ACUERDO por el que se reforma el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) para los municipios con población de entre cinco mil a veinticinco mil habitantes.

Jueves 27 de Septiembre de 2018

El Consejo Nacional de Armonización Contable con fundamento en los artículos 6, 7, 9 y 14 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, aprobó el siguiente:

Acuerdo por el que se reforma el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG)
para los municipios con población de entre cinco mil a veinticinco mil habitantes
CONSIDERANDO
Que el 31 de diciembre de 2008 fue publicada en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a los entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingreso públicos.
Que en este marco y en cumplimiento de sus funciones, el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) publicó en el Diario Oficial de la Federación el 08 de agosto de 2013, el Acuerdo por el que se reforma el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) para los municipios con población de entre cinco mil a veinticinco mil habitantes, así como su reforma del 22 de diciembre de 2014.
Que es necesario realizar las reformas y adiciones, para que la información financiera sea congruente con la normatividad emitida por el CONAC.
Por lo expuesto, el Consejo Nacional de Armonización Contable aprobó el siguiente:
Acuerdo por el que se reforma el Manual de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG)
para los municipios con población de entre cinco mil a veinticinco mil habitantes
Se reforman en el Capítulo I Generalidades los apartados de Introducción, Ámbito de Aplicación del Sistema Simplificado General; en el Capítulo II Plan de Cuentas los apartados de Estructura del Plan de Cuentas, Contenido Del Plan De Cuentas; el Capítulo III Guías Contabilizadoras; el Capítulo IV Estados Financieros Básicos.
Índice de Capítulos
...
...
...
Capítulo IV    Estados Financieros Básicos
Capítulo I Generalidades
Índice
...
...
...
Introducción
De conformidad con el artículo 9, fracción XI de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), se presentan las características de los sistemas que aplicarán de forma simplificada los municipios con menos de veinticinco mil habitantes. Para estos efectos se considera necesario establecer un sistema para los municipios con menos de cinco mil habitantes el cual se denomina Sistema Simplificado Básico (SSB); mientras que para los municipios cuya población es de entre cinco mil a veinticinco mil habitantes se establece el Sistema Simplificado General (SSG). En ambos casos se establecen las características mínimas que deberán contar, pudiendo adoptar en la medida de sus posibilidades los sistemas de contabilidad y presupuesto más avanzados.
Las operaciones de registro contable y presupuestario que se presentan en este documento, cubren las transacciones mínimas que utilizan los municipios, los cuales podrán utilizar de manera supletoria el Manual de Contabilidad Gubernamental, las Normas y Lineamientos que ha emitido el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como sus respectivas reformas.
Ámbito de Aplicación del Sistema Simplificado General
El SSG será aplicable a los Municipios de cinco mil a veinticinco mil habitantes (de acuerdo a la publicación más reciente del Instituto Nacional de Estadística y Geografía) y a sus entidades de la
administración pública paraestatal. Los Municipios sujetos al Sistema Simplificado General lo aplicarán hasta en tanto el Consejo Estatal de Armonización Contable, le comunique al Municipio, que en lugar de aplicar dicho Sistema, deberá cumplir con las obligaciones que como ente público establece la LGCG y los Acuerdos del CONAC. De lo anterior, el Consejo Estatal de Armonización Contable de la entidad federativa de que se trate informará, al CONAC y al Órgano de Fiscalización Superior de la Entidad Federativa, la relación de Municipios que dejan de aplicar el Sistema Simplificado General.
Objetivos del Sistema Simplificado General
...
...
...
...
...
Capítulo II Plan de Cuentas
Índice
...
...
...
...
Aspectos Generales
...
Base de Codificación
...
...
GÉNERO: ...
...
...
...
...
 

 

Contenido Del Plan De Cuentas
1     ACTIVO
1.1   ...
1.1.1   ...
1.1.1.1   ...
1.1.1.2   ...
1.1.2   ...
1.1.2.2   ...
1.1.2.3   ...
1.1.2.4   ...
1.1.3   ...
1.1.3.1   Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo
1.1.3.2   ...
1.1.3.4   ...
1.1.9   ...
1.2   ...
 
1.2.2   ...
1.2.2.1   ...
1.2.2.2   ...
1.2.3   ...
1.2.3.1   ...
1.2.3.3   ...
1.2.3.5   ...
1.2.3.6   ...
1.2.3.9   ...
1.2.4   ...
1.2.4.1   ...
1.2.4.2   ...
1.2.4.3   ...
1.2.4.4   Vehículos y Equipo de Transporte
1.2.4.5   ...
1.2.4.6   ...
1.2.4.7   ...
1.2.4.8   ...
1.2.7   ...
1.2.7.1   ...
1.2.9   ...
2     PASIVO
...
3     HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO
3.1   HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO
3.1.1   ...
3.1.2   ...
3.2   HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO GENERADO
3.2.1   Resultado del Ejercicio Ahorro / (Desahorro)
3.2.2   ...
4     INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
4.1   INGRESOS DE GESTIÓN
4.1.1   ...
4.1.1.1   ...
4.1.1.2   ...
4.1.1.3   ...
4.1.1.6   ...
4.1.1.7   ...
4.1.1.8   Impuestos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
4.1.1.9   ...
4.1.3   ...
4.1.3.1   ...
4.1.3.2   Contribuciones de Mejoras no Comprendidas en la Ley de Ingresos Vigente, Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
4.1.4   ...
 
4.1.4.1   ...
4.1.4.3   ...
4.1.4.4   ...
4.1.4.5   Derechos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
4.1.4.9   ...
4.1.5   Productos
4.1.5.1   Productos
4.1.5.2   Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados (Derogada)
4.1.5.3   Accesorios de Productos (Derogada)
4.1.5.4   Productos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
4.1.5.9   Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes (Derogada)
4.1.6   Aprovechamientos
4.1.6.1   Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal (Derogada)
4.1.6.2   ...
4.1.6.3   ...
4.1.6.4   ...
4.1.6.5   ...
4.1.6.6   Aprovechamientos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
4.1.6.8   ...
4.1.6.9   ...
4.1.7   Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios
4.1.7.3   Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros
4.1.7.4   Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales Empresariales No Financieras con Participación Estatal Mayoritaria
4.2   PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL, FONDOS DISTINTOS DE APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES, Y PENSIONES Y JUBILACIONES
4.2.1   Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones
4.2.1.1   ...
4.2.1.2   ...
4.2.1.3   ...
4.2.1.4   Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal
4.2.1.5   Fondos Distintos de Aportaciones
4.2.2   Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
4.2.2.1   Transferencias y Asignaciones
4.2.2.2   Transferencias al Resto del Sector Público (Derogada)
4.2.2.3   ...
4.2.2.4   Ayudas Sociales (Derogada)
4.2.2.7   Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo
4.3   OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
 
4.3.9   ...
4.3.9.1   Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores (Derogada)
4.3.9.2   ...
4.3.9.9   ...
5     GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
...
5.2   ...
5.2.2   Transferencias al Resto del Sector Público
5.2.2.1   Transferencias a Entidades Paraestatales
5.2.3   ...
5.2.3.1   ...
5.2.3.2   ...
5.2.4   ...
5.2.4.1   ...
5.2.4.2   ...
5.2.4.3   ...
5.2.4.4   ...
5.2.5   ...
5.2.5.1   ...
5.2.5.2   ...
5.2.5.9   ...
5.2.7   ...
5.2.7.1   ...
5.2.8   Donativos
5.2.8.1   ...
5.4   INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA
5.4.1   Intereses de la Deuda Pública
5.4.1.1   Intereses de la Deuda Pública Interna
5.4.2   Comisiones de la Deuda Pública
5.4.2.1   Comisiones de la Deuda Pública Interna
5.4.3   Gastos de la Deuda Pública
5.4.3.1   Gastos de la Deuda Pública Interna
5.4.4   Costo por Coberturas
5.4.4.1   Costo por Coberturas
5.5   ...
5.5.9   ...
5.5.9.3   Bonificaciones y Descuentos Otorgados
5.5.9.9   ...
6     ...
6.1   ...
6.2   AHORRO DE LA GESTIÓN
6.3   DESAHORRO DE LA GESTIÓN
7     CUENTAS DE ORDEN CONTABLES
8     CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS
 
8.1   LEY DE INGRESOS
8.1.1   Ley de Ingresos Estimada
8.1.2   Ley de Ingresos por Ejecutar
8.1.3   Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada
8.1.4   Ley de Ingresos Devengada
8.1.5   Ley de Ingresos Recaudada
8.2   PRESUPUESTO DE EGRESOS
8.2.1   Presupuesto de Egresos Aprobado
8.2.2   Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.3   Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado
8.2.4   Presupuesto de Egresos Comprometido
8.2.5   Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6   Presupuesto de Egresos Ejercido
8.2.7   Presupuesto de Egresos Pagado
9     CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO
9.1   SUPERÁVIT FINANCIERO
9.2   DÉFICIT FINANCIERO
9.3   ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES
Capítulo III Guías Contabilizadoras
Índice
I        ...
II        Registros Presupuestarios de la Ley De Ingresos
III       Registros Presupuestarios del Gasto
IV       ...
V       Contribuciones de Mejoras
VI       Derechos
VII      Productos
VIII     Aprovechamientos
IX       Venta de Bienes y Prestación de Servicios
X       Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
XI       Aprovechamientos Patrimoniales por Venta de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles
XII      Otros Ingresos y Beneficios Varios
XIII     Servicios Personales
XIV     Materiales y Suministros
XV     Servicios Generales
XVI     Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
XVII    Compra de Bienes
XVIII   Ejecución de Obras Públicas
XIX     Anticipos a Proveedores y/o Contratistas
XX     Operaciones de Financiamiento
XXI     Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos
XXII    Cierre de Cuentas Patrimoniales
XXIII   Cierre Presupuestario
I. Asiento de Apertura
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.
Auxiliar contable del ejercicio inmediato anterior.
Al inicio del
Año
1.0.0.0
Activo
2.0.0.0
Pasivo
 
 
 
3.0.0.0
Hacienda
Pública/
Patrimonio
3.0.0.0
Hacienda
Pública/
Patrimonio
 
 
 
7.0.0.0
Cuentas de
Orden
Contable
7.0.0.0
Cuentas de
Orden
Contable
 
 
 
II. Registros Presupuestarios de la ley de Ingresos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por la Ley de Ingresos Estimada.
Ley de Ingresos Estimada.
Anual
 
 
8.1.1
Ley de Ingresos
Estimada
8.1.2
Ley de Ingresos
por Ejecutar
2
Por las modificaciones positivas a la estimación de la Ley de Ingresos.
Oficio de adecuación de la Ley de Ingresos Estimada o documento equivalente.
Eventual
 
 
8.1.3
Modificaciones
a la Ley de
Ingresos
Estimada
8.1.2
Ley de Ingresos
por Ejecutar
3
Por las modificaciones negativas a la estimación de la Ley de Ingresos.
Oficio de adecuación de la Ley de Ingresos Estimada o documento equivalente.
Eventual
 
 
8.1.2
Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.3
Modificaciones
a la Ley de
Ingresos
Estimada
4
Por los ingresos devengados.
Documento emitido por autoridad competente.
Frecuente
 
 
8.1.2
Ley de Ingresos
por Ejecutar
8.1.4
Ley de Ingresos
Devengada
5
Por los ingresos recaudados.
Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario o documento equivalente.
Frecuente
 
 
8.1.4
Ley de Ingresos
Devengada
8.1.5
Ley de Ingresos
Recaudada
 
 
III. Registros Presupuestarios del Gasto
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el Presupuesto de Egresos Aprobado.
Presupuesto de Egresos Aprobado.
Anual
 
 
8.2.2
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
8.2.1
Presupuesto
de Egresos
Aprobado
2
Por las ampliaciones/adiciones líquidas y/o compensadas al Presupuesto de Egresos Aprobado.
Oficio de adecuación presupuestaria.
Eventual
 
 
8.2.2
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
8.2.3
Modificaciones
al Presupuesto
de Egresos
Aprobado
3
Por las reducciones líquidas y/o compensadas al Presupuesto de Egresos Aprobado.
Oficio de adecuación presupuestaria.
Eventual
 
 
8.2.3
Modificaciones
al Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.2.2
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
4
Por el Presupuesto de Egresos Comprometido.
Contrato o pedido.
Frecuente
 
 
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
8.2.2
Presupuesto
de Egresos por
Ejercer
 
5
Por el Presupuesto de Egresos Devengado.
Factura, recibo, contrato, estimaciones de avance de obra, o documento equivalente.
Frecuente
 
 
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
6
Por el Presupuesto de Egresos Ejercido.
Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.
Frecuente
 
 
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
7
Por el Presupuesto de Egresos Pagado.
Documento de pago emitido por la Tesorería correspondiente, copia del cheque, transferencia bancaria, o documento equivalente.
Frecuente
 
 
8.2.7
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
IV. Impuestos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado y la recaudación en efectivo de Impuestos.
Documento emitido por la autoridad competente, formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
4.1.1.1
Impuestos
Sobre los
Ingresos
o
4.1.1.2
Impuestos
Sobre el
Patrimonio
o
4.1.1.3
Impuestos
Sobre la
Producción, el
Consumo y
las
Transacciones
4.1.1.6
Impuestos
Ecológicos
o
4.1.1.7
Accesorios de
Impuestos
o
4.1.1.8
Impuestos no
Comprendidos
en la Ley de
Ingresos
Vigente,
Causados en
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
o
4.1.1.9
Otros
Impuestos
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudada
 
 
 
 
 
 
 
 
 
V. Contribuciones de Mejoras
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado y la recaudación en efectivo de Contribuciones de Mejoras.
Documento emitido por la autoridad competente, formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
4.1.3.1
Contribucione
s de Mejoras
por Obras
Públicas
o
4.1.3.2
Contribucione
s de Mejoras
no
Comprendidas
en la Ley de
Ingresos
Vigente,
Causadas en
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
 
VI. Derechos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado y la recaudación en efectivo de Derechos.
Documento emitido por la autoridad competente, formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
4.1.4.1
Derechos por
el Uso, Goce,
Aprovecha-
miento o
Explotación
de Bienes de
Dominio
Público
o
4.1.4.3
Derechos por
Prestación de
Servicios
o
4.1.4.4
Accesorios de
Derechos
o
4.1.4.5
Derechos no
Comprendido
s en la Ley de
Ingresos
Vigente,
Causados en
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
o
4.1.4.9
Otros
Derechos
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
 
VII. Productos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado y la recaudación en efectivo de Productos, incluye los ingresos de intereses generados en las cuentas bancarias productivas de los entes públicos.
Documento emitido por la autoridad competente, formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
4.1.5.1
Productos
o
4.1.5.4
Productos no
Comprendido
s en la Ley de
Ingresos
Vigente,
Causados en
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
 
VIII. Aprovechamientos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado y la recaudación en efectivo de Aprovechamientos.
Documento emitido por la autoridad competente, formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
4.1.6.2
Multas
o
4.1.6.3
Indemnizaciones
o
4.1.6.4
Reintegros
o
4.1.6.5
Aprovechamiento
s Provenientes de
Obras Públicas
o
4.1.6.6
Aprovechamiento
s no
Comprendidos en
la Ley de Ingresos
Vigente,
Causados en
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
o
4.1.6.8
Accesorios de
Aprovechamiento
s
o
4.1.6.9
Otros
Aprovechamiento
s
 
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
 
IX. Venta de Bienes y Prestación de Servicios
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado y el cobro de los ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios, incluye Impuesto al Valor Agregado.
Contrato de compra-venta, comprobante fiscal, recibo oficial, estado de cuenta bancario, recibo electrónico de pago o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
4.1.7.3
Ingresos por
Venta de
Bienes y
Prestación de
Servicios de
Entidades
Paraestatales
y
Fideicomisos
No
Empresariales
y No
Financieros
o
4.1.7.4
Ingresos por
Venta de
Bienes y
Prestación de
Servicios de
Entidades
Paraestatales
Empresariales
No
Financieras
con
Participación
Estatal
Mayoritaria
2.1.1.7
Retenciones y
Contribucione
s por Pagar a
Corto Plazo
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
2
Por la autorización y el pago de la devolución de ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios.
Autorización de la devolución, copia del cheque, transferencia bancaria o documento equivalente.
Eventual
4.1.7.3
Ingresos por
Venta de
Bienes y
Prestación de
Servicios de
Entidades
Paraestatales
y
Fideicomisos
No
Empresariales
y No
Financieros
o
4.1.7.4
Ingresos por
Venta de
Bienes y
Prestación de
Servicios de
Entidades
Paraestatales
Empresariales
No
Financieras
con
Participación
Estatal
Mayoritaria
2.1.1.7
Retenciones y
Contribucione
s por Pagar a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
 
X. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal,
Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y
Pensiones y Jubilaciones
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENT
O FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado y el cobro de ingresos de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias y Asignaciones, Subsidios y Subvenciones y Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo.
Recibo de cobro conforme al calendario de pagos, convenio, estado de cuenta, transferencia bancaria, o documento equivalente
Frecuente
1.1.2.2
Cuentas
por Cobrar
a Corto
Plazo
4.2.1.1
Participaciones
o
4.2.1.2 Aportaciones
o
4.2.1.3
Convenios
o
4.2.1.4
Incentivos
Derivados de la
Colaboración Fiscal
o
4.2.1.5
Fondos Distintos de
Aportaciones
o
4.2.2.1
Transferencias y
Asignaciones
o
4.2.2.3
Subsidios y
Subvenciones
o
4.2.2.7
Transferencias del
Fondo Mexicano del
Petróleo para la
Estabilización y el
Desarrollo
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
 
 
 
 
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
 
1.1.2.2
Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo
 
 
 
X. Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal,
Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y
Pensiones y Jubilaciones
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2
Por la autorización y el pago de la devolución de ingresos de Aportaciones, Convenios, Transferencias y Asignaciones, Subsidios y Subvenciones
Autorización de la devolución, copia del cheque, transferencia bancaria o documento equivalente.
Eventual
4.2.1.2
Aportaciones
o
4.2.1.3
Convenios
o
4.2.2.1
Transferencias
y
Asignaciones
o
4.2.2.3
Subsidios y
Subvenciones
2.1.1.8
Devoluciones
de la Ley de
Ingresos por
Pagar a
Corto Plazo
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudada
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
 
 
 
 
2.1.1.8
Devoluciones
de la Ley de
Ingresos por
Pagar a Corto
Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
 
 
 
 
XI. Aprovechamientos Patrimoniales por Venta de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
 
Ejemplo de Venta de Bienes Inmuebles
 
 
 
 
 
 
1
Por el devengado y cobro de Aprovechamientos Patrimoniales por venta de bienes inmuebles a su valor en libros y baja del bien.
Contrato de compra-venta, recibo oficial, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
Eventual
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
1.2.3.1
Terrenos
o
1.2.3.3
Edificios no
Habitacionales
o
1.2.3.9
Otros Bienes
Inmuebles
 
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
 
XII. Otros Ingresos y Beneficios Varios
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado y el cobro por otros ingresos que generan recursos de las entidades de la administración pública paramunicipal, por donativos en efectivo, entre otros.
Acta o convenio de donación, estado de cuenta bancario, copia de la ficha de depósito o documento equivalente.
Frecuente
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos /
Tesorería
4.3.9.9
Otros
Ingresos y
Beneficios
Varios
8.1.2
Ley de
Ingresos
por
Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengad
a
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudad
a
2
Por el reconocimiento de otros beneficios varios por bonificaciones y descuentos obtenidos.
Documento que ampare la operación.
Eventual
5.1.2.1
Materiales de
Administración,
Emisión de
Documentos y
Artículos
Oficiales
o
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
o
5.1.2.3
Materias Primas
y Materiales de
Producción y
Comercialización
o
5.1.2.4
Materiales y
Artículos de
Construcción y
de Reparación
o
5.1.2.5
Productos
Químicos,
Farmacéuticos y
de Laboratorio
o
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
o
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Protección y
Artículos
Deportivos
o
5.1.2.8
Materiales y
Suministros para
Seguridad
o
5.1.2.9
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
 
4.3.9.2
Bonificaciones
y Descuentos
Obtenidos
 
 
 
XIII. Servicios Personales
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales, cuotas y aportaciones, y retenciones).
Nómina, lista de raya o documento equivalente.
Frecuente
5.1.1.1
Remunera-
ciones al
Personal de
Carácter
Permanente
o
5.1.1.2
Remunera-
ciones al
Personal de
Carácter
Transitorio
o
5.1.1.3
Remunera-
ciones
Adicionales
y Especiales
o
5.1.1.4
Seguridad
Social
o
5.1.1.5
Otras
Prestaciones
Sociales y
Económicas
o
5.1.1.6
Pago de
Estímulos a
Servidores
Públicos
2.1.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
Corto Plazo
2.1.1.7
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
Corto Plazo
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
2
Por el pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales).
 
Copia del cheque, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
Frecuente
2.1.1.1
Servicios
Personales
por Pagar a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuesto
de Egresos
Pagado
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
XIV. Materiales y Suministros
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado por adquisición de materiales y suministros, sin almacén.
 
Factura, contrato, constancia de recepción de bienes o documento equivalente.
Frecuente
5.1.2.1
Materiales de
Administración
, Emisión de
Documentos y
Artículos
Oficiales
o
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
o
5.1.2.3
Materias
Primas y
Materiales de
Producción y
Comercializa-
ción
o
5.1.2.4
Materiales y
Artículos de
Construcción y
de Reparación
o
5.1.2.5
Productos
Químicos,
Farmacéu-
ticos y de
Laboratorio
o
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
o
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Protección y
Artículos
Deportivos
o
5.1.2.8
Materiales y
Suministros
para
Seguridad
o
5.1.2.9
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
 
2.1.1.2
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
 
XIV. Materiales y Suministros
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2
Por el reconocimiento de otros beneficios varios por bonificaciones y descuentos obtenidos.
 
Documento que ampare la operación.
Eventual
5.1.2.1
Materiales de
Administración,
Emisión de
Documentos y
Artículos
Oficiales
o
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
o
5.1.2.3
Materias Primas
y Materiales de
Producción y
Comercializació
n
o
5.1.2.4
Materiales y
Artículos de
Construcción y
de Reparación
o
5.1.2.5
Productos
Químicos,
Farmacéuticos y
de Laboratorio
o
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
o
5.1.2.7
Vestuario,
Blancos,
Prendas de
Protección y
Artículos
Deportivos
o
5.1.2.8
Materiales y
Suministros para
Seguridad
o
5.1.2.9
Herramientas
Refacciones y
Accesorios
Menores
4.3.9.2
Bonificacione
s y
Descuentos
Obtenidos
 
 
3
Por el pago de la adquisición de materiales y suministros.
Copia del cheque, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
Frecuente
2.1.1.2
Proveedores por
Pagar a Corto
Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
 
XV. Servicios Generales
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado de contratación de servicios generales.
Factura o documento equivalente.
Frecuente
5.1.3.1
Servicios
Básicos
o
5.1.3.2
Servicios de
Arrenda-
miento
o
5.1.3.3
Servicios
Profesionales,
Científicos y
Técnicos y
Otros
Servicios
o
5.1.3.4
Servicios
Financieros,
Bancarios y
Comerciales
o
5.1.3.5
Servicios de
Instalación,
Reparación,
Mantenimient
o y
Conservación
o
5.1.3.6
Servicios de
Comunicación
Social y
Publicidad
o
5.1.3.7
Servicios de
Traslado y
Viáticos
o
5.1.3.8
Servicios
Oficiales
o
5.1.3.9
Otros
Servicios
Generales
 
2.1.1.2
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
2
Por el pago por la adquisición de servicios generales.
Copia del cheque, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
 
Frecuente
2.1.1.2
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
XVI. Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
 
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado de transferencias a entidades paraestatales, subsidios y subvenciones, ayudas sociales, pensiones y jubilaciones, y transferencias a la seguridad social.
Recibo o documento equivalente.
Frecuente
5.2.2.1
Transferencia
s a Entidades
Paraestatales
o
5.2.3.1
Subsidios
o
5.2.3.2
Subvenciones
o
5.2.4.1
Ayudas
Sociales a
Personas
o
5.2.4.2
Becas
o
5.2.4.3
Ayudas
Sociales a
Instituciones
o
5.2.4.4
Ayudas
Sociales por
Desastres
Naturales y
Otros
Siniestros
o
5.2.5.1
Pensiones
o
5.2.5.2
Jubilaciones
o
5.2.5.9
Otras
Pensiones y
Jubilaciones
o
5.2.7.1
Transferencia
s por
Obligaciones
de Ley
o
5.2.8.1
Donativos a
Instituciones
sin Fines de
Lucro
2.1.1.5
Transferencia
s Otorgadas
por Pagar a
Corto Plazo
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
2
Por el pago de transferencias a entidades paraestatales, subsidios y subvenciones, ayudas sociales, pensiones y jubilaciones, y transferencias a la seguridad social.
 
Copia del cheque, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
Frecuente
2.1.1.5
Transferencia
s Otorgadas
por Pagar a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
XVII. Compra de Bienes
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
 
Ejemplo Bienes Inmuebles
 
 
 
 
 
 
1
Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles.
Acta de recepción de bienes o documento equivalente .
Frecuente
1.2.3.1
Terrenos
o
1.2.3.3
Edificios no
Habitacionale
s
o
1.2.3.9
Otros Bienes
Inmuebles
2.1.1.2
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
2
Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles.
Copia del cheque, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
Frecuente
2.1.1.2
Proveedores
por Pagar a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
XVIII. Ejecución de Obras Públicas
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el devengado de obras públicas.
Estimación de avance de obra o finiquito autorizado.
Frecuente
1.2.7.1
Estudios,
Formulación y
Evaluación de
Proyectos
o
1.2.3.5
Construcciones
en Proceso en
Bienes de
Dominio
Público
o
1.2.3.6
Construcciones
en Proceso en
Bienes Propios
2.1.1.3
Contratistas
por Obras
Públicas por
Pagar a Corto
Plazo
2.1.1.7
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
Corto Plazo
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
 
XVIII. Ejecución de Obras Públicas
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENT
O FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
2
Por el pago de obras públicas.
Copia del cheque, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria, o documento equivalente.
Frecuente
2.1.1.3
Contratistas
por Obras
públicas por
Pagar a Corto
Plazo
2.1.1.7
Retenciones y
Contribuciones
por Pagar a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
3
Por la aplicación a la cuenta de activo específica que corresponda a la conclusión de las obras capitalizables.
Acta, entrega recepción.
Frecuente
1.2.3.3
Edificios no
Habitacionales
o
1.2.3.9 Otros
Bienes
Inmuebles
1.2.7.1
Estudios,
Formulación y
Evaluación de
Proyectos
o
1.2.3.5
Construccione
s en Proceso
en Bienes de
Dominio
Público
o
1.2.3.6
Construccione
s en Proceso
en Bienes
Propios
 
 
4
Por la aplicación a la cuenta de gastos correspondiente a la conclusión de las obras públicas no capitalizables, destinadas a la conservación, mantenimiento o mejora del patrimonio público (no registrado en el activo).
Acta, entrega recepción.
Frecuente
5.6.1.1
Construcción
en Bienes no
Capitalizable
o
3.2.2
Resultados de
Ejercicios
Anteriores
1.2.7.1
Estudios,
Formulación y
Evaluación de
Proyectos
o
1.2.3.5
Construccione
s en Proceso
en Bienes de
Dominio
Público
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
XIX. Anticipos a Proveedores y/o Contratistas
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENT
O FUENTE
PERIODI
-CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
 
Ejemplo Adquisición de Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales
 
 
 
 
 
 
1
Por el anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente y copia del cheque, copia de ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuent
e
1.1.3.1
Anticipo a
Proveedores
por
Adquisición de
Bienes y
Prestación de
Servicios a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
 
 
2
Por la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.
 
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuent
e
5.1.2.1
Materiales de
Administración
, Emisión de
Documentos y
Artículos
Oficiales
1.1.3.1
Anticipo a
Proveedore
s por
Adquisición
de Bienes y
Prestación
de Servicios
a Corto
Plazo
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
y
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
Ejemplo Adquisición de Terrenos
 
 
 
 
 
 
3
Por el anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente y copia del cheque, copia de ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuent
e
1.1.3.2
Anticipo a
Proveedores
por
Adquisición de
Bienes
Inmuebles y
Muebles a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
 
 
 
XIX. Anticipos a Proveedores y/o Contratistas
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENT
O FUENTE
PERIODI
-CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
4
Por la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes inmuebles y muebles.
Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.
Frecuent
e
1.2.3.1
Terrenos
1.1.3.2
Anticipo a
Proveedore
s por
Adquisición
de Bienes
Inmuebles y
Muebles a
Corto Plazo
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
 
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
y
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
 
Ejemplo Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público
 
 
 
 
 
 
5
Por el anticipo a contratistas.
Contrato o documento equivalente y copia del cheque, copia de ficha de depósito y/o transferencia bancaria.
Frecuent
e
1.1.3.4
Anticipo a
Contratistas
por Obras
Públicas a
Corto Plazo
1.1.1.1
Efectivo
o
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
 
 
6
Por la aplicación del anticipo a contratistas.
Contrato, informe de avance de obra o documento equivalente.
Frecuent
e
1.2.3.5
Construccione
s en Proceso
en Bienes de
Dominio
Público
1.1.3.4
Anticipo a
Contratistas
por Obras
Públicas a
Corto Plazo
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
 
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
y
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
XX. Operaciones de Financiamiento
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por la percepción de recursos derivados de la obtención de préstamos (financiamiento).
Información de la institución bancaria o agente financiero.
Frecuente
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
2.1.2.1
Documentos
Comerciales
por Pagar a
Corto Plazo
o
2.2.2.1
Documentos
Comerciales
por Pagar a
Largo Plazo
8.1.2
Ley de
Ingresos
por Ejecutar
y
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
y
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudada
2
Por la amortización de capital de préstamos (financiamiento)
Copia del cheque, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
Frecuente
2.1.2.1
Documentos
Comerciales
por Pagar a
Corto Plazo
o
2.2.2.1
Documentos
Comerciales
por Pagar a
Largo Plazo
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
y
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
3
Por el pago de intereses, comisiones de la deuda, gastos de la deuda y/o costo por coberturas, derivados de préstamos (financiamiento)
Copia del cheque, copia de ficha de depósito, transferencia bancaria o documento equivalente.
Frecuente
.
5.4.1.1
Intereses de
la Deuda
Pública
Interna
o
5.4.2.1
Comisiones
de la Deuda
Pública
Interna
o
5.4.3.1
Gastos de la
Deuda
Pública
Interna
o
5.4.4.1
Costo por
Coberturas
1.1.1.2
Bancos/
Tesorería
8.2.5
Presupuest
o de
Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuest
o de
Egresos
Ejercido
y
8.2.7
Presupuest
o de
Egresos
Pagado
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometid
o
y
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
y
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
 
XXI. Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el cierre de cuentas de ingreso.
Póliza de diario.
Anual
4.1.1.1
Impuestos Sobre
los Ingresos
4.1.1.2
Impuestos Sobre
el Patrimonio
4.1.1.3
Impuestos Sobre
la Producción, el
Consumo y las
Transacciones
4.1.1.6
Impuestos
Ecológicos
4.1.1.7
Accesorios de
Impuestos
6.1
Resumen de
Ingresos y
Gastos
 
 
 
 
 
 
4.1.1.8
Impuestos no
Comprendidos en
la Ley de Ingresos
Vigente,
Causados en
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
4.1.1.9
Otros Impuestos
4.1.3.1
Contribuciones de
Mejoras por
Obras Públicas
4.1.3.2
Contribuciones de
Mejoras no
Comprendidas en
la Ley de Ingresos
Vigente,
Causadas en
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
 
 
 
 
XXI. Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
 
 
 
 
4.1.4.1
Derechos por el
Uso, Goce,
Aprovechamiento
o Explotación de
Bienes de
Dominio Público
4.1.4.3
Derechos por
Prestación de
Servicios
4.1.4.4
Accesorios de
Derechos
4.1.4.5
Derechos no
Comprendidos en
la Ley de Ingresos
Vigente,
Causados en
Ejercicios Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
4.1.4.9
Otros Derechos
4.1.5.1
Productos
4.1.5.4
Productos no
Comprendidos en
la Ley de Ingresos
Vigente,
Causados en
Ejercicios Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o
Pago
4.1.6.2
Multas
4.1.6.3
Indemnizaciones
4.1.6.4
Reintegros
 
 
 
 
 
XXI. Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
 
 
 
 
4.1.6.5
Aprovechamientos
Provenientes de
Obras Públicas
4.1.6.6
Aprovechamientos
no Comprendidos
en la Ley de
Ingresos Vigente,
Causados en
Ejercicios Fiscales
Anteriores
Pendientes de
Liquidación o Pago
4.1.6.8
Accesorios de
Aprovechamientos
4.1.6.9
Otros
Aprovechamientos
4.1.7.3
Ingresos por Venta
de Bienes y
Prestación de
Servicios de
Entidades
Paraestatales y
Fideicomisos No
Empresariales y No
Financieros
4.1.7.4
Ingresos por Venta
de Bienes y
Prestación de
Servicios de
Entidades
Paraestatales
Empresariales No
Financieras con
Participación
Estatal Mayoritaria
4.2.1.1
Participaciones
4.2.1.2
Aportaciones
4.2.1.3
Convenios
4.2.1.4
Incentivos
Derivados de la
Colaboración Fiscal
4.2.1.5
Fondos Distintos de
Aportaciones
4.2.2.1
Transferencias y
Asignaciones
4.2.2.3
Subsidios y
Subvenciones
4.2.2.7
Transferencias del
Fondo Mexicano
del Petróleo para la
Estabilización y el
Desarrollo
 
 
 
 
XXI. Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI
-CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
 
 
 
 
4.3.9.2
Bonificaciones
y Descuentos
Obtenidos
4.3.9.9
Otros Ingresos
y Beneficios
Varios
 
 
 
2
Por el cierre de cuentas de gasto.
Póliza de diario.
Anual
6.1
Resumen de
Ingresos y
Gastos
5.1.1.1
Remuneraciones al
Personal de
Carácter
Permanente
5.1.1.2
Remuneraciones al
Personal de
Carácter Transitorio
5.1.1.3
Remuneraciones
Adicionales y
Especiales
5.1.1.4
Seguridad Social
5.1.1.5
Otras Prestaciones
Sociales y
Económicas
5.1.1.6
Pago de Estímulos
a Servidores
Públicos
5.1.2.1
Materiales de
Administración,
Emisión de
Documentos y
Artículos Oficiales
5.1.2.2
Alimentos y
Utensilios
5.1.2.3
Materias Primas y
Materiales de
Producción y
Comercialización
5.1.2.4
Materiales y
Artículos de
Construcción y de
Reparación
5.1.2.5
Productos
Químicos,
Farmacéuticos y de
Laboratorio
5.1.2.6
Combustibles,
Lubricantes y
Aditivos
5.1.2.7
Vestuario, Blancos,
Prendas de
Protección y
Artículos
Deportivos
 
 
 
XXI. Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
 
 
 
 
 
5.1.2.8
Materiales y
Suministros para
Seguridad
5.1.2.9
Herramientas,
Refacciones y
Accesorios
Menores
5.1.3.1
Servicios Básicos
5.1.3.2
Servicios de
Arrendamiento
5.1.3.3
Servicios
Profesionales,
Científicos y
Técnicos y Otros
Servicios
5.1.3.4
Servicios
Financieros,
Bancarios y
Comerciales
5.1.3.5
Servicios de
Instalación,
Reparación,
Mantenimiento y
Conservación
5.1.3.6
Servicios de
Comunicación
Social y Publicidad
5.1.3.7
Servicios de
Traslado y Viáticos
5.1.3.8
Servicios Oficiales
5.1.3.9
Otros Servicios
Generales
5.2.2.1
Transferencias a
Entidades
Paraestatales
5.2.3.1
Subsidios
5.2.3.2
Subvenciones
5.2.4.1
Ayudas Sociales a
Personas
5.2.4.2
Becas
5.2.4.3
Ayudas Sociales a
Instituciones
5.2.4.4
Ayudas Sociales
por Desastres
Naturales y Otros
Siniestros
 
 
 
XXI. Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
 
 
 
 
 
5.2.5.1
Pensiones
5.2.5.2
Jubilaciones
5.2.5.9
Otras Pensiones y
Jubilaciones
5.2.7.1
Transferencias por
Obligaciones de
Ley
5.2.8.1
Donativos a
Instituciones sin
Fines de Lucro
5.4.1.1
Intereses de la
Deuda Pública
Interna
5.4.2.1
Comisiones de la
Deuda Pública
Interna
5.4.3.1
Gastos de la Deuda
Pública Interna
5.4.4.1
Costo por
Coberturas
5.5.9.3
Bonificaciones y
Descuentos
Otorgados
5.5.9.9
Otros Gastos
Varios
 
 
 
3
Por el ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.
Póliza de diario.
Anual
6.1
Resumen de
Ingresos y
Gastos
6.2
Ahorro de la
Gestión
 
 
4
Por el desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.
Póliza de diario.
Anual
6.3
Desahorro
de la
Gestión
6.1
Resumen de
Ingresos y Gastos
 
 
 
XXII. Cierre de Cuentas Patrimoniales
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Por el cierre de cuentas patrimoniales con ahorro en la gestión.
Póliza de diario.
Anual
6.2
Ahorro de la
Gestión
3.2.1
Resultado del
Ejercicio Ahorro /
(Desahorro)
 
 
2
Por el cierre de cuentas Patrimoniales con desahorro en la gestión.
Póliza de diario.
Anual
3.2.1
Resultado
del Ejercicio
Ahorro /
(Desahorro)
6.3
Desahorro de la
Gestión
 
 
 
XXIII. Cierre Presupuestario
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI-
CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
1
Ley de Ingresos devengada no recaudada.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.1.4
Ley de
Ingresos
Devengada
8.1.2
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
2
Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.1.3
Modificaciones
a la Ley de
Ingresos
Estimada
8.1.2
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
3
Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.1.2
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
8.1.3
Modificaciones
a la Ley de
Ingresos
Estimada
4
Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.1.2
Ley de
Ingresos por
Ejecutar
8.1.1
Ley de
Ingresos
Estimada
5
Presupuesto de Egresos por Ejercer no Comprometido.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.2.1
Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.2.2
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
6
Presupuesto de Egresos Comprometido no devengado.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.2.2
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.4
Presupuesto
de Egresos
Comprometido
7
Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.2.2
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
8.2.3
Modificaciones
al Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8
Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.2.3
Modificaciones
al Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.2.2
Presupuesto
de Egresos
por Ejercer
 
XXIII. Cierre Presupuestario
 
No.
CONCEPTO
DOCUMENTO
FUENTE
PERIODI
-CIDAD
REGISTRO
CONTABLE
PRESUPUESTARIO
CARGO
ABONO
CARGO
ABONO
9
Asiento Final de los gastos durante el ejercicio, Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores.
Póliza de diario
Anual
 
 
9.3
Adeudos de
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
8.2.5
Presupuesto
de Egresos
Devengado
8.2.6
Presupuesto
de Egresos
Ejercido
10
Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero).
Póliza de diario
Anual
 
 
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudada
8.2.7
Presupuesto
de Egresos
Pagado
9.1
Superávit
Financiero
9.3
Adeudos de
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
 
11
Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero).
Póliza de diario
Anual
 
 
8.1.5
Ley de
Ingresos
Recaudada
9.2
Déficit
Financiero
8.2.7
Presupuesto
de Egresos
Pagado
9.3
Adeudos de
Ejercicios
Fiscales
Anteriores
12
Cierre presupuestario del ejercicio con Superávit.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.2.1
Presupuesto
de Egresos
Aprobado
9.1
Superávit
Financiero
8.1.1
Ley de
Ingresos
Estimada
13
Cierre presupuestario del ejercicio con Déficit.
Póliza de diario
Anual
 
 
8.2.1
Presupuesto
de Egresos
Aprobado
8.1.1
Ley de
Ingresos
Estimada
9.2
Déficit
Financiero
 
Capítulo IV Estados Financieros Básicos
Índice
...
...
A. Estados e Información Contable
1. Estado de Situación Financiera
El Estado de Situación Financiera tiene por propósito mostrar información relativa a los recursos y obligaciones de un ente público, a una fecha determinada. Se estructura en Activos, Pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio. Los activos están ordenados de acuerdo con su disponibilidad en circulantes y no circulantes revelando sus restricciones y, los pasivos, por su exigibilidad igualmente en circulantes y no circulantes, de esta manera se revelan las restricciones a las que el ente público está sujeto, así como sus riesgos financieros.
Nombre del Ente Público
Estado de Situación Financiera
Al XXXX
(Pesos)
ACTIVO
20XN
20XN-1
PASIVO
20XN
20XN-1
Activo Circulante
 
 
Pasivo Circulante
 
 
 
Efectivo y Equivalentes
 
 
 
Cuentas por Pagar a Corto Plazo
 
 
 
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
 
 
 
Documentos por Pagar a Corto Plazo
 
 
 
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
 
 
 
Otros Pasivos a Corto Plazo
 
 
 
Otros Activos Circulantes
 
 
Total de Pasivos Circulantes
 
 
Total de Activos Circulantes
 
 
 
 
 
 
 
 
Pasivo No Circulante
 
 
Activo No Circulante
 
 
 
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
 
 
 
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
 
 
 
Documentos por Pagar a Largo Plazo
 
 
 
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
 
 
Total de Pasivos No Circulantes
 
 
 
Bienes Muebles
 
 
Total del Pasivo
 
 
 
Activos Diferidos
 
 
 
 
 
 
Otros Activos No Circulantes
 
 
HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
 
 
Total de Activos No Circulantes
 
 
Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido
 
 
Total del Activo
 
 
 
Aportaciones
 
 
 
 
 
 
Donaciones de Capital
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Hacienda Pública /Patrimonio Generado
 
 
 
 
 
 
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)