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ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2015
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Martes 30 de diciembre de 2014
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Al margen un sello con el Escudo Nacional,
que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.-
Servicio de Administración Tributaria.
Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2015
“Trámites Fiscales”
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Contenido
I. Definiciones
II. Trámites
Código Fiscal de la
Federación
1/CFF Opinión del cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la
Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría
General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios de
estímulos y subsidios; para realizar algún trámite fiscal u obtener una
autorización en materia de impuestos.
2/CFF Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
3/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con CURP, por Internet.
4/CFF Información relativa a las instituciones de crédito
cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen
ingresos.
5/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la
adquisición de bienes que no pueden entregarse al postor.
6/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
7/CFF Obtención de la Contraseña.
8/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor, Grandes
Contribuyentes.
9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía
Internet.
10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.
11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por
recuperar vía Internet.
12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel
vía Internet.
13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones
vía Internet.
14/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.
15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.
16/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR.
17/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA.
18/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e
IMPAC por recuperar.
19/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS.
20/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones.
21/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU.
22/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE.
23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet.
24/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA vía
Internet.
25/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e
IMPAC por recuperar vía Internet.
26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS vía
Internet.
27/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de otras
contribuciones vía Internet.
28/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU vía
Internet.
29/CFF Aviso de compensación del IDE vía Internet.
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30/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR,
Grandes Contribuyentes.
31/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA,
Grandes Contribuyentes.
32/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC,
Grandes Contribuyentes.
33/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS,
Grandes Contribuyentes.
34/CFF Aviso de compensación de Otras Contribuciones, Grandes
Contribuyentes.
35/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU,
Grandes Contribuyentes.
36/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE,
Grandes Contribuyentes.
37/CFF Aviso de compensación de saldos a favor vía Internet,
Grandes Contribuyentes.
38/CFF Consulta del trámite de devolución por Internet.
39/CFF Inscripción al RFC de personas físicas.
40/CFF Inscripción al RFC de trabajadores.
41/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas del sector
primario.
42/CFF Inscripción en el RFC de socios o accionistas de
personas morales y de enajenantes de bienes inmuebles a través de fedatario
público por medios remotos.
43/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC.
44/CFF Obtención del Formato para pago de contribuciones federales.
45/CFF Inscripción en el RFC de personas morales a través de fedatario
público por medios remotos.
46/CFF Inscripción en el RFC de las dependencias, unidades
administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás áreas u
organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios,
de los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales
autónomos que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan
para inscribirse en el RFC.
47/CFF Procedimiento para subsanar las irregularidades
detectadas o desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos su
certificado de sello digital, se restringió el uso de su certificado de FIEL
o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI.
48/CFF Solicitud de autorización o aviso para llevar a cabo
una fusión posterior.
49/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por escisión de
sociedades.
50/CFF Inscripción en el RFC por escisión de sociedades.
51/CFF Inscripción al RFC de personas físicas y obtención del
certificado de FIEL.
52/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC y
obtención del certificado de FIEL.
53/CFF Inscripción en el RFC de las dependencias, unidades
administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás áreas u
órganos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, de
los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos
que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan para
inscribirse en el RFC y obtención del certificado de FIEL.
54/CFF Inscripción en el RFC de fideicomisos y obtención del
certificado de FIEL.
55/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el
ejercicio de facultades de comprobación.
56/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por escisión de
sociedades y obtención del certificado de FIEL.
57/CFF Inscripción en el RFC por escisión de sociedades y
obtención del certificado de FIEL.
58/CFF Consulta de saldos de créditos fiscales y emisión del “Formato para
pago de contribuciones federales”.
59/CFF Aclaración cuando no es posible efectuar la transferencia electrónica
y se advierta de la consulta a la solicitud de devolución a través de la
página de Internet del SAT, que la misma tiene el estatus de “abono no
efectuado” o “solicitud de cuenta CLABE”.
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60/CFF Verificación de la integridad y autoría de documentos firmados con
FIEL del funcionario competente o con sello digital, notificados de forma
personal o a través del Buzón Tributario.
61/CFF Inscripción
al RFC de personas físicas y obtención de Contraseña.
62/CFF Inscripción
en el RFC de personas morales en la ALSC y obtención de Contraseña.
63/CFF Inscripción
en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, órganos
administrativos desconcentrados y demás áreas u órganos de la Federación, de
las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados
y de los órganos constitucionales autónomos que cuenten con autorización del
ente público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtención de
Contraseña.
64/CFF Acreditación
de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero.
65/CFF Acreditación
de FIEL por personal del PAR.
66/CFF Inscripción
en el RFC por escisión de sociedades y obtención de Contraseña.
67/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención de
Contraseña.
68/CFF Entrega
de documentación generada por la inscripción en el RFC de personas morales.
69/CFF Informes
de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC.
70/CFF Aviso
de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar
que se utilice para el desempeño de actividades por Internet o en salas de
Internet de las ALSC.
71/CFF Aviso
de actualización de actividades económicas y obligaciones vía Internet o en
salas de Internet de las ALSC.
72/CFF Aviso
de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar
que se utilice para el desempeño de sus actividades vía Internet o en salas
de Internet de las ALSC.
73/CFF Aviso
de suspensión de actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC.
74/CFF Aviso
de reanudación de actividades vía Internet o en salas de Internet de las
ALSC.
75/CFF Aviso
de suspensión/reanudación de actividades de asalariados.
76/CFF Aviso
de cambio de denominación o razón social.
77/CFF Aviso
de cambio de domicilio fiscal a través de Internet o en la ALSC.
78/CFF Aviso
de corrección o cambio de nombre.
79/CFF Aviso
de cambio de régimen de capital.
80/CFF Aviso
de apertura de sucesión.
81/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
82/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por liquidación total de activo.
83/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por defunción.
84/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.
85/CFF Aviso
de inicio de liquidación.
86/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
87/CFF Aviso
de inicio de procedimiento de concurso mercantil.
88/CFF Aviso de incorporación al esquema de inscripción en el
RFC a través de fedatario público por medios remotos.
89/CFF Aviso
de desincorporación al esquema de inscripción en el RFC a través de fedatario
público por medios remotos.
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90/CFF Presentación
de declaraciones y pago de derechos.
91/CFF Declaración
de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (Forma
oficial 42).
92/CFF Solicitud
de registro de Contador Público en papel.
93/CFF Solicitud
de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos en papel.
94/CFF Modificaciones
al Registro de Contador Público Registrado y Sociedades o Asociaciones de
Contadores Públicos en papel.
95/CFF Aviso
para presentar dictamen por enajenación de acciones, aviso para presentar
dictamen fiscal y cartas de presentación.
96/CFF Envío
de información sobre estados financieros de consolidación, instituciones
financieras y de establecimientos permanentes.
97/CFF Envío
de información sobre estados financieros de contribuyentes obligados o que
hubieren manifestado su opción para el mismo efecto.
98/CFF Información
de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de
actualización académica.
99/CFF Información
de certificación de Contadores Públicos Registrados, con certificación
vigente.
100/CFF Solicitud
de registro de Contador Público vía Internet.
101/CFF Solicitud
de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos vía Internet.
102/CFF Consultas
en materia de precios de transferencia.
103/CFF Solicitud
de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido.
104/CFF Notificaciones
por estrados y edictos.
105/CFF Obtención
del certificado de FIEL.
106/CFF Renovación
del certificado de FIEL.
107/CFF Revocación
de los certificados.
108/CFF Solicitud
del certificado de sello digital.
109/CFF Verificación de la autenticidad de los acuses de recibo
con sello digital.
110/CFF Inscripción
al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la
autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
111/CFF Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y
de seguridad para solicitar la autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
112/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
113/CFF Presentación
de la solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
114/CFF Aviso para la actualización de datos del proveedor de certificación
de CFDI, publicado en la página de Internet del SAT.
115/CFF Aviso de inicio de liquidación, concurso mercantil o
acuerdo de extinción jurídica de la sociedad autorizada para operar como
proveedor de certificación de CFDI.
116/CFF Solicitud de cancelación de la
garantía presentada por el proveedor de certificación de CFDI, a que se
refiere la ficha 112/CFF.
117/CFF Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD)
para operar como PSECFDI a través del adquirente de bienes o servicios a
personas físicas.
118/CFF Manifestación de que se ha optado por operar como PSECFDI
a través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas.
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119/CFF Solicitud de autorización a personas morales constituidas como
organizaciones, comités, organismos ejecutores o asociaciones que reúnan a
productores y comercializadores agrícolas, pecuarios o pesqueros de
conformidad con el esquema Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo
Rural Sustentable para operar como PSGCFDISP.
120/CFF Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para
operar como PSGCFDISP.
121/CFF Manifestación del PSGCFDISP autorizado de que continúa reuniendo los
requisitos para serlo.
122/CFF Reintegro del depósito en garantía.
123/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones
presentadas por medios electrónicos.
124/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones.
125/CFF Solicitud de constancias de declaraciones y pagos.
126/CFF Solicitud de verificación de domicilio.
127/CFF Solicitud de constancia de inscripción al padrón de
contribuyentes de bebidas alcohólicas ante el RFC.
128/CFF Aclaración de requerimientos de obligaciones omitidas
(declaraciones).
129/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Adeudo por error
aritmético en declaraciones.
130/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Cheque recibido en
tiempo y no pagado.
131/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Por actualización y
recargos en créditos fiscales.
132/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago
total por incumplimiento en el pago en parcialidades.
133/CFF Disminución de multas.
134/CFF Presentación de garantía del interés fiscal y solicitud de
avalúo (en caso de ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas
autorizadas.
135/CFF Solicitud de cancelación de garantías.
136/CFF Garantía del interés fiscal para créditos parcializados a
través de la modalidad de embargo de la negociación en la vía administrativa.
137/CFF Solicitud y expedición del Formato para pago de
contribuciones federales.
138/CFF Solicitud de programas (software).
139/CFF Relación de los socios, accionistas o asociados,
residentes en el extranjero de personas morales residentes en México que
optan por no inscribirse en el RFC (Forma Oficial 96).
140/CFF Dictamen e informe de donatarias autorizadas para recibir
donativos del ISR.
141/CFF Aviso para renunciar a la presentación del dictamen
fiscal.
142/CFF Aviso que presenta el Contador Público Registrado cuando
el contribuyente no acepte o no esté de acuerdo con el dictamen formulado por
el Contador Público Registrado, en el que manifieste “bajo protesta de decir
verdad” las razones o motivos por los cuales el contribuyente no acepta o no
está de acuerdo con su dictamen para efectos fiscales.
143/CFF Aviso que presenta el representante legal de los
organismos descentralizados o fideicomisos con fines no lucrativos que formen
parte de la Administración Pública Estatal o Municipal, en el que manifieste
“bajo protesta de decir verdad” que su representada no tiene fines lucrativos
y que, por ello no dictaminarán sus estados financieros.
144/CFF Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el
registro o libro de acciones o partes sociales a socios o accionistas
personas físicas que no les proporcionen la documentación necesaria para
hacer la comprobación del impuesto a retener.
145/CFF Aviso de modificación a la carta de crédito por ampliación
o disminución del monto máximo disponible o prórroga de la fecha de
vencimiento.
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146/CFF Solicitud para dejar sin efectos el pago a plazos, en
parcialidades o diferido. Cuando los adeudos no hayan sido determinados por
medio de declaración de corrección fiscal con motivo de dictamen o cuando no
se hubieran interpuesto medios de defensa, respecto del crédito.
147/CFF Solicitud del certificado de FIEL para la presentación del
dictamen de estados financieros vía Internet, por el ejercicio en que se
encontraba vigente su RFC.
148/CFF Solicitud
de autorización para la exención del pago de impuestos a los vehículos
importados en definitiva en franquicia diplomática por misiones diplomáticas,
oficinas de organismos internacionales representados o con sede en territorio
nacional y su personal extranjero.
149/CFF Solicitud
de condonación de multas.
150/CFF Solicitud
de aclaración por información de créditos fiscales federales proporcionadas a
las sociedades de información crediticia.
151/CFF Información
que deberán presentar los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios,
relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federación, a la Entidad
Federativa, así como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y
adquisiciones en las que intervengan.
152/CFF Información
que están obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o
parte de ella utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y
proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus usuarios.
153/CFF Aviso para
ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales o de DPA´s y sus
accesorios las tarjetas de crédito o débito.
154/CFF Solicitud
de autorización para la exención del pago de impuestos a vehículos importados
en definitiva en franquicia por miembros del Servicio Exterior Mexicano.
155/CFF Solicitud
de autorización para la enajenación de vehículos de comercialización en
territorio nacional por misiones diplomáticas, consulares y organismos
internacionales, así como su personal extranjero.
156/CFF Información
y documentación que deberá contener el escrito con el cual se desvirtúe la
presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
157/CFF Información
y documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la
regla 1.4. para acreditar que efectivamente
recibieron los servicios o adquirieron los bienes que amparan los
comprobantes fiscales que les expidieron o que corrigieron su situación
fiscal.
158/CFF Validación
de la clave en el RFC.
159/CFF Solicitud
de Devolución del IVA a contribuyentes del sector agropecuario.
160/CFF Inscripción al RFC de personas físicas
menores de edad a partir de los 16 años.
161/CFF Información de operaciones a que se refiere
el artículo 31-A del CFF.
162/CFF Información que deben remitir las instituciones de crédito y casas de
bolsa a las autoridades fiscales.
163/CFF Información de las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos,
créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales.
164/CFF Solicitud de instituciones de crédito para ser incluidas en el
registro de emisoras de cartas de crédito.
165/CFF Inscripción al RFC de arrendadores de espacios (colocación de
anuncios publicitarios y/o antenas de telefonía).
166/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con carácter de pequeños
mineros.
167/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con carácter de
recolectores de materiales y productos reciclables.
168/CFF Inscripción al RFC de personas físicas enajenantes de
vehículos usados.
169/CFF Aviso de suspensión de
actividades de personas morales.
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170/CFF Solicitud de devolución de
saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en activo fijo.
171/CFF Inscripción al RFC de personas físicas que otorga una servidumbre a
cambio de contraprestación periódica.
172/CFF Relación de enajenaciones realizadas en el ejercicio 2013
por los productores cuyos comprobantes fueron expedidos por organizaciones
ganaderas.
173/CFF Solicitud para adquirir a
plazos bienes embargados que se encuentren en remate.
174/CFF Inscripción al taller
tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización
para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales.
175/CFF Solicitud de validación y opinión técnica del cumplimiento
de requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para
operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales.
176/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como
prestador de servicios de recepción de documentos digitales.
177/CFF Presentación de la solicitud de renovación de autorización
para operar como prestador de servicios de recepción de documentos digitales.
178/CFF Aviso para la actualización de datos del prestador de
servicios de recepción de documentos digitales, publicado en la página de
Internet del SAT.
179/CFF Aviso de inicio de liquidación, concurso mercantil o acuerdo
de extinción jurídica de la sociedad autorizada para operar como prestador de
servicios de recepción de documentos digitales.
180/CFF Solicitud de cancelación de la garantía presentada por el
prestador de servicios de recepción de documentos digitales, a que se refiere
la ficha de trámite 176/CFF.
181/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor de IVA para
los contribuyentes que producen y distribuyen productos destinados a la
alimentación.
182/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA
para los contribuyentes que producen y distribuyen medicinas de patente.
Impuesto Sobre la Renta
1/ISR Declaración
informativa de operaciones superiores a $100,000.00.
2/ISR Aviso
de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de
capital recibidos en efectivo.
3/ISR Declaración
de operaciones efectuadas a través de fideicomisos.
4/ISR Aviso
para la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros
títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de la Bolsa de
Valores.
5/ISR Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos
para solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos de
combustibles.
6/ISR Solicitud
de autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles.
7/ISR Aviso
por el cual declaran “bajo protesta de decir verdad” que siguen reuniendo los
requisitos para continuar emitiendo monederos electrónicos de combustibles.
8/ISR Aviso
para la actualización de datos de los emisores autorizados de monederos
electrónicos de combustibles.
9/ISR Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y
de seguridad para solicitar la autorización para emitir monederos
electrónicos de vales de despensa.
10/ISR Solicitud
de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa.
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11/ISR Aviso por el cual declaran “bajo protesta de decir verdad” que siguen
reuniendo los requisitos para continuar emitiendo monederos electrónicos
de vales de despensa.
12/ISR Aviso para la actualización de datos de los emisores autorizados de
monederos electrónicos de vales de despensa.
13/ISR Solicitud de autorización para aplicar el régimen
opcional para grupos de sociedades.
14/ISR Aviso para dejar de aplicar el régimen opcional para
grupos de sociedades.
15/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos
deducibles.
16/ISR Avisos para la actualización del padrón y directorio
de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles.
17/ISR Solicitud de nueva autorización para recibir donativos
deducibles.
18/ISR Solicitud de autorización para aplicar los donativos
deducibles recibidos en actividades adicionales.
19/ISR Información para garantizar la transparencia, así como
el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a
influir en la legislación.
20/ISR Información relativa a operaciones realizadas con
partes relacionadas o donantes.
21/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos
deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposición e
Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por
el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados
Unidos de América.
22/ISR Escrito de los residentes en el extranjero en el que
manifiesten su voluntad de optar por determinar el impuesto.
23/ISR Inscripción como retenedor por los residentes en el
extranjero que paguen salarios.
24/ISR Declaración de contribuyentes que otorguen donativos
(Forma oficial 30 Anexo 3).
25/ISR Declaración presentada por las instituciones
fiduciarias respecto de los rendimientos en operaciones de fidecomiso por las
que se otorgue el uso o goce temporal de inmuebles.
26/ISR Información anual de sueldos, salarios, conceptos
asimilados y crédito al salario (Forma oficial 30 Anexo 1).
27/ISR Pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (Forma oficial
30 Anexo 2).
28/ISR Retenciones y pagos efectuados a residentes en el
extranjero (Forma oficial 30 Anexo 4).
29/ISR Solicitud de autorización para disminuir pagos
provisionales.
30/ISR Aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas
relativas a los costos directos o indirectos de obras o de la prestación del
servicio.
31/ISR Aviso de constitución o cambios al fondo de creación
de las reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad.
32/ISR Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del
fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad de una institución a
otra.
33/ISR Aviso de incorporación al régimen opcional para grupos
de sociedades cuando se adquiera más del 80% de las acciones con derecho a
voto de una sociedad.
34/ISR Aviso de desincorporación del régimen opcional para
grupos de sociedades cuando se dejen de reunir requisitos.
35/ISR Presentación de la copia simple del registro de los
documentos en los que conste la operación de financiamiento correspondiente
inscrito en la Sección Especial del Registro Nacional de Valores e
Intermediarios a cargo de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
36/ISR Escrito que debe presentar el residente en México
emisor de los títulos, en el que su representante legal manifieste “bajo
protesta de decir verdad”, datos personales del emisor de los títulos, el
monto de la colocación y en los que cotizarán los títulos, la tasa pactada,
etc.
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37/ISR Aviso de cambio o modificación de los datos
manifestados, respecto a las características de la operación de títulos de
crédito.
38/ISR Aviso múltiple para: Destrucción de mercancías que han
perdido su valor. Donación de mercancías que han perdido su valor. Bienes de
activo fijo e inversiones que dejaron de ser útiles. Donación de productos
perecederos sujetos a fecha de caducidad. Convenios con donatarias para
recibir donativos del ISR.
39/ISR Registro de Avisos de donación y destrucción de mercancía que hubiere
perdido su valor por deterioro u otras causas.
40/ISR Seguimiento para el
Contribuyente respecto de los Avisos de donación y destrucción de mercancía
que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas.
41/ISR Aviso que presenta el contribuyente cuando los bienes
dejen de ser útiles para obtener sus ingresos.
42/ISR Escrito que presenta el enajenante o el adquirente de
acciones, residente en el extranjero, en el que hace constar que ha
autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las
autoridades mexicanas información sobre la operación para efectos fiscales.
43/ISR Aviso que presenta el depositario de valores para
quedar liberado de la obligación de retener el ISR respecto a los ingresos
provenientes de la enajenación de títulos de crédito.
44/ISR Aviso por el cual las instituciones donatarias
autorizadas para recibir donativos del ISR que estén interesadas en recibir
en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al
donante su intención de recibir los bienes e informen el destino de los
mismos.
45/ISR Solicitud de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estén
interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes.
46/ISR Seguimiento a las solicitudes de las Donatarias Autorizadas
Asistenciales que estén interesadas en recibir en donación los bienes
ofrecidos por los contribuyentes.
47/ISR Aviso del residente en el país mediante el cual asuma
voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular y enterar el
impuesto por operaciones financieras derivadas.
48/ISR Copia de la documentación comprobatoria firmada “bajo
protesta de decir verdad” cuando no se puede obtener directamente los datos
de la operación celebrada.
49/ISR Aviso de designación de representante en México para
no presentar dictamen fiscal cuando la enajenación de acciones o títulos
valor se encuentre exenta en términos de los tratados para evitar la doble
tributación.
50/ISR Aviso que deberá presentar el residente en el
extranjero que enajene acciones emitidas por una sociedad residente en
México, por la reorganización, reestructura, fusión, escisión u operación
similar que lleve a cabo.
51/ISR Aviso para proporcionar la información sobre las personas
que optaron por adquirir acciones o títulos valor, sin costo alguno o a un
precio menor o igual al de mercado.
52/ISR Aviso por el cual los contribuyentes que realicen
proyectos de infraestructura productiva mediante contratos de obra pública
financiada, manifiestan que optan por considerar como ingreso acumulable del
ejercicio las estimaciones por el avance de obra.
53/ISR Escrito que deberán presentar en los meses de enero y
febrero de cada año, con los requisitos que señala la regla 3.18.3.
54/ISR Aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos
incobrables.
55/ISR Escrito por el cual las personas residentes en México
informan que optan por aplicar lo dispuesto en el artículo 182 de la Ley del
ISR.
56/ISR Solicitud de autorización para deducir la pérdida
sufrida en la enajenación de títulos valor, distintos a los señalados en el
artículo 54 fracciones I a III del Reglamento de la Ley del ISR.
|
|
57/ISR Solicitud de autorización para transmitir la
autorización de consolidación a otra sociedad.
58/ISR Solicitud de autorización a sociedades para diferir el
pago del ISR derivado de la reestructura a que se refiere el artículo 161 de
la Ley del ISR.
59/ISR Solicitud de inscripción al RFC como retenedor de
personas físicas o morales residentes en el extranjero que desarrollen
actividades artísticas en territorio nacional distintas de la presentación de
espectáculos públicos o privados.
60/ISR Solicitud
de autorización para administrar planes personales de retiro.
61/ISR Solicitud
de autorización de sociedades de objeto múltiple de nueva creación.
62/ISR DIM
Anexo 5 “De los regímenes fiscales preferentes”.
63/ISR DIM
Anexo 6 “Empresas Integradoras, información de sus integradas”.
64/ISR Información
de intereses y enajenación de acciones correspondiente, generada por
instituciones que componen el sistema financiero.
65/ISR Información
que deberán proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y
los organismos públicos federales y estatales que perciban intereses
derivados de los créditos hipotecarios.
66/ISR Reporte
trimestral en el que se manifiesta la información contenida en la regla 3.18.18., fracción III de la
RMF.
67/ISR Información
del monto de las aportaciones efectuadas a los fondos y cajas de ahorro que
administren, así como de los intereses nominales y reales pagados, en el
ejercicio de que se trate.
68/ISR Aviso
de enajenación de acciones derivadas de una reestructuración internacional.
69/ISR Solicitud
de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con
transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero
electrónico.
70/ISR Solicitud
de autorización para deducir pérdidas de otros títulos valor.
71/ISR Solicitud
de autorización para no disminuir el costo de adquisición en función de los
años trascurridos.
72/ISR Solicitud
de autorización para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa
habitación.
73/ISR Aviso
de que las acciones objeto de la autorización a que se refiere el artículo
161 de la Ley del ISR no han salido del grupo.
74/ISR Declaración
anual de depósitos en efectivo.
75/ISR Declaración
mensual de depósitos en efectivo.
76/ISR Solicitud
para ratificar y/o solicitar la “Clave de Institución Financiera” para la
presentación de declaraciones de depósitos en efectivo.
77/ISR Presentación
de declaraciones para contribuyentes en poblaciones o zonas sin acceso a
Internet.
78/ISR Solicitud de
autorización para enajenar acciones a costo fiscal.
79/ISR Inscripción
al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización
para emitir monederos electrónicos de combustibles.
80/ISR Inscripción
al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la
autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
81/ISR Solicitud
de resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes
relacionadas.
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Impuesto al Valor Agregado
1/IVA Aviso
del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por contribuyentes que
suministren agua para uso doméstico.
2/IVA Solicitud
de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones del IVA a
turistas extranjeros.
3/IVA Solicitud
de devolución de IVA para misiones diplomáticas y organismos internacionales.
4/IVA Aviso
de exportación de servicios de filmación o grabación.
5/IVA Aviso que presentan los fideicomisarios en el RFC
manifestando que ejercen la opción a que se refiere el Art. 74 de Reglamento
del IVA.
Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios
1/IEPS Reporte trimestral de los números de folio de marbetes
o precintos obtenidos, utilizados o destruidos.
2/IEPS Solicitud anticipada de marbetes o precintos para
importación de bebidas alcohólicas.
3/IEPS Lista de precios de venta de cigarros.
4/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas
alcohólicas nacionales.
5/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas
alcohólicas nacionales (maquilador).
6/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas
alcohólicas de importación para adherirse en depósito fiscal (Almacén General
de Depósito).
7/IEPS Ministración de marbetes y precintos de importación a
los contribuyentes que en forma ocasional importen bebidas alcohólicas de
acuerdo al numeral 1 de la regla 2.2.7. de las Reglas de Carácter General en
Materia de Comercio Exterior.
8/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas
alcohólicas para adherirse en el país de origen o en la aduana.
9/IEPS Designación del representante legal para recoger
marbetes o precintos.
10/IEPS Cambio del representante legal para recoger marbetes o
precintos.
11/IEPS Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos
con defectos o la entrega de faltantes.
12/IEPS Robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o
precintos.
13/IEPS Control de marbetes o precintos en la importación de
bebidas alcohólicas.
14/IEPS Aviso de celebración de contrato con terceros para
fabricar, producir o envasar bebidas alcohólicas.
15/IEPS Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato.
16/IEPS Informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad
Federativa.
17/IEPS Información mensual del precio de enajenación de cada
producto, del valor y del volumen de enajenación por marca y el precio al
detallista base para el cálculo del IEPS.
18/IEPS Información de los equipos de control físico de la
producción de cervezas y tabacos labrados.
19/IEPS Reporte anual de equipos para producción, destilación,
envasamiento y almacenaje.
20/IEPS Inicio o término del proceso de producción, destilación o
envasamiento.
21/IEPS Aviso de adquisición, incorporación, modificación o
enajenación de equipos.
22/IEPS Información sobre el precio de enajenación de cada
producto, valor importe y volumen de los mismos.
23/IEPS Solicitud de Inscripción al padrón de contribuyentes de
bebidas alcohólicas ante el RFC.
24/IEPS Aviso de cambio de domicilio o de apertura de un lugar
donde se fabrican, producen, envasan o almacenan bebidas alcohólicas.
|
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25/IEPS Informe trimestral de litros producidos de bebidas con
contenido alcohólico y cerveza de más de 20° GL.
26/IEPS Lectura de registros mensuales.
27/IEPS Reporte trimestral del volumen y valor por la adquisición
de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, a efecto de
solicitar la devolución una vez efectuado el acreditamiento.
28/IEPS Proveedor de Servicios Autorizado para proporcionar los
servicios de sistemas de cómputo.
29/IEPS Aviso por fallas en los sistemas de cómputo.
30/IEPS Asignación de clave para producir e importar nuevas
marcas de tabacos labrados.
31/IEPS Presentación de la solicitud de renovación de autorización para
continuar fungiendo como Proveedor de Servicio Autorizado (PSA) para juegos
con apuestas y sorteos.
32/IEPS Presentación de la solicitud de renovación de autorización para continuar
fungiendo como Organo Verificador (OV), para garantizar y verificar el
cumplimiento de las obligaciones a cargo del PSA.
33/IEPS Solicitud del software para generar códigos de seguridad
para su impresión en cajetillas de cigarros.
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de
Vehículos
1/ISTUV Información
relativa al precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en
territorio nacional.
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
1/ISAN Información
de clave vehicular de vehículos que serán enajenados.
2/ISAN Solicitud
de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular.
3/ISAN Solicitud
de los caracteres 4o. y 5o. correspondientes al modelo del vehículo para
integrar la clave vehicular.
Ley de Ingresos de la Federación
1/LIF Información
que debe presentarse para gozar del estímulo fiscal a que se refiere el
artículo 16 de la LIF.
2/LIF Informe
de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el
diesel por el que se pagó el IEPS y por los que se realizará el
acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de
dicho combustible.
3/LIF Aviso
que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo
fiscal que se otorga a los que adquieran diesel para su consumo final y que
sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al
transporte público y privado de personas o de carga.
4/LIF Aviso
mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen
actividades empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el
diesel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice
exclusivamente como combustible en maquinaria en general.
Ley de Ingresos
sobre Hidrocarburos
1/LISH Envío
de declaraciones provisionales mensuales de pago del derecho por la utilidad
compartida.
2/LISH Envío
de declaración anual de pago del derecho por la utilidad compartida.
3/LISH Envío
de declaraciones mensuales de pago del derecho de extracción de hidrocarburos.
4/LISH Envío
de declaraciones mensuales de pago del derecho de exploración de
hidrocarburos.
5/LISH Presentación
de declaraciones de pago del IAEEH.
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Del Decreto por el que se otorgan
diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado
en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados
en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de
marzo de 2008
1/DEC-1 Relación
de documentación que se proporciona al SAT de cada vehículo destruido.
2/DEC-1 Requisitos
que deben cumplir los centros de destrucción para ser autorizados por el SAT.
3/DEC-1 Aviso que
deben presentar los centros de destrucción para continuar con la autorización
otorgada por el SAT.
4/DEC-1 Aviso que
deberán presentar los centros de destrucción autorizados por el SAT, en el
que se manifieste la fecha en que se llevará a cabo la destrucción.
5/DEC-1 Aviso de
aplicación de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece
un estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otras
bebidas.
Decreto que otorga facilidades para el
pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona
parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las
artes plásticas de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares,
publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre
de 2006 y 5 de noviembre de 2007
1/DEC-2 Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de las
personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que
facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y
antigüedades propiedad de particulares.
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Definiciones
1.1. Generales
Para los efectos del
presente Anexo se entiende por:
1. AGAFF, a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal y
por ALAF, la Administración Local de Auditoría Fiscal.
2. AGJ, a la Administración General Jurídica y por ALJ, a la
Administración Local Jurídica y por la ACNII, la Administración Central de
Normatividad de Impuestos Internos.
3. AGR, a la Administración General de
Recaudación y por ALR, a la Administración Local de Recaudación.
4. AGSC, a la Administración General de
Servicios al Contribuyente y por ALSC, a la Administración Local de Servicios
al Contribuyente.
5. AGGC, a la Administración General de
Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administración Central de Fiscalización
Internacional, por ACNI, a la Administración Central de Normatividad
Internacional y por ACNGC, a la Administración Central de Normatividad de
Grandes Contribuyentes.
6. CFF, el Código Fiscal de la
Federación.
7. Contraseña, clave secreta definida por
el contribuyente con 8 caracteres alfanuméricos.
8. CURP, la Clave Única de Registro de
Población a 18 posiciones.
9. Declaranot, la Declaración Informativa
de Notarios Públicos y demás Fedatarios.
10. DIM, Declaración Informativa Múltiple.
11. DOF, el Diario Oficial de la
Federación.
12. DPA’s, derechos, productos y
aprovechamientos.
13. Escrito libre, aquel que reúne los
requisitos establecidos por los artículos 18 y 18-A del CFF.
14. FED, el Formato Electrónico de
Devoluciones.
15. FIEL, la Firma Electrónica Avanzada.
16. FCF, el Formato para pago de
contribuciones federales.
17. IAEEH, el Impuesto por la Actividad de
Exploración y Extracción de Hidrocarburos.
18. IDE, el impuesto a los depósitos en
efectivo.
19. IDE-A, Declaración anual de Depósitos
en Efectivo.
20. IDE-M, Declaración mensual de Depósitos
en Efectivo.
21. IEPS, el impuesto especial sobre
producción y servicios.
22. IETU, el impuesto empresarial a tasa
única.
23. INPC, el Índice Nacional de Precios al
Consumidor.
24. ISAN, el impuesto sobre automóviles
nuevos.
25. ISR, el impuesto sobre la renta.
26. ISTUV, el impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos.
27. IMPAC, el impuesto al activo.
28. IVA, el impuesto al valor agregado.
29. La página de Internet del SAT y de la
Secretaría, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente.
30. RMF, Resolución Miscelánea Fiscal
vigente.
31. LFD, la Ley Federal de Derechos.
32. LIF, la Ley de Ingresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015.
33. LISH, Ley de Ingresos sobre
Hidrocarburos.
34. RFC, el Registro Federal de
Contribuyentes.
35. SAT, el Servicio de Administración
Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de Administración
Tributaria.
36. Secretaría, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público.
37. SIPRED, el Sistema de Presentación del
Dictamen de estados financieros para efectos fiscales.
38. TESOFE, la Tesorería de la Federación.
39. DIMM, el Sistema de Declaraciones
Informativas por Medios Magnéticos.
40. CONFIS, las declaraciones informativas
de Control Físico.
41. CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada
a 18 dígitos.
42. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por
Internet o Factura Electrónica.
43. CSD, el certificado de sello digital.
44. CESD, el certificado especial de sello
digital.
45. PAR, el Programa de Actualización y Registro.
46. PSA, el Proveedor de Servicio
Autorizado para juegos con apuestas y sorteos.
47. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedición de comprobante
fiscal digital por Internet.
48. PSGCFDISP, el prestador de servicios de generación de Comprobante
Fiscal Digital por Internet del Sistema Producto.
49. LSEM, la Ley del Servicio Exterior Mexicano.
50. OV, el Organo Verificador para garantizar y verificar el cumplimiento
de las obligaciones a cargo del PSA.
51. SEM, el Servicio Exterior Mexicano.
1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes
Para efectos de este Anexo se entenderá, salvo que se señale en el
mismo lo contrario, por:
A) Identificación oficial, cualquiera de los siguientes
documentos:
·
Credencial para votar expedida por el Instituto
Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral).
·
Identificación vigente con fotografía y firma,
expedida por la Federación, los Estados, el Distrito Federal o los Municipios.
·
Pasaporte vigente.
·
Cédula profesional.
·
Cartilla del Servicio Militar Nacional.
·
Certificado de Matrícula Consular.
Tratándose de
extranjeros:
·
Documento migratorio vigente que corresponda,
emitido por autoridad competente. (en su caso, prórroga o refrendo migratorio)
B) Comprobante de
domicilio, cualquiera de los siguientes documentos:
·
Estado de cuenta a nombre del contribuyente que
proporcionen las instituciones del sistema financiero. Dicho documento no
deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, contados a partir de la fecha
límite de pago.
·
Ultimo recibo del impuesto predial; en el caso de recibos
de periodos menores a 1 año, el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4
meses, y tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio en curso.
(este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no
será necesario que se exhiban pagados)
·
Ultimo recibo de los servicios de luz, gas,
televisión de paga, internet, teléfono o de agua, siempre y cuando dicho recibo
no tenga una antigüedad mayor a 4 meses (este documento puede estar a nombre
del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados),
tratándose de recibo de servicios anuales deberá corresponder al ejercicio en
curso.
·
Ultima liquidación a nombre del contribuyente del
Instituto Mexicano del Seguro Social.
Contratos de:
o Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta
con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales, o
bien el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con
una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales. (Este
documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero)
o Fideicomiso debidamente protocolizado.
o Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor a
3 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un
tercero)
o Servicios de luz, teléfono o agua, que no tenga una antigüedad
mayor a 2 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un
tercero)
·
Carta de radicación o de residencia a nombre del
contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en
el D.F., conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a
4 meses.
·
Comprobante de alineación y número oficial emitido
por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en el D.F., dicho comprobante
deberá contener el domicilio del contribuyente y una antigüedad no mayor a 4
meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero)
·
Recibo oficial u orden de pago expedido por el
gobierno estatal, municipal o su similar en el D.F., dicho comprobante deberá
contener el domicilio fiscal del contribuyente, tener una antigüedad no mayor a
4 meses y tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso.
(Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no
será necesario que se exhiba pagado)
·
En el caso de los asalariados y los contribuyentes
sin actividad económica, la credencial para votar emitida por el Instituto
Nacional Electoral (antes Instituto Federal Electoral).
C)
Poderes, alguno de los siguientes documentos:
·
Poder general para pleitos y cobranzas
Se
entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones
de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración,
excepto que conforme a las disposiciones fiscales se requiera una cláusula
especial, a fin de defender algún interés jurídico.
·
Poder general para actos de administración
Se
otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y
será admisible para efectuar cualquier trámite fiscal ante el SAT siempre y
cuando se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan en la
enajenación de la empresa o del bien otorgado para su administración. No
aplicará para ofrecer garantías o sustituirlas, designar bienes para embargo o
para sustituirlos, ni en los trámites inicio de liquidación o liquidación total
del activo.
·
Poder general para ejercer actos de dominio
Se
entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga
las facultades de dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal,
incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden realizarse con los poderes para
actos de administración de bienes o para pleitos y cobranzas.
·
Poderes especiales
Son
aquellos que se otorgan cuando se quisiere limitar las facultades de los
apoderados, es decir, se consignaran las limitaciones.
1.3.
Documentos públicos emitidos en el extranjero
Tratándose
de documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, los mismos siempre
deberán presentarse legalizados o apostillados y acompañados, en su caso, de
traducción al idioma español por perito autorizado.
Código Fiscal de la
Federación
|
1/CFF Opinión de cumplimiento de obligaciones para ser
proveedor de la Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría
General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios de
estímulos y subsidios; para realizar algún trámite fiscal u obtener una
autorización en materia de impuestos
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que participen en procesos licitatorios,
deseen ser beneficiarios de estímulos y subsidios o vayan a realizar algún
trámite fiscal u obtener una autorización en materia de impuestos.
|
|
¿Dónde se obtiene?
A través de la página de Internet del SAT.
En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Cuando el contribuyente lo requiera.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx, en el apartado “Trámites”.
·
Seleccionar “Opinion del Cumplimiento”.
·
Registrar su clave en el RFC y su Contraseña
Seleccionar: Servicios por Internet; Cumplimiento de Obl Fisc; Opinión del
Cumplimiento de Obl Fisc.
En
forma personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar
identificación oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal,
municipal o del D.F.
·
En caso de personas morales, debe presentar
identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en
el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se
acredite su personalidad o carta poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o
Fedatario Público.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 32-D CFF,
Reglas 2.1.26., 2.1.27., 2.1.35., 3.10.10., 5.3.1. RMF.
|
|
2/CFF Aclaración
a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que hayan obtenido una opinión del cumplimiento con la cual
no estén de acuerdo y deseen aclarar su situación fiscal.
|
|
¿Dónde
se presentan?
A
través de la página de Internet del SAT.
En
cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Opinión
del cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando la aclaración es procedente
o la respuesta a su aclaración cuando es improcedente.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
el contribuyente no esté de acuerdo con la opinión que se le emitió.
|
|
Requisitos:
Por
Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx, apartado “Trámites”
·
Registre su clave en el RFC y su Contraseña en la
opción “Mi Portal”.
·
Seleccione:
·
Servicios por Internet: Aclaraciones: Solicitud.
(cuando se trate de inconsistencias relacionadas con el RFC o la presentación
de declaraciones)
·
Servicios por Internet: Aclaraciones: Créditos
(Opinión del Cumplimiento) [Por inconsistencias relacionadas con créditos
fiscales o con el otorgamiento de la garantía].
·
Adjuntar el archivo electrónico que soporte su
aclaración y la opinión obtenida.
En
forma personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar
identificación oficial vigente expedida por los Gobiernos Federal, Estatal, Municipal
o del Distrito Federal.
·
En caso de personas morales, debe presentar
identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en
el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se
acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario
Público.
·
Adjunte la documentación soporte de su aclaración
y la opinión obtenida.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Regla
2.1.35. RMF.
|
|
3/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con CURP, por
Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas a partir de 18 años de edad cumplidos que cuenten con CURP y requieran
inscribirse en el RFC con o sin obligaciones fiscales..
|
|
¿Dónde
se presenta?
Por
Internet:
El
trámite se inicia y concluye a través de la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de Inscripción al RFC con Cédula de Identificación Fiscal.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
el contribuyente lo requiera.
|
|
Requisitos:
Por
Internet:
·
CURP.
·
Requisitar la solicitud de inscripción proporcionando los datos
que contiene el formato electrónico que se encuentra en la página de Internet
del SAT.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
27 CFF, 22 Reglamento del CFF, Regla 2.4.5., 2.4.12. RMF.
|
|
4/CFF Información relativa a las
instituciones de crédito cuando participen como fiduciarias en fideicomisos
en los que se generen ingresos
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Las instituciones de crédito.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la Administración Central de Servicios Tributarios al
Contribuyente o en la ALJ que corresponda al domicilio fiscal del
contribuyente.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Escrito libre sellado.
|
|
¿Cuándo se presenta?
A más tardar el 15 de febrero de cada año.
|
|
Requisito:
·
Escrito libre.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 32-B, frac. VIII CFF, Regla 2.1.25. RMF.
|
|
5/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la
adquisición de bienes que no pueden entregarse al postor
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC
que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Escrito
libre sellado.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del plazo
de seis meses contados a partir de la fecha en que solicite la entrega de los
bienes.
|
|
Requisitos:
Para los
efectos del artículo 188-Bis del CFF, la solicitud de pago, deberá
presentarse por escrito libre, acompañando la siguiente documentación:
a) Original y fotocopia de cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por la
Federación, los estados, el Distrito Federal o los municipios del
contribuyente o representante legal. (original para cotejo)
b) En caso de representación legal,
adicional a lo anterior, copia certificada y fotocopia del poder notarial
para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en
original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante
las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Público. (copia
certificada u original para cotejo)
c) Tratándose de residentes en el
extranjero o de extranjeros residentes en México, deberán acompañar copia
certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado
el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
d) Señalar cuenta bancaria para el
pago, acompañado de un estado de cuenta reciente, no mayor a dos meses
posteriores a su emisión, en donde se aprecie nombre del banco, número de
sucursal, número de cuenta CLABE, RFC a 10 ó 13 posiciones, nombre,
denominación o razón social y domicilio del solicitante.
e) Contrato de apertura de la cuenta en
donde se aprecie la fecha de apertura.
f) Comprobantes de los pagos
realizados. (garantía y finiquito)
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 188-Bis CFF, Regla
2.16.7. RMF.
|
|
6/CFF Solicitud
de constancia de residencia para efectos fiscales
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC
que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial sellada como acuse de recibo y Constancia de Residencia para Efectos
Fiscales.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se
dé el supuesto.
|
|
Requisitos:
·
Forma oficial 36, “CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA
EFECTOS FISCALES”. (por quintuplicado)
·
En caso de solicitud de reexpedición de
Constancia de Residencia para Efectos Fiscales por el mismo periodo o
ejercicio, original del recibo bancario de pago de contribuciones, productos
y aprovechamientos federales con sello digital.
·
Original de cualquier identificación oficial
vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o
Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente
alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
(original para cotejo)
·
En caso de representación legal, copia
certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del
representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales, Notario o
Fedatario Público.
·
Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la
patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de
los mismos, para acreditar la paternidad o tutela, presentarán:
o Copia
certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u
original de la Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de
Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
o Escrito
libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges o padres para
que uno de ellos actúe como representante del menor.
o En
su caso, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público
(original) en el que conste la patria potestad o la tutela.
o Original
de la identificación oficial del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como
representante(s) con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el
Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo)
·
En caso de que la persona que solicita la
constancia hubiere estado obligado a presentar declaración anual del
ejercicio inmediato anterior conforme al régimen establecido en la Ley del
ISR para los residentes en México, se acompañará a la solicitud fotocopia de
la declaración anual presentada o del acuse de recibo electrónico con sello
digital, así como del recibo electrónico bancario de pago de contribuciones
federales, en los casos en los que exista impuesto a su cargo.
·
En caso contrario, se acompañará fotocopia de la
inscripción y de los avisos correspondientes que hayan presentado para
efectos del RFC y, en su caso, fotocopia de la última declaración anual
presentada conforme al régimen que establece dicha Ley para los residentes en
México o del acuse de recibo a que se refiere el párrafo anterior.
·
En caso de personas físicas que presten servicios
personales, original y fotocopia de la Constancia de Percepciones y
Retenciones que corresponda (original para cotejo).
·
Tratándose de personas morales, fotocopia del
acta constitutiva.
Nota:
La constancia se puede expedir por tiempo
indefinido o bien por periodos transcurridos, cuando el solicitante opte por
señalar el plazo específico.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 9
CFF, 4 Ley de ISR, Regla 2.1.4. RMF.
|
|
7/CFF Obtención de la Contraseña
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deban presentar ante el SAT trámites,
solicitudes, declaraciones, consultas o avisos de forma segura a través de
medios electrónicos.
|
|
¿Dónde se solicita?
Por Internet:
En la ALSC, no se requiere cita.
|
|
¿Qué documentos se presentan?
Por Internet:
·
Emisión de responsiva de uso para la activación
de su Contraseña.
En la ALSC:
·
Entrega de acuse de generación o actualización de
información de la Contraseña y habilitación inmediata de la misma.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Cuando se requiera la presentación de algún trámite o servicio vía
electrónica.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
Autenticación con FIEL.
El sistema detecta si usted cuenta con el certificado de FIEL
vigente, solicitando autenticarse a través de los datos de éste:
·
Clave en el RFC.
·
Contraseña de la llave privada.
·
Llave privada. (*.key)
·
Certificado digital. (*.cer)
De ser correcta la información de su certificado, debe capturar:
·
La Contraseña. (8 caracteres alfanuméricos)
·
Cuenta de correo electrónico vigente.
·
Seleccionar pregunta secreta.
·
Dar respuesta a la misma.
·
Aceptar la responsiva de uso, y
·
Habilitación inmediata de la Contraseña.
En forma personal:
·
Deberá proporcionar su clave en el RFC.
·
Contar con correo electrónico vigente.
·
Original y fotocopia de cualquier identificación
oficial vigente con fotografía y firma del contribuyente o representante
legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este
Anexo. (original para cotejo)
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante Notario o Fedatario Público.
Tratándose de menores de edad:
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de
menores de edad y actúen como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del
menor expedida por el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad
personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional
de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la
conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del
menor (por duplicado).
·
Resolución judicial o documento emitido por
fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En lugar de alguna de las identificaciones
señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar
original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal, Municipal o
del Distrito Federal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como
representante(s) del menor. (original para cotejo)
·
En su caso, copia certificada y fotocopia del
poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público. (copia certificada
para cotejo)
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
18 y 18-A del CFF, Regla 2.4.5.
|
|
8/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales, residentes en el extranjero, Misiones
Diplomáticas y Organismos Internacionales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Mediante el FED, disponible en el menú Trámites/Trámites/Devoluciones
y compensaciones/Solicitud de Devolución en la página de Internet del SAT.
Tratándose de solicitudes de devolución de “Resolución o Sentencia”,
Misiones Diplomáticas, y Organismos Internacionales Extranjeros sin
Establecimiento Permanente que no cuenten con clave en el RFC
directamente en las ventanillas de la AGGC.
|
|
¿Qué documentos obtengo?
FED.
Forma oficial 32 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo lo presento?
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado
el saldo a favor, considerando la fecha de presentación de la obligación
correspondiente.
|
|
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
|
|
Solicitud de
devoluciones de saldos a favor del ISR (Declaración del ejercicio)
|
|
|
GRANDES
CONTRIBUYENTES
|
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
Empresas de
Grupo
|
Demás
contribuyentes
|
|
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia
del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio
de que se trate, donde manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos
provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la
presentación electrónica o en vía Internet de la declaración del ejercicio y
de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital)
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Declaración normal y complementaria(s) de todas las
controladas correspondientes al ejercicio en que manifestó el saldo a favor
la sociedad controladora o bien, referencia de la presentación electrónica o
vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales
efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual
debe contar con el sello digital)
|
X
|
|
|
7
|
Aviso de compensación con su respectivo acuse de
recepción por parte de la autoridad cuando el impuesto se haya cubierto a
través de la figura de compensación.
|
X
|
X
|
|
8
|
Constancias de retenciones, comprobantes fiscales de
impuesto acreditable retenido o pagado, comprobantes de pago, etc., de las
sociedades controladas y controladora; cuando se trate de ISR acreditado.
|
X
|
X
|
|
9
|
Si es empresa controladora y es la primera vez que
solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la
que venía presentando, fotocopia del Aviso presentado ante la Administración
Central Jurídica de Grandes Contribuyentes mediante el cual ejerció la opción
prevista en el penúltimo párrafo del artículo 57-E o en su caso, en el
penúltimo párrafo del artículo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 o 2002,
respectivamente.
|
X
|
|
|
10
|
Relación de las empresas que integran el grupo que
consolida fiscalmente, cuando la devolución corresponda a un impuesto
consolidado.
|
X
|
|
|
11
|
Tratándose de ISR consolidado,
hojas de trabajo pormenorizadas de la determinación del resultado fiscal
consolidado, así como del valor del activo consolidado en términos del
artículo 13 de la Ley del IMPAC, señalando el porcentaje de participación
accionaria y consolidable, en su caso.
|
X
|
|
|
12
|
Cuando se trate de ISR consolidado, hoja de trabajo
de la integración del impuesto retenido en forma mensual por cada controlada
y la controladora, y el monto acreditado en la consolidación, anotando el
porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso. En
inversiones en moneda extranjera deberá indicar el tipo de cambio aplicable.
|
X
|
|
|
13
|
Tratándose de ISR consolidado, hoja de trabajo de la
integración de los pagos provisionales efectuados en forma mensual por cada
controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación,
anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su
caso.
|
X
|
|
|
14
|
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento,
aportar hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y
aplicación, debiendo indicar las disposiciones jurídicas aplicables.
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose de ISR consolidado, deberá aportar en caso
de haber aplicado lo establecido en la fracción VIII inciso g) del Artículo
Quinto Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo Segundo
Transitorio fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, hoja de trabajo
en la que indique el importe y el año de donde proviene la pérdida fiscal
aplicada.
|
X
|
|
|
16
|
Tratándose de la solicitud de un remanente después de
compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de
compensación; con su acuse de recepción por parte de la autoridad así como
hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación
o de las resoluciones a través de las que se autorizó la devolución parcial,
según sea el caso.
|
X
|
X
|
|
17
|
Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o
el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o
circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
|
18
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la
institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la
cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
19
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los
casos, para personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a favor con
importes iguales o superiores a $40,000.00.
|
X
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
|
|
ISR (Declaración
del ejercicio)
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
GRANDES
CONTRIBUYENTES
|
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
Empresas de Grupo
|
Demás
contribuyentes
|
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o la solicitud de
devolución se haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad, y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el
contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Papel de trabajo o escrito en el que aclare la
integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración
del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales
correspondientes.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Escrito libre en el que se manifieste "bajo protesta
de decir verdad" el motivo por el cual no manifestó cantidad en el
cuadro correspondiente al IMPAC en la declaración del ejercicio de que se
trate, estando obligado.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de un establecimiento permanente,
certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando
aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
X
|
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos en los que se hayan
detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la
documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta de
decir verdad”, aclaraciones respecto a las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
|
Solicitud de
devolución de saldos a favor del IMPAC
Grandes
Contribuyentes
|
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia
del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio
de que se trate en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los
pagos provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de
la presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y
de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital)
|
X
|
|
|
|
6
|
Comprobantes de impuestos retenidos, (Constancias de
retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF en los
que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto
pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o
adquisición de bienes, declaración formato 1-A.
|
X
|
X
|
|
7
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2007 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normal y
complementarios correspondientes a los ejercicios en los que se pagó el IMPAC
a recuperar.
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de declaraciones del ejercicio,
presentadas con más de 5 años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia,
deberá presentar formato con sello original de la institución bancaria (para
cotejo).
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar una
relación de las empresas que integran el grupo.
|
X
|
X
|
|
10
|
Fotocopias de las declaraciones normal y
complementaria (s) de todas las empresas controladas correspondientes al
ejercicio en que manifestó el saldo a favor la sociedad controladora.
|
X
|
X
|
|
11
|
En caso de haber cubierto el impuesto a través de la
figura de compensación deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con
sello legible de recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de impuestos acreditados, retenidos o
pagados, deberá aportar las constancias de retenciones, así como los
comprobantes fiscales correspondientes.
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de IMPAC por recuperar consolidado deberá
aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de todas
las sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el ISR
consolidado excedió al IMPAC consolidado.
|
|
X
|
|
14
|
Tratándose de la solicitud de una sociedad
controladora del IMPAC por recuperar pagado por una sociedad controlada
deberá aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de
todas las sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el ISR
consolidado excedió al IMPAC consolidado.
|
|
X
|
|
15
|
Tratándose de IMPAC por recuperar consolidado deberá
aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de todas
las sociedades controladas del ejercicio fiscal del cual deriva el IMPAC
consolidado a recuperar.
|
|
X
|
|
16
|
En caso del IMPAC consolidado por recuperar deberá
aportar fotocopia de los pagos provisionales normal y complementaria(s) de
todas las sociedades controladas correspondientes a los ejercicios por los
que se pagó el IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
17
|
Sólo en caso de que el IMPAC consolidado que pretende recuperar
haya sido cubierto con impuesto retenido deberá aportar original (para
cotejo) y fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido, (Constancias de
retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta que expidan las instituciones financieras en los que consten las
retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes,
declaración formato 1-A.
|
|
X
|
|
18
|
Tratándose de IMPAC consolidado y siendo la primera
vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa
diferente a la que venía presentado, deberá aportar fotocopia del Aviso
presentado ante la Administración Central de Normatividad de Grandes
Contribuyentes mediante el cual ejerció la opción prevista en el penúltimo
párrafo del artículo 57-E o en su caso, en el penúltimo párrafo del artículo
68 de la Ley del ISR vigente en 1999 ó 2002, respectivamente.
|
X
|
X
|
|
19
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar hojas
de trabajo pormenorizadas de la determinación del resultado fiscal
consolidado así como del valor del activo consolidado en términos del
artículo 13 de la LIA, señalando el porcentaje de participación accionaria y
consolidable en su caso, tanto del ejercicio en que pagó el IMPAC como de
aquel en que se generó el excedente del ISR.
|
X
|
X
|
|
20
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar hoja
de trabajo de la integración de los pagos provisionales realizados
mensualmente por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a
la consolidación, anotando el porcentaje de participación accionaria y
consolidable, en su caso.
|
X
|
X
|
|
21
|
Tratándose de IMPAC consolidado, aportar hoja de
trabajo de la integración del impuesto retenido en forma mensual por cada controlada
y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación anotando el
porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso. En el caso
de inversiones en moneda extranjera deberá indicar el tipo de cambio
aplicable.
|
X
|
X
|
|
22
|
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o
acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinación,
actualización y aplicación, debiendo indicar las disposiciones jurídicas
aplicables.
|
X
|
|
|
23
|
Tratándose de la solicitud de devolución de un remanente
después de compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar fotocopia de
los avisos de compensación así como hoja
de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y
aplicación o de las resoluciones a través de las que se le efectuó la devolución
correspondiente, según sea el caso.
|
X
|
X
|
|
24
|
En caso de haber aplicado lo establecido en la
fracción VIII inciso g) del Artículo Quinto Transitorio de la Ley del ISR
vigente en 1999 o el Artículo Segundo Transitorio fracción XXXI de la Ley del
ISR vigente en 2002, deberá aportar hoja de trabajo en la que indique el
importe y el año de donde proviene la pérdida fiscal aplicada.
|
X
|
X
|
|
25
|
Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o
el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o
circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
|
26
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la
institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la
cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
27
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los
casos.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de
devolución de saldos a favor del IMPAC
Grandes
Contribuyentes
|
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de
devolución y sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el
contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la
integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración
del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR
contra IMPAC.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare respecto a las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos en los que se hayan
detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la
documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del representante
legal, en su caso.
|
|
|
Solicitud de
devolución de saldos a favor del IVA
Grandes
Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMMEX
ALTEX
|
IMMEX/ALTEX CON DECLARATORIA DE CPR
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
1
|
FED y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, deberá anexar copia certificada del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido, o
pagado (Constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF, etc.).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Declaración normal y complementaria(s) del período de
que se trate, en la que se manifieste el saldo a favor solicitado o bien,
referencia de la presentación electrónica o vía Internet de las mismas.
(Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar
con el sello digital)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5
años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato
con sello original de la institución bancaria para cotejo.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Declaratoria de Contador Público Registrado en los
términos del artículo 14 del Reglamento del CFF vigente hasta el 2 de abril
de 2014; tratándose de ejercicios respecto de los cuales se haya presentado
Dictamen o haya vencido el plazo para la presentación del mismo, deberá
indicar en la Declaratoria la fecha de presentación y folio de aceptación del
dictamen.
|
|
X
|
|
X
|
|
9
|
Papeles de trabajo en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en el artículo 4 de la Ley del
IVA (Aplica para saldos a favor de periodos 2005 en adelante).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito libre firmado por el representante legal del
contribuyente mediante el cual exponga claramente motivos o circunstancias
por las cuales se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la
institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la
cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los
casos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Constancia ALTEX o registro IMMEX, vigentes.
|
X
|
X
|
|
|
|
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de
devolución de saldos a favor del IVA
Grandes
Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMMEX
ALTEX
|
IMMEX/ALTEX CON DECLARATORIA DE CPR
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de
devolución o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
|
|
X
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el
contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito libre firmado por el representante legal en
el que aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la
declaración y el solicitado, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Escrito libre firmado por el representante legal en
el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores y prestadores de servicios u operaciones de comercio exterior.
|
X
|
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores
de servicios con inconsistencias, escrito mediante el cual aclare la forma y
lugar en que realizó estas operaciones, acompañado de la documentación
correspondiente.
|
|
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que la actividad preponderante no se lleve
a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que
indique “bajo protesta de decir verdad” el domicilio en el que realiza la
actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el contribuyente no se encuentre
relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras y/o IMMEX
proporcionado por la Secretaría de Economía, escrito libre en el que aclare
su situación respecto del Registro con que presuntamente cuenta.
|
X
|
X
|
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos en los que se hayan
detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la
documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de líneas aéreas y navieras extranjeras,
además escrito libre en el que indique detalladamente el tratamiento fiscal
aplicado y forma de operación, cédulas de trabajo de integración conceptual
de ingreso con tasas de causación; cédula de trabajo en la que integre el
impuesto acreditado, identificando el que corresponda a vuelos regulares, no
regulares, carga u otro. En el caso de navieras, las facturas más significativas
que amparen cada modalidad de los servicios prestados.
|
|
|
X
|
X
|
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de
devolución de pago de lo indebido
Grandes
Contribuyentes
|
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
|
|
1
|
Forma oficial 32 por duplicado y sus anexos
correspondientes o FED, según corresponda.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Original o copia certificada (para cotejo) y
fotocopia del documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que
acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia
del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Original (para cotejo) en ventanillas de recepción de
trámites y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Fotocopia de la(s) declaración(es) (provisionales o
del ejercicio) correspondientes, en donde se observe el pago de lo indebido y
fotocopia de la(s) declaración(es) complementaria(s) que se presente como
consecuencia de la corrección para considerar el pago de lo indebido o bien,
referencia de la presentación electrónica o vía Internet de las mismas.
(Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar
con el sello digital)
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5
años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, formato con sello original
de la institución bancaria receptora (para cotejo).
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o
representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud
señalando las disposiciones jurídicas aplicables en las que basa su petición
y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en
devolución.
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Tratándose de derechos, aprovechamientos o productos,
certificación expedida por la Dependencia, de que el uso o aprovechamiento no
se realizó o el servicio no fue proporcionado o se proporcionó parcialmente.
|
|
X
|
|
|
9
|
En caso de liberación de créditos: original (para
cotejo) y fotocopia de la resolución administrativa o judicial.
|
X
|
X
|
|
|
10
|
En caso de sentencias, original (para cotejo) y
fotocopia de resolución administrativa o judicial que se encuentre firme, de
la que se desprenda el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
|
11
|
En caso de haber cubierto el impuesto del que deriva
el pago indebido a través de la figura de compensación de saldos a favor
deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con su respectivo acuse de
recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
12
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la
institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la
cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
|
13
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los
casos.
|
X
|
X
|
|
|
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de
devolución de pago de lo indebido
Grandes
Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
GRANDES
CONTRIBUYENTES
|
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos, declaraciones y/o formularios
originales de contribuciones que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de
devolución, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o
para verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del
contribuyente.
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta
de decir verdad”, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos en los que se
hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de
la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre firmado por el representante legal en
el que manifieste, “bajo protesta de decir verdad”, si ha promovido u
obtenido alguna confirmación de criterio o autorización emitida por
autoridad competente en la que base su petición de pago de lo indebido o
bien si habiéndola interpuesto y el resultado no fue favorable a sus
intereses, haya interpuesto algún medio de defensa en contra de la misma.
|
|
X
|
Solicitud de
devolución de pago de lo indebido
Grandes
Contribuyentes (Misiones Diplomáticas y Organismos Internacionales)
|
No
|
DOCUMENTO
|
MISIONES
DIPLOMÁTICAS
|
ORGANISMOS
INTERNACIONALES
|
|
1
|
Forma oficial “Solicitud de Devolución” por
duplicado.
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo “Impuesto al Valor Agregado” o “Retenciones
Indebidas” impreso en un tanto, y en archivo Excel en CD.
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales originales.
|
X
|
X
|
|
4
|
Oficio de Confirmación de Reciprocidad emitido por
la Secretaría de Relaciones Exteriores.
|
X
|
|
|
5
|
Oficio de autorización de procedencia de la
devolución emitido por la ACNI de la AGGC.
|
|
X
|
|
6
|
Tratándose de adquisición de automóvil para
Misiones Diplomáticas, deberá acompañar copia de la tarjeta de circulación
con placa diplomática y carnet diplomático, en su caso.
|
X
|
|
|
7
|
En caso de adquisición de automóvil para Organismos
Internacionales, deberá acompañar copia de la tarjeta de circulación con
placa diplomática; cuando el beneficiario sea un funcionario del Organismo,
además será necesario presentar oficio expreso emitido por la ACNI de la
AGGC, en el que establezca la autorización.
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de retenciones indebidas para Misiones
Diplomáticas, deberá acompañar Constancia de Retenciones, copia de la
comunicación emitida por la Secretaría de Relaciones Exteriores y
declaración jurada en los casos del personal diplomático.
|
X
|
|
|
9
|
En caso de retenciones indebidas para Organismos
Internacionales, deberá presentar Constancia de Retenciones y oficio de autorización
emitido por la ACNI de la AGGC.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
Solicitud de
devolución del IETU
Grandes
Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IETU
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
|
2
|
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe
otro representante legal, deberá anexar original o copia certificada (para
cotejo) y fotocopia del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
|
5
|
Declaración normal y
complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que manifieste el
saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios
acreditados o bien, referencia de la presentación electrónica o vía
Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales
efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital)
|
X
|
|
6
|
En caso de haber cubierto el impuesto a través de
la figura de compensación deberá aportar fotocopia del aviso de
compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la
autoridad.
|
X
|
|
7
|
Tratándose de impuestos acreditados, retenidos o pagados,
deberá aportar las constancias de retenciones, así como los comprobantes
fiscales correspondientes.
|
X
|
|
8
|
Tratándose de la solicitud de
devolución de un remanente después de compensaciones o de devoluciones,
deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación así como hoja de
trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación o de
las resoluciones a través de las que se le efectuó la devolución
correspondiente, según sea el caso.
|
X
|
|
9
|
Escrito libre con firma
autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual
exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó el
saldo a favor solicitado.
|
X
|
|
10
|
Encabezado del estado de
cuenta que expida la
institución financiera, o bien,
fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado.
|
|
|
11
|
Acuse del certificado de FIEL
vigente en todos los casos.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de
devolución del IETU
Grandes
Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IETU
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con
errores u omisiones.
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad y/o para verificar
la procedencia del saldo.
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria
(CLABE), a nombre del contribuyente.
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que
aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
|
|
Solicitud de
devolución del IDE
Grandes
Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IDE
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico
F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
|
2
|
Documento (escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe
otro representante legal, deberá anexar el poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
|
5
|
Recibos o constancias donde
se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria
que recaudó el impuesto.
|
X
|
|
6
|
Tratándose de personas no obligadas a dictaminar
estados financieros, presentarán Dictamen de contador público registrado
del saldo a favor que solicitan en el mes.
|
X
|
|
7
|
Encabezado del estado de cuenta
que expida la institución
financiera, o bien, fotocopia del
contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del
contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando se
encuentre obligado.
|
X
|
|
8
|
Acuse del certificado de FIEL
vigente en todos los casos.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de
devolución del IDE
Grandes
Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IDE
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con
errores u omisiones.
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad y/o para verificar
la procedencia del saldo.
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria
(CLABE), a nombre del contribuyente.
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que
aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Arts. 22, 22-A CFF, Reglas 2.3.1., 2.3.7., 2.3.8. RMF.
|
|
9/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en el menú Trámites/Trámites/Devoluciones y
compensaciones/Solicitud de Devolución .
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 9
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas 2.3.1.,
2.3.8. RMF.
|
Tabla 9
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE
BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor de ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes”. F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Anexo 8 BIS “Determinación del saldo a favor del ISR” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Anexo 8 A BIS “Determinación del impuesto acreditable retenido” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Anexo 8 B “Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Anexo 8 C “Integración de estímulos fiscales” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello
del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito en el que se manifieste la proporción de su
participación en la copropiedad y nombre del representante común así como la
hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la
parte que le corresponde de los ingresos por copropiedad.
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de
sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se
manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los
comprobantes que amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en
su declaración.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
16
|
Papel de trabajo en el que se desglose la
determinación y entero de los pagos provisionales manifestados en la
declaración anual.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
17
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga la clave en
el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con
saldos iguales o menores a $40,000.00 que no cuenten con certificado de FIEL,
que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el
RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en
dispositivo magnético digitalizados.
Tratándose de remanentes de los
saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se estará a lo dispuesto
por la ficha 13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras
Contribuciones vía Internet.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOSLOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE
BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papel de trabajo o escrito en el que aclare la
integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración
del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales
correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la
presentación de:
·
Recibo de nómina.
·
Estados de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de nómina.
·
Comprobantes fiscales que
amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las
retenciones.
·
Constancia de sueldos,
salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo
y para la nivelación del ingreso.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
|
9
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD), vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9-A
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
tasa aplicada para auto determinarse el ISR por enajenación de bienes,
conforme a lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley del ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
12
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
forma en que efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos para auto
determinarse el ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del
contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
10/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo
a favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la página de Internet del SAT, en el menú
Trámites/Trámites/Devoluciones y compensaciones/Solicitud de Devolución
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 10
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
22 CFF, Reglas 2.3.3., 2.3.8., 4.1.4. RMF.
|
Tabla 10
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA
DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado” F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de
2007 hacia atrás, deberá de subir a la solicitud de devolución, la
información de Proveedores, Prestadores de Servicios y Arrendadores (IVADEV1
e IVADEV2) en formato .txt.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
4
|
En su caso deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
5
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 5 y 5-A de la
Ley del IVA. (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación de saldo a favor
de IVA” se indiquen importes en los renglones “c” del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO
EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la
Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de contribuyentes que proporcionen el
suministro de agua para uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de
saldos a favor del IVA deberán presentar la forma oficial 75 “Aviso de
destino del saldo a favor de IVA”.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
7
|
Tratándose de actos o actividades derivadas de
fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución financiera y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del
IVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del
IVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en
el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: No se deberá considerar como obligatorio el anexar al
trámite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de
operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios
y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante
requerimiento de información adicional.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con
saldos iguales o menores a $40,000.00 que no cuenten con el certificado de
FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse
ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y
los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA
DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación del último ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor (original para cotejo).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia del acuse de la DIOT
correspondiente al periodo por el cual se solicita la devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que la actividad preponderante no se lleve
a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que
indique “bajo protesta de decir verdad” el domicilio en el que realiza la
actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el contribuyente no se encuentre
relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras o Certificadas
IMMEX, escrito libre en el que aclare su situación respecto de dicho
Registro.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor, excepto en el caso de facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales
deberán presentarse en fotocopia únicamente.
|
11/CFF Solicitud de Devolución de
saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al IMPAC
causado.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en el menú Trámites/Trámites/Devoluciones y
compensaciones/Solicitud de Devolución.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se
haya presentado la declaración del ejercicio.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 11
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 22 CFF, Tercero
Transitorio de la LIETU, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF.
|
Tabla 11
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
2
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios Anteriores”, F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
3
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores
por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU”, F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
4
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip
de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del
emisor; en las que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; estado de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, en los que
consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto
pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 o anteriores, la(s) declaración(es) normal y
complementaria(s), en su caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
6
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normal y complementarios
correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
7
|
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o
acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinación,
actualización y aplicación, debiendo indicar el fundamento legal aplicado.
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada. (archivo con formato *.zip)
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en
el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o
menores a $40,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos
del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán
presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a
su domicilio fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magnético
digitalizados y su identificación oficial.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación
de la declaración del último ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la integración
del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del
ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR
contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de
decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de
escritos libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
12/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas que soliciten la devolución del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo
general (elevado al año) correspondiente al área geográfica del
contribuyente.
Personas
morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mínimo general
(elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente por
cada socio o asociado sin exceder de doscientas veces el salario mínimo.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en el
menú Trámites/Trámites/Devoluciones y compensaciones/Solicitud de Devolución.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
En forma
trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente año.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 12
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas 2.3.1.,
2.3.8., 9.3. RMF.
|
Tabla 12
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Anexo 4 “Crédito Diesel”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet.
|
|
2
|
Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o
escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el artículo
16, Apartado A, fracción III de la LIF, para personas físicas y morales,
según se trate, sí como la forma en que están cumpliendo con sus obligaciones
fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Capítulo II del Título
IV de la Ley del ISR para personas físicas o del Capítulo VIII del Título II
de la misma Ley para personas morales.
|
|
3
|
Asimismo, se deberá enviar la siguiente
documentación:
·
Para acreditar el régimen
de propiedad de la unidad de producción: el título de propiedad, escritura pública
o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de asamblea.
·
Para acreditar el Régimen
de posesión legal de la unidad de producción: los contratos de arrendamiento,
usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
·
Si están sujetos al Régimen
hídrico, las boletas o de los títulos de concesión de derechos de agua.
·
Régimen del bien en el
que se utiliza el diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los
que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima posesión,
las documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera
enunciativa, escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de
préstamos o de usufructo entre otros.
·
Tratándose de personas
morales, además de lo anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente
inscrita en el Registro Público, que exprese que su objeto social es
preponderantemente la actividad agropecuaria.
|
|
4
|
La CURP del contribuyente persona física, tratándose
de personas morales CURP del representante legal.
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el
precio de adquisición de diesel, las cuales deberán reunir los requisitos de
los artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que contengan
desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel trasladado cuando
se adquiera en estaciones de servicio)
|
|
6
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
|
|
7
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o información
omitida, motivo del desistimiento.
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
|
9
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en
el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con
saldos iguales o menores a $40,000.00 que no cuenten con el certificado de
FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse
ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y
los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
4
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
13/CFF Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que pagaron cantidades indebidamente.
Personas
físicas con ingresos por sueldos y salarios, en los casos en que subsista un
remanente del saldo a favor del ISR no compensado por los retenedores.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en el
menú Trámites/Trámites/Devoluciones y Compensaciones/Solicitud de Devolución.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se
dé el supuesto señalado en el rubro de descripción del trámite.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 14
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 97 LISR, 22, 22-A
CFF, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF.
|
Tabla 14
|
Solicitud de
Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Tratándose de la primera vez que solicita devolución
o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía
presentando, original o copia certificada y el documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
|
|
2
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y el acta de asamblea protocolizada o del poder notarial
que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
|
3
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
|
|
4
|
Escrito libre con firma del contribuyente o
representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud
señalando el fundamento legal en el que basa su petición y papeles de trabajo
donde se muestre el origen del importe que solicita en devolución.
|
|
X
|
|
5
|
Tratándose de derechos, productos o aprovechamientos,
original del escrito denominado “Oficio para la solicitud de devolución por
servicio no prestado o proporcionado parcialmente” expedido por la
Dependencia, por medio del cual se indicará que, “el usuario efectuó un pago
mayor al requerido o que el servicio o trámite no fue proporcionado o fue
proporcionado parcialmente”, oficializado con el sello de la institución.
|
|
X
|
|
6
|
En caso de liberación de créditos: Original de la
resolución administrativa o judicial.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de Impuestos al Comercio Exterior, deberá
aportar lo siguiente:
·
Pedimentos de Importación
y Pedimentos de Rectificación.
·
Los Certificados de Origen.
·
En su caso, señalar al
amparo de qué Tratado fueron importados los bienes o bajo qué programa
autorizado.
|
|
X
|
|
8
|
Declaraciones normal y complementaria(s) del
ejercicio presentadas antes y después de la sentencia o resolución
administrativa en las que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
9
|
Resolución administrativa o judicial que se encuentre
firme, de la que se desprenda el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
10
|
Pagos provisionales normal y complementarios
presentados antes y después de la sentencia o resolución administrativa en
los que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
11
|
Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos
y Aprovechamientos Federales. (sistema e5inco)
|
|
X
|
|
12
|
Escrito libre a través del cual la institución
financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió efectuar la
retención del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
|
|
X
|
|
13
|
En su caso, constancia de retenciones con firma y
sello del emisor.
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, contar con Contraseña y certificado de
FIEL a efecto de ingresar a la aplicación “Solicitud de Devolución”.
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de desistimiento
correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
|
17
|
Adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor en
los que consten las retenciones de ISR y las cantidades no compensadas por
los retenedores en el ejercicio de que se trate.
|
|
X
|
|
18
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en
el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a
$40,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art.
27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la
solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados y su
identificación oficial.
Tratándose de solicitudes de
devolución derivadas de Resolución o sentencia, deben solicitar su devolución
previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuentas que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la
firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
14/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía
Internet
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución de saldo a
favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la página de Internet del SAT, en el menú Trámites/Trámites/Devoluciones y compensaciones/Solicitud de
Devolución.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 15
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Arts.
22 CFF, 8 LIETU, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF.
|
Tabla 15
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste
el(los) acreditamiento(s) o compensación(es) que se hubieren efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o
de sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado FIEL a efecto de
ingresar a la aplicación Solicitud de Devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Estado de Cuenta expedido por la Institución
Financiera que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga la clave en
el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a
$40,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art.
27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la
solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo
magnético digitalizados.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la
determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la declaración
del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía
Internet
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo
a favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la página de Internet del SAT, en el menú Trámites/Trámites/Devoluciones y compensaciones/Solicitud de
Devolución.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Acuse de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 16
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Arts.
22 CFF, 7, 8 LIDE, Reglas 2.3.1., 2.3.8. RMF.
|
Tabla 16
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11-A “Hoja de trabajo para la integración del impuesto a los depósitos en
efectivo de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Estados de cuentas o constancias donde se demuestre
el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el
impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que manifieste el
(los) acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación” “Solicitud de Devolución”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en
el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con
diferencia de $40,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en
términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC,
podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y
los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS
DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
16/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de
impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC de conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente,
se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación,
o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad
con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico
de la clave del RFC
|
Día siguiente a la
presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 17
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 17
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación”. (por
duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor”, F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta”, F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4-A
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes”, F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores”, F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados”, F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso, constancias de retenciones con firma
y sello del emisor en las que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de remanentes únicamente llenara el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se
manifieste el acreditamiento del IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
17
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
18
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
|
|
|
X
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
Impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del monto
de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su
caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la cifra manifestada en la
declaración respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el
IMPAC, por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral y/o comercial con la
presentación de:
·
Estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Recibos de honorarios
comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF con las
retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
10
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
17/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de
impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se
atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación,
o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad
con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico
de la clave del RFC
|
Día siguiente a la
presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 18
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 18
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IVA
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 ", Aviso de Compensación".
(por duplicado)
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 3241, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A de las formas oficiales 32 y 41 “Integración del Impuesto al Valor
Agregado retenido” F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
5
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
|
6
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
7
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
|
8
|
En su caso constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
|
9
|
Tratándose de saldos a favor del IVA de periodos de
2007 hacia atrás, archivo con la información en unidad de memoria extraíble
(USB) con la relación de proveedores, prestadores de servicios o arrendadores
que representen el 80% del valor de sus operaciones o la relación de la
totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se recibirá únicamente
para ser capturada en el subsistema.
|
|
10
|
Papeles de trabajo (por duplicado), en los cuales
demuestre cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar
derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos
5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación del
saldo a favor del IVA” se indiquen importes en los renglones “c”, del
recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A
FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la
Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
11
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria, y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios y el fideicomitente establecen su voluntad para
ejercer la opción prevista en el artículo 74 del Reglamento de la Ley del
IVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del
LIVA.
|
|
13
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
14
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.3.9. de la RMF en el
que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
No se deberá considerar como
obligatorio el anexar al trámite como parte de los comprobantes de pago, las
facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores
de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse
mediante requerimiento de información adicional.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
Tratándose de escritos libres y hojas
de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación
de saldos a favor de IVA
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
|
4
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios
anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a
favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la
autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
8
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que
representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4 de la
Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores
de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en la base de
datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que
realizó estas operaciones, acompañando la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
18/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC,
que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 19
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 23
CFF, Tercero Transitorio de LIETU, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 19
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del Impuesto al IMPAC e IMPAC a recuperar
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41 para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 “Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores” disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores” F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A BIS “Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores
por recuperar. Artículo tercero transitorio LIETU” F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes” F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal,
además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia
certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, constancias de retenciones con firma y
sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria del impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales normal y complementaria(s) presentadas ante institución
bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
12
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de la(s) declaración(es) del ejercicio
normal y complementaria(s), en su caso, donde se derive el IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
13
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normal y
complementaria(s) correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC
a recuperar.
|
|
|
X
|
|
14
|
Tratándose de remanentes únicamente el formato 41
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en
materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación
de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la
declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración
cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga
en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
4-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
19/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC
que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
|
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 20
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 20
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación".
(por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 “Cálculo del saldo a favor de IEPS”. (por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable”. (por duplicado)
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” digitalizado en formato *.zip a través
de un caso de solución integral, para contribuyentes obligados a presentar
los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En su caso constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado
3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.5.1. de la RMF en el
que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso
con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y copia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que
deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
20/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC
que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC o de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 21
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 21
|
Aviso de
compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación".
(por duplicado)
|
|
2
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
|
5
|
Original y fotocopia de la resolución administrativa
o judicial que se encuentre firme de la que se desprenda el derecho a
compensar.
|
|
6
|
Original y fotocopia del escrito libre a través del
cual la institución financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió
efectuar la retención del IDE.
|
|
7
|
En caso de liberación de créditos: original y
fotocopia de la resolución administrativa o judicial.
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
9
|
En su caso, constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
|
11
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.5.1.
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación,
aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio,
cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
21/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC
que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 22
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 23 CFF, 8 LIETU,
Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 22
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F 3241, para
contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU” F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste
los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representante legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones
y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que
se refieren el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
determinación de montos de pagos provisionales manifestado en la declaración
del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
22/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IDE
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC
que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 23
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 23 CFF, 7, 8 LIDE,
Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 23
|
Aviso de
compensación del IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del IDE sujeto a devolución de contribuyentes que no
consolidan” F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración del IDE de los contribuyentes que no consolidan” F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de
contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de Devoluciones
por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentado, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia de los estados de cuentas,
recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por
la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste
los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refieren el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación del IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas
por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
23/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 24
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los
nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241,
esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los
sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 24
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241 con formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
disponible en la aplicación de Compensaciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta” F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4-A
|
Anexo
8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de perdidas fiscales de ejercicios
anteriores” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados” F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Tratándose de ingresos provenientes de fideicomisos,
el contrato del fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o
de sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se
manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación, presentará la forma
oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se
acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y
trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos
originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
Compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Original y fotocopia de los comprobantes de
deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación
de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la
declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración
cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga
en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del monto
de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su
caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la
presentación de:
·
Estados de cuentas que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Comprobantes fiscales que
amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuentas que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las
retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
9
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, éstos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas, se utilizaran únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
24/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 25
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los
nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241,
esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 25
|
Aviso de compensación
de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241 en formato*.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 3241, en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
5
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
|
6
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de
2007 hacia atrás, archivo con la relación de proveedores, prestadores de
servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones
o la relación de la totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se
recibirá únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
|
7
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 5 y 5-A de la
Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación del saldo a favor
del IVA” se indiquen importes en los renglones “c”, del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO
EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la
Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de casos conformado con la
siguiente estructura “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control de su
aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación del dicho trámite.
|
|
10
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del
LIVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del
LIVA.
|
|
11
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.5.1.
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
No se deberá considerar como
obligatorio el anexar al trámite como parte de los comprobantes de pago, las
facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores
de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse
mediante requerimiento de información adicional.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
|
4
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios
anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a
favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la
autoridad. (Remanente)
|
|
7
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
8
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que
representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4 de la
Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores
de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en la base de
datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que
realizó estas operaciones, acompañado de la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
25/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía
Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 26
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los
nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241,
esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los
sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 23
CFF, Tercero Transitorio de la LIETU, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 26
|
Aviso de compensación
de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor”. F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41 para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41 “Impuesto al Activo por recuperar de
Ejercicios Anteriores”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por recuperar de ejercicios anteriores” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores
por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes”. F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales normal y complementaria(s) presentadas ante la institución
bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondientes al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
10
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normal y
complementaria(s) correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC
a recuperar.
|
|
|
X
|
|
11
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en
materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor
manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la
firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
26/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 27
Nota: Es importante que no se modifiquen por
parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el
Formato electrónico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrán
ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del
trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 27
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
ENAJENACION
|
PRESTACION DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 Cálculo de saldo a favor de IEPS.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable.
Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable digitalizado en formato *.zip a través
de un caso de solución integral, para contribuyentes obligados a presentar
los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control de su
aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura:“AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.5.1. de la RMF en el
que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estado de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que
deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la
firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
27/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 28
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los
nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241,
esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los
sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 28
|
Aviso de
compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
|
3
|
Resolución administrativa o judicial que se encuentre
firme en la que se desprenda el derecho a compensar.
|
|
4
|
Escrito libre a través del cual la institución
financiera señala el(los) motivo(s) por el cual no debió efectuar la
retención del IDE.
|
|
5
|
En caso de liberación de créditos la resolución
administrativa o judicial.
|
|
6
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando estas hayan sufrido alguna modificación.
|
|
7
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
|
8
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad
en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refieren las regla 2.8.5.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE
PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
Compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta
que expida la Institución Financiera.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio,
cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
28/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 29
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente
los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 23 CFF, 8 de la
LIETU, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 29
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”. F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus
estados financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas físicas y
morales, este anexo deberá presentarse digitalizado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU”. F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papeles de trabajo en el que se manifieste los
acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
determinación de montos de pagos provisionales manifestando en la declaración
el ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa
del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
29/CFF Aviso
de compensación del IDE vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 30
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser
modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables:
Arts. 23 CFF, 7, 8 de la LIDE, Regla
2.3.9. RMF.
|
Tabla 30
|
Aviso de
compensación del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración de impuesto a los depósitos en efectivo de los
contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de
contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de Devoluciones
por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los recibos o constancias donde se demuestre el
entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el
impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste
el(los) acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad
en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación
de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o recaudación por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
30/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
|
Aviso de compensación de saldos a favor
del ISR
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia certificada
y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
|
3
|
Cuando se
sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá
registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
“Se presentó
declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA de Actos
accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la regla
2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de operación____________”.
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración del ejercicio
normal y/o complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones provisionales o del ejercicio, presentadas con más de 5
años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato
con sello original de la institución bancaria.
|
|
8
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o
pagado, (constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre
otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración
presentada en el Formato 1-A.
|
|
9
|
Escrito
en el que se manifieste la proporción de su participación en la copropiedad
y nombre del representante común, (solo para ejercicio 2002).
|
|
|
10
|
Tratándose
de remanentes se presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
11
|
En los
casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato,
saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si
el aviso complementario es derivado de modificaciones en la declaración en
la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al
ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de compensación por
duplicado acompañado de la declaración complementaria que corresponda.
|
|
|
c) Si
el aviso complementario se origina con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se presentará el formato 41
con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
d) Si
el aviso complementario es motivado por modificaciones en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
|
|
|
e) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en los datos
del formato 41 presentado originalmente, únicamente entregará el Aviso de
compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
f) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
Nota:
Tratándose de contribuyentes dictaminados, en
el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de
la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del ISR
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Comprobantes
de deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
|
4
|
Escrito
en el que aclare la determinación del monto de pagos provisionales
manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los
pagos provisionales correspondientes.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la cifra manifestada en la declaración respecto del
acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Para
contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la
determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Escrito
en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo
por el cual no manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en
la declaración del ejercicio de que se trate, estando obligado.
|
|
8
|
En caso
de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa,
comprobar la relación laboral y/o comercial con la presentación de:
·
Estados de cuenta que expida la institución
financiera con los depósitos por
concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Comprobantes fiscales que amparen pagos de
arrendamiento u honorarios.
|
|
9
|
Escrito
en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no
acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
|
|
10
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
|
12
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
13
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
|
31/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del IVA
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de
“Compensación Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para
2004”, deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41
"Aviso de Compensación", a máquina o de manera impresa, la
siguiente leyenda:
“Se
presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA
de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la
regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de operación
____________”.
|
|
6
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto retenido o pagado
(constancias de retenciones con firma autógrafa y en su caso, sello
original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF, etc.).
|
|
7
|
Tratándose
de avisos de compensación con saldos a favor del ejercicio 2002, con
saldos pendientes de acreditar de ejercicios anteriores, fotocopia de las
declaraciones provisionales y del ejercicio fiscal (normales(s) y
complementaria (s)), cuyo saldo a favor se acumuló.
|
|
8
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello
original de la institución bancaria.
|
|
9
|
Dispositivo
magnético con la relación de proveedores, prestadores de servicios o
arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones y/o la
relación de la totalidad de operaciones de comercio exterior.
|
|
10
|
Papeles
de trabajo (duplicado), en los cuales demuestre cómo determinó el importe
del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya
elegido la mecánica establecida en el artículo 4. de la Ley del IVA.
|
|
|
|
11
|
Tratándose
de remanentes solo se presentará el aviso de compensación por duplicado con
los datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
En los
casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato,
saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
|
|
|
c) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, únicamente presentará el
formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
d) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
|
|
|
e) Tratándose
de saldos a favor correspondientes al ejercicio 2002 con saldos pendientes
de acreditar de ejercicios anteriores, en el supuesto de que el aviso
complementario se presente como consecuencia de correcciones en las
declaraciones provisionales o del ejercicio cuyo saldo a favor se acumuló,
fotocopia de las declaraciones normales y complementarias presentadas ante
institución de crédito autorizada, adicionalmente a lo establecido en el
inciso a) del presente punto.
|
|
|
|
f) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los
datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el
Aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
g) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla 2.8.5.1.
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
No se
deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los
comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales
sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
|
|
Compensaciones
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del IVA
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso de compensación, o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
(2002 y anteriores) manifestados en la declaración del ejercicio, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente
de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido
acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la
declaración y el compensado, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
6
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
7
|
Datos de
las operaciones de los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios
y/o operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA
acreditable de conformidad con el artículo 4. de la Ley del IVA.
|
|
8
|
Tratándose
de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren
no Registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito
mediante el cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones,
acompañado de la documentación correspondiente.
|
|
9
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
|
10
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
|
32/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
Compensaciones
|
Avisos de compensación de saldos a
favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC por REC
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se
sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá
registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
|
|
|
|
|
“Se
presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA de
Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la
regla 2.2.7. con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de operación____________”.
|
X
|
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración del ejercicio
normal y/o complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
8
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto retenido, (constancias
de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o
adquisición de bienes, declaración Formato 1-A.
|
X
|
|
|
9
|
Para los
casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
fotocopia de la declaración normal y complementaria(s) presentadas ante
institución bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del
ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo
ejercicio.
|
|
X
|
|
10
|
Para los
casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores,
fotocopia de la(s) declaración(es) normal y complementaria(s), en su caso,
donde se deriva el IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
11
|
Para los
casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios
correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
12
|
Tratándose
de remanentes solo se presentará el aviso de compensación por duplicado con
los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
|
13
|
En los
casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato,
saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
|
|
a) Si el
aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
|
|
|
b) Si el
aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, se presentará el aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
|
X
|
|
|
|
c) Si el
aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se presentará el formato 41
con los datos que en el propio formato se indican.
|
X
|
X
|
|
|
d) Si el
aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva y en el caso de
IMPAC por recuperar, el anexo 2 del formato 32 y 41.
|
X
|
X
|
|
|
e)
Tratándose del IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta
con motivo de modificaciones en la declaración del ejercicio en que el ISR
es mayor que el IMPAC, presentará el formato 41 por duplicado, acompañado
de la declaración complementaria que corresponda, y en su caso del anexo 2
del formato 32 y 41.
|
|
X
|
|
|
f)
Tratándose del IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta
con motivo de modificaciones en las declaraciones provisionales o del
ejercicio en que se pagó IMPAC, presentará el formato 41 por duplicado,
acompañado de la declaración complementaria que corresponda, y en su caso
del anexo 2 del formato 32 y 41.
|
|
X
|
|
|
|
g)
Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso
complementario se acompañará de los documentos que se establecen en este
trámite, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
|
|
h) Si el
aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los datos
del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el Aviso de
compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
X
|
X
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla 2.8.5.1.
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del IMPAC e IMPAC por Recuperar
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC por REC
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el formato 41 y/o sus anexos se hayan presentado con
errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se
acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
|
4
|
En su
caso, cédulas de trabajo de la determinación, actualización y aplicación de
Reducciones y/o acreditamientos adicionales o de otros estímulos o
acreditamientos.
|
X
|
|
|
5
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
7
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
|
33/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de Compensación de saldos a
favor del IEPS
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando se
sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
5
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable, retenido
o pagado, constancias de retenciones, comprobantes de pago (con sello
original y/o firma autógrafa), estados de cuenta que expidan los sujetos a
que se refiere el artículo 29 del CFF, etc.
|
|
6
|
Tratándose
de saldos a favor manifestados en pagos provisionales correspondientes a
los ejercicios de 2001 y anteriores, fotocopia de los mismos.
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
|
8
|
Tratándose
de remanentes solo se presentará el aviso de compensación por duplicado con
los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
|
9
|
En los
casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato,
saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
a) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, solo presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
b) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
c) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, únicamente presentará el
formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
d) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
e) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los
datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el
aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.
f) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del IEPS
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el
RFC.
|
|
5
|
Datos y
comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable.
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
|
34/CFF Aviso
de compensación de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de Otras Contribuciones
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando se
sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial
que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
5
|
Original
y fotocopia de los comprobantes de impuesto acreditable retenido o pagado,
constancias de retenciones, comprobantes de pago (con sello original y/o
firma autógrafa), estados de cuenta bancarios, etc.
|
|
6
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá
registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
|
|
|
“Se
presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA de
Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la
regla 2.2.7. con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de operación____________”.
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración normal y/o
complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
|
8
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
|
9
|
Fotocopia
de la resolución administrativa o judicial que se encuentre firme de la que
se desprenda el derecho a compensar.
|
|
10
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo y/o circunstancias por las
cuales se originó el pago de lo indebido.
|
|
11
|
En caso
de liberación de créditos: original y fotocopia de la resolución
administrativa o judicial.
|
|
12
|
En los
casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato,
saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
a) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
c) Si el aviso complementario se presenta con
motivo de modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 en
adelante, presentará el formato 41 con los datos que en el propio formato
se indican.
d) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
e) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los
datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el
Aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.
f) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
13
|
Tratándose
de remanentes se presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el
importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se
haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de Otras Contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
5
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
|
6
|
Los datos,
informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se
relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9.
RMF.
|
|
35/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de IETU
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Anexo 14
de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio”.
|
|
3
|
Anexo
14-A de las forma oficiales 32 y 41 “Determinación de los pagos
provisionales acreditables de IETU”.
|
|
4
|
Original
o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
|
5
|
Cuando se
sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por
la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del
acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
|
6
|
Original
(para cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
|
7
|
Fotocopia
de la declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate
en la que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos
provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la
presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y
de los pagos provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
|
8
|
Tratándose
de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar los
comprobantes fiscales de constancias de retenciones, comprobantes de pago,
etc.
|
|
9
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales
se originó el saldo a favor solicitado.
|
|
10
|
Acuse del
certificado de FIEL vigente en todos los casos, para personas físicas
únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o
superiores a $13,970.00.
|
|
11
|
En los
casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio
formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que
se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará
la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en
el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones,
cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
Tratándose
de Avisos de Compensación de saldos remanentes, se deberá presentar copia
del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo
remanente.
|
Nota:
Tratándose de contribuyentes dictaminados, en
el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de
la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se
aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Papel de
trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por
concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito
en el que aclare la determinación de montos de pagos provisionales
manifestado en la declaración del ejercicio.
|
|
7
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente,
por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
8
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9.
RMF.
|
|
36/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE, Grandes
Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a favor
de IDE
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 “Aviso de Compensación”. (por duplicado)
|
|
2
|
Anexo 11
de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del IDE sujeto a devolución
de contribuyentes que no consolidan”.
|
|
3
|
Anexo 11-A
de las formas oficiales 32 y 41 “Hoja de trabajo para la integración del
impuesto a los depósitos en efectivo de los contribuyentes que no
consolidan”.
|
|
4
|
Original o
copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
|
5
|
Cuando se
sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por
la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del
acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
|
6
|
Original
(para cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
|
|
Constancia
de recaudación del IDE.
|
|
7
|
Escrito o
papel de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados.
|
|
8
|
Tratándose
de remanentes presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
9
|
En los
casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio
formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que
se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará
la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en
el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones,
cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
10
|
Tratándose
de Avisos de Compensación de saldos remanentes, se deberá presentar copia
del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo
remanente.
|
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla 2.8.5.1.
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación,
aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores
u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito o
papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente,
por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
|
37/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor vía Internet, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documentos se obtienen?
Acuse de
recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 31
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los
nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241,
esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los
sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.9. RMF.
|
Tabla 31
|
Tabla de
requisitos para la presentación de avisos de compensación vía Internet de
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
REQUISITOS
|
ISR
|
IA
|
IETU
|
IA x REC
|
IVA
|
IEPS
|
IDE
|
PAGO INDEBIDO
|
|
1
|
Formato 41 electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Declaración Anual o Pago Provisional donde se
manifestó el saldo a favor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
3
|
Pago provisional donde compensó.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Archivo F3241 (Anexos electrónicos).
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
X
|
|
|
5
|
Anexos 2 ó 3.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
6
|
Archivo de Proveedores (IVACOM).
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
7
|
Retenciones Bancarias relacionadas con el saldo a
favor.
|
X
|
|
|
|
X
|
|
X
|
|
|
8
|
Escrito libre señalando los motivos o circunstancias
que dieron origen al pago indebido.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
Aviso de
compensación de saldos remanentes
|
|
No
|
REQUISITOS
|
ISR
|
IA
|
IETU
|
IA x REC
|
IVA
|
IEPS
|
IDE
|
PAGO INDEBIDO
|
|
1
|
Formato 41 electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Pago Provisional donde compensó.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Archivo F 3241 (Anexos Electrónicos).
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
X
|
|
|
4
|
Fotocopia del aviso anterior o acuse del caso anterior
donde se refleje el saldo remanente.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: El
archivo correspondiente al programa F 3241 debe anexarlo en el aviso del saldo
origen así como cada uno de los avisos remanentes, para lo cual se debe generar
un nuevo archivo a través del programa F 3241 para cada remanente, tanto el
Formato 41 electrónico como sus anexos deben ser enviados a través de un solo
archivo con extensión *.zip.
|
38/CFF Consulta del trámite de devolución por Internet
|
|
¿Quiénes lo
solicitan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde lo
solicito?
En la
página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué
servicio obtengo?
Conocer el
estatus del trámite de devolución presentado.
|
|
¿Cuándo lo
solicito?
Una vez que
haya finalizado el periodo de 40 días.
|
|
Requisitos:
·
Se debe contar con clave en el RFC y certificado
de FIEL o en su caso, Contraseña.
·
Ingresar a la página de Internet del SAT “Trámites/
Consultas/ Declaraciones y Trámites/ Devolución automática o Devolución
manual
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Regla 2.3.6. RMF.
|
|
39/CFF Inscripción
al RFC de personas físicas
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Por
Internet:
Si ya
cuenta con CURP:
Se puede
iniciar y concluir el trámite a través de Internet o en cualquier sala de
Internet de las ALSC.
Si no
cuenta con CURP:
Se puede
realizar el trámite a través de Internet o en cualquier ALSC y concluir en
las ventanillas de cualquier módulo de servicios tributarios de las ALSC,
presentando su documentación respectiva, dentro de los diez días siguientes
al envío de la solicitud.
En forma
personal:
Iniciarlo y
concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
Adicionalmente
las personas físicas que opten por tributar en el Título IV, Capítulo II,
Sección II de la Ley de ISR, podrán iniciar y concluir el trámite ante las
oficinas autorizadas de la Entidad Federativa que de acuerdo a su domicilio
le corresponda.
|
|
¿Qué
documentos se obtienen?
Por
Internet con CURP:
1. Vista previa “Datos capturados de solicitud de inscripción del RFC”.
2. Cédula de identificación fiscal.
3. Acuse de inscripción con cédula de identificación fiscal.
Por
Internet sin CURP:
1. Acuse de preinscripción.
En la
ALSC:
1. Vista previa “Datos capturados de solicitud de
inscripción del RFC”.
2. Acuse de inscripción con cédula de identificación fiscal.
En caso de
que la documentación necesaria para hacer el trámite se presente incompleta o
no se reúnan los requisitos de este trámite se entregará al contribuyente el
reporte de información pendiente.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del
mes siguiente al día en que realicen las situaciones jurídicas o de hecho que
den lugar a la presentación de declaraciones periódicas, de pago o
informativas por sí mismas o por cuenta de terceros.
|
|
Requisitos:
Por
Internet con CURP:
·
CURP.
·
Requisitar la solicitud de inscripción
proporcionando los datos que contiene el formato electrónico que se encuentra
en la página de Internet del SAT.
·
Correo electrónico.
Por
Internet sin CURP:
·
Requisitar la solicitud de inscripción
proporcionando los datos que contiene el formato electrónico que se encuentra
en la página de Internet del SAT.
·
Correo electrónico.
En la
ALSC:
·
Original del comprobante de domicilio fiscal. En
el caso de asalariados, se podrá presentar como comprobante de domicilio su
credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes
Instituto Federal Electoral).
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante Notario o Fedatario Público.
·
En lugar de alguna de las identificaciones
señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar
original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma,
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o del
representante legal.
·
Si inició el trámite a través de Internet,
adicionalmente se presentará el acuse de preinscripción al RFC.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 27
CFF, 22, 26 Reglamento del CFF, Reglas , 2.4.10.,
2.4.12. RMF.
|
|
Requisitos
adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos:
|
|
a) Requisitos
si no cuenta con CURP
|
|
·
Acta de nacimiento en copia certificada por
funcionario público competente o por fedatario público.
·
Tratándose de mexicanos por naturalización, carta
de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente
certificada o legalizada, según corresponda.
·
Tratándose de extranjeros, original del documento
migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente.
|
|
b) Residentes
en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México
|
|
·
En su caso deben acompañar original del documento
notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos
fiscales.
·
Deben presentar copia debidamente certificada,
legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con el que
acrediten su Número de Identificación Fiscal del país en que residan, cuando
tengan obligación de contar con éste en dicho país.
|
|
c) Personas
físicas que realicen actividades de exportación de servicios de convenciones
y exposiciones
|
|
·
Documento con el que se acredite que el
interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o
de exposiciones.
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d) Menores
de edad
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Los padres
o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del
menor expedida por el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad
Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro
Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la
conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del
menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por
fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En lugar de alguna de las identificaciones
señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar
original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal
del(los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor
(original para cotejo).
Los mayores
de 16 años podrán inscribirse al RFC sin cumplir con los requisitos anteriores,
siempre que dicha inscripción sea con la finalidad de realizar un servicio
personal subordinado.
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40/CFF Inscripción
al RFC de trabajadores
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¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales en su carácter de empleador o patrón
que realice la inscripción de 2 o más trabajadores.
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¿Dónde se
presenta?
En la
página de Internet del SAT o en las salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
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¿Qué
documento se obtiene?
Comprobante
de envío de la solicitud con número de folio.
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¿Cuándo se
presenta?
Cuando se
dé el supuesto.
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Requisitos:
1. Nombre
del archivo RFC ddmmaaaa_consecutivo de dos dígitos (##)
Donde
el RFC se refiere a la clave en el RFC del patrón persona física o moral.
ddmmaaaa
dd día mm mes aaaa año de la fecha de generación del archivo.
consecutivo
número consecutivo del archivo.
Por
ejemplo XAXX010101AAA07072012_01
2. Sin
tabuladores.
3. Únicamente
mayúsculas.
4. El
formato del archivo debe ser en Código Estándar Americano para Intercambio de
Información (ASCII).
5. La
información del archivo deberá contener los siguientes siete campos
delimitados por pipes “|”:
Primera
columna.- CLAVE CURP A 18 POSICIONES del asalariado.
Segunda
columna.- Apellido paterno del asalariado.
Tercera
columna.- Apellido materno del asalariado (No obligatorio).
Cuarta
columna.- Nombre(s) del asalariado.
Quinta
columna.- Fecha de ingreso del asalariado, debe ser en formato DD/MM/AAAA.
Sexta
columna.- Marca del indicador de los Ingresos del asalariado de acuerdo a los
valores siguientes: (únicamente pueden ser los valores 1, 2, 3, 4, 5 ó 6).
1. Asalariados
con ingresos mayores a $400,000.00.
2. Asalariados
con ingresos menores o iguales a $400,000.00.
3. Asimilables
a salarios con ingresos mayores a $400,000.00.
4. Asimilables
a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00.
5. Ingresos
por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos mayores a
$400,000.00.
6. Ingresos
por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos menores o
iguales a $400,000.00.
Séptima
columna.- Clave en el RFC del patrón a 12 ó 13 posiciones, según corresponda
Persona Moral o Persona Física.
Las
columnas no deberán contener títulos o estar vacías, excepto la tercera
columna (sólo si no tiene dato).
6. La
información deberá entregarse en archivos de texto plano.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 27,
quinto párrafo CFF, 23 Reglamento del CFF, Reglas 2.4.4., 2.4.5., 2.4.12. RMF.
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41/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas del sector
primario
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que adquieran productos de personas físicas que se dediquen
exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras,
cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedan de un monto de
40 veces el salario mínimo general correspondiente a su área geográfica
elevado al año, que no tengan la obligación de presentar declaraciones
periódicas.
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¿Dónde se
presenta?
Por
Internet con CURP:
Se puede
iniciar y concluir el trámite de inscripción al RFC, a través de Internet o
en cualquier sala de Internet de las ALSC.
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¿Qué
documentos se obtienen?
Por
Internet con CURP:
1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de
Inscripción en el RFC).
2. Acuse de Inscripción en el RFC con Cédula de Identificación
Fiscal.
3. Cédula de Identificación Fiscal.
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¿Cuándo se
presenta?
Cuando se
dé el supuesto.
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Requisitos:
Por
Internet con CURP:
·
CURP.
·
Datos de domicilio fiscal.
·
Correo electrónico vigente.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 27
CFF, 74 LISR, Reglas 2.4.3., 2.4.5., 2.7.3.1. RMF.
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42/CFF Inscripción en el RFC de socios o accionistas de personas
morales y de enajenantes de bienes inmuebles a través de fedatario público
por medios remotos
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas que tengan el carácter de socios, accionistas o asociados de personas
morales constituidas ante fedatario público.
Personas
físicas que enajenen bienes inmuebles cuya operación quede consignada en
escritura pública.
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¿Dónde se
presenta?
Ante
cualquier fedatario público incorporado al “Sistema de inscripción y Avisos
al Registro Federal de contribuyentes a través de fedatario público por
medios remotos” que intervengan en la operación.
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¿Qué documentos se obtienen?
1. Hoja de Vista Previa (Datos
capturados en la Solicitud de Inscripción en el RFC).
2. Acuse
de Inscripción en el RFC con Cédula de Identificación Fiscal.
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|
¿Cuándo se
presenta?
En el caso
de personas que enajenen bienes, al momento de consignar la operación en
escritura pública ante Notario Público.
En el caso
de socios, accionistas o asociados al momento de constituir legalmente una
persona moral ante Notario o corredor público.
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|
Requisitos:
·
Original de cualquier identificación oficial
vigente del contribuyente y en su caso del representante legal con fotografía
y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este
Anexo.
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal. Esto en los
casos en donde la personalidad no se acredite en la propia acta o documento
constituido.
·
Contar con correo electrónico vigente.
Requisitos
adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos:
a) Requisitos
si no cuenta con CURP:
·
Acta de nacimiento en copia certificada por
funcionario público competente o por fedatario público.
·
Tratándose de mexicanos por naturalización, carta
de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente
certificada o legalizada, según corresponda.
·
Tratándose de extranjeros, original del documento
migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente.
b) Requisitos
si ya cuenta con CURP:
·
Mencionar o proporcionar la CURP.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 27, 31
CFF, 22, 23, 28 Reglamento del CFF, 146 Ley del ISR, Regla 2.4.11. RMF.
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43/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC
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¿Quiénes lo
presentan?
Personas
morales de nueva creación a través de su(s) representante(s) legal(es), como
son entre otras:
Asociaciones
civiles, sociedades civiles, sociedades anónimas, sociedades de
responsabilidad limitada, sindicatos, partidos políticos, asociaciones
religiosas, sociedades cooperativas, sociedades de producción rural, etc.
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¿Dónde se
presenta?
Por Internet:
Se puede
iniciar el trámite a través de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro
de los diez días siguientes al envío de la solicitud. Esta no se tendrá por
presentada si dentro del plazo señalado el contribuyente no cumple con la
conclusión del trámite en la ALSC.
En forma
personal:
Iniciarlo y
concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
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|
¿Qué
documentos se obtienen?
Por
Internet:
1. Acuse de preinscripción.
En la
ALSC:
1. Vista previa “Datos capturados de solicitud de inscripción del
RFC”.
2. Acuse de inscripción con cédula de identificación fiscal.
En caso de
que la documentación necesaria para hacer el trámite se presente incompleta o
no se reúnan los requisitos de este trámite se entregará al contribuyente el
reporte de información pendiente.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Las
personas morales residentes en México presentarán su solicitud de inscripción
en el momento en que se firme su acta o documento constitutivo, a través de
fedatario público que protocolice el instrumento, incluyendo las sociedades
que se constituyan con motivo de una fusión o escisión.
Cuando la
persona moral no se constituya ante Fedatario Público dentro del mes
siguiente a aquél en que se realice la firma del contrato, o la publicación
del decreto o del acto jurídico que les de origen.
En los
demás supuestos, dentro del mes siguiente al día en que se actualice el
supuesto jurídico o el hecho que dé lugar a la presentación de declaraciones
periódicas, de pago o informativas por sí mismas o por cuenta de terceros.
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|
Requisitos:
Por
Internet:
·
Presentarán la solicitud de inscripción
proporcionando los datos que se contienen en el formato electrónico que se
encuentra en la página de Internet del SAT.
·
Concluida la captura de la información, se emitirá acuse de preinscripción al RFC, que
contiene el número de folio asignado al tramite.
En la
ALSC:
·
Copia certificada del documento constitutivo
debidamente protocolizado.
·
Original del comprobante de domicilio fiscal.
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante Notario o Fedatario Público. Si fue otorgado en el extranjero
deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado
ante fedatario público mexicano y en su caso, contar con traducción al
español realizada por perito autorizado.
·
En su caso, original de cualquier identificación
oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente
alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
·
Si inició el trámite a través de Internet,
adicionalmente se presentará el acuse de preinscripción al RFC.
Tratándose
de las solicitudes de Inscripción y cancelación por escisión y de Inscripción
por escisión, se deberá presentar la forma oficial RX (Forma oficial de
Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC), acompañado de
los demás requisitos que establezca para cada caso este anexo.
De forma
especial, si usted se encuentra en algunos de los siguientes casos
adicionalmente deberá presentar:
Personas
distintas de sociedades mercantiles:
Deben
presentar original o copia certificada del documento constitutivo de la
agrupación, o en su caso fotocopia de la publicación en el órgano oficial,
periódico o gaceta oficial.
Misiones
Diplomáticas:
Con los
requisitos anteriormente señalados, las misiones diplomáticas de estados
extranjeros debidamente acreditadas, deberán solicitar su clave en el RFC en
el Centro Nacional de Consulta ubicado en Av. Hidalgo No. 77, planta baja,
Colonia Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 27
CFF, 22, 23, 24, 25, 26, 28 Reglamento del CFF, Regla 2.4.12. RMF.
|
|
a) Asociaciones
en participación
|
|
·
Deben presentar original del contrato de la
asociación en participación, con firma autógrafa del asociante y asociados o
de sus representantes legales.
Nota: Las asociaciones en participación que se inscriban al RFC con el
nombre del asociante, deberán citar además del nombre del asociante seguido
de las siglas “A en P”, el número de convenio de que se trate.
|
|
b) Personas
morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en
México
|
|
·
Copia certificada del acta o documento
constitutivo debidamente apostillado o legalizado, según proceda. Cuando
éstos consten en idioma distinto del español debe presentarse una traducción al
español realizada por un perito autorizado.
·
En su caso, original del contrato de asociación
en participación, con firma autógrafa del asociante y asociados o de sus
representantes legales.
·
En su caso, original del contrato de fideicomiso,
con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus
representantes legales, así como del representante legal de la institución
fiduciaria.
·
En su caso, fotocopia debidamente certificada,
legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con que
acrediten su número de identificación fiscal del país en que residan, cuando
tengan obligación de contar con éste en dicho país.
|
|
c) Administración
Pública (Federal, Estatal, Municipal, etc.)
|
|
·
Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas
entidades, publicado en el órgano oficial (fotocopia del periódico o de la
gaceta oficial).
|
|
d) Sindicatos
|
|
·
Original del estatuto de la agrupación.
·
Original de la resolución de registro emitida por
la autoridad laboral competente.
|
|
e) Demás
figuras de agrupación que regule la legislación vigente
|
|
·
Original del documento constitutivo que
corresponda según lo establezca la ley de la materia.
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|
f) Empresas
exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones
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|
·
Original del documento con el que se acredite que
el interesado es titular de los derechos para operar un centro de
convenciones o de exposiciones.
|
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g) Asociaciones
religiosas
|
|
·
Original del certificado de Registro Constitutivo
que la Secretaría de Gobernación le haya emitido, de conformidad con la Ley
de Asociaciones Religiosas y Culto Público y su Reglamento.
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|
44/CFF Obtención
del Formato para pago de contribuciones federales
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¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deban llevar a cabo el pago de créditos fiscales u
otros pagos señalados en las disposiciones fiscales.
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¿Dónde se
presenta?
I. A solicitud del contribuyente, en el módulo de servicios tributarios
de la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal.
II. A través de envío al domicilio fiscal del contribuyente.
III. A solicitud del contribuyente, y envío mediante correo electrónico a
la cuenta manifestada en el RFC.
IV. A través de la página de Internet del SAT.
V. A través de INFOSAT (01-800-4636-728), opción 9, 1.
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|
¿Qué
documento se obtiene?
Formato
para pago de contribuciones federales.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 2, 4,
17-A, 20, 21, 31 CFF.
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45/CFF Inscripción en el RFC de personas morales a través de
fedatario público por medios remotos
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
morales que se constituyan ante un Notario o un corredor público incorporado
al “Sistema de Inscripción y Avisos al RFC a través de fedatario público por
medios remotos”.
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¿Dónde se
presenta?
Ante
cualquier fedatario público incorporado al “Sistema de Inscripción y Avisos
al RFC a través de fedatario público por medios remotos” que intervengan en
la operación, los cuales pueden ser consultados en la página de Internet del
SAT.
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¿Qué
documentos se obtienen?
1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripción
en el RFC).
2. Acuse de Inscripción en el RFC con Cédula de Identificación
Fiscal.
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|
¿Cuándo se
presenta?
La
inscripción se realiza en el momento en el que se firme el acta o documento
constitutivo.
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|
Requisitos:
·
Original de cualquier identificación oficial
vigente del representante legal con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de
las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
·
Comprobante de domicilio.
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal. Esto, en los
casos en donde la personalidad no se acredite en la propia acta o documento
constitutivo.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 27,
31 CFF, 22, 23 Reglamento del CFF, Reglas. 2.4.11.,
2.4.12. RMF.
|
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46/CFF Inscripción en el RFC de las dependencias, unidades
administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás áreas u
organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios,
de los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales
autónomos que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan
para inscribirse en el RFC
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Las
dependencias, las unidades administrativas, los órganos administrativos
desconcentrados y las demás áreas u órganos de la Federación, de las
entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados
y de los órganos constitucionales autónomos, que cuenten con autorización del
ente público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Por
Internet:
Se puede
iniciar el trámite a través de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro
de los diez días siguientes al envío de la solicitud. Esta no se tendrá por
presentada si dentro del plazo señalado el contribuyente no cumple con la
conclusión del trámite.
En forma
personal:
Iniciarlo y
concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documentos se obtienen?
Por
Internet:
1. Vista preliminar de la Solicitud de
Inscripción en el RFC.
2. Acuse de Preinscripción.
En forma personal:
1. Vista preliminar de la Solicitud de
Inscripción en el RFC.
2. Acuse de Inscripción en el RFC con
Cédula de Identificación Fiscal.
En caso de
que la documentación necesaria para hacer el trámite se presente incompleta o
no se reúnan los requisitos de este trámite se entregará al contribuyente el
acuse de información pendiente.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del
mes siguiente al día en que la unidad administrativa obtenga la autorización
del ente público para cumplir por separado con sus obligaciones.
|
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Requisitos:
Por
Internet:
·
Presentarán la solicitud de inscripción
proporcionando los datos que se contienen en el formato electrónico que se
encuentra en la página de Internet del SAT.
·
El trámite se concluirá directamente en la ALSC de
su preferencia.
En la
ALSC:
·
Acreditar la personalidad del representante legal
o apoderado (quien deberá contar con facultades para representar a la
dependencia en toda clase de actos administrativos, o contar con un poder
general para actos de dominio o administración). El trámite puede realizarlo
un funcionario público competente de la dependencia de que se trate, quien
debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha
dependencia. Para ello deberá acreditar su puesto y funciones presentando:
-Nombramiento.
-Credencial
vigente expedida por la dependencia correspondiente.
·
Documento que contenga la autorización de la
Federación por conducto de alguna de sus dependencias, la entidad federativa,
el municipio u organismo descentralizado al que pertenezca, para cumplir con
sus obligaciones fiscales como retenedor y como contribuyente, en forma
separada de aquélla.
·
Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas
entidades, publicado en el órgano oficial. (fotocopia del periódico o de la
gaceta oficial)
·
Original del comprobante de domicilio fiscal.
·
Identificación oficial vigente con fotografía y
firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante
legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de
Definiciones de este Anexo.
·
Contar con correo electrónico vigente.
·
Si inició el trámite a través de Internet,
adicionalmente se presentará el acuse de preinscripción al RFC.
Nota: La denominación iniciará con el nombre del ente público al que
pertenezca el solicitante, seguido del que lo identifique y que se encuentre
establecido en el documento que contenga la estructura orgánica del ente
público al que pertenezca. La fecha de inicio de operaciones que se anotará
en la solicitud de inscripción será la fecha de autorización que le otorgue
el referido ente público.
|
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 27
CFF, 22, 23, 25 Reglamento del CFF.
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47/CFF Procedimiento para subsanar las irregularidades
detectadas o desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos su
certificado de sello digital, se restringió el uso de su certificado de FIEL
o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI
|
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¿Quiénes lo
presentan?
Los
contribuyentes a quienes la autoridad fiscal haya dejado sin efectos el o los
certificados de sello digital, los contribuyentes personas físicas a quienes
se haya restringido el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que
utilizan para efectos de la expedición de CFDI.
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¿Dónde se
presenta?
A través de
la página de Internet del SAT.
En
cualquier ALSC, donde se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse de
recibo y posteriormente, la respuesta electrónica a su solicitud de
aclaración.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se
hayan dejado sin efectos el o los certificados de sello digital para la
expedición de CFDI en términos del artículo 17-H fracción X del CFF, se haya
restringido el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan para
efectos de la expedición de CFDI.
|
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Requisitos:
Por
Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su clave en el RFC y su Contraseña en la
opción “Mi Portal”.
·
Adjuntar el archivo electrónico con las pruebas
que soporten los hechos o circunstancias que manifiesta.
En forma
personal:
·
Tratándose de personas físicas, deben presentar
identificación oficial vigente expedida por los gobiernos Federal, Estatal, Municipal
o del Distrito Federal.
·
En caso de personas morales, debe presentar
identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en
el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se
acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario
Público.
·
Adjunte la documentación que soporte los hechos o
circunstancias que manifiesta.
|
|
Procedimiento:
El
contribuyente deberá ingresar un caso de aclaración a través de la página de
Internet del SAT, en la opción “Mi Portal”, anexando los oficios a través de
los cuales la autoridad fiscal haya hecho de su conocimiento las
irregularidades detectadas y se haya dejado sin efectos el o los certificados
de sello digital, restringido el uso del certificado de FIEL o el mecanismo
que utilice para efectos de la expedición de CFDI, así como los elementos
probatorios que desvirtúen o subsanen tales irregularidades.
En términos
del artículo 10 del Reglamento del CFF, derivado de la presentación del caso
de aclaración, la autoridad que hubiese detectado la causación de los
supuestos para dejar sin efectos el certificado de sello digital, restringir
el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la
expedición de CFDI, podrá requerir información o documentación adicional.
Tratándose
del supuesto relativo a dejar sin efectos el certificado de sello digital del
contribuyente, si la autoridad resuelve favorablemente al contribuyente, el
mismo podrá solicitar la emisión de un nuevo certificado, para lo cual deberá
utilizar el servicio de generación de certificados publicado en la página de
Internet del SAT y cumplir con los requisitos señalados en la ficha 108/CFF
“Solicitud de certificado de sello digital” de este Anexo 1-A, siempre que se
hubiesen desvirtuado o subsanado las irregularidades detectadas y, en su
caso, todos los supuestos por los cuales se le aplicó la medida.
Para el
caso de la restricción del uso de certificado de FIEL o el mecanismo que
utilice para efectos de la expedición de CFDI, si la autoridad resuelve
favorablemente al contribuyente, procederá de manera simultánea, al
levantamiento de la restricción correspondiente.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 17-H,
primer párrafo y fracción X, 29, segundo párrafo, fracción II CFF, 10
Reglamento del CFF, Reglas 2.2.3., 2.2.7., 2.7.1.21. RMF.
|
|
48/CFF Solicitud de autorización o aviso para llevar a cabo una
fusión posterior
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|
¿Quiénes lo
presentan?
Sociedades
que dentro de los cinco años posteriores a la realización de una fusión o de
una escisión pretendan realizar una fusión.
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¿Dónde se
presenta?
La
solicitud de autorización o aviso deberá presentarse por cada una de las
sociedades a que se refiere el artículo 14-B, segundo párrafo del CFF, ante
la ACNI, o ante la Administración Central de Planeación y Programación de la
AGGC, según corresponda cuando se trate de las entidades y sujetos comprendidos
en el artículo 20, Apartado B del Reglamento Interior del SAT.
Ante la ALJ
que corresponda al domicilio fiscal de la sociedad que pretenda ser
fusionante, o por conducto de la ALSC que corresponda a dicho domicilio,
cuando no se trate de las entidades y sujetos referidos en el párrafo
anterior.
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¿Qué
documento se obtiene?
Escrito
libre sellado como acuse de recibo.
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¿Cuándo se
presenta?
Con
anterioridad a la fusión que corresponda.
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Requisitos:
·
Solicitud de autorización o aviso, según corresponda,
a través de escrito libre que cumpla con requisitos de formalidad de los
artículos 18 y 18-A del CFF.
·
Informe suscrito por los representantes legales
de todas las sociedades que vayan a fusionarse, con independencia de que no
se ubiquen en el supuesto a que se refiere el artículo 14-B, segundo párrafo
del CFF en el que realicen las manifestaciones, bajo protesta de decir verdad
y acompañen la siguiente información y documentación:
I. Las fusiones y las escisiones en las que hayan participado
las personas morales que pretenden fusionarse, en los cinco años anteriores a
la fecha en la que proponen realizar la fusión por la cual se solicita la
autorización o el aviso, según corresponda.
II. Las fechas y las unidades administrativas del SAT ante las que
se presentaron los avisos de fusión y escisión de sociedades a que se
refieren los artículos 24 y 30 del Reglamento del CFF, respecto de las
fusiones y escisiones en las que hayan participado las personas morales que
pretenden fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la
que proponen realizar la fusión.
III. Los saldos de las cuentas de capital de aportación y de
utilidad fiscal neta, así como una integración detallada de cuando menos el
80% de las cuentas de activo, pasivo y capital transmitidas en las fusiones y
escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretendan
fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen
realizar la fusión.
IV. Los saldos de las cuentas de capital de aportación y de utilidad
fiscal neta, así como una integración detallada de cuando menos el 80% de las
cuentas de activo, pasivo y capital, que serán transmitidas en la fusión que
se pretende realizar. Dichos saldos deberán estar actualizados al último día
del mes inmediato anterior a aquél en el que se presente la solicitud de
autorización o el aviso, según correspondan.
V. Las pérdidas fiscales pendientes de disminuir, transmitidas en
las escisiones a que se refiere la fracción I y las de las fusionantes al
momento de las fusiones referidas en la misma fracción.
VI. Las pérdidas fiscales pendientes de disminuir de las personas
morales que pretendan fusionarse, que conservarán las fusionantes después de
la fusión que se pretende realizar. Dichas pérdidas deberán estar actualizadas
al último día del mes inmediato anterior a aquél en el que se presente la
solicitud de autorización o el aviso, según corresponda.
VII. Los saldos, las cuentas y las pérdidas a que se refieren las
fracciones III, IV, V y VI, se deberán identificar por cada persona moral que
haya participado en fusiones o escisiones dentro de los cinco años anteriores
a la fecha en la que proponen realizar la fusión, o que pretendan participar
en ésta, tanto antes como después de las fusiones o escisiones.
VIII. Indicar si las personas morales que pretenden fusionarse han
obtenido alguna resolución favorable en medios de defensa promovidos ante
autoridades administrativas o jurisdiccionales, dentro de los cinco años
anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión y, en su caso, la
fecha de presentación del recurso o la demanda y el número del expediente
respectivo.
IX. Proporcionar una copia simple de la documentación con la que se
acredite que se cumplieron los requisitos establecidos en el artículo 14-B,
fracción II, inciso a) del CFF, respecto de las escisiones en las que hayan
participado las personas morales que pretenden fusionarse, dentro de los
cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión.
X. Proporcionar una copia simple de los testimonios de los
instrumentos públicos en los que se hubiesen protocolizado las actas de las
asambleas generales de accionistas que aprobaron las fusiones y las
escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretenden
fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen
realizar la fusión.
XI. Proporcionar una copia simple de los proyectos de las actas de
las asambleas generales de accionistas que aprobarán la fusión que se
pretende realizar.
XII. Proporcionar una copia simple de las inscripciones y las
anotaciones realizadas en el registro de acciones a que se refiere el
artículo 128 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, dentro de los cinco
años anteriores a la fecha en la que se pretende realizar la fusión.
XIII. Proporcionar una copia simple del organigrama del grupo al que
pertenecen las personas morales que pretenden fusionarse, en el que se
advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de dichas personas, antes
y después de la fusión que se pretende realizar. Para estos efectos, se
entenderá como grupo, lo que el artículo 24, último párrafo de la Ley del ISR
considere como tal.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 14-B
segundo párrafo, 18, 18-A CFF, Regla 2.1.9. RMF.
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(Continúa en la Sexta Sección)
