ADICIONES a las Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.

Lunes 10 de abril de 2017

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

ADICIONES A LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL SOBRE EL REGISTRO DE LA CONTABILIDAD, ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS QUE DEBERÁN SUJETARSE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL RETIRO.

El Presidente de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, con fundamento en los artículos 5o. fracciones l y ll, 12 fracciones l, Vlll y XVl, 84, 85, 87, 88 y 91 de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro; 103, 104, 105 y 106 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; 106 y 108 del Reglamento de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y 1o., 2o. fracción III y 8 primer párrafo del Reglamento Interior de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, ha tenido a bien expedir las siguientes:

ADICIONES A LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL SOBRE EL REGISTRO  DE LA CONTABILIDAD, ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LAS  QUE DEBERÁN SUJETARSE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN ESPECIALIZADAS DE FONDOS PARA EL RETIRO

PRIMERO.- Se ADICIONA el artículo 19, párrafo tercero, de las “Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro”, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 5 de junio de 2015, para quedar en los siguientes términos:

“Artículo 19.- …

…

Respecto de los Instrumentos que sean elegibles para ser entregados por las Contrapartes para garantizar operaciones con Derivados, en términos de las Disposiciones del Banco de México, exceptuando los depósitos bancarios de dinero a la vista realizados en Instituciones de Crédito, la Sociedad de Inversión de que se trate, efectuará su Registro Contable en las cuentas de orden previstas para tal efecto el día en que sean entregados, en el entendido de que no serán objeto de negociación por parte de la Sociedad de Inversión hasta en tanto se materialice la transferencia de propiedad. En caso de que la Sociedad de Inversión incurra en costos y gastos distintos a los Costos de Corretaje derivado de las obligaciones contractuales de las operaciones celebradas al amparo de un contrato de prenda bursátil con transferencia de la propiedad, éstos le serán reembolsados ya sea por la Administradora cuando la Sociedad de Inversión tenga el carácter de deudora de dichas garantías o bien por la Contraparte cuando la Sociedad de Inversión tenga el  carácter de acreedora de dichas garantías.”

SEGUNDO.- Se ADICIONA el Anexo B con los numerales 86., 86.1. y 87., de las “Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro”, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 5 de junio de 2015.

TRANSITORIAS

ÚNICA.- Las presentes adiciones entrarán en vigor al día hábil siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

Con la entrada en vigor de las presentes adiciones, se abrogan todas aquellas disposiciones que contravengan a las presentes.

Ciudad de México, a 31 de marzo de 2017.- El Presidente de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, Carlos Ramírez Fuentes.- Rúbrica.

“ANEXO B. GUÍA CONTABLE DE OPERACIONES PARA SOCIEDADES DE INVERSIÓN.

…

 

Descripción de la operación

DEBE

HABER

Descripción de la operación

Cta.

Sub Cta.

Nombre

Cta.

Sub Cta.

Nombre

TRANSMISIÓN DE LA PROPIEDAD DE INSTRUMENTOS DE DEUDA OTORGADOS Y RECIBIDOS EN GARANTÍA

86.- REGISTRO DE LA ENTRADA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA EN CARTERA POR TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD A LA SIEFORE

Registro del costo total de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta acreedora y ejerce la transferencia de la propiedad de los valores depositados en prenda bursátil.

1202

 

Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS

1314

 

Utilidad por realizar de Instrumentos Financieros Derivados (OTC)

Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar con la contraparte por el monto de las Obligaciones Garantizadas.

Ó

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

xx

 

(Utilizar subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

1203

 

Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Registro de los intereses devengados a la fecha de la transferencia de la propiedad, de acuerdo con el factor del vector

1303

 

Intereses devengados sobre valores

 

 

 

 

 

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Registro de los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma.

5230

 

Gastos generales

1301

 

Liquidadora

Liquidación del monto de los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma.

 

20

 

Otros

 

01

 

Liquidación mismo día

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado menor al monto de las obligaciones garantizadas.

1301

 

Liquidadora

5133

 

Otros productos

Registro en resultados del reembolso a la SIEFORE por los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma.

 

01

 

Liquidación mismo día

 

17

 

Reembolso de costos distintos al corretaje

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1301

 

Liquidadora

Registro de la devolución del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado mayor al monto de las obligaciones garantizadas.

 

 

 

 

 

 

 

01

 

Liquidación mismo día

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Cancelación de las cuentas de orden por la transferencia de propiedad de las garantías recibidas.

7213

 

Instrumentos Financieros Derivados por Garantías Recibidas (OTC)

7113

 

Garantías Recibidas de Instrumentos Financieros Derivados (OTC)

Cancelación de las Cuentas de Orden por la transferencia de propiedad de las garantías recibidas.

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

xx

 

(Utilizar subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional

7240

 

Instrumentos financieros derivados - Posición Larga

7140

 

Contratos abiertos en Instrumentos Financieros Derivados - Posición Larga

Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional.

 

 

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

86.1.- REGISTRO DE LA SUSTITUCIÓN DE GARANTÍAS POR AMORTIZACIÓN

Registro de la amortización del instrumento otorgado en garantía.

1301

 

Liquidadora

5102

 

Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS

Registro de la Amortización del Valor Nominal del instrumento (Monto recibido por la amortización)

 

01

 

Liquidación mismo día

ó

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

5103

 

Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Registro del costo en resultados y disminución en Inventarios de los instrumentos amortizados otorgados en garantía.

5202

 

Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS

1209

 

Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas

Registro del costo de instrumentos por la amortización de los valores en prenda bursátil o garantía.

ó

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

5203

 

Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

En su caso, registro de la restitución de la prenda bursátil otorgada en garantía.

1209

 

Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas

1202

 

Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS

En su caso, registro de la reclasificación del costo de los instrumentos por la restitución de la prenda bursátil otorgada en garantía.

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Ó

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

1203

 

Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

87.- REGISTRO DE LA SALIDA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA POR TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD A LA CONTRAPARTE

Registro de la cancelación del pasivo por el monto de las Obligaciones Garantizadas con la Contraparte.

2114

 

Pérdidas por realizar de Instrumentos Financieros Derivados (OTC)

5102

 

Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS

Registro del monto total del valor de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta deudora y la Contraparte ejerce la transferencia de la propiedad de los valores en prenda bursátil.

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Ó

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

5103

 

Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Registro de los gastos incurridos por la Contraparte en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma.

5230

 

Gastos generales

1303

 

Intereses devengados sobre valores

Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la transmisión, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios.

 

20

 

Otros

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado mayor al monto de las obligaciones exigibles.

1301

 

Liquidadora

1301

 

Liquidadora

Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado menor al monto de las obligaciones exigibles.

 

01

 

Liquidación mismo día

 

01

 

Liquidación mismo día

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Registro en resultados del reembolso de la Afore a la SIEFORE por los gastos incurridos en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma.

1301

 

Liquidadora

5133

 

Otros productos

Registro en resultados del reembolso de la Afore a la SIEFORE por los gastos incurridos en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma.

 

01

 

Liquidación mismo día

 

17

 

Reembolso de costos distintos al corretaje

Registro del costo del valor de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta deudora y la Contraparte ejerce la transferencia de la propiedad de los valores en prenda bursátil.

5202

 

Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS

1209

 

Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas

Afectación al costo de los instrumentos por la transmisión de la propiedad de los valores en prenda bursátil o garantía.

Ó

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)

 

 

5203

 

Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos

 

 

 

 

 

 

 

 

xx

 

(Utilizar la subcuenta correspondiente)