de avales. También forman parte de este rubro las comisiones
relacionadas con el uso o emisión de tarjetas de crédito, ya sea directamente
como las comisiones por aniversario, consultas o emisión del plástico, o de
manera indirecta como las cobradas a establecimientos afiliados. |
23 |
|
Asimismo, se
considera como ingreso (egreso) de la operación al resultado por
intermediación, entendiéndose por este último a los siguientes conceptos: a) resultado por valuación a valor
razonable de valores, títulos a recibir o a entregar en operaciones de
reporto, así como de instrumentos financieros derivados, de la posición
primaria atribuible al riesgo cubierto en el caso de una cobertura de valor
razonable, y de divisas vinculadas a su objeto social; b) dividendos en efectivo de
títulos accionarios; c) resultado por compraventa de
valores y de divisas vinculadas a su objeto social; d) reconocimiento del decremento en
el valor de títulos y la revaluación de los títulos previamente castigados, y e) el resultado por cancelación de
los activos y pasivos financieros provenientes de los instrumentos
financieros derivados, incluyendo el resultado por compraventa de dichos instrumentos. |
24 |
|
Adicionalmente,
se consideran otros ingresos (egresos) de la operación, a los ingresos y
gastos ordinarios a que hace referencia |
25 |
|
En adición a las
partidas anteriormente señaladas, los resultados en cambios y por posición
monetaria generados por partidas no relacionadas con el margen financiero de
las sofomes, se presentarán en este rubro. Resultado de
la operación |
26 |
|
Corresponde al
total de ingresos (egresos) de la operación, incorporando el efecto por los
gastos de administración de la sofome. |
27 |
|
Dentro de los
gastos de administración deberán incluirse todo tipo de beneficios directos
otorgados a los empleados de la sofome, PTU causada y diferida, honorarios,
rentas, gastos de promoción y publicidad, gastos en tecnología, gastos no
deducibles, depreciaciones distintas a la de los bienes en arrendamiento
operativo, amortizaciones, el costo neto del periodo derivado de beneficios a
los empleados, así como los impuestos y derechos distintos a los impuestos a
la utilidad. Resultado
antes de impuestos a la utilidad |
28 |
|
Será el resultado
de la operación, incorporando los conceptos de ingresos y gastos no
ordinarios a que hace referencia Resultado
antes de participación en subsidiarias y asociadas |
29 |
|
Es el resultado
antes de impuestos a la utilidad, disminuido por el efecto de los gastos por
impuestos a la utilidad causados en el periodo, incrementado o disminuido
según sea el caso, por los efectos de los impuestos a la utilidad diferidos
generados o materializados en el periodo, en su caso, netos de su estimación. Resultado
antes de operaciones discontinuadas |
30 |
|
Corresponde al
resultado a que se refiere el apartado anterior, incorporando el efecto de la
aplicación del método de participación en las inversiones permanentes en
acciones. |
31 |
|
En este rubro
también se incluirán el ingreso por dividendos derivado de inversiones
permanentes en acciones donde no se tiene control ni influencia
significativa, cuya valuación es a costo, así como los ajustes asociados a
esas inversiones. Resultado neto |
32 |
|
Corresponde al
resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido según
corresponda, por las operaciones discontinuadas a que se refiere el Boletín
C-15 “Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su
disposición” de las NIF y de aplicación obligatoria para las sofomes de
conformidad con lo establecido en el criterio A-2 para instituciones de
crédito. Interés
minoritario |
33 |
|
Cuando se
presente el estado de resultados consolidado, la porción del resultado neto
correspondiente al interés minoritario se presentará como el último concepto
de dicho estado financiero. Consideraciones generales |
34 |
|
Tal y como se establece en el Boletín C-10 “Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura” de las NIF y de aplicación obligatoria para las sofomes de conformidad con lo establecido en el criterio A-2 para instituciones de crédito, la porción efectiva de la valuación de los instrumentos financieros derivados con fines de cobertura reconocida en el resultado por intermediación, se deberá presentar en el mismo rubro del estado de resultados en donde se presente el efecto relativo a la posición primaria. Normas de revelación |
35 |
|
Se deberá revelar
en notas a los estados financieros lo siguiente: a) composición del margen financiero, identificando por tipo de moneda los ingresos por intereses y los gastos por intereses, distinguiéndolos por el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en valores, operaciones de reporto, cartera de crédito, pasivos bursátiles, así como préstamos bancarios y de otros organismos, entre otros); b) tratándose de cartera de crédito, además se deberá identificar el monto de los ingresos por intereses por tipo de crédito (actividad empresarial o comercial, entidades gubernamentales, de consumo, a la vivienda, entre otros); c) composición del resultado por intermediación, identificando el resultado por valuación a valor razonable y, en su caso, el resultado por compraventa, de acuerdo con el tipo de operación de la cual provengan (inversiones en valores, operaciones de reporto e instrumentos financieros derivados); d) monto de las comisiones cobradas desagregadas por los principales productos que maneje la sofome, y e) los montos de las comisiones y de los costos y gastos incurridos por el otorgamiento inicial de crédito reconocidos en resultados; plazo promedio ponderado para su amortización; descripción de los conceptos que integran las comisiones por originación inicial de tales créditos y los costos y gastos asociados a dichas comisiones, así como elementos que justifiquen su relación directa con el otorgamiento del crédito. |
36 |
NOMBRE DE
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADOS DEL ___________________AL _________________DE ___
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE
________ DE _______(1)
(Cifras en miles de pesos)
|
Ingresos por intereses |
$ |
|
|
|
Ingresos por arrendamiento operativo |
“ |
|
|
|
Otros beneficios por arrendamiento |
“_____ |
|
$ |
|
Gastos por intereses |
$ |
|
|
|
Depreciación de bienes en arrendamiento operativo |
“_____ |
|
$ |
|
Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) |
|
|
“_____ |
|
|
|
|
|
|
MARGEN FINANCIERO |
|
|
$ |
|
Estimación preventiva para riesgos crediticios |
|
|
“_____ |
|
|
|
|
|
|
MARGEN FINANCIERO
AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS |
|
|
$ |
|
Comisiones y tarifas cobradas |
$ |
|
|
|
Comisiones y tarifas pagadas |
“ |
|
|
|
Resultado por intermediación |
|
|
|
|
Otros ingresos (egresos) de la operación |
“_____ |
|
“_____ |
|
|
|
|
|
|
TOTAL DE INGRESOS
(EGRESOS) DE |
|
|
$ |
|
Gastos de administración |
|
|
“_____ |
|
|
|
|
|
|
RESULTADO DE LA
OPERACION |
|
|
$ |
|
Otros productos |
$ |
|
|
|
Otros gastos |
“_____ |
|
“_____ |
|
|
|
|
|
|
RESULTADO ANTES DE
IMPUESTOS A |
|
|
$ |
|
Impuestos a la utilidad causados |
$ |
|
|
|
Impuestos a la utilidad diferidos (netos) |
“_____ |
|
“_____ |
|
|
|
|
|
|
RESULTADO ANTES DE
PARTICIPACION EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS |
|
|
$ |
|
Participación en el resultado de subsidiarias y asociadas |
|
|
“_____ |
|
|
|
|
|
|
RESULTADO ANTES DE
OPERACIONES DISCONTINUADAS |
|
|
$ |
|
Operaciones discontinuadas |
|
|
“_____ |
|
RESULTADO NETO |
|
|
$____ |
Los
conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa
más no limitativa.
(1) Este renglón se
omitirá si el entorno económico es "no inflacionario"
|
D-3 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Antecedentes |
|
|
La información de
carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de reportar las
modificaciones en la inversión de los accionistas durante un periodo contable
definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios específicos,
de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de variaciones
en el capital contable. Objetivo y alcance |
1 |
|
El presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales, así como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital contable de las sofomes, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las sofomes y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de variaciones en el
capital contable |
2 |
|
El estado de
variaciones en el capital contable tiene por objeto presentar información
sobre los movimientos en la inversión de los accionistas de una sofome durante
un periodo determinado. |
3 |
|
Por consiguiente,
dicho estado financiero mostrará el incremento o decremento en el patrimonio
de las sofomes, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las
decisiones de los accionistas y al reconocimiento de la utilidad integral. |
4 |
|
El presente
criterio no tiene como finalidad establecer la mecánica mediante la cual se
determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de los
criterios de contabilidad para instituciones de crédito o NIF específicos
establecidos al respecto. Conceptos
que integran el estado de variaciones en el capital contable |
5 |
|
En un contexto
general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al capital
contable son los siguientes: Movimientos inherentes a las decisiones de los
accionistas |
6 |
|
Dentro de este
tipo de movimientos se encuentran aquéllos directamente relacionados con las
decisiones que toman los accionistas respecto a su inversión en la sofome.
Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes: a) suscripción de acciones; b) capitalización de utilidades; c) constitución de reservas; d) traspaso del resultado neto a
resultado de ejercicios anteriores, y e) pago de dividendos. Movimientos
inherentes al reconocimiento de la utilidad integral |
7 |
|
Se refieren a los
incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de transacciones,
otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no vinculadas con las
decisiones de los accionistas. El propósito de reportar este tipo de
movimientos es el de medir el desempeño de la sofome mostrando las
variaciones en el capital contable que se derivan del resultado neto del
periodo, así como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones
específicas de algunos criterios de contabilidad para instituciones de
crédito o NIF, se reflejan directamente en el capital contable y no
constituyen aportaciones, reducciones o distribuciones de capital, tales
como: a) resultado por valuación de
títulos disponibles para la venta; b) resultado por valuación de
instrumentos de cobertura de flujos de efectivo; c) efecto acumulado por conversión,
y d) resultado por tenencia de
activos no monetarios. Estructura del estado de variaciones en el
capital contable |
8 |
|
El estado de variaciones en el capital contable incluirá la totalidad de los conceptos que integran el capital contable; la valuación de los mismos se efectuará de conformidad con los criterios de contabilidad para instituciones de crédito correspondientes. Dichos conceptos se enuncian a continuación: ● capital social; ● aportaciones para futuros aumentos de
capital acordadas en asamblea de accionistas; ● prima en venta de acciones; ● obligaciones subordinadas en circulación; ● reservas de capital; ● resultado de ejercicios anteriores; ● resultado por valuación de títulos
disponibles para la venta; ● resultado por valuación de instrumentos de
cobertura de flujos de efectivo; ● efecto acumulado por conversión; ● resultado por tenencia de activos no
monetarios, y ● resultado neto. Presentación del estado de variaciones en
el capital contable |
9 |
|
Los conceptos
descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la
presentación del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo,
las sofomes deberán desglosar, ya sea en el citado estado de variaciones en
el capital contable o mediante notas a los estados financieros, el contenido
de los conceptos que consideren necesarios para mostrar la situación
financiera de la sofome al usuario de la información financiera. En la parte
final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el capital
contable preparado con los conceptos mínimos a que se refiere el párrafo
anterior. Características de los conceptos que
componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable |
10 |
|
Se deberán
incorporar los movimientos a los conceptos descritos en el párrafo 9, de
acuerdo al orden cronológico en el cual se presentaron los eventos: a) Movimientos
inherentes a las decisiones de los accionistas: Se deberán separar cada uno de los conceptos relativos a este tipo de
decisiones, de conformidad con lo establecido en el párrafo 7 del presente
criterio, describiendo el concepto y la fecha en la cual fueron generados. b) Movimientos
inherentes al reconocimiento de la utilidad integral: Se deberán separar de acuerdo al evento o criterio específico que los
origina, de conformidad con los conceptos mencionados en el párrafo 8 del
presente criterio. Consideraciones generales |
11 |
|
El estado de
variaciones en el capital contable deberá indicar las variaciones de los
periodos que se reportan; lo anterior implica partir de los saldos que
integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos
ocurridos a partir de esa fecha. |
12 |
|
Asimismo, en caso
de existir un ambiente inflacionario todos los saldos y los movimientos
incorporados en el estado de variaciones en el capital contable deberán
mostrarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo relativo a
la fecha de presentación de los estados financieros. |
13 |
NOMBRE DE
DOMICILIO
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEL ____DE________________
AL____ DE _____________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE_________
DE _____ (1)
(Cifras en miles de pesos)
|
|
Capital
contribuido |
Capital
ganado |
|
|||||||||
|
Concepto |
Capital
social |
Aportaciones
para futuros aumentos de capital acordadas en asamblea de accionistas |
Prima
en venta de acciones |
Obligaciones
subordinadas en circulación |
Reservas
de capital |
Resultado
de ejercicios anteriores |
Resultado
por valuación de títulos disponibles para la venta |
Resultado
por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo |
Efecto
acumulado por conversión |
Resultado
por tenencia de activos no monetarios |
Resultado
neto |
Total
capital contable |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Saldo
al __ de __________ de ____ |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
Suscripción
de acciones |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
Capitalización
de utilidades |
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|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
Constitución
de reservas |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Traspaso
del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pago
de dividendos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
Total |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
Utilidad
integral |
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-Resultado neto |
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|
|
-Resultado por valuación de títulos
disponibles para la venta |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Resultado por valuación de instrumentos de
cobertura de flujos de efectivo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Efecto acumulado por conversión |
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-Resultado por tenencia de activos no
monetarios |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
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|
|
Total |
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
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|
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|
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|
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|
|
Saldo
al __ de __________ de ____ |
|
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|
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|
|
|
Los
conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera
enunciativa mas no limitativa |
|
|
|
|
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|
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|
|
|||
|
(1)
Este renglón se omitirá si el entorno económico es “no inflacionario” |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D-4 ESTADO DE CAMBIOS
EN Antecedentes |
|
|
La información financiera debe proveer elementos que sean de utilidad
para los usuarios de la misma, con el propósito de que tomen decisiones con
base en información adecuada. |
1 |
|
Por lo anterior, se requiere establecer mediante criterios
específicos, los objetivos y estructura general que debe tener el estado de
cambios en la situación financiera. Objetivo y alcance |
2 |
|
El presente criterio tiene por objetivo establecer las
características generales, así como la estructura que debe tener el estado de
cambios en la situación financiera de las sofomes, el cual deberá apegarse a
lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos,
con el propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre
las sofomes y, de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo. Objetivo del estado de cambios
en la situación financiera |
3 |
|
El estado de cambios en la situación financiera tiene como objeto
principal proporcionar a los usuarios de los estados financieros, información
condensada relativa a un periodo determinado y que les aporte elementos, que
en adición a los demás estados financieros, sean suficientes para: a) evaluar la capacidad de la sofome para generar recursos; b) conocer y evaluar las razones de las diferencias entre el resultado
neto y los recursos generados o utilizados por la operación, y c) evaluar la estrategia de la sofome, aplicada en las transacciones de
inversión y financiamiento ocurridas en el periodo, es decir, la capacidad
para cumplir con sus obligaciones, para pagar dividendos, y en su caso, para
anticipar la necesidad de obtener financiamiento, entre otros aspectos. |
4 |
|
Por lo tanto, el estado de cambios en la situación financiera es
aquél que muestra (en pesos constantes)1, los recursos generados o utilizados en la operación, los
principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la sofome y su
reflejo final en el efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo
determinado. Conceptos que integran el estado de cambios en la situación
financiera |
5 |
|
En un contexto general, los conceptos aplicables al presente criterio
son los siguientes: Actividades de operación |
6 |
|
Son aquellas transacciones no clasificadas como de inversión o de
financiamiento, que por lo general involucran a las operaciones principales
de las sofomes. Actividades de financiamiento |
7 |
|
Son aquellas transacciones que las sofomes llevan a cabo con el
propósito de obtener recursos de largo plazo, tales como capital u
obligaciones subordinadas. Actividades de inversión |
8 |
|
Son aquellas transacciones que llevan a cabo las sofomes, las cuales
afectan su inversión en activos. Equivalentes de efectivo |
9 |
|
Para efectos del presente criterio, los equivalentes de efectivo
serán aquellas partidas que se consideren disponibilidades en los términos
del criterio B-1 “Disponibilidades” para instituciones de crédito. |
10 |
|
Por generación o uso de recursos deberá entenderse el cambio (en pesos
constantes)1 en las diferentes partidas del balance
general, que deriva del efectivo o incide en el mismo. En el caso de partidas
monetarias este cambio comprende la variación en pesos nominales, más o menos
su efecto monetario1. |
11 |
|
Asimismo, se entiende por pesos constantes aquéllos con poder
adquisitivo relativo a la fecha del balance general, es decir, al último
periodo en el caso de estados financieros comparativos1 Estructura del estado de cambios en la situación financiera |
12 |
|
Para proporcionar una visión integral de los cambios en la situación
financiera, el estado debe mostrar las modificaciones registradas (en pesos
constantes)1, de cada uno de los principales
rubros que lo integran; las cuales, conjuntamente con el resultado del
periodo, determinan el cambio de los recursos de la sofome. |
13 |
|
Las actividades desarrolladas por las sofomes, se dividen en: a) actividades de operación; b) actividades de financiamiento, y c) actividades de inversión. Presentación del estado de
cambios en la situación financiera |
14 |
|
Los conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos
requeridos para la presentación del estado de cambios en la situación
financiera. Sin embargo, las sofomes deberán desglosar en el citado estado
los conceptos que consideren más representativos y útiles para el análisis
del uso o generación de recursos de la sofome; asimismo, en caso de
considerarlo conveniente, se revelarán mediante notas a los estados
financieros las características de los conceptos que se muestran en dicho estado
financiero. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de
cambios en la situación financiera preparado con los conceptos mínimos a que
se refiere el párrafo anterior. Características de los rubros
que componen la estructura del estado de cambios en la situación financiera Recursos generados o utilizados por la operación |
15 |
|
Estos recursos resultan de adicionar o disminuir al resultado neto
del periodo, los siguientes conceptos: a) Las partidas del estado de resultados que no hayan generado o
requerido el uso de recursos o cuyo resultado neto esté asociado a
actividades de financiamiento o inversión. Dentro de este
tipo de partidas se pueden encontrar: la valuación a valor razonable de
inversiones en valores, así como de operaciones de reporto de instrumentos
financieros derivados; la estimación preventiva para riesgos crediticios; las
depreciaciones y amortizaciones; los cambios netos en los impuestos y PTU
diferidos, y las provisiones para obligaciones diversas, entre otros. El efecto
monetario y las fluctuaciones cambiarias modifican la capacidad adquisitiva
de las sofomes, por lo tanto, no deberán ser consideradas como partidas
virtuales. b) Los incrementos o reducciones en pesos constantes de las diferentes
partidas relacionadas directamente con la operación de la sofome. Dentro de estas
variaciones se encuentran aquéllas relacionadas con pasivos bursátiles,
cartera de crédito, la adquisición de bienes para darlos en arrendamiento
operativo, operaciones con valores, instrumentos financieros derivados y
préstamos bancarios y de otros organismos, entre otras. Recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento |
16 |
|
Los recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento
comprenden principalmente a aquellas partidas relacionadas con la emisión y
amortización de deuda no consideradas recursos de operación, como sería el
caso de las obligaciones subordinadas, los pagos de dividendos en efectivo,
las aportaciones o los reembolsos de capital, incluyendo la capitalización de
pasivos, así como otras cuentas por pagar que no provengan de la operación. Recursos generados o utilizados en actividades de inversión |
17 |
|
Los recursos generados o utilizados en actividades de inversión
comprenden principalmente al incremento o decremento derivado de la
adquisición o venta de activos fijos y de acciones de empresas con carácter
permanente. Asimismo incluyen el incremento o decremento en cargos y créditos
diferidos, así como en otras cuentas por cobrar que no provengan de la operación. Consideraciones generales |
18 |
|
En algunos casos, determinadas transacciones pueden tener
características de más de uno de los tres grupos antes mencionados. La
clasificación que finalmente se aplique para la presentación de este estado
financiero deberá ser la que se considere que refleja mejor la esencia de la
operación, con base en la actividad específica que llevan a cabo las sofomes. Procedimiento para la
elaboración del estado de cambios en la situación financiera |
19 |
|
Los cambios en la situación financiera se determinarán por
diferencias entre los distintos rubros del balance general inicial y final,
expresados ambos en pesos de poder adquisitivo a la fecha del balance general
más reciente, clasificadas en los tres grupos antes mencionados. |
20 |
|
Los movimientos contables que no impliquen modificaciones en la
estructura financiera de las sofomes, como es el caso de la capitalización de
utilidades e incrementos en la reserva legal, se compensarán entre sí, omitiéndose
su presentación en el estado de cambios en la situación financiera; por el
contrario, si el traspaso implica modificación en la estructura financiera de
las sofomes, se deberán presentar los movimientos por separado, como sería el
caso de la conversión del pasivo en capital, adquisición de activos a través
de contratos de arrendamiento capitalizable y la emisión de acciones para la
adquisición de activos, entre otros. Normas de revelación |
21 |
|
En notas a los estados financieros, se deberán presentar los
conceptos considerados como equivalentes de efectivo. |
22 |
NOMBRE DE
DOMICILIO
ESTADO
DE CAMBIOS EN
DEL __
DE __________ AL __ DE __________ DE ____
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE_________ DE _____ (1)
(Cifras en miles de pesos)
|
Actividades de operación |
|
|
|
|
|
Resultado neto |
$ |
|
|
|
|
Partidas aplicadas a
resultados que no generaron o requirieron la utilización de recursos: |
|
|
Resultados por valuación a
valor razonable |
" |
|
Estimación preventiva para
riesgos crediticios |
" |
|
Depreciación y amortización |
" |
|
Impuestos y PTU diferidos
(netos) |
" |
|
Provisiones para
obligaciones diversas |
" |
|
|
$ |
|
Aumento o disminución de
partidas relacionadas con la operación: |
|
|
Disminución o aumento en
pasivos bursátiles |
" |
|
Disminución o aumento de
cartera de crédito |
" |
|
Adquisición de bienes para
darlos en arrendamiento operativo |
|
|
Disminución o aumento por
operaciones de tesorería |
" |
|
Disminución o aumento por
operaciones con instrumentos financieros derivados |
" |
|
Préstamos bancarios y de
otros organismos |
" |
|
Amortización de préstamos
bancarios y de otros organismos |
" |
|
Recursos generados o utilizados por la operación |
$ |
|
Actividades de financiamiento |
|
|
|
|
|
Emisión de obligaciones
subordinadas |
$ |
|
Amortización de
obligaciones subordinadas |
" |
|
Pago de dividendos en
efectivo |
" |
|
Aportaciones o reembolsos
de capital social |
" |
|
Disminución o aumento en
otras cuentas por pagar |
“ |
|
Recursos generados o utilizados en
actividades de financiamiento |
$ |
|
Actividades de inversión |
|
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Adquisiciones o ventas de
activo fijo y de inversiones permanentes en acciones |
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Disminución o aumento en
cargos y créditos diferidos |
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Disminución o aumento en
otras cuentas por cobrar |
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Recursos generados o utilizados en
actividades de inversión |
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Disminución o aumento de efectivo y
equivalentes |
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Efectivo y equivalentes al principio del
periodo |
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Efectivo y equivalentes al final del
periodo |
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Los
conceptos que describen tanto a las partidas virtuales como a las actividades
de operación, financiamiento e inversión, se muestran de manera enunciativa mas
no limitativa.
(1) Este
renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
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