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RESOLUCIÓN que modifica las Disposiciones de
carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de
cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas
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Lunes 12 de enero de 2015
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Al margen un sello con el Escudo Nacional,
que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.-
Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
La Comisión Nacional Bancaria y de
Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 87-B Bis, 87-C Bis 1
y 87-D, segundo y tercer párrafos de la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito, así como 4, fracciones XXXVI y XXXVIII, 16,
fracción I y 19 de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y
CONSIDERANDO
Que el “Decreto por el
que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones en materia
financiera y se expide la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras”,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de enero de 2014, reformó,
entre otros ordenamientos legales a la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares del Crédito, a fin de incluir en el ámbito de regulación
y supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores a diversos tipos de
sociedades financieras de objeto múltiple que por sus vínculos con otras
entidades financieras se reputarán como reguladas, o bien, cuando emitan
valores de deuda a su cargo inscritos en el Registro Nacional de Valores
conforme a la Ley del Mercado de Valores, o tratándose de títulos fiduciarios
igualmente inscritos en el citado Registro, cuando el cumplimiento de las
obligaciones en relación con los títulos que se emitan al amparo del
fideicomiso dependan total o parcialmente de dicha sociedad, actuando como
fideicomitente, cedente o administrador del patrimonio fideicomitido, o como
garante o avalista de los referidos títulos;
Que en ese tenor,
resulta indispensable establecer las normas que habrán de regir a las
sociedades antes aludidas, en materias tales como calificación de cartera
crediticia y constitución de estimaciones preventivas por riesgo crediticio,
controles internos, requerimientos de capital, diversificación de riesgos,
contabilidad, así como en las demás señaladas en la propia Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, según los vínculos que
mantengan con entidades financieras o bien, sean emisoras de valores, lo que
habrá de redundar en contar con un marco jurídico que otorgue certeza a las
sociedades financieras de objeto múltiple reguladas en su actuación, en
beneficio de sus clientes y del sistema financiero en su conjunto;
Que con motivo de la
publicación en Diario Oficial de la Federación del Decreto antes señalado, se
facultó a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores para establecer mediante
disposiciones de carácter general la forma y condiciones en que las sociedades
financieras de objeto múltiple reguladas deberán proporcionar a la propia
Comisión la información respecto de las personas que directa o indirectamente
hayan adquirido más del cinco por ciento de las acciones representativas de su
capital social, así como de aquellas personas que ocupen los cargos de
consejero y director general, por lo que es indispensable prever tales normas
que resultan igualmente aplicables a otras entidades financieras sujetas a la
supervisión de la propia Comisión, y
Que en adición a lo
anterior, mediante el Decreto antes mencionado se estableció en la Ley General
de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, la posibilidad de que
las sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas se sujeten al
régimen de entidades reguladas de manera voluntaria, cumpliendo con los
requisitos previstos en tal ordenamiento y contando con la aprobación de la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores, al tiempo que se facultó a la propia
Comisión para establecer en disposiciones de carácter general las
características de la solicitud que deberán presentar las sociedades
financieras de objeto múltiple no reguladas para efectos de lo anterior, por lo
que se prevé el régimen respectivo considerando lo previsto en la propia Ley,
ha resuelto expedir la siguiente:
RESOLUCIÓN
QUE MODIFICA A LAS DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL APLICABLES A LOS ALMACENES
GENERALES DE DEPÓSITO, CASAS DE CAMBIO, UNIONES DE CRÉDITO Y SOCIEDADES
FINANCIERAS DE OBJETO MÚLTIPLE REGULADAS
ÚNICO.- Se REFORMAN los artículos 1, fracciones III y XXXIII; 72; 73,
primer párrafo; 75, primer párrafo; 76, primer párrafo; se ADICIONAN los
artículos 1, con las fracciones IV, V y XI, recorriéndose las demás fracciones
de dicho artículo en su orden y según corresponda; el Título Sexto, con un
Capítulo I a denominarse “De las disposiciones aplicables a las Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple que tengan vínculos patrimoniales o emitan
valores de deuda”, que comprenderá los artículos 72 a 72 Bis 4; un Capítulo I
Bis a denominarse “De las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple que
voluntariamente pretendan ser consideradas entidades reguladas” que comprenderá
los artículos 72 Bis 5 a 72 Bis 8, y un Capítulo I Bis 1 a denominarse “Otras
disposiciones” que comprenderá los artículos 72 Bis 9, así como los Anexos 26 y
27; se DEROGA el Anexo 16, y se SUSTITUYEN los Anexos 17 y 18 de
las “Disposiciones de carácter general aplicables a las organizaciones
auxiliares del crédito, casas de cambio, uniones de crédito, sociedades
financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto múltiple
reguladas”, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de
2009, modificadas mediante Resoluciones publicadas en el citado Diario Oficial
los días 1 y 30 de julio de 2009, 18 de febrero de 2010, 4 de febrero, 11 de
abril y 22 de diciembre de 2011, 3 de febrero, 27 de junio de 2012, 31 de enero
de 2013, 3 de diciembre, así como por la expedida con fecha 29 de diciembre de
2014, para quedar como sigue:
“ÍNDICE
TÍTULOS PRIMERO a QUINTO
TÍTULO SEXTO
Capítulo I
De las disposiciones aplicables a las Sociedades Financieras de Objeto
Múltiple que tengan vínculos patrimoniales o emitan valores de deuda
Capítulo I Bis
De las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple que voluntariamente
pretendan ser consideradas entidades reguladas
Capítulo I Bis 1
Otras disposiciones
Capítulo II
TÍTULOS SÉPTIMO Y OCTAVO
Anexos
1 a 25 …
Anexo
26 Formato de información para personas que
adquieran directa o indirectamente más del cinco por ciento de las acciones
representativas del capital social de una sociedad financiera de objeto
múltiple regulada
Anexo
27 Formato de información curricular de las
personas que ocupan los cargos de consejeros y director general en las
sociedades financieras de objeto múltiple reguladas
“Artículo
1.- …
I. y
II. …
III. Circular
Única de Bancos: a las “Disposiciones de carácter general aplicables a las
instituciones de crédito” publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 2
de diciembre de 2005, y sus respectivas modificaciones.
IV. Circular
Única de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo: a las “Disposiciones de
carácter general aplicables a las actividades de las sociedades cooperativas de
ahorro y préstamo” publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 4 de
julio de 2012, y sus respectivas modificaciones.
V. Circular
Única de Sociedades Financieras Populares y Sociedades Financieras
Comunitarias: a las “Disposiciones de carácter general aplicables a las
Entidades de Ahorro y Crédito Popular, Organismos de Integración, Sociedades
Financieras Comunitarias y Organismos de Integración Financiera Rural, a que se
refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular” publicadas en el Diario Oficial de
la Federación el 18 de diciembre de 2006, y sus respectivas modificaciones.
VI. a
X. …
XI. Control:
la capacidad de una persona o grupo de personas, de llevar a cabo cualquiera de
los actos siguientes:
a) Imponer,
directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas,
de socios u órganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayoría de los
consejeros, administradores o sus equivalentes, de una persona moral.
b) Mantener
la titularidad de derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el
voto respecto de más del cincuenta por ciento del capital social de una persona
moral.
c) Dirigir,
directa o indirectamente, la administración, la estrategia o las principales
políticas de una persona moral, ya sea a través de la propiedad de valores, por
contrato o de cualquier otra forma.
XII. a
XXXII. . . .
XXXIII. Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple Regulada: en singular o plural, a las sociedades
financieras de objeto múltiple a que se refieren el cuarto y quinto párrafos
del artículo 87-B de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares
del Crédito.
XXXIV. a XXXIX .
. . ”
“TÍTULO SEXTO
Capítulo I
De las disposiciones
aplicables a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple que tengan vínculos
patrimoniales o emitan valores de deuda
Artículo 72.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan
vínculos patrimoniales con instituciones de crédito, se sujetarán a las
disposiciones emitidas por la Comisión, que a continuación se relacionan:
I. El Título Primero Bis de la Circular Única de Bancos.
II. Las Secciones Primera a Tercera del Capítulo I del
Título Segundo de la Circular Única de Bancos.
III. La Sección Cuarta del Capítulo I del Título
Segundo de la Circular Única de Bancos.
IV. El Capítulo II del Título Segundo de la Circular
Única de Bancos.
V. El Capítulo III del Título Segundo de la Circular Única de Bancos.
Para efectos de lo dispuesto por el citado
Capítulo III del Título Segundo de la Circular Única de Bancos, las referencias
efectuadas al capital básico, se entenderán efectuadas al capital contable de
las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas,
el cual se determinará del resultado de la suma algebraica de todos los rubros
que lo integran conforme a los criterios contables a que se refiere la fracción
VIII del presente artículo.
Tratándose de Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
Reguladas cuya cartera de crédito esté compuesta exclusivamente por operaciones
de arrendamiento financiero o factoraje financiero, o bien, de ambas, como
excepción a lo dispuesto por el artículo 54 de la Circular Única de Bancos,
deberán sujetarse a lo siguiente:
a) Al otorgar Financiamientos a una misma persona o grupo de
personas que, por representar Riesgo Común se consideren como una sola, deberán
ajustarse al límite máximo de Financiamiento que resulte de aplicar la tabla
siguiente:
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Nivel de capitalización
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Límite máximo de Financiamiento
calculado sobre el capital contable de la Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple Regulada de que se trate:
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Más de 8 % y hasta 9 %
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30 %
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Más de 9 % y hasta 10 %
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38 %
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Más de 10 % y hasta 12 %
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63 %
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Más de 12 % y hasta 15 %
|
75 %
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Más de 15 %
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100 %
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b) La
suma de los Financiamientos otorgados a los tres mayores deudores, no podrá
exceder del 200 por ciento del capital básico de la Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple Regulada de que se trate. No computarán en este límite, los
Financiamientos señalados en las fracciones II y III del propio artículo 54 de
la Circular Única de Bancos, ni los que se hubieren otorgado conforme a lo
previsto en los párrafos segundo y tercero del citado artículo 54.
Lo
anterior, en el entendido de que las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
Reguladas, deberán observar los demás términos establecidos por el citado
artículo 54 de la Circular Única de Bancos.
VI. El Capítulo IV del Título Segundo de la Circular Única de Bancos.
VII. El Capítulo V del Título Segundo de la Circular Única de Bancos.
VIII. El Capítulo VI del Título Segundo de la Circular
Única de Bancos.
IX. El Capítulo I del Título Tercero de la Circular
Única de Bancos, con excepción de la “Serie D Criterios relativos a los estados
financieros básicos”, referidos por el artículo 174 de la citada Circular Única
de Bancos.
X. El
Capítulo II del Título Tercero de la Circular Única de Bancos.
XI. El
Capítulo III del Título Tercero de la Circular Única de Bancos.
XII. El
Capítulo X del Título Quinto de la Circular Única de Bancos.
XIII. El
Capítulo XI del Título Quinto de la Circular Única de Bancos.
XIV. El
Capítulo XIV del Título Quinto de la Circular Única de Bancos.
XV. Las “Reglas generales para la integración de
expedientes que contengan la información que acredite el cumplimiento de los requisitos que deben satisfacer las personas que
desempeñen empleos, cargos o comisiones en entidades financieras”, emitidas por
la Comisión y publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 1 de marzo de
2002 y sus respectivas modificaciones.
XVI. Las
“Disposiciones de carácter general que establecen el procedimiento para la
atención de los requerimientos de información y documentación que las
autoridades competentes formulan a las entidades financieras sujetas a la
supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, por conducto de
esta”, emitidas por la Comisión y publicadas en el Diario Oficial de la
Federación el 11 de octubre de 2010.
XVII. El
Capítulo II del Título Sexto de las presentes Disposiciones.
Para la aplicación de las disposiciones a que
se refieren las fracciones II, IV, VI y VIII anteriores, las Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan
vínculos patrimoniales con instituciones de crédito,
deberán contar con manuales, procedimientos y políticas definidas y
documentadas, debidamente aprobadas por su Consejo sin que esto signifique que
dichas políticas deban ser necesariamente idénticas a las de la o las
instituciones de crédito con las que tengan vínculos patrimoniales, en términos
de lo previsto por el artículo 87-C de la Ley.
Tratándose de las disposiciones a que se
refieren las fracciones II, VI y VIII anteriores, las Sociedades Financieras de
Objeto Múltiple Reguladas que mantengan vínculos
patrimoniales con instituciones de crédito podrán
utilizar los órganos sociales y unidades financieras del grupo financiero o de
la institución de crédito con la que tenga vínculos patrimoniales, siempre y
cuando se traten temas relacionados con la Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple respectiva, participe con voz y voto un representante de esta y den
aviso a la Comisión. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable para el
consejo de administración, dirección general y comisario del grupo financiero o
de la institución de banca múltiple con la que tenga vínculos patrimoniales.
Artículo 72 Bis.- Las
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan vínculos
patrimoniales con sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, se sujetarán a
las disposiciones emitidas por la Comisión, que a continuación se relacionan:
I. La
Sección Segunda del Capítulo III del Título Segundo de la Circular Única de
Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, únicamente por lo que se refiere
a las inversiones, así como a las operaciones de cesión o descuento.
II. El
Capítulo V del Título Segundo de la Circular Única de Sociedades Cooperativas
de Ahorro y Préstamo.
III. Los Apartados B de las Secciones Primera, Segunda,
Tercera y Cuarta del Capítulo II del Título Tercero de la Circular Única de
Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, cuando la Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple Regulada de que se trate mantenga vínculos patrimoniales con
una sociedad cooperativa de ahorro y préstamo con Nivel de Operaciones I a IV,
según corresponda.
IV. El
Apartado C, salvo por lo previsto en los artículos 33, fracción II, 34, 35, 39
y 40 de dicho Apartado, así como el Apartado F de la Sección Primera del
Capítulo II del Título Tercero de la Circular Única de Sociedades Cooperativas
de Ahorro y Préstamo, cuando la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Regulada
de que se trate mantenga vínculos patrimoniales con una sociedad cooperativa de
ahorro y préstamo con Nivel de Operaciones I.
V. Los
Apartados C, D y H de las Secciones Segunda, Tercera y Cuarta del Capítulo II
del Título Tercero de la Circular Única de Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Préstamo, cuando la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Regulada de que se
trate mantenga vínculos patrimoniales con una sociedad cooperativa de ahorro y
préstamo con Nivel de Operaciones II a IV, según corresponda.
VI. Las “Disposiciones de carácter general que establecen el
procedimiento para la atención de los requerimientos de información y
documentación que las autoridades competentes formulan a las entidades
financieras sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores, por conducto de esta”, emitidas por la Comisión y publicadas en el
Diario Oficial de la Federación el 11 de octubre de 2010.
Tratándose de
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple que mantengan vínculos patrimoniales
de manera simultánea con dos o más sociedades cooperativas de ahorro y
préstamo, deberán aplicar las disposiciones contenidas en las fracciones IV y
los apartados C y D a que se refiere la fracción V de este artículo, que
correspondan a la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo que tenga el mayor
nivel de activos, conforme a lo establecido en la Circular Única de Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
Para la aplicación
de las disposiciones a que se refieren las fracciones IV y V anteriores, las
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan vínculos patrimoniales con sociedades cooperativas de
ahorro y préstamo, deberán contar con manuales,
procedimientos y políticas definidas y documentadas, debidamente aprobadas por
su Consejo sin que esto signifique que dichas políticas deban ser
necesariamente idénticas a las de la o las sociedades cooperativas de ahorro y
préstamo con las que tengan vínculos patrimoniales en términos de lo previsto
por el artículo 87-C de la Ley.
Por lo que se
refiere a las disposiciones a que aluden los apartados C de la fracción IV y D
de la fracción V anteriores, las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
Reguladas que mantengan vínculos patrimoniales con
sociedades cooperativas de ahorro y préstamo podrán
utilizar los órganos sociales de la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo
con la que tenga vínculos patrimoniales, siempre y cuando se traten temas
relacionados con la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple respectiva,
participe con voz y voto un representante de esta y den aviso a la Comisión. Lo
dispuesto en este párrafo no será aplicable para el consejo de administración,
director o gerente general y comisario de la sociedad cooperativa de ahorro y
préstamo con la que tenga vínculos patrimoniales.
Artículo 72 Bis 1.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan
vínculos patrimoniales con sociedades financieras populares o sociedades
financieras comunitarias, se sujetarán a las disposiciones emitidas por la
Comisión, que a continuación se relacionan:
I. La Sección Segunda del Capítulo I del Título Segundo de
la Circular de Única de Sociedades Financieras Populares y Sociedades
Financieras Comunitarias.
II. El Capítulo II del Título Segundo de la Circular de
Única de Sociedades Financieras Populares y Sociedades Financieras Comunitarias.
III. La Sección Segunda del Capítulo II del Título Tercero
de la Circular de Única de Sociedades Financieras Populares y Sociedades
Financieras Comunitarias, únicamente por lo que se refiere a las inversiones,
así como a las operaciones de cesión o descuento.
IV. El Capítulo I del Título Cuarto de la Circular de Única
de Sociedades Financieras Populares y Sociedades Financieras Comunitarias.
V. Los Apartados B y C, salvo por lo dispuesto en los
artículos 54, fracción II, 54 Bis, 54 Bis 1, 57 y 58 de dicho Apartado C y
Apartado F de la Sección Primera del Capítulo III del Título Cuarto de la
Circular de Única de Sociedades Financieras Populares y Sociedades Financieras
Comunitarias, cuando la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Regulada de que
se trate mantenga vínculos patrimoniales con una sociedad financiera popular o
una sociedad financiera comunitaria con Nivel de Operaciones I.
VI. Los Apartados B, C, D y H de las Secciones Segunda,
Tercera y Cuarta del Capítulo III del Título Cuarto de la Circular de Única de
Sociedades Financieras Populares y Sociedades Financieras Comunitarias, cuando
la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Regulada de que se trate mantenga
vínculos patrimoniales con una sociedad financiera popular o una sociedad financiera
comunitaria con Nivel de Operaciones II a IV, según corresponda.
VII. El Capítulo IX del Título Cuarto de la Circular de Única
de Sociedades Financieras Populares y Sociedades Financieras Comunitarias.
VIII. Las “Disposiciones de carácter general que establecen el
procedimiento para la atención de los requerimientos de información y
documentación que las autoridades competentes formulan a las entidades
financieras sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores, por conducto de esta”, emitidas por la Comisión y publicadas en el
Diario Oficial de la Federación el 11 de octubre de 2010.
Tratándose de
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple que mantengan vínculos patrimoniales
de manera simultánea con dos o más sociedades financieras populares o
sociedades financieras comunitarias, deberán aplicar las disposiciones
contenidas en las fracciones V y VI de este artículo, que correspondan a la
sociedad financiera popular o sociedad financiera comunitaria que tenga mayor
nivel de activos, conforme a lo establecido en la Circular Única de Sociedades
Financieras Populares y Sociedades Financieras Comunitarias.
Para la
aplicación de las disposiciones a que se refieren el Apartado C de la fracción
V, y Apartados C y D de la fracción VI, anteriores, las Sociedades Financieras
de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan vínculos
patrimoniales con sociedades financieras populares o sociedades financieras
comunitarias, deberán contar con manuales,
procedimientos y políticas definidas y documentadas, debidamente aprobadas por
su Consejo sin que esto signifique que dichas políticas deban ser
necesariamente idénticas a las de la o las sociedades
financieras populares o sociedades financieras comunitarias con las que tengan vínculos patrimoniales en términos de lo
previsto por el artículo 87-C de la Ley.
Por lo que se
refiere a las disposiciones a que se refieren los Apartados C de la fracción V,
así como C y D de la fracción VI anteriores, las Sociedades Financieras de
Objeto Múltiple Reguladas que mantengan vínculos
patrimoniales con sociedades financieras populares o sociedades financieras
comunitarias podrán utilizar los órganos sociales de
la sociedad financiera popular o sociedad financiera
comunitaria con la que tenga vínculos patrimoniales,
siempre y cuando se traten temas relacionados con la Sociedad Financiera de
Objeto Múltiple respectiva, participe con voz y voto un representante de esta y
den aviso a la Comisión. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable para el
consejo de administración, dirección general y comisario de la sociedad financiera popular o sociedad financiera comunitaria con la que tenga vínculos patrimoniales.
Artículo 72 Bis 2.-
Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
Reguladas que mantengan vínculos patrimoniales con uniones de crédito, se
sujetarán a las disposiciones emitidas por la Comisión, que deben observar
dichas uniones de crédito, que a continuación se relacionan:
I. El Capítulo Primero del Título Séptimo de las presentes disposiciones.
II. El Capítulo Tercero del Título Séptimo de las presentes disposiciones.
III. Las “Disposiciones de
carácter general que establecen el procedimiento para la atención de los
requerimientos de información y documentación que las autoridades competentes
formulan a las entidades financieras sujetas a la supervisión de la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores, por conducto de esta”, emitidas por la Comisión
y publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 11 de octubre de 2010.
IV. Las “Reglas generales para la
integración de expedientes que contengan la información que acredite el cumplimiento de los requisitos que deben
satisfacer las personas que desempeñen empleos, cargos o comisiones en
entidades financieras”, emitidas por la Comisión y publicadas en el Diario
Oficial de la Federación el 1 de marzo de 2002 y sus respectivas
modificaciones.
Para la
aplicación de las disposiciones a que se refiere la fracción II anterior, las
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que
mantengan vínculos patrimoniales con uniones de crédito, deberán contar con manuales, procedimientos y políticas
definidas y documentadas, debidamente aprobadas por su Consejo sin que esto
signifique que dichas políticas deban ser necesariamente idénticas a las de la
o las uniones de crédito con las
que tengan vínculos patrimoniales en términos de lo previsto por el artículo
87-C de la Ley.
Por lo que toca a
las disposiciones a que se refiere la fracción II anterior, las Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan
vínculos patrimoniales con uniones de crédito podrán
utilizar los órganos sociales de la unión de crédito con
la que tengan vínculos patrimoniales, siempre y
cuando se traten temas relacionados con la Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple respectiva, participe con voz y voto un representante de esta y den
aviso a la Comisión. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable para el
consejo de administración, dirección general y comisario de la unión de crédito con la que tenga vínculos
patrimoniales.
Artículo 72 Bis 3.-
Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
Reguladas que emitan valores de deuda a su cargo, inscritos en el Registro
Nacional de Valores conforme a la Ley del Mercado de Valores, o bien,
tratándose de títulos fiduciarios igualmente inscritos en el citado Registro,
cuando el cumplimiento de las obligaciones en relación con los títulos que se
emitan al amparo del fideicomiso dependan total o parcialmente de dicha
sociedad, actuando como fideicomitente, cedente o administrador del patrimonio
fideicomitido, o como garante o avalista de los referidos títulos, deberán
sujetarse a las disposiciones siguientes:
I. La Sección Cuarta del Capítulo I del Título Segundo de la Circular Única de Bancos.
II. Las Secciones Primera a Tercera y Quinta del Capítulo V del Título Segundo de la Circular Única de
Bancos.
III. El Capítulo I del Título Tercero de la Circular
Única de Bancos, con excepción de la “Serie D Criterios relativos a los estados financieros básicos”, referido por el
artículo 174 de la citada Circular Única de Bancos.
IV. El Capítulo II del Título Tercero de la Circular Única de
Bancos.
V. El Capítulo III del Título Tercero de la Circular Única
de Bancos.
Las sociedades
financieras de objeto múltiple que sin mantener vínculos patrimoniales con
instituciones de crédito, sociedades financieras populares, sociedades
financieras comunitarias, sociedades cooperativas de ahorro y préstamo o
uniones de crédito en términos del artículo 87-C de la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, emitan valores de deuda a
su cargo de conformidad con lo previsto por el artículo 87-B de dicha Ley, se
considerarán reguladas a partir de que dichos valores se inscriban en el
Registro Nacional de Valores. Para el caso de inscripción preventiva bajo la
modalidad de programa de colocación se considerarán a las sociedades a que
alude este párrafo como reguladas a partir de que efectúen la primera
colocación al amparo de dicho programa. Dichas sociedades deberán efectuar las
modificaciones a sus estatutos sociales y actualizar su información en el
registro de la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios
de Servicios Financieros a que se refiere en artículo 87-B de la LGOAAC.
Las Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple que emitan valores de deuda en términos del
artículo 87-B antes referido, dejarán de tener el carácter de reguladas a
partir de la cancelación de la inscripción de la totalidad de sus valores de
deuda en el Registro Nacional de Valores.
Artículo 72 Bis 4.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas deberán dar
aviso a la Comisión dentro de los cinco días hábiles a que se hayan modificado
los supuestos de vinculación a que alude el artículo 87-C de la LGOAAC, o bien
cuando dejen de ubicarse en los supuestos para ser considerada como Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple Regulada, en ambos casos, como consecuencia de
adquisiciones de acciones representativas de su capital social.
Capítulo I Bis
De las Sociedades Financieras de Objeto
Múltiple que voluntariamente pretendan ser consideradas entidades reguladas
Artículo 72 Bis
5.- Las sociedades financieras de objeto múltiple
no reguladas que voluntariamente pretendan ser consideradas como entidades
reguladas deberán cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 87-C
Bis 1 de la LGOAAC y adicionalmente, presentar a la Comisión lo siguiente:
I. Solicitud por escrito, firmada por su
representante legal, en la que se indique el número del registro otorgado por
la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios
Financieros, señalando los motivos por los que desea convertirse en una entidad
regulada.
II. La documentación que acredite la personalidad y
facultades de quien promueve la solicitud, señalando domicilio para oír y
recibir todo tipo de notificaciones, así como el nombre de la o las personas
autorizadas para tales efectos.
III. Copia certificada de la escritura constitutiva de
la sociedad y sus modificaciones, así como el proyecto de acuerdo de la
asamblea general de accionistas en el que se incluya lo relativo al cambio de
régimen aplicable a una Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Regulada y la
consecuente modificación a los estatutos sociales.
IV. Relación e información de las personas que directa o
indirectamente mantengan o pretendan mantener una participación en el capital
de la sociedad por más del cinco por ciento de las acciones representativas de
su capital social, conforme a lo señalado en el Anexo 26 de estas
disposiciones.
V. Relación de consejeros y director general de la
sociedad y la información que permita acreditar su honorabilidad e historial
crediticio satisfactorio.
VI. La documentación que acredite el historial
crediticio satisfactorio de la sociedad.
VII. Estados financieros consolidados y dictaminados, con
opinión favorable del auditor externo independiente, relativos a los últimos
tres ejercicios sociales previos a la presentación de la solicitud de
aprobación. Los estados financieros deberán estar elaborados con base en los
criterios de contabilidad previstos en el Capítulo Primero del Título Tercero
de la Circular Única de Bancos.
Cuando
los estados financieros del ejercicio más reciente a la fecha de presentación
de la solicitud de aprobación de que se trate, tengan una antigüedad mayor a
seis meses, se deberán presentar adicionalmente los estados financieros con
revisión de información financiera intermedia y opinión favorable o no
modificada con fecha de corte no mayor al periodo antes señalado, en forma
comparativa con los estados financieros del ejercicio anterior de conformidad
con los criterios de contabilidad previstos en el Capítulo Primero del Título
Tercero de la Circular Única de Bancos. Lo anterior, en el entendido de que la
opinión o el informe del auditor deberán versar sobre cada uno de los periodos
comparativos que se presenten.
VIII. Declaración
del auditor externo independiente en la que manifieste que cumple con lo
previsto por el artículo 72, fracción XI de las presentes disposiciones, en
relación con el artículo 197 de Circular Única de Bancos.
IX. El
programa general de operación que permita a la Comisión evaluar si la sociedad
podrá cumplir adecuadamente con su objeto social. Dicho programa deberá
contener, por lo menos:
a) Las bases relativas a su
organización,
b) Programa de cumplimiento que
contenga los plazos mínimos en que la sociedad se ajustará a las normas
prudenciales que le resultarán aplicables conforme a estas disposiciones, y
c) Las medidas
de seguridad para preservar la integridad de la información.
X. En
caso de pertenecer a una asociación gremial de sociedades financieras de objeto
múltiple, constancia de pertenencia a dicha asociación, así como los resultados
de la última evaluación que le hayan practicado de conformidad con lo
establecido por el artículo 87-O de la LGOAAC.
Artículo 72
Bis 6.- Las Sociedades Financieras de Objeto
Múltiple Reguladas deberán remitir a la Comisión, respecto de cada una de las
personas que hayan adquirido directa o indirectamente más del cinco por ciento
de las acciones representativas de su capital social, la información y
documentación siguiente:
I. El
número, serie, clase y valor nominal de las acciones que hayan suscrito, así
como el monto y porcentaje que dichos títulos representan respecto del capital
social de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Regulada de que se trate, y
II. El
formato contenido en el Anexo 26 de las presentes disposiciones, acompañados de
la documentación que se indica en ellos.
En caso de
existir esquemas de participación indirecta en el capital social de la Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple Regulada de que se trate, ya sea a través de
personas morales o vehículos de inversión tales como fideicomisos, mandatos,
comisiones u otras figuras similares, la Comisión podrá requerir la información
a que se refiere este artículo respecto de las personas que ejerzan Poder de
Mando o Control en dichas personas morales o que tengan la facultad de
determinar por cualquier título, los términos y condiciones en que deberán
ejercerse los derechos económicos y corporativos sobre las acciones
representativas del capital social de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple
Regulada. Lo anterior, con el objeto de verificar la identidad de los últimos
beneficiarios, quienes deberán acreditar que satisfacen los requisitos que
legalmente resulten aplicables.
Lo dispuesto en
la fracción II del presente artículo no será aplicable cuando los accionistas
de la Sociedad Financiera de Objeto Múltiple Regulada tengan el carácter de
entidad financiera supervisada por la Comisión, o estos sean accionistas,
miembros del consejo de administración, directores generales o principales
directivos de dichas entidades, o bien sean entidades financieras supervisadas
por la propia Comisión o por cualquier otra de las Comisiones Nacionales
supervisoras.
Sin perjuicio de
las excepciones señaladas en el párrafo anterior, en todo caso los accionistas
deberán declarar la procedencia de los recursos de su inversión, conforme al
formato contenido en el Anexo 26 de las presentes disposiciones.
Artículo 72
Bis 7.- Las Sociedades Financieras de Objeto
Múltiple Reguladas deberán presentar a la Comisión, la información relativa a
los miembros del consejo de administración y director general, dentro de los 5
días posteriores a la inscripción de dicha sociedad en el registro de la
Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios
Financieros, así como de sus modificaciones contados a partir de la fecha en
que dichos nombramientos se verifiquen, de conformidad con lo siguiente:
I. Currículum
vitae, conforme a lo establecido en el Anexo 27 de estas disposiciones.
II. Manifestación bajo
protesta de decir verdad de que cumplen con los requisitos legales y
administrativos para ocupar el cargo de que se trate, en términos del Anexo 27
de las presentes disposiciones, según corresponda.
Lo dispuesto en el presente artículo no será
aplicable cuando los miembros del consejo de administración o director general
lo sean de entidades financieras supervisadas por la propia Comisión o por
cualquier otra de las Comisiones Nacionales supervisoras.
Artículo 72 Bis
8.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
Reguladas que obtengan la aprobación de la Comisión en términos de lo previsto
por el artículo 87-C Bis 1 de la LGOAAC, deberán sujetarse a las disposiciones
siguientes:
I. La Sección Cuarta del Capítulo I del Título
Segundo de la Circular Única de Bancos.
II. Las Secciones Primera a Tercera y Quinta
del Capítulo V del Título Segundo de la Circular Única de Bancos.
III. El Capítulo I con excepción de la “Serie D
Criterios relativos a los estados financieros básicos” referidos por el
artículo 174 de la citada Circular Única de Bancos.
IV. El Capítulo II del Título Tercero de la
Circular Única de Bancos.
V. El Capítulo III del Título Tercero de la Circular
Única de Bancos.
VI. Las “Disposiciones de carácter general a que se
refieren los artículos 115 de la Ley de Instituciones de Crédito en relación
con el 87-D de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del
Crédito y 95-Bis de este último ordenamiento, aplicables a las sociedades
financieras de objeto múltiple”, emitidas por la Secretaría y publicadas en el
Diario Oficial de la Federación el 17 de marzo de 2011.
Capítulo I Bis 1
Otras disposiciones
Artículo 72 Bis 9.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple que mantengan vínculos
patrimoniales simultáneamente con dos o más diferentes tipos de entidades
financieras a que se refiere el artículo 87-D de la LGOAAC, atendiendo a la o
las entidades con las que mantengan los referidos vínculos patrimoniales, se
sujetarán a las disposiciones que les resulten aplicables, conforme a lo
siguiente:
I. A las disposiciones establecidas en el artículo 72 de
este instrumento, cuando entre las entidades financieras con las que mantengan
vínculos patrimoniales se encuentre una institución de crédito.
II. A las disposiciones establecidas en el artículo 72 Bis
de este instrumento, cuando no tenga vínculos patrimoniales con una institución
de crédito pero sí con una sociedad cooperativa de ahorro y préstamo, así como
una sociedad financiera popular, sociedad financiera comunitaria o unión de
crédito.
III. A las disposiciones establecidas en el artículo 72 Bis
1 de este instrumento, cuando no tenga vínculos patrimoniales con instituciones
de crédito o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo pero sí con una
sociedad financiera popular o una sociedad financiera comunitaria, así como una
unión de crédito.
Tratándose de
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que emitan valores de deuda
a su cargo, inscritos en el Registro Nacional de Valores conforme a la Ley del
Mercado de Valores, o bien, tratándose de títulos fiduciarios igualmente
inscritos en el citado Registro, cuando el cumplimiento de las obligaciones en
relación con los títulos que se emitan al amparo del fideicomiso dependan total
o parcialmente de dicha sociedad, actuando como fideicomitente, cedente o
administrador del patrimonio fideicomitido, o como garante o avalista de los
referidos títulos, que mantengan vínculos patrimoniales con instituciones de
crédito, sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, sociedades financieras
populares, sociedades financieras comunitarias o uniones de crédito, aplicarán
las disposiciones que les corresponden en términos de lo previsto por el
artículo 72 Bis 3 de estas disposiciones y en adición les resultarán aplicables
las disposiciones a que se refiere el presente artículo en el orden antes
señalado.
“Artículo 73.-
Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan vínculos
patrimoniales con instituciones de crédito, las Sociedades Financieras de
Objeto Múltiple Reguladas que emitan valores de deuda a su
cargo, inscritos en el Registro Nacional de Valores conforme a la Ley del
Mercado de Valores, o bien, tratándose de títulos fiduciarios igualmente
inscritos en el citado Registro, cuando el cumplimiento de las obligaciones en
relación con los títulos que se emitan al amparo del fideicomiso dependan total
o parcialmente de dicha sociedad, actuando como fideicomitente, cedente o
administrador del patrimonio fideicomitido, o como garante o avalista de los
referidos títulos, o bien que obtengan la aprobación de la Comisión en términos
de lo previsto por el artículo 87-C Bis 1 de la LGOAAC, en adición a lo dispuesto por la fracción IX del artículo 72 y
la fracción III del artículo 72 Bis 3 de estas disposiciones, según
corresponda, se ajustarán a los criterios de contabilidad que se adjuntan a las
presentes disposiciones en el Anexo 17, los cuales a continuación se indican:
I. Se deroga.
II. . . . ”
“Artículo 75.-
Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que mantengan
vínculos patrimoniales con instituciones de crédito, las Sociedades Financieras
de Objeto Múltiple Reguladas que emitan valores de deuda a su cargo, inscritos
en el Registro Nacional de Valores conforme a la Ley del Mercado de Valores, o
bien, tratándose de títulos fiduciarios igualmente inscritos en el citado
Registro, cuando el cumplimiento de las obligaciones en relación con los
títulos que se emitan al amparo del fideicomiso dependan total o parcialmente
de dicha sociedad, actuando como fideicomitente, cedente o administrador del
patrimonio fideicomitido, o como garante o avalista de los referidos títulos, o
bien que obtengan la aprobación de la Comisión en términos de lo previsto por
el artículo 87-C Bis 1 de la LGOAAC, deberán proporcionar a la Comisión, la
información financiera que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo
18, la cual se identifica con las series y tipos que a continuación se
relacionan:
Serie R01
Catálogo mínimo
A-0111 Catálogo
mínimo.
Serie R04
Cartera de crédito
C-0442 Alta de
créditos comerciales.
C-0443
Seguimiento y baja de créditos comerciales.
H-0491 Altas y
reestructuras de créditos a la vivienda.
H-0492
Seguimiento de créditos a la vivienda.
H-0493 Baja de
créditos a la vivienda.
Serie R10
Reclasificaciones
A-1011
Reclasificaciones en el balance general.
A-1012
Reclasificaciones en el estado de resultados.
Serie R13
Estados financieros
A-1311 Estado de
variaciones en el capital contable.
A-1316 Estado de
flujos de efectivo.
B-1321 Balance
general.
B-1322 Estado de
resultados.
Artículo 76.- Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que
mantengan vínculos patrimoniales con instituciones de crédito, las Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple Reguladas que emitan valores de deuda a su
cargo, inscritos en el Registro Nacional de Valores conforme a la Ley del
Mercado de Valores, o bien, tratándose de títulos fiduciarios igualmente
inscritos en el citado Registro, cuando el cumplimiento de las obligaciones en
relación con los títulos que se emitan al amparo del fideicomiso dependan total
o parcialmente de dicha sociedad, actuando como fideicomitente, cedente o
administrador del patrimonio fideicomitido, o como garante o avalista de los
referidos títulos, o bien que obtengan la aprobación de la Comisión en términos
de lo previsto por el artículo 87-C Bis 1 de la LGOAAC, presentarán la
información a que se refiere el artículo 75 anterior, con la periodicidad que a
continuación se indica:
I. y II. . . . ”
TRANSITORIOS
PRIMERO.- Las presentes disposiciones entrarán en vigor a los sesenta días
siguientes al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación, salvo
por lo dispuesto en los artículos siguientes.
SEGUNDO.- Las sociedades financieras de objeto múltiple que tengan valores de
deuda inscritos en el Registro Nacional de Valores con anterioridad a la
entrada en vigor de la presente Resolución, deberán ajustarse a lo previsto en
las fracciones I y II del artículo 72 Bis 3 que se adiciona mediante esta
Resolución, a partir del 1 de enero de 2016.
TERCERO.- El artículo 75 que se reforma mediante el presente instrumento entrará
en vigor a partir del 1 de marzo de 2015.
México, D.F., a 5 de
enero de 2015.- El Presidente de la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores, Jaime González Aguadé.- Rúbrica.
ANEXO 17
“SERIE D CRITERIOS RELATIVOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS” PARA
LAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE REGULADAS
|
D - 1
|
Balance
general
|
|
|
|
|
D - 2
|
Estado
de resultados
|
|
|
|
|
D - 3
|
Estado
de variaciones en el capital contable
|
|
|
|
|
D - 4
|
Estado
de flujos de efectivo
|
|
D-1 BALANCE GENERAL
Antecedentes
|
|
|
La
información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de
presentar la situación financiera de las sociedades financieras de objeto
múltiple reguladas (entidades) a una fecha determinada, requiriéndose el
establecimiento, mediante criterios específicos, de los objetivos y
estructura general que debe tener el balance general.
Objetivo
y alcance
|
1
|
|
El
presente criterio tiene por objetivo establecer las características
generales, así como la estructura que debe tener el balance general de las
entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo,
se establecen lineamientos mínimos con el propósito de homologar la
presentación de este estado financiero entre las entidades y, de esta forma,
facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo
del balance general
|
2
|
|
El
balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos,
de las obligaciones reales, directas o contingentes, así como del patrimonio
de una entidad a una fecha determinada.
|
3
|
|
El
balance general, por lo tanto, deberá mostrar de manera adecuada y sobre
bases consistentes, la posición de las entidades en cuanto a sus activos,
pasivos, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que se puedan
evaluar los recursos económicos con que cuentan dichas entidades, así como su
estructura financiera.
|
4
|
|
Adicionalmente,
el balance general deberá cumplir con el objetivo de ser una herramienta útil
para el análisis de las distintas entidades, por lo que es conveniente
establecer los conceptos y estructura general que deberá contener dicho
estado financiero.
Conceptos
que integran el balance general
|
5
|
|
En un
contexto amplio, los conceptos que integran el balance general son: activos,
pasivos y capital contable, entendiendo como tales a los conceptos así
definidos en la NIF A-5 “Elementos básicos de los estados financieros” de
aplicación obligatoria para las entidades conforme al criterio A-1 “Esquema
básico del conjunto de criterios contables aplicables a instituciones de
crédito”. Asimismo, las cuentas de orden a que se refiere el presente
criterio, forman parte de los conceptos que integran la estructura del
balance general de las entidades.
Estructura
del balance general
|
6
|
|
La
estructura del balance general deberá agrupar los conceptos de activo,
pasivo, capital contable y cuentas de orden, de tal forma que sea consistente
con la importancia relativa de los diferentes rubros y refleje de mayor a
menor su grado de liquidez o exigibilidad, según sea el caso.
|
7
|
|
De esta forma, los
rubros mínimos que se deben incluir en el balance general son los siguientes:
Activo
disponibilidades;
cuentas de margen;
inversiones en valores;
deudores por reporto;
derivados;
ajustes de valuación por cobertura de activos financieros;
total de cartera de crédito (neto);
beneficios por recibir en operaciones de bursatilización;
otras cuentas por cobrar (neto);
bienes adjudicados (neto);
propiedades, mobiliario y equipo (neto);
inversiones permanentes;
activos de larga duración disponibles para la venta;
impuestos y PTU diferidos (neto), y
otros activos.
|
8
|
|
Pasivo
pasivos bursátiles;
préstamos bancarios y de otros organismos;
colaterales vendidos;
derivados;
ajustes de valuación por cobertura de pasivos financieros;
obligaciones en operaciones de bursatilización;
otras cuentas por pagar;
obligaciones subordinadas en circulación;
impuestos y PTU diferidos (neto), y
créditos diferidos y cobros anticipados.
Capital contable
capital contribuido, y
capital ganado.
Cuentas de orden
avales otorgados;
activos y pasivos contingentes;
compromisos crediticios;
bienes en fideicomiso o mandato;
bienes en administración;
colaterales recibidos por la entidad;
colaterales recibidos y vendidos por la entidad;
intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito
vencida;
rentas devengadas no cobradas derivadas de operaciones de
arrendamiento operativo, y
otras cuentas de registro.
Presentación del
balance general
|
|
|
Los
rubros descritos anteriormente corresponden a los mínimos requeridos para la
presentación del balance general, sin embargo, las entidades deberán
desglosar, ya sea en el citado estado financiero o mediante notas, el
contenido de los conceptos que consideren necesarios a fin de mostrar la
situación financiera de la misma para el usuario de la información
financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un balance
general preparado con los rubros mínimos a que se refiere el párrafo
anterior.
|
9
|
|
Sin
embargo, ciertos rubros del balance general requieren lineamientos especiales
para su presentación, los cuales se describen a continuación:
Cuentas
de margen
|
10
|
|
Se
presentará como parte de este rubro los saldos provenientes de las cuentas de
margen en efectivo, valores u otros activos a que se refiere el criterio B-5
“Derivados y operaciones de cobertura” aplicable a instituciones de crédito.
Deudores
por reporto
|
11
|
|
Se
presentará el saldo deudor proveniente de operaciones de reporto a que se
refiere el criterio B-3 “Reportos” aplicable a instituciones de crédito,
inmediatamente después de los conceptos de inversiones en valores.
Derivados
|
12
|
|
Los
activos financieros provenientes de derivados, se presentarán inmediatamente
después del concepto de deudores por reporto, desagregándose en derivados
para fines de negociación o para fines de cobertura, según corresponda.
Ajustes
de valuación por cobertura de activos financieros
|
13
|
|
En
una cobertura de valor razonable por riesgo de tasa de interés de una porción
de un portafolio compuesto por activos financieros el ajuste al valor en
libros de la partida cubierta por la ganancia o pérdida reconocida en los
resultados del periodo, se presentará en este rubro, inmediatamente después
del rubro de derivados.
Total
de cartera de crédito (neto)
|
14
|
|
Con
objeto de obtener información de mayor calidad en cuanto a los créditos
otorgados por las entidades, la cartera vigente (sin restricción y
restringida), así como la vencida se deberán desagregar en el balance general
según el destino del crédito, clasificándose en cualquiera de las siguientes
categorías:
Cartera de crédito
vigente
créditos comerciales;
actividad empresarial o
comercial;
entidades financieras, y
entidades gubernamentales.
créditos de consumo, y
créditos a la vivienda.
- media
y residencial;
- de
interés social, y
- remodelación
o mejoramiento con garantía otorgada por la banca de desarrollo o
fideicomisos públicos.
Cartera de crédito
vencida
créditos comerciales;
actividad empresarial o
comercial;
entidades financieras, y
entidades gubernamentales.
créditos de consumo, y
créditos a la vivienda.
- media
y residencial;
- de
interés social, y
- remodelación
o mejoramiento con garantía otorgada por la banca de desarrollo o
fideicomisos públicos.
|
15
|
|
La
cartera de crédito se presentará, conforme al crédito de que se trate, neta
de los intereses cobrados por anticipado y los créditos diferidos
correspondientes al ingreso financiero por devengar en contratos de
arrendamiento capitalizable.
|
16
|
|
También
se presentarán dentro de este rubro los derechos de cobro relativos a
créditos adquiridos a que se refiere el criterio B-11 “Derechos de cobro”
para instituciones de crédito, netos de su estimación.
Otras
cuentas por cobrar (neto)
|
17
|
|
Se
presentarán las cuentas por cobrar no comprendidas en la cartera de crédito,
considerando entre otras, a las cuentas liquidadoras deudoras, deudores por
colaterales otorgados en efectivo, deducidas, en su caso, de la estimación
por irrecuperabilidad o difícil cobro. Asimismo, se presentarán los derechos
de cobro distintos a los que se hace referencia en el párrafo anterior.
Propiedades,
mobiliario y equipo (neto)
|
18
|
|
Los
bienes que la entidad tenga destinados al arrendamiento operativo forman
parte de este rubro, así como la depreciación correspondiente a dichos
bienes.
Inversiones
permanentes
|
19
|
|
Se
presentarán dentro de este rubro las inversiones permanentes en acciones de
subsidiarias, las de asociadas adicionadas por el crédito mercantil que en su
caso se hubiera generado, negocios conjuntos, así como otras inversiones
permanentes.
Activos
de larga duración disponibles para la venta
|
20
|
|
Se
presentarán dentro de este rubro las inversiones en activos de larga duración
que se encuentren disponibles para la venta, tales como subsidiarias,
asociadas, negocios conjuntos y otros activos de larga duración disponibles
para la venta.
Otros
activos
|
21
|
|
Se
deberán presentar como un solo rubro en el balance general los otros activos
tales como, cargos diferidos, pagos anticipados, activos intangibles, con
excepción de los impuestos y la Participación de los Trabajadores en las
Utilidades (PTU) diferidos.
|
22
|
|
El
pago anticipado que surja conforme a lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios
a los empleados” de las NIF, de aplicación obligatoria para las entidades
conforme al criterio A-2 “Aplicación de normas particulares” para
instituciones de crédito, formará parte de este rubro.
Pasivos
bursátiles
|
23
|
|
Se
deberán presentar como un solo rubro los pasivos bursátiles, es decir, los
provenientes de la captación a través del mercado de valores conforme a la
clasificación establecida en el criterio A-2 para instituciones de crédito,
respecto a los pasivos provenientes de la captación tradicional.
Préstamos
bancarios y de otros organismos
|
24
|
|
Se
agruparán dentro de un rubro específico los préstamos bancarios y de otros
organismos, desglosándose en:
de corto plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por
vencer sea menor o igual a un año), y
de largo plazo (monto de las amortizaciones cuyo plazo por
vencer sea mayor a un año).
|
25
|
|
El
pasivo que se genere en las operaciones de cesión de cartera de crédito en
las que no se cumplan las condiciones establecidas para dar de baja un activo
financiero conforme a lo establecido en el criterio de contabilidad C-1
“Reconocimiento y baja de activos financieros” para instituciones de crédito,
se presentarán dentro de este rubro.
Colaterales
vendidos
|
26
|
|
Se
deberán presentar dentro de este rubro de manera desagregada, los colaterales
vendidos que representan la obligación de restituir el colateral recibido de
la contraparte en operaciones de reportos, derivados y otros colaterales
vendidos.
|
27
|
|
Tratándose
de operaciones de reporto, se deberá presentar el saldo acreedor que se
origine de la compensación efectuada conforme al criterio B-3 “Reportos”,
para instituciones de crédito.
Derivados
|
28
|
|
Los pasivos financieros
provenientes de derivados, se presentarán inmediatamente después del rubro de
colaterales vendidos, desagregados en derivados para fines de negociación o
para fines de cobertura, según corresponda.
Ajustes de valuación
por cobertura de pasivos financieros
|
29
|
|
En una cobertura de
valor razonable por riesgo de tasa de interés de una porción de un portafolio
compuesto por pasivos financieros el ajuste al valor en libros de la partida
cubierta por la ganancia o pérdida reconocida en los resultados del periodo,
se presentará en este rubro, inmediatamente después de los pasivos
financieros correspondientes.
Otras cuentas por
pagar
|
30
|
|
Formarán parte de este
rubro los impuestos a la utilidad por pagar, la PTU por pagar, las
aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en
asamblea de accionistas, las cuentas liquidadoras acreedoras, acreedores por
colaterales recibidos en efectivo, los acreedores diversos y otras cuentas
por pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y
el saldo negativo del rubro de disponibilidades que de conformidad con lo
establecido en el criterio B-1 “Disponibilidades” para instituciones de
crédito deban presentarse como un pasivo.
|
31
|
|
El pasivo que surja de
conformidad con lo establecido en la NIF D-3, formará parte de este rubro.
Créditos diferidos y
cobros anticipados
|
32
|
|
Este
rubro estará integrado por los créditos diferidos, tales como los cobros
anticipados que se reciban a cuenta de los bienes prometidos en venta o con
reserva de dominio, entre otros.
Capital
contable
|
33
|
|
Al calce de este estado, deberán revelar el monto del capital social
histórico, tal y como se establece en el criterio A-2 para instituciones de
crédito.
|
34
|
|
Cuando se elabore el balance general consolidado, la participación no
controladora que representa la diferencia entre el capital contable de la
subsidiaria y el importe de la inversión permanente eliminado, se presentará
en un renglón por separado, inmediatamente después del capital ganado.
|
35
|
|
Asimismo, el resultado neto se presentará disminuido de la enunciada
participación no controladora dentro del capital ganado.
Resultado por tenencia de activos no monetarios
|
36
|
|
La entidad reconocerá en este rubro el resultado por tenencia de
activos no monetarios no realizado, conforme lo establecido en la NIF B-10
“Efectos de la inflación”, de aplicación obligatoria para las entidades
conforme al criterio A-2 para instituciones de crédito.
Cuentas de orden
|
37
|
|
Al pie del balance general se deberán presentar situaciones o eventos
que de acuerdo a la definición de activos, pasivos y capital contable antes
mencionada, no deban incluirse dentro de dichos conceptos en el balance
general de las entidades, pero que proporcionen información sobre alguno de
los siguientes eventos:
a) avales
otorgados;
b) activos
y pasivos contingentes de conformidad con el Boletín C-9. “Pasivos,
provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos” de las NIF y de
aplicación obligatoria para las entidades conforme al criterio A-2 para
instituciones de crédito;
c) compromisos
crediticios, tales como créditos irrevocables y líneas de crédito otorgadas
no utilizadas;
d) colaterales
recibidos por la entidad;
e) colaterales
recibidos y vendidos por la entidad;
f) montos
que complementen las cifras contenidas en el balance general, y
g) otras
cuentas que la entidad considere necesarias para facilitar el registro
contable o para cumplir con las disposiciones legales aplicables.
Bienes en administración
|
38
|
|
Se presentará dentro de este rubro el importe de los derechos de
crédito que por las operaciones de factoraje financiero, descuento o cesión
de derechos de crédito reciba la entidad con motivo del servicio de
administración y cobranza que realiza.
|
39
|
|
|
|
NOMBRE DE LA
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MULTIPLE REGULADA
|
|
|
|
|
DOMICILIO
|
|
|
|
|
BALANCE GENERAL AL
___ DE _____________ DE _____
|
|
|
|
|
EXPRESADOS EN MONEDA
DE PODER ADQUISITIVO DE _____ DE ___ (1)
|
|
|
|
|
(Cifras en miles de
pesos)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVO
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|
PASIVO Y CAPITAL
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|
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|
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|
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|
|
DISPONIBILIDADES
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|
$
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|
|
PASIVOS BURSATILES
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS DE MARGEN
|
|
|
|
|
"
|
|
|
PRESTAMOS BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
De corto plazo
|
$
|
|
|
|
|
|
INVERSIONES EN VALORES
|
|
|
|
|
|
|
|
De largo plazo
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
|
Títulos
para negociar
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Títulos
disponibles para la venta
|
|
|
"
|
|
|
|
|
COLATERALES VENDIDOS
|
|
|
|
|
|
|
Títulos
conservados a vencimiento
|
|
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
Reportos (Saldo acreedor)
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Derivados
|
"
|
|
|
|
|
|
DEUDORES POR REPORTO (SALDO DEUDOR)
|
|
|
|
|
"
|
|
|
Otros colaterales vendidos
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DERIVADOS
|
|
|
|
|
|
|
|
DERIVADOS
|
|
|
|
|
|
|
Con fines de negociación
|
|
|
$
|
|
|
|
|
Con fines de negociación
|
$
|
|
|
|
|
|
Con fines de cobertura
|
|
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
Con fines de cobertura
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
AJUSTES DE VALUACIÓN POR COBERTURA DE ACTIVOS
FINANCIEROS
|
|
|
|
|
"
|
|
|
AJUSTES DE VALUACION POR COBERTURA DE PASIVOS
FINANCIEROS
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE
|
|
|
|
|
|
|
|
OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
|
|
|
"
|
|
|
|
Créditos
comerciales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividad empresarial o comercial
|
$
|
|
|
|
|
|
|
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
|
|
|
|
|
|
|
Entidades financieras
|
"
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos
a la utilidad por pagar
|
$
|
|
|
|
|
|
Entidades gubernamentales
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
|
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades por pagar
|
"
|
|
|
|
|
|
Créditos
de consumo
|
|
|
"
|
|
|
|
|
Aportaciones
para futuros aumentos de capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
pendientes
de formalizar
|
|
|
|
|
|
Créditos
a la vivienda
|
|
|
"
|
|
|
|
|
en
asamblea de accionistas
|
"
|
|
|
|
|
Media y residencial
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
De interés social
|
"
|
|
|
|
|
|
|
Acreedores
por liquidación de operaciones
|
“
|
|
|
|
|
Remodelación o mejoramiento con garantía otorgada
|
|
|
|
|
|
|
|
Acreedores
por cuentas de margen
|
“
|
|
|
|
|
por la banca de desarrollo o fideicomisos públicos
|
“
|
_____
|
|
_____
|
|
|
|
Acreedores
por colaterales recibidos en efectivo
|
“
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acreedores
diversos y otras cuentas por pagar
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION
|
|
|
“
|
|
|
CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Créditos
comerciales
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO)
|
|
|
"
|
|
|
Actividad empresarial o comercial
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Entidades financieras
|
"
|
|
|
|
|
|
|
CREDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
|
|
|
"
|
|
|
Entidades gubernamentales
|
"
|
_____
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
"
|
_____
|
|
Créditos
de consumo
|
|
|
“
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Créditos
a la vivienda
|
|
|
“
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Media y residencial
|
$
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL PASIVO
|
|
|
$
|
______
|
|
|
De interés social
|
“
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Remodelación o mejoramiento con garantía otorgada
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
por la banca de desarrollo o fideicomisos públicos
|
"
|
_____
|
“
|
_____
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CARTERA DE CRÉDITO
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(-) MENOS:
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL CONTABLE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
|
|
|
"
|
_____
|
|
|
|
CAPITAL CONTRIBUIDO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Capital social
|
$
|
|
|
|
|
|
CARTERA DE CREDITO (NETO)
|
|
|
$
|
|
|
|
|
Aportaciones para futuros aumentos de
capital formalizadas en
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
asamblea de accionistas
|
"
|
|
|
|
|
|
DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS
|
|
|
$
|
|
|
|
|
Prima en venta de acciones
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obligaciones subordinadas en circulación
|
"
|
_____
|
$
|
|
|
|
(-) MENOS:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL GANADO
|
|
|
|
|
|
|
COBRO
|
|
|
"
|
_____
|
|
|
|
Reservas de capital
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado de ejercicios anteriores
|
"
|
|
|
|
|
|
DERECHOS DE COBRO (NETO)
|
|
|
$
|
|
|
|
|
Resultado por valuación de títulos
disponibles para la venta
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado por valuación de instrumentos de
cobertura
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL DE CARTERA DE CREDITO (NETO)
|
|
|
|
|
"
|
|
|
de flujos de efectivo
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Efecto acumulado por conversión
|
"
|
|
|
|
|
|
BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado
por tenencia de activos no monetarios
|
"
|
|
|
|
|
|
BURSATILIZACIÓN
|
|
|
|
|
"
|
|
|
Resultado neto
|
"
|
_____
|
$
|
______
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL CAPITAL CONTABLE
|
|
|
$
|
______
|
|
|
BIENES ADJUDICADOS (NETO)
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INVERSIONES PERMANENTES
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES PARA LA VENTA
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO)
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS ACTIVOS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cargos
diferidos, pagos anticipados e intangibles
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros
activos a corto y largo plazo
|
|
|
"
|
_____
|
"
|
_____
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL ACTIVO
|
|
|
|
|
$
|
_____
|
|
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
|
|
|
$
|
______
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS DE ORDEN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Avales
otorgados
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Activos
y pasivos contingentes
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compromisos
crediticios
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bienes
en fideicomiso o mandato
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bienes
en administración
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Colaterales
recibidos por la entidad
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Colaterales
recibidos y vendidos por la entidad
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intereses
devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rentas
devengadas no cobradas derivadas de operaciones de arrendamiento operativo
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras
cuentas de registro
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
“El saldo histórico
del capital social al ___ de __________ de ___ es de __________ miles de
pesos”
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Los
conceptos que aparecen en el presente estado se muestran de manera
enunciativa mas no limitativa.
|
|
|
|
|
|
|
|
(1)
|
Este
renglón se omitirá si el entorno económico es “no inflacionario”.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D-2 ESTADO DE RESULTADOS
Antecedentes
|
|
|
La
información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de
reportar los resultados de las operaciones de una entidad determinada en un
periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante
criterios específicos, del objeto y estructura general que debe tener el
estado de resultados.
Objetivo
y alcance
|
1
|
|
El
presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales
y la estructura que debe tener el estado de resultados. Siempre que se
prepare este estado financiero, las entidades deberán apegarse a la
estructura y lineamientos previstos en este criterio. Asimismo, se establecen
lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este
estado financiero entre las entidades, y de esta forma, facilitar la
comparabilidad del mismo.
Objetivo
del estado de resultados
|
2
|
|
El
estado de resultados tiene por objetivo presentar información sobre las
operaciones desarrolladas por la entidad, así como otros eventos económicos
que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones
derivadas de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas,
durante un periodo determinado.
|
3
|
|
Por
consiguiente, el estado de resultados mostrará el incremento o decremento en
el patrimonio de las entidades, atribuible a las operaciones efectuadas por
estas, durante un periodo establecido.
|
4
|
|
No es
aplicable lo previsto en el párrafo anterior a aquellas partidas de la
entidad que por disposición expresa se deban incorporar en el capital contable,
distintas a las provenientes del estado de resultados, tales como las que
conforman la utilidad integral (resultado por valuación de títulos
disponibles para la venta, resultado por valuación de instrumentos de
cobertura de flujos de efectivo, efecto acumulado por conversión, así como el
resultado por tenencia de activos no monetarios). La presentación de los
incrementos o decrementos en el patrimonio derivados de estas partidas se
especifica en el criterio D-3 “Estado de variaciones en el capital contable”.
Conceptos
que integran el estado de resultados
|
5
|
|
En un
contexto amplio, los conceptos que integran el estado de resultados son:
ingresos, costos, gastos, ganancias y pérdidas, considerando como tales a los
conceptos así definidos en la NIF A-5 “Elementos básicos de los estados
financieros” de las NIF, y de aplicación obligatoria para las entidades
conforme al criterio A-1 para instituciones de crédito.
Estructura
del estado de resultados
|
6
|
|
Los
rubros mínimos que debe contener el estado de resultados en las entidades son
los siguientes:
margen financiero;
margen financiero ajustado por riesgos
crediticios;
resultado de la operación;
resultado antes de impuestos a la utilidad;
resultado antes de operaciones discontinuadas, y
resultado neto.
Presentación
del estado de resultados
|
7
|
|
Los
rubros descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para la
presentación del estado de resultados, sin embargo, las entidades deberán
desglosar ya sea en el citado estado de resultados, o mediante notas a los
estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios
a fin de mostrar los resultados de las mismas para el usuario de la
información financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un
estado de resultados preparado con los rubros mínimos a que se refiere el
párrafo anterior.
Características
de los rubros que componen la estructura del estado de resultados
Margen
financiero
|
8
|
|
El
margen financiero deberá estar conformado por la diferencia entre los
ingresos por intereses y los gastos por intereses, incrementados o deducidos
por el resultado por posición monetaria neto, relacionado con partidas del
margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario).
Ingresos
por intereses
|
9
|
|
Se
consideran como ingresos por intereses los rendimientos generados por la
cartera de crédito, contractualmente denominados intereses, la amortización
de los intereses cobrados por anticipado, el ingreso financiero devengado en
las operaciones de arrendamiento capitalizable, así como por los premios e
intereses de otras operaciones financieras propias de las entidades tales
como depósitos en entidades financieras, cuentas de margen, inversiones en
valores y operaciones de reporto, así como los premios por colocación de
deuda.
|
10
|
|
También
se consideran ingresos por intereses las comisiones cobradas por el
otorgamiento del crédito, así como los dividendos de instrumentos de
patrimonio neto.
|
11
|
|
De
igual manera se consideran como ingresos por intereses los ajustes por
valorización derivados de partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice
general de precios, la amortización del crédito diferido por valorización de
los créditos en VSM, así como la utilidad en cambios, siempre y cuando dichas
partidas provengan de posiciones relacionadas con ingresos o gastos que
formen parte del margen financiero.
|
12
|
|
Los
intereses cobrados relativos a créditos previamente catalogados como cartera
vencida, cuya acumulación se efectúe conforme a su cobro, de acuerdo con lo
establecido en el criterio B-6 “Cartera de crédito”, aplicable a las
instituciones de crédito.
Gastos
por intereses
|
13
|
|
Se
consideran gastos por intereses, los premios, descuentos e intereses
derivados de los pasivos bursátiles, préstamos bancarios y de otros
organismos y de las obligaciones subordinadas clasificadas como pasivo, así
como los gastos de emisión y descuento por colocación de deuda.
|
14
|
|
Igualmente,
se consideran gastos por intereses los ajustes por valorización derivados de
partidas denominadas en UDIS o en algún otro índice general de precios, así
como la pérdida en cambios, siempre y cuando dichos conceptos provengan de
posiciones relacionadas con gastos o ingresos que formen parte del margen
financiero.
|
15
|
|
Asimismo,
se consideran como gastos por intereses a la amortización de los costos y
gastos asociados por el otorgamiento del crédito.
Resultado
por posición monetaria neto (margen financiero)
|
16
|
|
El
resultado por posición monetaria neto a que se refiere el párrafo 9, será
aquel que se origine de partidas cuyos ingresos o gastos formen parte del
margen financiero (tratándose de un entorno inflacionario).
|
17
|
|
No se
considerará en este rubro el resultado por posición monetaria originado por
partidas que sean registradas directamente en el capital contable de la
entidad, ya que dicho resultado debe ser presentado en el rubro del capital
correspondiente.
Margen
financiero ajustado por riesgos crediticios
|
18
|
|
Corresponde
al margen financiero deducido por los importes relativos a los movimientos de
la estimación preventiva para riesgos crediticios en un periodo determinado.
Resultado
de la operación
|
19
|
|
Corresponde
al margen financiero ajustado por riesgos crediticios, incrementado o
disminuido por:
a) las comisiones y tarifas cobradas y pagadas;
b) el resultado por intermediación;
c) el resultado por arrendamiento operativo;
d) otros ingresos (egresos) de la operación
distintos a los ingresos o gastos por intereses que se hayan incluido dentro
del margen financiero, y
e) los gastos de administración y promoción.
|
20
|
|
Las comisiones y tarifas cobradas y pagadas son aquellas generadas por
operaciones de crédito distintas de las señaladas en los párrafos 11 y 16,
préstamos recibidos, colocación de deuda y por la prestación de servicios
entre otros, de transferencia, de administración de recursos, actividades
fiduciarias y por el otorgamiento de avales. También forman parte de este
rubro las comisiones relacionadas con el uso o emisión de tarjetas de
crédito, ya sea directamente como las comisiones por primera anualidad y
subsecuentes, consultas o emisión del plástico, o de manera indirecta como
las cobradas a establecimientos afiliados.
|
21
|
|
Asimismo, se considera como parte del resultado de la operación al
resultado por intermediación, entendiéndose por este último a los siguientes
conceptos:
a) resultado
por valuación a valor razonable de títulos para negociar, derivados con fines
de negociación o de cobertura, de títulos disponibles para la venta en
coberturas de valor razonable, así como los colaterales vendidos;
b) la
pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de títulos y
derivados;
c) resultado
por valuación de divisas;
d) costos
de transacción por compraventa de títulos para negociar y de derivados;
e) resultado
por compraventa de valores y divisas, y
f) el
resultado por cancelación de los activos y pasivos financieros provenientes
de derivados, incluyendo el resultado por compraventa de dichos derivados,
así como el resultado por venta de colaterales recibidos.
|
22
|
|
Además, forma parte del resultado de la operación, el resultado por
arrendamiento operativo, entendiéndose que este último se integra por los
ingresos por arrendamiento operativo y las depreciaciones de bienes en
arrendamiento operativo.
|
23
|
|
Adicionalmente, se reconocen también dentro del resultado de la
operación, a los otros ingresos (egresos) de la operación, considerándose
como tales a los ingresos y gastos ordinarios a que hace referencia la NIF
A-5 y que no están comprendidos en los conceptos anteriores, ni formen parte
de los gastos de administración y promoción, tales como:
a) recuperaciones
de cartera de crédito, impuestos, derechos de cobro y de exceso en beneficios
por recibir en operaciones de bursatilización;
b) resultado
por adquisición o cesión de cartera;
c) costo
financiero por arrendamiento capitalizable;
d) afectaciones
a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro;
e) los
quebrantos;
f) los
dividendos provenientes de otras inversiones permanentes y de inversiones
permanentes en asociadas disponibles para la venta;
g) los
donativos;
h) la
pérdida por deterioro o efecto por reversión del deterioro de los bienes
inmuebles, crédito mercantil, de otros activos de larga duración en uso o
disponibles para su venta y de otros activos;
i) la
pérdida por adjudicación de bienes, el resultado por la valuación de bienes
adjudicados, el resultado en venta de bienes adjudicados, así como la
estimación por la pérdida de valor en bienes adjudicados;
j) resultado
en venta de propiedades, mobiliario y equipo, y
k) resultado
por valuación del activo (o pasivo) por administración de activos financieros
transferidos, así como de los beneficios por recibir en operaciones de
bursatilización.
|
24
|
|
En
adición a las partidas anteriormente señaladas, el resultado por posición
monetaria, tratándose de un entorno inflacionario, y el resultado en cambios
generados por partidas no relacionadas con el margen financiero de las
entidades se presentarán en el rubro de otros ingresos (egresos) de la
operación.
|
25
|
|
Finalmente,
deberá considerarse dentro del resultado de la operación a los gastos de
administración y promoción, los cuales deberán incluir todo tipo de
beneficios directos otorgados a los empleados de la entidad, PTU causada y
diferida, honorarios, rentas, gastos de promoción, gastos en tecnología,
gastos no deducibles, depreciaciones distintas a la de los bienes en
arrendamiento operativo, amortizaciones, el costo neto del periodo derivado
de beneficios a los empleados, así como los impuestos y derechos distintos a
los impuestos a la utilidad.
Resultado
antes de impuestos a la utilidad
|
26
|
|
Será
el resultado de la operación, incorporando la participación en el resultado
de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos.
Resultado
antes de operaciones discontinuadas
|
27
|
|
Es el
resultado antes de impuestos a la utilidad, disminuido por el efecto de los
gastos por impuestos a la utilidad causados en el periodo, incrementado o
disminuido según sea el caso, por los efectos de los impuestos a la utilidad
diferidos generados o materializados en el periodo, en su caso, netos de su
estimación.
Resultado
neto
|
28
|
|
Corresponde
al resultado antes de operaciones discontinuadas incrementado o disminuido
según corresponda, por las operaciones discontinuadas a que se refiere el
Boletín C-15 “Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su
disposición” de las NIF y de aplicación obligatoria para las entidades de
conformidad con lo establecido en el criterio A-2 para instituciones de
crédito.
Estado
de resultados consolidado
|
29
|
|
Cuando
se presente el estado de resultados consolidado, la segregación de la porción
del resultado neto correspondiente a la participación no controladora se
presentará como el último concepto de dicho estado financiero.
Normas
de revelación
|
30
|
|
Se
deberá revelar en notas a los estados financieros lo siguiente:
a) composición del margen financiero, identificando
por tipo de moneda los ingresos por intereses y los gastos por intereses,
distinguiéndolos por el tipo de operación de la cual provengan (inversiones
en valores, reportos, cartera de crédito, pasivos bursátiles, así como
préstamos bancarios y de otros organismos, entre otros);
b) tratándose de cartera de crédito, además se
deberá identificar el monto de los ingresos por intereses por tipo de crédito
(actividad empresarial o comercial, entidades financieras, entidades
gubernamentales, de consumo, a la vivienda, entre otros);
c) composición del resultado por intermediación,
identificando el resultado por valuación a valor razonable y, en su caso, el
resultado por compraventa, de acuerdo con el tipo de operación de la cual
provengan (inversiones en valores, así como colaterales vendidos);
d) monto de las comisiones cobradas desagregadas por
los principales productos que maneje la entidad, y
e) los montos de las comisiones y de los costos y
gastos incurridos por el otorgamiento del crédito reconocidos en resultados;
plazo promedio ponderado para su amortización; descripción de los conceptos
que integran las comisiones por originación inicial y reestructuración de
tales créditos y los costos y gastos asociados a dichas comisiones, así como
elementos que justifiquen su relación directa con el otorgamiento del
crédito.
|
31
|
NOMBRE DE LA SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MULTIPLE REGULADA
DOMICILIO
ESTADO DE RESULTADOS DEL ___________________AL
_________________DE ___
EXPRESADOS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DE ________ DE ______ (1)
(Cifras en miles de pesos)
|
Ingresos por intereses
|
|
|
$
|
|
Gastos por intereses
|
|
|
“
|
|
Resultado por posición
monetaria neto (margen financiero)
|
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
MARGEN FINANCIERO
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Estimación preventiva
para riesgos crediticios
|
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Comisiones y tarifas
cobradas
|
$
|
|
|
|
Comisiones y tarifas
pagadas
|
“
|
|
|
|
Resultado por
intermediación
|
“
|
|
|
|
Resultado por
arrendamiento operativo
|
“
|
|
|
|
Otros ingresos (egresos)
de la operación
|
“
|
|
|
|
Gastos de administración
y promoción
|
“_____
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO DE LA operaciOn
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Participación en el resultado de subsidiarias
no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos
|
|
|
“
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos a la utilidad
causados
|
$
|
|
|
|
Impuestos a la utilidad
diferidos (netos)
|
“_____
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones
discontinuadas
|
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO NETO
|
|
|
$ .
|
Los conceptos que aparecen en el presente estado
se muestran de manera enunciativa mas no limitativa.
(1) Este
renglón se omitirá si el entorno económico es "no inflacionario".
|
D-3 ESTADO DE VARIACIONES EN EL
CAPITAL CONTABLE
Antecedentes
|
|
|
La
información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de
reportar las modificaciones en la inversión de los propietarios durante un
periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante
criterios específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener
el estado de variaciones en el capital contable.
Objetivo
y alcance
|
1
|
|
El
presente criterio tiene por objetivo establecer las características
generales, así como la estructura que debe tener el estado de variaciones en
el capital contable de las entidades, el cual deberá apegarse a lo previsto
en este criterio. Asimismo, se establecen lineamientos mínimos con el
propósito de homologar la presentación de este estado financiero entre las
entidades y de esta forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo
del estado de variaciones en el capital contable
|
2
|
|
El
estado de variaciones en el capital contable tiene por objetivo presentar
información sobre los movimientos en la inversión de los propietarios de una
entidad durante un periodo determinado.
|
3
|
|
Por
consiguiente, dicho estado financiero mostrará el incremento o decremento en
el patrimonio de las entidades, derivado de dos tipos de movimientos:
inherentes a las decisiones de los propietarios y al reconocimiento de la
utilidad integral.
|
4
|
|
El
presente criterio no tiene como finalidad establecer la mecánica mediante la
cual se determinan los movimientos antes mencionados, ya que son objeto de
los criterios de contabilidad para instituciones de crédito o NIF específicos
establecidos al respecto.
Conceptos
que integran el estado de variaciones en el capital contable
|
5
|
|
En un
contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al
capital contable son los siguientes:
Movimientos
inherentes a las decisiones de los propietarios
|
6
|
|
Dentro
de este tipo de movimientos se encuentran aquellos directamente relacionados
con las decisiones que toman los propietarios respecto a su inversión en la
entidad. Algunos ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes:
a) suscripción de acciones;
b) capitalización de utilidades;
c) constitución de reservas;
d) traspaso del resultado neto a resultado de
ejercicios anteriores, y
e) pago de dividendos.
Movimientos
inherentes al reconocimiento de la utilidad integral
|
7
|
|
Se
refieren a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de
transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no
vinculadas con las decisiones de los propietarios. El propósito de reportar
este tipo de movimientos es el de medir el desempeño de la entidad mostrando
las variaciones en el capital contable que se derivan del resultado neto del
periodo, así como de aquellas partidas cuyo efecto por disposiciones
específicas de algunos criterios de contabilidad para instituciones de crédito
o NIF, se reflejan directamente en el capital contable y no constituyen
aportaciones, reducciones o distribuciones de capital, tales como:
a) resultado por valuación de títulos disponibles
para la venta;
b) resultado por valuación de instrumentos de
cobertura de flujos de efectivo;
c) efecto acumulado por conversión, y
d) resultado por tenencia de activos no monetarios.
Estructura del estado
de variaciones en el capital contable
|
8
|
|
El
estado de variaciones en el capital contable incluirá la totalidad de los
conceptos que integran el capital contable; la valuación de los mismos se
efectuará de conformidad con los criterios de contabilidad para instituciones
de crédito correspondientes. Dichos conceptos se enuncian a continuación:
capital social;
aportaciones para futuros aumentos de capital
formalizadas en asamblea de accionistas;
prima en venta de acciones;
obligaciones subordinadas en circulación;
reservas de capital;
resultado de ejercicios anteriores;
resultado por valuación de títulos disponibles
para la venta;
resultado por valuación de instrumentos de
cobertura de flujos de efectivo;
efecto acumulado por conversión;
resultado por tenencia de activos no monetarios, y
resultado neto.
Presentación
del estado de variaciones en el capital contable
|
9
|
|
Los
conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para
la presentación del estado de variaciones en el capital contable, sin
embargo, las entidades deberán desglosar, ya sea en el citado estado de
variaciones en el capital contable o mediante notas a los estados
financieros, el contenido de los conceptos que consideren necesarios para
mostrar la situación financiera de la entidad al usuario de la información
financiera. En la parte final del presente criterio se muestra un estado de
variaciones en el capital contable preparado con los conceptos mínimos a que
se refiere el párrafo anterior.
Características
de los conceptos que componen la estructura del estado de variaciones en el
capital contable
|
10
|
|
Se
deberán incorporar los movimientos a los conceptos descritos en el párrafo 9,
de acuerdo al orden cronológico en el cual se presentaron los eventos:
a) Movimientos inherentes a las decisiones de los
propietarios:
Se deberán separar cada uno de los conceptos
relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo establecido en el
párrafo 7 del presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la
cual fueron generados.
b) Movimientos inherentes al reconocimiento de la
utilidad integral:
Se deberán separar de acuerdo al evento o
criterio específico que los origina, de conformidad con los conceptos
mencionados en el párrafo 8 del presente criterio.
Consideraciones
generales
|
11
|
|
El
estado de variaciones en el capital contable deberá indicar las variaciones
de los periodos que se reportan; lo anterior implica partir de los saldos que
integran el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos
ocurridos a partir de esa fecha.
|
12
|
|
Asimismo,
en caso de existir un entorno inflacionario todos los saldos y los
movimientos incorporados en el estado de variaciones en el capital contable
deberán mostrarse expresados en unidades monetarias de poder adquisitivo
relativo a la fecha de presentación de los estados financieros.
|
13
|
|
Reporte
Regulatorio de Estados Financieros
|
|
Subreporte: R13A 1316
Estado de Flujos de Efectivo R13
A
Cifras en pesos
|
|
NOMBRE
DE LA SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MULTIPLE REGULADA
|
|
ESTADO
DE FLUJOS DE EFECTIVO
|
|
DEL __
DE __________ AL __ DE __________ DE ____
|
|
(Cifras
en pesos)
|
|
|
|
Resultado neto
|
|
$_____
|
|
Ajustes por partidas que no
implican flujo de efectivo:
|
$
|
|
|
Pérdidas por deterioro o efecto
por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión
|
"
|
|
|
Depreciaciones de inmuebles,
mobiliario y equipo
|
"
|
|
|
Amortizaciones de activos
intangibles
|
|
|
|
Provisiones
|
"
|
|
|
Impuestos a la utilidad
causados y diferidos
|
"
|
|
|
Participación en el resultado
de subsidiarias no consolidadas y asociadas
|
"
|
|
|
Operaciones
discontinuadas
|
"_____
|
$_____
|
|
Actividades
de operación
|
|
|
|
Cambio en cuentas de margen
|
|
$
|
|
Cambio en inversiones en
valores
|
|
"
|
|
Cambio en deudores por reporto
|
|
"
|
|
Cambio en derivados
(activo)
|
|
"
|
|
Cambio en cartera de crédito
(neto)
|
|
"
|
|
Cambio en derechos de cobro
adquiridos (neto)
|
|
"
|
|
Cambio en beneficios por
recibir en operaciones de bursatilización
|
|
"
|
|
Cambio en bienes adjudicados
(neto)
|
|
"
|
|
Cambio en otros activos
operativos (neto)
|
|
"
|
|
Cambio en pasivos
bursátiles
|
|
"
|
|
Cambio en préstamos bancarios y
de otros organismos
|
|
"
|
|
Cambio en colaterales
vendidos
|
|
"
|
|
Cambio en derivados
(pasivo)
|
|
"
|
|
Cambio en obligaciones en
operaciones de bursatilización
|
|
"
|
|
Cambio en obligaciones
subordinadas con características de pasivo
|
|
"
|
|
Cambio en otros pasivos
operativos
|
|
"
|
|
Cambio en instrumentos de
cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de operación)
|
|
"
|
|
Cobros de impuestos a la utilidad
(devoluciones)
|
|
|
|
Pagos de impuestos a la
utilidad
|
|
|
|
Flujos netos de efectivo
de actividades de operación
|
|
"_____
|
|
Actividades
de inversión
|
|
|
|
Cobros por disposición de
inmuebles, mobiliario y equipo
|
|
$
|
|
Pagos por adquisición de
inmuebles, mobiliario y equipo
|
|
"
|
|
Cobros por disposición de
subsidiarias y asociadas
|
|
"
|
|
Pagos por adquisición de
subsidiarias y asociadas
|
|
"
|
|
Cobros por disposición de otras
inversiones permanentes
|
|
"
|
|
Pagos por adquisición de otras
inversiones permanentes
|
|
"
|
|
Cobros de dividendos en
efectivo
|
|
"
|
|
Pagos por adquisición de
activos intangibles
|
|
"
|
|
Cobros por disposición de
activos de larga duración disponibles para la venta
|
|
"
|
|
Cobros por disposición de otros
activos de larga duración
|
|
"
|
|
Pagos por adquisición de otros
activos de larga duración
|
|
"
|
|
Cobros asociados a instrumentos
de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de
inversión)
|
|
"
|
|
Pagos asociados a instrumentos
de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de
inversión)
|
|
"
|
|
Flujos netos de efectivo
de actividades de inversión
|
|
"_____
|
|
Actividades
de financiamiento
|
|
|
|
Cobros por emisión de acciones
|
|
$
|
|
Pagos por reembolsos de capital
social
|
|
"
|
|
Pagos de dividendos en efectivo
|
|
"
|
|
Pagos asociados a la recompra
de acciones propias
|
|
"
|
|
Cobros por la emisión de
obligaciones subordinadas con características de capital
|
|
"
|
|
Pagos asociados a obligaciones
subordinadas con características de capital
|
|
"
|
|
Flujos netos de efectivo
de actividades de financiamiento
|
|
"_____
|
|
Incremento o disminución
neta del efectivo y equivalentes de efectivo
|
|
$
|
|
Efectos por cambios en el
valor del efectivo y equivalentes de efectivo
|
|
|
|
Efectivo y equivalentes
de efectivo al inicio del periodo
|
|
"
|
|
Efectivo y equivalentes
de efectivo al final del periodo
|
|
$_____
|
|
Los conceptos que aparecen en
el presente estado se muestran de manera enunciativa más no limitativa.
|
|
|
|
|
|
|
R13 B ESTADOS FINANCIEROS
La serie R13 B
Estados Financieros, tienen como objetivo recabar información acerca de la
solvencia (estabilidad financiera), liquidez, eficiencia operativa, riesgo
financiero y rentabilidad, que muestre el comportamiento económico – financiero
de las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, su estabilidad y
vulnerabilidad; así como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus
objetivos; la capacidad de mantener y optimizar sus recursos, obtener
financiamientos adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en
consecuencia determinar la viabilidad de las Sociedades Financieras de Objeto
Múltiple Reguladas como negocio en marcha.
La serie R13 B
Estados Financieros, se integra por dos subreportes divididos según su
presentación
Los subreportes R13
B-1321 Balance General y R13 B-1322 Estado de Resultados
tienen una frecuencia de elaboración y presentación Mensual.
Los subreportes que
integran la serie R13 Estados Financieros, se describen a continuación:
|
R13
B-1321
|
Balance
General
Este
subreporte solicita saldos totales al cierre del periodo de los diferentes
conceptos que integran el Balance General de las Sociedades Financieras de
Objeto Múltiple Reguladas. Tiene como finalidad recabar información acerca de
los bienes y derechos, de las obligaciones reales, directas o contingentes,
así como el patrimonio de las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
Reguladas a una fecha determinada, por lo que la información que envíen las
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas deberá mostrar de manera
adecuada y sobre bases consistentes, la posición de las mismas en cuanto a su
activo, pasivo y capital contable, así como de las cuentas de orden, de tal
forma que se puedan evaluar los recursos económicos con que cuentan las
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, así como su estructura
financiera.
|
|
R13
B-1322
|
Estado
de Resultados
Este
subreporte solicita los saldos totales durante el periodo que se reporta de
los diferentes conceptos que integran el Estado de Resultados. Tiene como
objeto presentar información sobre las operaciones desarrolladas por las
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple Reguladas, mostrando el incremento
o decremento en el capital de las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple
Reguladas, atribuible a las operaciones efectuadas por éstas, durante el
periodo que se reporta.
|
Para los subreportes R13
B-1321 BALANCE GENERAL y R13 B-1322 ESTADO DE RESULTADOS
se utilizará el siguiente formulario de envío:
|
INFORMACION
SOLICITADA
|
|
SECCION IDENTIFICADOR DEL REPORTE
|
PERIODO
|
|
CLAVE DE LA ENTIDAD
|
|
SECCION INFORMACION FINANCIERA
|
CONCEPTO
|
|
CLAVE DEL FORMULARIO
|
|
DATO
|
Las Sociedades
Financieras de Objeto Múltiple Reguladas reportarán la información que se
indica en los correspondientes formularios, ajustándose a las características y
especificaciones que para efectos de llenado y envío de información, se
presentan en el Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información
(SITI) o en el que en su caso de a conocer la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores (CNBV).
Reporte Regulatorio
de Estados Financieros
R13 B
Subreporte: R13 B 1321 Balance General
Cifras en pesos
|
NOMBRE
DE LA SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MULTIPLE REGULADA
|
|
|
|
BALANCE
GENERAL AL ___ DE _____________ DE _____
|
|
|
|
(Cifras en pesos)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DISPONIBILIDADES
|
|
|
|
|
|
$
|
|
PASIVOS
BURSATILES
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS
DE MARGEN
|
|
|
|
|
|
"
|
|
PRESTAMOS
BANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
De corto plazo
|
|
$
|
|
|
|
|
INVERSIONES
EN VALORES
|
|
|
|
|
|
|
|
De largo plazo
|
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
Títulos para negociar
|
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Títulos
disponibles para la venta
|
|
|
|
"
|
|
|
|
COLATERALES
VENDIDOS
|
|
|
|
|
|
Títulos conservados a vencimiento
|
|
|
|
"
|
_____
|
"
|
|
Reportos (Saldo acreedor)
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Derivados
|
|
"
|
|
|
|
|
DEUDORES
POR REPORTO (SALDO DEUDOR)
|
|
|
|
|
|
"
|
|
Otros colaterales vendidos
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
DERIVADOS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DERIVADOS
|
|
|
|
|
|
|
Con fines de negociación
|
|
|
|
$
|
|
|
|
Con fines de negociación
|
$
|
|
|
|
|
Con fines de cobertura
|
|
|
|
"
|
_____
|
"
|
|
Con fines de cobertura
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
AJUSTES
DE VALUACION POR COBERTURA DE ACTIVOS FINANCIEROS
|
|
|
|
|
AJUSTES
DE VALUACION POR COBERTURA DE PASIVOS FINANCIEROS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
"
|
|
|
CARTERA
DE CREDITO VIGENTE
|
|
|
|
|
|
|
|
OBLIGACIONES
EN OPERACIONES DE BURSATILIZACION
|
|
|
"
|
|
|
Créditos comerciales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividad empresarial o comercial
|
$
|
|
|
|
|
|
|
OTRAS
CUENTAS POR PAGAR
|
|
|
|
|
|
Entidades financieras
|
"
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos
a la utilidad por pagar
|
$
|
|
|
|
|
Entidades gubernamentales
|
"
|
______
|
"
|
|
|
|
Participación
de los trabajadores en las utilidades por pagar
|
"
|
|
|
|
|
Créditos de consumo
|
|
|
|
"
|
|
|
|
Aportaciones
para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar en
asamblea de accionistas
|
|
|
|
|
|
Créditos a la vivienda
|
|
|
|
"
|
______
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acreedores
por liquidación de operaciones
|
"
|
|
|
|
|
TOTAL
CARTERA DE CREDITO VIGENTE
|
|
|
|
$
|
|
|
|
Acreedores
por cuentas de margen
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acreedores
por colaterales recibidos en efectivo
|
"
|
|
|
|
|
CARTERA
DE CREDITO VENCIDA
|
|
|
|
|
|
|
|
Acreedores
diversos y otras cuentas por pagar
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
Créditos comerciales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Actividad empresarial o comercial
|
$
|
|
|
|
|
|
|
OBLIGACIONES
SUBORDINADAS EN CIRCULACION
|
|
|
"
|
|
|
Entidades financieras
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Entidades gubernamentales
|
"
|
______
|
$
|
|
|
|
IMPUESTOS
Y PTU DIFERIDOS (NETO)
|
|
|
"
|
|
|
Créditos de consumo
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Créditos a la vivienda
|
|
|
|
"
|
______
|
|
CREDITOS
DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS
|
|
|
"
|
|
|
TOTAL
CARTERA DE CREDITO VENCIDA
|
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
PASIVO
|
|
|
|
$
|
_____
|
|
CARTERA
DE CREDITO
|
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(-)
MENOS:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL
CONTABLE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTIMACION
PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS
|
"
|
______
|
|
CAPITAL
CONTRIBUIDO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Capital social
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CARTERA
DE CREDITO (NETO)
|
|
|
|
$
|
|
|
|
Aportaciones
para futuros aumentos de capital formalizadas en asamblea
de accionistas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
DERECHOS
DE COBRO ADQUIRIDOS
|
|
|
|
$
|
|
|
|
Prima en
venta de acciones
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obligaciones subordinadas en circulación
|
"
|
_____
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(-)
MENOS:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL
GANADO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Reservas de capital
|
$
|
|
|
|
|
ESTIMACION
POR IRRECUPERABILIDAD O DIFICIL COBRO
|
"
|
______
|
|
Resultado de ejercicios anteriores
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado
por valuación de títulos disponibles para la venta
|
"
|
|
|
|
|
DERECHOS
DE COBRO (NETO)
|
|
|
|
$
|
|
|
|
Resultado
por valuación de instrumentos de cobertura de flujos de efectivo
|
|
|
|
|
|
TOTAL DE
CARTERA DE CREDITO (NETO)
|
|
|
|
|
|
"
|
|
Efecto acumulado por conversión
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Resultado
por tenencia de activos no monetarios
|
"
|
|
|
|
|
BENEFICIOS
POR RECIBIR EN OPERACIONES DE
|
|
|
|
|
"
|
|
Resultado neto
|
|
"
|
_____
|
$
|
_____
|
|
BURSATILIZACION
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTRAS
CUENTAS POR COBRAR (NETO)
|
|
|
|
|
|
"
|
|
TOTAL
CAPITAL CONTABLE
|
|
|
$
|
_____
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BIENES
ADJUDICADOS (NETO)
|
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)
|
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INVERSIONES
PERMANENTES
|
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVOS
DE LARGA DURACION DISPONIBLES PARA LA VENTA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IMPUESTOS
Y PTU DIFERIDOS (NETO)
|
|
|
|
|
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS
ACTIVOS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cargos
diferidos, pagos anticipados e
intangibles
|
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otros
activos a corto y largo plazo
|
|
|
|
"
|
_____
|
"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
ACTIVO
|
|
|
|
|
|
|
$
|
|
TOTAL
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
|
|
|
$
|
_____
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CUENTAS
DE ORDEN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Avales
otorgados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Activos
y pasivos contingentes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Compromisos
crediticios
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bienes
en fideicomiso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bienes
en administración
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Colaterales recibidos por
la entidad
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Colaterales recibidos y
vendidos por la
entidad
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intereses devengados no
cobrados derivados de cartera de crédito vencida
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rentas devengadas no
cobradas derivadas de operaciones de arrendamiento operativo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otras
cuentas de registro
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
“El saldo histórico del
capital social al ___ de __________ de ___ es de __________ miles de pesos”
|
|
|
|
|
Reporte Regulatorio de
Estados Financieros
R13 B
Subreporte: R13B 1322 Estado de Resultados
|
NOMBRE
DE LA SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MULTIPLE REGULADA
|
|
|
|
|
ESTADO
DE RESULTADOS DEL ___________________AL _________________DE ___
|
|
(Cifras
en miles de pesos)
|
|
|
|
|
|
|
Ingresos por intereses
|
|
|
$
|
|
Ingresos por arrendamiento operativo
|
|
|
“
|
|
Otros beneficios por arrendamiento
|
|
|
“
|
|
Gastos por intereses
|
|
|
“
|
|
Depreciación
de bienes en arrendamiento operativo
|
|
|
“
|
|
Resultado
por posición monetaria neto (margen financiero)
|
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
MARGEN FINANCIERO
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Estimación
preventiva para riesgos crediticios
|
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
MARGEN
FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Comisiones y tarifas cobradas
|
$
|
|
|
|
Comisiones y tarifas pagadas
|
“
|
|
|
|
Resultado por intermediación
|
“
|
|
|
|
Otros
ingresos (egresos) de la operación
|
“
|
|
|
|
Gastos de administración
|
“_____
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO DE LA OPERACION
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Participación
en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas
|
|
|
“
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO
ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Impuestos
a la utilidad causados
|
$
|
|
|
|
Impuestos
a la utilidad diferidos (netos)
|
“_____
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO
ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS
|
|
|
$
|
|
|
|
|
|
|
Operaciones discontinuadas
|
|
|
“_____
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO NETO
|
|
|
$ .
|
|
|
|
|
|
|
Los conceptos que
aparecen en el presente estado se muestran de manera enunciativa más no
limitativa.
|
|
|
___________________
ANEXO
26
FORMATO
DE INFORMACIÓN PARA PERSONAS QUE ADQUIERAN DIRECTA O INDIRECTAMENTE MÁS DEL
CINCO POR CIENTO DE LAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL DE UNA
SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE REGULADA
|
Denominación
de la sociedad.
|
|
|
Fecha
de elaboración.
|
|
Esta
información es confidencial y será objeto de revisión y verificación por parte
de la Comisión.
|
Instrucciones
de llenado.
El
presente formato deberá ser debidamente llenado por las personas que hayan
adquirido directa o indirectamente más del cinco por ciento de acciones
representativas del capital social de una sociedad financiera de objeto
múltiple regulada.
No
deben dejarse espacios en blanco. En todo caso, mencionar: Ninguno, No, No
tengo, No aplica.
Todos
los nombres y datos requeridos deben expresarse de forma completa (por
ejemplo, personas con dos nombres).
|
Sección
1.
DATOS
DE IDENTIFICACIÓN PERSONAL. PERSONAS
FÍSICAS.
|
Nombre(s).
|
|
|
Apellido paterno.
|
|
|
Apellido materno.
|
|
|
Nacionalidad.
|
|
|
RFC.
|
|
|
CURP.
|
|
Domicilio
para oír y recibir notificaciones.
|
Calle y número
exterior e interior.
|
|
|
Colonia.
|
|
|
Delegación o
municipio.
|
|
|
Entidad Federativa.
|
|
|
Código postal.
|
|
|
País.
|
|
|
Estado civil.
|
|
|
Nombre del cónyuge o
concubinario.
|
|
|
Nombre de parientes
en línea recta ascendente y descendente hasta el primer grado.
|
1.
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
3.
|
|
|
|
4.
|
|
|
|
5.
|
|
|
|
6.
|
|
DATOS
DE IDENTIFICACIÓN. PERSONAS
MORALES.
|
Denominación
o razón social.
|
|
|
Actividad
principal.
|
|
|
Nacionalidad.
|
|
|
RFC.
|
|
|
Fecha
de constitución.
|
|
|
Representante
legal.
|
|
|
Profesión.
|
|
|
Antecedentes
laborales.
|
|
Domicilio
para oír y recibir notificaciones.
|
Calle
y número exterior e interior.
|
|
|
Colonia.
|
|
|
Código
postal.
|
|
|
Delegación
o municipio.
|
|
|
Entidad
Federativa.
|
|
|
País.
|
|
Nombre
de los accionistas que participen con el 5% o más del capital social de la
persona moral.*
|
Accionista
|
(%)
|
|
1.
|
|
|
2.
|
|
|
3.
|
|
|
4.
|
|
|
5.
|
|
*
Tratándose de personas morales, fideicomisos u otros vehículos de inversión,
las participaciones directas e indirectas de personas físicas en el capital de
estos, deberán relacionarse y desglosarse de manera que permitan la identificación
de las personas físicas que sean los últimos beneficiarios de dichas
participaciones.
|
¿Según estatutos
puede invertir en otras sociedades?
|
Sí ______
|
No _____
|
|
¿Ha sido aprobada
la inversión de que se trata por su consejo de administración?
|
Sí ______
|
No _____
|
|
¿Tiene o ha tenido
inversión en entidades financieras?
|
Sí ______
|
No _____
|
|
Especifique: __%
accionario Denominación:__________
|
Sección
2.
Participación
de la persona en la sociedad financiera de objeto múltiple.
|
Accionista.
|
|
___ %
tenencia accionaria.
|
|
Cargo (en su
caso).
|
|
Presidente
del consejo de administración.
|
|
|
|
Consejero
propietario.
|
|
|
|
Independiente:
|
Sí No
|
|
|
|
Consejero
suplente.
|
|
|
|
Independiente:
|
Sí No
|
|
|
|
Secretario
del consejo de administración.
|
|
|
|
Director
general.
|
|
|
|
Director
jurídico.
|
|
|
|
Director de
finanzas.
|
|
|
|
Director
comercial.
|
|
|
|
|
|
|
|
Otro(s).
|
|
|
Especifique:
____________________________________
|
SECCIÓN
3
RELACIÓN
PATRIMONIAL.
Tratándose
de personas físicas:
|
a) Bienes y derechos.
|
IMPORTE
(miles de
pesos)
|
|
1.- PROPIEDADES INMOBILIARIAS.
|
|
|
Total:
|
|
|
2.- VALORES Y OTROS BIENES MUEBLES.
|
|
|
Total:
|
|
|
3.- SALDOS EN BANCOS.
|
|
|
Total:
|
|
|
4.- OTROS.
|
|
|
Total:
|
|
|
5.- TOTAL DE BIENES Y DERECHOS
(patrimonio bruto).
|
|
|
b) Deudas y obligaciones.
|
|
|
6.- HIPOTECAS Y CRÉDITOS DE ENTIDADES
FINANCIERAS.
|
|
|
Total:
|
|
|
7.- OTRAS.
|
|
|
Total:
|
|
|
8.- TOTAL DE DEUDAS Y OBLIGACIONES.
|
|
|
9.- PATRIMONIO (Resta de 5 menos 8).
|
|
|
10.- FIANZAS Y AVALES OTORGADOS.
|
|
|
11.- PÓLIZAS DE SEGUROS.
|
|
|
12.- INGRESOS TOTALES.
|
Monto
(miles de
pesos)
|
Principal(es)
fuente(s) de ingresos
|
|
Último año 20_ _.
|
|
|
|
Penúltimo año 20_ _.
|
|
|
|
Antepenúltimo año 20_ _.
|
|
|
|
|
|
|
Tratándose
de la participación de personas morales, se deberán anexar a la solicitud los
estados financieros correspondientes a los últimos 3 ejercicios.
|
13.- ORIGEN DE LOS RECURSOS.
|
|
FUENTE
|
ENTIDAD O
PERSONA
|
MONTO
(miles de
pesos)
|
(%)
|
|
Recursos propios.
|
N/A
|
|
|
|
Otros. Especifique:________
|
|
|
|
|
TOTAL DE RECURSOS:
|
|
100 %
|
|
14.- COMENTARIOS Y ACLARACIONES.
|
SECCIÓN
4.
INFORMACIÓN
ADICIONAL.
Si
considera que existe alguna otra información relevante no contemplada en las
secciones anteriores, deberá listar la información y comentar en el siguiente
recuadro.
SECCIÓN
5.
DECLARACIONES
Y FIRMAS.
Por este
conducto el que suscribe autoriza a la Comisión, respecto de la información
aquí proporcionada, para:
a) Verificarla
como considere pertinente, así como de obtener de cualquier otra autoridad que
estime conveniente información sobre mi persona, con motivo de la adquisición
de acciones notificada a esa Comisión.
b) Compartirla
con carácter de confidencial con la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas,
Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, el Banco de México, el
Sistema de Administración Tributaria, la Procuraduría General de la República y
otras autoridades, para el exclusivo cumplimiento de sus funciones.
Confirmo
que he leído detenidamente el presente formato y que entiendo su contenido e
implicaciones legales.
Entiendo
que el proporcionar datos falsos será motivo de exclusión del que suscribe, sin
perjuicio de las penas o sanciones legales que pudieran proceder según el caso.
DECLARO
BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACIÓN SON
CIERTOS.
Firma
de la persona
Nombre
Fecha
SECCIÓN
6.
DOCUMENTOS
QUE DEBEN ACOMPAÑAR A LA PRESENTE NOTIFICACIÓN.
PERSONAS
FÍSICAS:
1. Copia
de identificación oficial vigente (credencial de elector o pasaporte vigente y
en caso de personas de nacionalidad extranjera, forma migratoria o pasaporte).
2. En su caso,
copia de la cédula de identificación fiscal.
3. Copia de la
CURP.
4. Reportes de
información crediticia, con fecha de expedición no mayor de tres meses
anteriores a la fecha de la notificación.
5. Copia de la
cédula profesional o certificado de estudios o del documento que acredite el
último grado de estudios alcanzados.
6. Documentos
que permitan mostrar la situación patrimonial conforme a lo previsto en la
Sección 3 anterior, así como las últimas 3 declaraciones anuales de impuesto
sobre la renta.
PERSONAS
MORALES:
1. Copia
certificada de los estatutos sociales vigentes.
2. Copia de la
cédula de identificación fiscal.
3. Copia
autentificada por el administrador único o por el secretario del consejo de
administración, de los estados financieros anuales dictaminados y del dictamen
del auditor externo, en caso de estar obligado a ello, aprobados por su órgano
de administración de los últimos tres ejercicios sociales, o los que
correspondan de conformidad con la fecha de su constitución.
4. En su caso,
copia autentificada por el secretario del consejo de administración de la
resolución del órgano de administración que apruebe la suscripción y pago de
las acciones de la sociedad financiera de objeto múltiple en la que participa.
5. Reportes de
información crediticia, con fecha de expedición no mayor de tres meses
anteriores a la fecha de la notificación.
6. Estados
financieros de los últimos tres años.
ANEXO
27
FORMATO DE INFORMACIÓN
CURRICULAR DE LAS PERSONAS QUE OCUPAN LOS CARGOS DE CONSEJEROS Y DIRECTOR
GENERAL EN LAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MÚLTIPLE REGULADAS
|
Denominación
de la sociedad.
|
|
|
Fecha
de elaboración. (dd/mm/aaaa)
|
|
Esta
información es confidencial y podrá ser objeto de revisión y verificación por
parte de la Comisión.
|
Instrucciones
de llenado.
Este
formato deberá ser llenado por:
a) Consejeros.
b) Director general
No
deben dejarse espacios en blanco, en todo caso mencionar: Ninguno, No, No
tengo, No aplica.
Todos
los nombres y datos requeridos deben presentarse completos (v.g. personas con
dos nombres).
|
SECCIÓN
1.
DATOS
DE IDENTIFICACIÓN PERSONAL.
|
Nombre(s).
|
|
|
Apellido
paterno.
|
|
|
Apellido
materno.
|
|
Domicilio
para oír y recibir notificaciones.
|
Calle
y número exterior y/o interior.
|
|
|
Colonia.
|
|
|
Delegación
o Municipio.
|
|
|
Entidad
Federativa.
|
|
|
Código
postal.
|
|
|
País.
|
|
|
Estado
civil.
|
|
|
Nombre
del cónyuge o concubina (rio).
|
|
|
Nombre
de parientes en línea recta ascendente y descendente hasta el cuarto grado.
|
1.
|
|
|
|
2.
|
|
|
|
3.
|
|
|
|
4.
|
|
|
|
5.
|
|
|
|
6.
|
|
SECCIÓN 2.
PARTICIPACIÓN DE LA
PERSONA EN LA SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE REGULADA.
|
Cargo.
|
¡Error! Marcador no definido.¡Error! Marcador no definido.£
|
Presidente del consejo de administración.
|
|
|
¡Error! Marcador no definido.¡Error! Marcador no definido.£
|
Consejero propietario.
|
|
|
¡Error! Marcador no definido.¡Error! Marcador no definido.£
|
Independiente:
|
Sí £ No ¡Error!
Marcador no definido. £
|
|
|
¡Error! Marcador no definido.¡Error! Marcador no definido.£
|
Consejero suplente.
|
|
|
¡Error! Marcador no definido.¡Error! Marcador no definido.£
|
Independiente:
|
Sí £ No ¡Error!
Marcador no definido. £
|
|
|
¡Error! Marcador no definido.¡Error! Marcador no definido.£
|
Secretario del consejo de administración.
|
|
|
¡Error! Marcador no definido.¡Error! Marcador no definido.£
|
Director general.
|
SECCIÓN 3.
HISTORIAL ACADÉMICO.
SECCIÓN 4.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
(5 AÑOS ANTERIORES).
|
Institución
|
Periodo
|
Cargo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SECCIÓN
5.
INFORMACIÓN
ADICIONAL.
Si
considera que existe alguna otra información relevante no contemplada en las
secciones anteriores, deberá listar la información y comentar en el siguiente
recuadro.
SECCIÓN
6.
DECLARACIONES
Y FIRMAS.
Por
este conducto el que suscribe autoriza a la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores, respecto de la información aquí proporcionada, para:
a) Verificarla como considere
pertinente, así como de obtener de cualquier otra
autoridad que estime conveniente información sobre mí persona, con motivo de la
solicitud de autorización presentada ante esa Comisión.
b) Compartirla con carácter de
confidencial con la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, Comisión Nacional
del Sistema de Ahorro para el Retiro, el Banco de México, el Servicio de
Administración Tributaria, la Procuraduría General de la República y otras
autoridades, para el exclusivo cumplimiento de sus funciones.
Confirmo
que he leído y llenado el presente formato con cuidado, de tal manera que
entiendo su contenido e implicaciones legales.
Entiendo
que el proporcionar datos falsos será motivo de exclusión del que suscribe, sin
perjuicio de las penas o sanciones legales que pudieran proceder según el caso.
DECLARO
BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACION SON
CIERTOS.
|
Firma
de la persona o representante legal.
|
NOMBRE.
FECHA.
SECCIÓN
7.
DOCUMENTOS
QUE SE DEBEN ACOMPAÑAR A ESTA NOTIFICACIÓN.
1. Copia de identificación oficial
vigente (credencial de elector o pasaporte vigente y en caso de personas de
nacionalidad extranjera, forma migratoria o pasaporte).
2. En su
caso, copia de la cédula de identificación fiscal.
