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ANEXO 1-A de la Quinta Resolución de
Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 16 de
octubre de 2014
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Lunes 20 de octubre de 2014
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Al margen un sello con el Escudo Nacional,
que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.-
Servicio de Administración Tributaria.
Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para
2014
“Trámites Fiscales”
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Contenido
I. Definiciones
II. Trámites
Código Fiscal de la Federación
1/CFF Opinión del cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la
Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría
General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios de
estímulos y subsidios; para realizar algún trámite fiscal u obtener una
autorización en materia de impuestos.
2/CFF Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
3/CFF ……….
4/CFF (Se deroga).
5/CFF ……….
6/CFF Solicitud
para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden
entregarse al postor.
7/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
8/CFF ……….
9/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor, Grandes Contribuyentes.
10/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet.
11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.
12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por
recuperar vía Internet.
13/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel
vía Internet.
14/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones
vía Internet.
15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.
16/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.
17/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR.
18/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA.
19/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar.
20/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS.
21/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones.
22/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU.
23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE.
24/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet.
25/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet.
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26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet.
27/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IEPS vía Internet.
28/CFF Aviso de compensación de cantidades a
favor de otras contribuciones vía Internet.
29/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IETU vía Internet.
30/CFF Aviso de compensación del IDE vía Internet.
31/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del ISR, Grandes Contribuyentes.
32/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IVA, Grandes Contribuyentes.
33/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IMPAC, Grandes Contribuyentes.
34/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IEPS, Grandes Contribuyentes.
35/CFF Aviso de compensación de Otras
Contribuciones, Grandes Contribuyentes.
36/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IETU, Grandes Contribuyentes.
37/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IDE, Grandes Contribuyentes.
38/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
vía Internet, Grandes Contribuyentes.
39/CFF Consulta del trámite de devolución por
Internet.
40/CFF Inscripción al RFC de personas físicas.
41/CFF Inscripción al RFC de trabajadores.
42/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas
del sector primario.
43/CFF (Se
deroga).
44/CFF Inscripción en el RFC de socios o
accionistas de personas morales y de enajenantes de bienes inmuebles a través
de fedatario público por medios remotos.
45/CFF Inscripción en el RFC de personas morales
en la ALSC.
46/CFF ……….
47/CFF Inscripción en el RFC de personas morales a través de fedatario
público por medios remotos.
48/CFF a 49/CFF ……….
50/CFF Solicitud de autorización o aviso para
llevar a cabo una fusión posterior.
51/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por
escisión de sociedades.
52/CFF Inscripción en el RFC por escisión de
sociedades.
53/CFF ……….
54/CFF Inscripción
en el RFC de personas morales en la ALSC y obtención del Certificado de FIEL.
55/CFF a 56/CFF ……….
57/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el
ejercicio de facultades de comprobación.
58/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por
escisión de sociedades y obtención del certificado de FIEL.
59/CFF
a 61/CFF ……….
62/CFF
Verificación de la
integridad y autoría de documentos firmados con FIEL del funcionario
competente o con sello digital, notificados de forma personal o a través del
Buzón Tributario.
63/CFF (Se deroga).
64/CFF Inscripción
al RFC de personas físicas y obtención de Contraseña.
65/CFF Inscripción
en el RFC de personas morales en la ALSC y obtención de Contraseña.
66/CFF a 69/CFF ……….
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70/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención de
Contraseña.
71/CFF Entrega
de documentación generada por la inscripción en el RFC de personas morales.
72/CFF Informes
de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC.
73/CFF Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos
fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general
cualquier lugar que se utilice para el desempeño de actividades por Internet
o en salas de Internet de las ALSC.
74/CFF Aviso
de actualización de actividades económicas y obligaciones vía Internet o en
salas de Internet de las ALSC.
75/CFF Aviso
de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar
que se utilice para el desempeño de sus actividades vía Internet o en salas
de Internet de las ALSC.
76/CFF Aviso
de suspensión de actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC.
77/CFF Aviso
de reanudación de actividades vía Internet o en salas de Internet de las
ALSC.
78/CFF ……….
79/CFF Aviso
de cambio de denominación o razón social.
80/CFF Aviso
de cambio de domicilio fiscal a través de Internet o en la ALSC.
81/CFF Aviso
de corrección o cambio de nombre.
82/CFF Aviso
de cambio de régimen de capital.
83/CFF Aviso
de apertura de sucesión.
84/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
85/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por liquidación total de activo.
86/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por defunción.
87/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.
88/CFF Aviso
de inicio de liquidación.
89/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
90/CFF Aviso
de inicio de procedimiento de concurso mercantil.
91/CFF Aviso
de incorporación al sistema de inscripción en el RFC a través de fedatario
público por medios remotos.
92/CFF Aviso
de desincorporación al sistema de inscripción en el RFC a través de fedatario
público por medios remotos.
93/CFF Presentación
de declaraciones y pago de derechos.
94/CFF Declaración
de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (Forma
oficial 42).
95/CFF a 97/CFF ……….
98/CFF Aviso
para presentar dictamen por enajenación de acciones, aviso para presentar
dictamen fiscal y cartas de presentación.
99/CFF ……….
100/CFF Envío
de información sobre estados financieros de contribuyentes obligados o que
hubieren manifestado su opción para el mismo efecto.
101/CFF Información
de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de
actualización académica.
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102/CFF Información
de certificación de Contadores Públicos Registrados, con certificación
vigente.
103/CFF Solicitud
de registro de Contador Público vía Internet.
104/CFF Solicitud
de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos vía Internet.
105/CFF Consultas
en materia de precios de transferencia.
106/CFF Solicitud
de autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido.
107/CFF ……….
108/CFF Información
de partes relacionadas.
109/CFF Obtención
del certificado de FIEL.
110/CFF a 111/CFF ……….
112/CFF Solicitud
del certificado de sello digital.
113/CFF a 115/CFF ……….
116/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
117/CFF Presentación
de la solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
118/CFF Aviso para la actualización de datos de proveedor de certificación de
CFDI, publicado en el página de Internet del SAT.
119/CFF ……….
120/CFF Solicitud de cancelación de
la garantía presentada por el proveedor de certificación de CFDI, a que se
refiere la ficha 116/CFF.
121/CFF Solicitud
del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a
través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas.
122/CFF Manifestación
de que se ha optado por operar como PSECFDI a través del adquirente de bienes
o servicios a personas físicas.
123/CFF Solicitud de autorización a personas morales constituidas como
organizaciones, comités, organismos ejecutores o asociaciones que reúnan a
productores y comercializadores agrícolas, pecuarios o pesqueros de
conformidad con el esquema Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo
Rural Sustentable para operar como PSGCFDISP.
124/CFF Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para
operar como PSGCFDISP.
125/CFF Manifestación del PSGCFDISP autorizado de que continúa reuniendo los
requisitos para serlo.
126/CFF Reintegro
del depósito en garantía.
127/CFF a 130/CFF ……….
131/CFF Solicitud
de constancia de inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas
alcohólicas ante el RFC.
132/CFF ……….
133/CFF (Se deroga).
134/CFF a 142/CFF ………
143/CFF Garantía del interés fiscal
para créditos parcializados a través de la modalidad de embargo de la
negociación en la vía administrativa.
144/CFF Solicitud
y expedición del Formato para pago de contribuciones federales.
145/CFF ……….
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146/CFF (Se deroga).
147/CFF ………..
148/CFF Dictamen
e informe de donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR.
149/CFF a 153/CFF ……….
154/CFF Solicitud
para dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido. Cuando
los adeudos no hayan sido determinados por medio de declaración de corrección
fiscal con motivo de dictamen o cuando no se hubieran interpuesto medios de
defensa, respecto del crédito.
155/CFF ……….
156/CFF Solicitud
de autorización para la exención del pago de impuestos a los vehículos
importados en definitiva en franquicia diplomática por misiones diplomáticas,
oficinas de organismos internacionales representados o con sede en territorio
nacional y su personal extranjero.
157/CFF a 158/CFF ……….
159/CFF Información
que deberán presentar los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios,
relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federación, a la Entidad
Federativa, así como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y
adquisiciones en las que intervengan.
160/CFF a 161/CFF ……….
162/CFF Solicitud de autorización para la exención del pago de impuestos a
vehículos importados en definitiva en franquicia por miembros del Servicio
Exterior Mexicano.
163/CFF a 165/CFF ……….
166/CFF Validación de la clave en el RFC.
167/CFF Solicitud
de Devolución del IVA a contribuyentes del sector agropecuario.
168/CFF Inscripción al RFC de
personas físicas menores de edad a partir de los 16 años.
169/CFF Información de operaciones a
que se refiere el artículo 31-A del CFF.
170/CFF Información que
deben remitir las instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades
fiscales.
171/CFF Información de
las cuentas, los depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos
otorgados a personas físicas y morales.
172/CFF Solicitud de instituciones de crédito para ser incluidas en el
registro de emisoras de cartas de crédito.
173/CFF Inscripción al RFC de arrendadores de espacios (colocación de
anuncios publicitarios y/o antenas de telefonía).
174/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con carácter de pequeños
mineros.
175/CFF Inscripción
al RFC de personas físicas con carácter de recolectores de materiales y
productos reciclables.
176/CFF Inscripción al RFC de personas físicas enajenantes de vehículos
usados.
177/CFF Aviso de suspensión de actividades de personas morales.
178/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión
en activo fijo.
Impuesto Sobre la Renta
1/ISR ……….
2/ISR Aviso
de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de
capital recibidos en efectivo.
3/ISR Declaración de operaciones efectuadas a través de fideicomisos.
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4/ISR a 5/ISR ……….
6/ISR Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de
combustibles.
7/ISR Aviso por el cual declaran “bajo protesta de decir verdad” que siguen
reuniendo los requisitos para continuar emitiendo monederos electrónicos de
combustibles.
8/ISR a 9/ISR ……….
10/ISR Solicitud
de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa.
11/ISR a 12/ISR ……….
13/ISR Solicitud
de autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades.
14/ISR Aviso
para dejar de aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades.
15/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos deducibles.
16/ISR Avisos para la actualización del padrón y directorio de donatarias
autorizadas para recibir donativos deducibles.
17/ISR ……….
18/ISR Solicitud
de nueva autorización para recibir donativos deducibles.
19/ISR Solicitud de autorización para aplicar los donativos deducibles
recibidos en actividades adicionales.
20/ISR a 21/ISR ……….
22/ISR Solicitud de
autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio
para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de
Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos
Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América.
23/ISR ……….
24/ISR Escrito
de los residentes en el extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar
por determinar el impuesto.
25/ISR Inscripción
como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios.
26/ISR Declaración
de contribuyentes que otorguen donativos (Forma oficial 30 Anexo 3).
27/ISR ……….
28/ISR Información
anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados y crédito al salario (Forma
oficial 30 Anexo 1).
29/ISR Pagos
y retenciones del ISR, IVA e IEPS (Forma oficial 30 Anexo 2).
30/ISR Retenciones
y pagos efectuados a residentes en el extranjero (Forma oficial 30 Anexo 4).
31/ISR Solicitud de autorización para disminuir pagos provisionales.
32/ISR a 35/ISR ……….
36/ISR Aviso de desincorporación
del régimen opcional para grupos de sociedades cuando dejen de reunir los
requisitos.
37/ISR a 54/ISR ……….
55/ISR Escrito
que deberán presentar en los meses de enero y febrero de cada año, con los
requisitos que señala la regla I.3.17.2.
56/ISR a 60/ISR ……….
61/ISR Solicitud
de inscripción al RFC como retenedor de personas físicas o morales residentes
en el extranjero que desarrollen actividades artísticas en territorio
nacional distintas de la presentación de espectáculos públicos o privados.
62/ISR ……….
63/ISR Solicitud
de autorización de sociedades de objeto múltiple de nueva creación.
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64/ISR Declaración
Informativa Múltiple Anexo 5 “De los regímenes fiscales preferentes”.
65/ISR Declaración
Informativa Múltiple Anexo 6 “Empresas Integradoras, información de sus
integradas”.
66/ISR (Se
deroga).
67/ISR a 78/ISR ……….
79/ISR (Se deroga).
80/ISR a 84/ISR ……….
85/ISR Inscripción al taller
tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización
para emitir monederos electrónicos de combustibles.
86/ISR Inscripción al taller
tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización
para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
87/ISR Solicitud de resolución para deducir intereses por deudas contraídas
con partes relacionadas.
Impuesto
al Valor Agregado
1/IVA Aviso
del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por contribuyentes que
suministren agua para uso doméstico.
2/IVA Solicitud
de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones del IVA a
turistas extranjeros.
3/IVA Solicitud
de devolución de IVA para misiones diplomáticas y organismos internacionales.
4/IVA a 5/IVA ……….
Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios
1/IEPS Reporte
trimestral de los números de folio de marbetes o precintos obtenidos,
utilizados o destruidos.
2/IEPS Solicitud
anticipada de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas.
3/IEPS Lista
de precios de venta de cigarros.
4/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales.
5/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales (maquilador).
6/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas de importación para adherirse
en depósito fiscal (Almacén General de Depósito).
7/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de importación a los contribuyentes que en forma
ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo al numeral 1 de la regla
2.2.7. de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior.
8/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas para adherirse en el país de
origen o en la aduana.
9/IEPS Designación
del representante legal para recoger marbetes o precintos.
10/IEPS Cambio
del representante legal para recoger marbetes o precintos.
11/IEPS Procedimiento
para la sustitución de marbetes o precintos con defectos o la entrega de
faltantes.
12/IEPS Robo,
pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o precintos.
13/IEPS Control
de marbetes o precintos en la importación de bebidas alcohólicas.
14/IEPS Aviso
de celebración de contrato con terceros para fabricar, producir o envasar
bebidas alcohólicas.
15/IEPS Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato.
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16/IEPS Informativa
Anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa.
17/IEPS Información mensual del precio de
enajenación de cada producto, del valor y del volumen de enajenación por
marca y el precio al detallista base para el cálculo del IEPS.
18/IEPS Información de los equipos de control
físico de la producción de cervezas y tabacos labrados.
19/IEPS Reporte anual de equipos para producción,
destilación, envasamiento y almacenaje.
20/IEPS Inicio o término del proceso de
producción, destilación o envasamiento.
21/IEPS Aviso de adquisición, incorporación,
modificación o enajenación de equipos.
22/IEPS Información sobre el precio de enajenación
de cada producto, valor, importe y volumen de los mismos.
23/IEPS Solicitud de Inscripción al padrón de
contribuyentes de bebidas alcohólicas ante el RFC.
24/IEPS Aviso de cambio de domicilio o de apertura
de un lugar donde se fabrican, producen, envasan o almacenan bebidas
alcohólicas.
25/IEPS Informe trimestral de litros producidos de
bebidas con contenido alcohólico y cerveza de más de 20° GL.
26/IEPS a 27/IEPS ……….
28/IEPS (Se deroga).
29/IEPS
a 30/IEPS ……….
31/IEPS Asignación de clave para producir e
importar nuevas marcas de tabacos labrados.
32/IEPS
a 33/IEPS ……….
Impuesto Sobre Tenencia
o Uso de Vehículos
1/ISTUV ……….
Impuesto Sobre
Automóviles Nuevos
1/ISAN Información de clave vehicular de vehículos que serán enajenados.
2/ISAN Solicitud de asignación de número de
empresa para integrar la clave vehicular.
3/ISAN Solicitud de número de modelo del vehículo
para integrar la clave vehicular.
4/ISAN Integración de los 4o. y 5o. caracteres
de la clave vehicular.
Ley de Ingresos de la
Federación
1/LIF
a 5/LIF ……….
Del Decreto por el que
se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican,
publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos
publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de
2006 y 4 de marzo de 2008
1/DEC-1 ……….
2/DEC-1
Requisitos que deben
cumplir los centros de destrucción para ser autorizados por el SAT.
3/DEC-1
Aviso que deben presentar
los centros de destrucción para continuar con la autorización otorgada por el
SAT.
4/DEC-1
a 5/DEC-1 ……….
Decreto que otorga
facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado
y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas
a las artes plásticas de obras artísticas y antigüedades propiedad de
particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28
de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007
1/DEC-2 ……….
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……
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1/CFF Opinión del cumplimiento de obligaciones para ser
proveedor de la Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal,
Procuraduría General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios
de estímulos y subsidios; para realizar algún trámite fiscal u obtener una
autorización en materia de impuestos
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que participen en procesos licitatorios,
deseen ser beneficiarios de estímulos y subsidios o vayan a realizar algún
trámite fiscal u obtener una autorización en materia de impuestos.
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¿Dónde se obtiene?
A través de la página de Internet del SAT.
En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
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¿Qué documento se obtiene?
Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
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¿Cuándo se presenta?
Cuando el contribuyente lo requiera.
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Requisitos:
Por Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su RFC y su Contraseña en la opción “Mi
Portal”.
·
Seleccionar: Servicios por Internet; Cumplimiento
de Obl Fisc; Opinión del Cumplimiento de Obl Fisc.
En forma personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar
identificación oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal,
municipal o del D.F.
·
En caso de personas morales, debe presentar
identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en
el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se
acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o
Fedatario Público.
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Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
32-D CFF, Reglas I.2.1.15., I.2.1.16., I.2.1.36., I.3.9.20., I.5.3.1. RMF.
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2/CFF Aclaración
a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que hayan obtenido una opinión del cumplimiento con la cual
no estén de acuerdo y deseen aclarar su situación fiscal.
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¿Dónde
se presentan?
A
través de la página de Internet del SAT.
En
cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
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¿Qué
documento se obtiene?
Opinión
del cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando la aclaración es procedente
ó la respuesta a su aclaración cuando es improcedente.
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¿Cuándo
se presenta?
Cuando
el contribuyente no esté de acuerdo con la opinión que se le emitió.
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|
Requisitos:
Por
Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su RFC y su Contraseña en la opción “Mi
Portal”.
·
Seleccione:
·
Servicios por Internet: Aclaraciones: Solicitud.
(cuando se trate de inconsistencias relacionadas con el RFC o la presentación
de declaraciones)
·
Servicios por Internet: Aclaraciones: Créditos
(Opinión del Cumplimiento) [Por inconsistencias relacionadas con créditos
fiscales o con el otorgamiento de la garantía].
·
Adjuntar el archivo electrónico que soporte su
aclaración y la opinión obtenida.
En forma personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar
identificación oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal,
municipal o del D.F.
·
En caso de personas morales, debe presentar
identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en
el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se
acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario
Público.
·
Adjunte la documentación soporte de su aclaración
y la opinión obtenida.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Regla
I.2.1.36. RMF.
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6/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la
adquisición de bienes que no pueden entregarse al postor
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales.
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¿Dónde se presenta?
En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se
atiende preferentemente con cita.
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¿Qué documento se obtiene?
Escrito libre sellado.
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¿Cuándo se presenta?
Dentro del plazo de seis meses contados a partir de la fecha en que
solicite la entrega de los bienes.
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Requisitos:
Para los efectos del artículo 188-Bis del CFF, la solicitud de pago,
deberá presentarse por escrito cumpliendo con las formalidades del artículo
18 del CFF, acompañando la siguiente documentación:
a) Original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por la Federación, los estados, el Distrito
Federal o los municipios del contribuyente o representante legal. (original
para cotejo)
b) En caso de representación legal, adicional a lo anterior, copia
certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u
otro Fedatario Público. (copia certificada u original para cotejo)
c) Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes
en México, deberán acompañar copia certificada y fotocopia del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales. (copia certificada para cotejo)
d) Señalar cuenta bancaria para el pago, acompañado de un estado de
cuenta reciente, no mayor a dos meses posteriores a su emisión, en donde se
aprecie nombre del banco, número de sucursal, número de cuenta CLABE, RFC a
10 ó 13 posiciones, nombre, denominación o razón social y domicilio del
solicitante.
e) Contrato de apertura de la cuenta en donde se aprecie la fecha de
apertura.
f) Comprobantes de los pagos realizados. (garantía y finiquito)
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Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
188-Bis CFF, Regla I.2.16.7. RMF.
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7/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales
|
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales.
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¿Dónde se presenta?
En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se
atiende preferentemente con cita.
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¿Qué documento se obtiene?
Forma oficial sellada como acuse de recibo y Constancia de Residencia
para Efectos Fiscales.
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¿Cuándo se presenta?
Cuando se dé el supuesto.
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Requisitos:
·
Forma oficial 36, “CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA
EFECTOS FISCALES”. (por quintuplicado)
·
En caso de solicitud de reexpedición de
Constancia de Residencia para Efectos Fiscales por el mismo periodo o
ejercicio, original del recibo bancario de pago de contribuciones, productos
y aprovechamientos federales con sello digital.
·
Original de cualquier identificación oficial
vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o
Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente
alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
(original para cotejo)
·
En caso de representación legal, copia
certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del
representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales, Notario o
Fedatario Público.
·
Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la
patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de
los mismos, para acreditar la paternidad o tutela, presentarán:
o Copia
certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u
original de la Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de
Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
o Escrito
libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges o padres para
que uno de ellos actúe como representante del menor.
o En
su caso, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público
(original) en el que conste la patria potestad o la tutela.
o Original
de la identificación oficial del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como
representante(s) con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el
Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo)
·
En caso de que la persona que solicita la
constancia hubiere estado obligado a presentar declaración anual del
ejercicio inmediato anterior conforme al régimen establecido en la Ley del
ISR para los residentes en México, se acompañará a la solicitud fotocopia de
la declaración anual presentada o del acuse de recibo electrónico con sello
digital, así como del recibo electrónico bancario de pago de contribuciones
federales, en los casos en los que exista impuesto a su cargo.
·
En caso contrario, se acompañará fotocopia de la
inscripción y de los avisos correspondientes que hayan presentado para efectos
del RFC y, en su caso, fotocopia de la última declaración anual presentada
conforme al régimen que establece dicha Ley para los residentes en México o
del acuse de recibo a que se refiere el párrafo anterior.
·
En caso de personas físicas que presten servicios
personales, original y fotocopia de la Constancia de Percepciones y
Retenciones que corresponda. (original para cotejo)
·
Tratándose de personas morales, fotocopia del
acta constitutiva.
Nota: La constancia se puede expedir
por tiempo indefinido o bien por periodos transcurridos, cuando el
solicitante opte por señalar el plazo específico.
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Disposiciones jurídicas aplicables
Arts. 9 CFF, 4 Ley de ISR, Regla I.2.1.29. RMF.
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9/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor, Grandes Contribuyentes
|
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales, residentes en el extranjero, Misiones Diplomáticas y
Organismos Internacionales.
|
|
¿Dónde
lo presento?
Mediante
el FED, disponible en “Mi portal” en la página de Internet del SAT.
Tratándose
de solicitudes de devolución de “Resolución o Sentencia”, Misiones
Diplomáticas, y Organismos Internacionales Extranjeros sin
Establecimiento Permanente que no cuenten con Registro Federal de
Contribuyentes directamente en las ventanillas de la AGGC.
|
|
¿Qué
documentos obtengo?
FED.
Forma
oficial 32 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
lo presento?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor, considerando la fecha de presentación de la obligación
correspondiente.
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
|
|
Solicitud de devoluciones de saldos a
favor del ISR (Declaración del ejercicio)
|
|
|
GRANDES
CONTRIBUYENTES
|
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
Empresas de
Grupo
|
Demás
contribuyentes
|
|
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia
del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio
de que se trate, donde manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos
provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la
presentación electrónica o en vía Internet de la declaración del ejercicio y
de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital)
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Declaración normal y complementaria(s) de todas las
controladas correspondientes al ejercicio en que manifestó el saldo a favor
la sociedad controladora o bien, referencia de la presentación electrónica o
vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales
efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual
debe contar con el sello digital)
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Aviso de compensación con su respectivo acuse de
recepción por parte de la autoridad cuando el impuesto se haya cubierto a
través de la figura de compensación.
|
X
|
X
|
|
8
|
Constancias de retenciones, comprobantes fiscales
de impuesto acreditable retenido o pagado, comprobantes de pago, etc., de
las sociedades controladas y controladora; cuando se trate de ISR
acreditado.
|
X
|
X
|
|
9
|
Si es empresa controladora y es la primera vez que
solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la
que venía presentando, fotocopia del Aviso presentado ante la
Administración Central Jurídica de Grandes Contribuyentes mediante el cual
ejerció la opción prevista en el penúltimo párrafo del artículo 57-E o en
su caso, en el penúltimo párrafo del artículo 68 de la Ley del ISR vigente
en 1999 o 2002, respectivamente.
|
X
|
|
|
10
|
Relación de las empresas que integran el grupo que
consolida fiscalmente, cuando la devolución corresponda a un impuesto
consolidado.
|
X
|
|
|
11
|
Tratándose de ISR
consolidado, hojas de trabajo pormenorizadas de la determinación del resultado fiscal
consolidado, así como del valor del activo consolidado en términos del
artículo 13 de la Ley del IMPAC, señalando el porcentaje de participación
accionaria y consolidable, en su caso.
|
X
|
|
|
12
|
Cuando se trate de ISR consolidado, hoja de trabajo
de la integración del impuesto retenido en forma mensual por cada
controlada y la controladora, y el monto acreditado en la consolidación,
anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su
caso. En inversiones en moneda extranjera deberá indicar el tipo de cambio
aplicable.
|
X
|
|
|
13
|
Tratándose de ISR consolidado, hoja de trabajo de
la integración de los pagos provisionales efectuados en forma mensual por
cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación,
anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su
caso.
|
X
|
|
|
14
|
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción
o acreditamiento, aportar hoja de trabajo pormenorizada de su
determinación, actualización y aplicación, debiendo indicar las
disposiciones jurídicas aplicables.
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose de ISR consolidado, deberá aportar en
caso de haber aplicado lo establecido en la fracción VIII inciso g) del
Artículo Quinto Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo
Segundo Transitorio fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, hoja
de trabajo en la que indique el importe y el año de dónde proviene la
pérdida fiscal aplicada.
|
X
|
|
|
16
|
Tratándose de la solicitud de un remanente después
de compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación; con su acuse de
recepción por parte de la autoridad así como hoja de trabajo
pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación o de las
resoluciones a través de las que se autorizó la devolución parcial, según
sea el caso.
|
X
|
X
|
|
17
|
Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente
o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o
circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
|
18
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la
institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la
cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
19
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los
casos, para personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a favor
con importes iguales o superiores a $40,000.00.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
ISR (Declaración del ejercicio)
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
GRANDES CONTRIBUYENTES
|
No
|
DOCUMENTO
|
Empresas de
Grupo
|
Demás
contribuyentes
|
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con
la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o la solicitud de
devolución se haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad, y/o para verificar
la procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el
contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Papel de trabajo o escrito en el que aclare la
integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración
del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales
correspondientes.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Escrito libre en el que se manifieste "bajo
protesta de decir verdad" el motivo por el cual no manifestó cantidad
en el cuadro correspondiente al IMPAC en la declaración del ejercicio de
que se trate, estando obligado.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de un establecimiento permanente,
certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración
cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
X
|
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos en los que se
hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de
la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta
de decir verdad”, aclaraciones respecto a las compensaciones aplicadas por
el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
|
Solicitud de
devolución de saldos a favor del IMPAC
Grandes
Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
X
|
|
2
|
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia
del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la
promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Declaración normal y complementaria(s) del
ejercicio de que se trate en las que manifieste el saldo a favor y
fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios acreditados o
bien, referencia de la presentación electrónica o vía Internet de la
declaración del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados.
(Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar
con el sello digital)
|
X
|
|
|
6
|
Comprobantes de impuestos retenidos, (Constancias
de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o
adquisición de bienes, declaración formato 1-A.
|
X
|
X
|
|
7
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2007 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normal y
complementarios correspondientes a los ejercicios en los que se pagó el
IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de declaraciones del ejercicio,
presentadas con más de 5 años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia,
deberá presentar formato con sello original de la institución bancaria.
(para cotejo)
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar una
relación de las empresas que integran el grupo.
|
X
|
X
|
|
10
|
Fotocopias de las declaraciones normal y
complementaria(s) de todas las empresas controladas correspondientes al
ejercicio en que manifestó el saldo a favor la sociedad controladora.
|
X
|
X
|
|
11
|
En caso de haber cubierto el impuesto a través de
la figura de compensación deberá aportar fotocopia del aviso de
compensación con sello legible de recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de impuestos acreditados, retenidos o
pagados, deberá aportar las constancias de retenciones, así como los
comprobantes fiscales correspondientes.
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de IMPAC por recuperar consolidado
deberá aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria (s)
de todas las sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el
ISR consolidado excedió al IMPAC consolidado.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Tratándose de la solicitud de una sociedad
controladora del IMPAC por recuperar pagado por una sociedad controlada
deberá aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de
todas las sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el
ISR consolidado excedió al IMPAC consolidado.
|
|
X
|
|
15
|
Tratándose de IMPAC por recuperar consolidado
deberá aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de
todas las sociedades controladas del ejercicio fiscal del cual deriva el
IMPAC consolidado a recuperar.
|
|
X
|
|
16
|
En caso del IMPAC consolidado por recuperar deberá
aportar fotocopia de los pagos provisionales normal y complementaria (s) de
todas las sociedades controladas correspondientes a los ejercicios por los
que se pagó el IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
17
|
Sólo en caso de que el IMPAC consolidado que pretende
recuperar haya sido cubierto con impuesto retenido deberá aportar original
(para cotejo) y fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido,
(Constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original; estados de cuenta que expidan las instituciones financieras en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto
pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o
adquisición de bienes, declaración formato 1-A.
|
|
X
|
|
18
|
Tratándose de IMPAC consolidado y siendo la primera
vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente
a la que venía presentado, deberá aportar fotocopia del Aviso presentado
ante la Administración Central Jurídica de Grandes Contribuyentes mediante
el cual ejerció la opción prevista en el penúltimo párrafo del artículo
57-E o en su caso, en el penúltimo párrafo del artículo 68 de la Ley del
ISR vigente en 1999 ó 2002, respectivamente.
|
X
|
X
|
|
19
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar
hojas de trabajo pormenorizadas de la determinación del resultado fiscal
consolidado así como del valor del activo consolidado en términos del
artículo 13 de la LIA, señalando el porcentaje de participación accionaria
y consolidable en su caso, tanto del ejercicio en que pagó el IMPAC como de
aquel en que se generó el excedente del ISR.
|
X
|
X
|
|
20
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar
hoja de trabajo de la integración de los pagos provisionales realizados
mensualmente por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a
la consolidación, anotando el porcentaje de participación accionaria y
consolidable, en su caso.
|
X
|
X
|
|
21
|
Tratándose de IMPAC consolidado, aportar hoja de
trabajo de la integración del impuesto retenido en forma mensual por cada
controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación
anotando el porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su
caso. En el caso de inversiones en moneda extranjera deberá indicar el tipo
de cambio aplicable.
|
X
|
X
|
|
22
|
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción
o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinación,
actualización y aplicación, debiendo indicar las disposiciones jurídicas
aplicables.
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
|
Tratándose de la solicitud de devolución de un
remanente después de compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar
fotocopia de los avisos de compensación así como hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización
y aplicación o de las resoluciones a través de las que se le efectuó la
devolución correspondiente, según sea el caso.
|
X
|
X
|
|
24
|
En caso de haber aplicado lo establecido en la
fracción VIII inciso g) del Artículo Quinto Transitorio de la Ley del ISR
vigente en 1999 o el Artículo Segundo Transitorio fracción XXXI de la Ley
del ISR vigente en 2002, deberá aportar hoja de trabajo en la que indique
el importe y el año de donde proviene la pérdida fiscal aplicada.
|
X
|
X
|
|
25
|
Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente
o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o
circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
|
26
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la
institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la
cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
27
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los
casos.
|
X
|
X
|
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud
de devolución de saldos a favor del IMPAC
Grandes
Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTOS
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la
solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para
verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando
el contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere
hecho.
|
X
|
X
|
|
4
|
Papel de trabajo o escrito en el que se
aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la
declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a
favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
|
5
|
En su caso, escrito o papel de trabajo de
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare respecto a las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos en los que se
hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de
la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución de saldos a
favor del IVA
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMMEX ALTEX
|
IMMEX/ALTEX CON DECLARATORIA DE CPR
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
1
|
FED y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, deberá anexar copia certificada del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido,
o pagado (Constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF, etc.).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Declaración normal y complementaria(s) del período
de que se trate, en la que se manifieste el saldo a favor solicitado o
bien, referencia de la presentación electrónica o vía Internet de las
mismas. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe
contar con el sello digital)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de
5 años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar
formato con sello original de la institución bancaria para cotejo.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Declaratoria de Contador Público Registrado en los
términos del artículo 14 del Reglamento del CFF vigente hasta el 2 de abril
de 2014; tratándose de ejercicios respecto de los cuales se haya presentado
Dictamen o haya vencido el plazo para la presentación del mismo, deberá
indicar en la Declaratoria la fecha de presentación y folio de aceptación
del dictamen.
|
|
X
|
|
X
|
|
9
|
Papeles de trabajo en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del
ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en el artículo 4o. de
la Ley del IVA. (Aplica para saldos a favor de periodos 2005 en adelante).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito libre firmado por el representante legal
del contribuyente mediante el cual exponga claramente motivo o
circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la
institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la
cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los
casos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Constancia ALTEX o registro
IMMEX, vigentes.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de saldos a
favor del IVA
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
ALTEX
|
ALTEX CON DECLARATORIA DE CPR
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de
devolución o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
|
|
X
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el
contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito libre firmado por el representante legal en
el que aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la
declaración y el solicitado, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre firmado por el representante legal en
el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores y prestadores de servicios u operaciones de comercio exterior.
|
X
|
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y
prestadores de servicios con inconsistencias, escrito mediante el cual
aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones, acompañado de la
documentación correspondiente.
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
En caso de que la actividad preponderante no se
lleve a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el
que indique “bajo protesta de decir verdad” el domicilio en el que realiza
la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de
establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el contribuyente no se encuentre
relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras y/o IMMEX
proporcionado por la Secretaría de Economía, escrito libre en el que aclare
su situación respecto del Registro con que presuntamente cuenta.
|
X
|
X
|
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos en los que se
hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de
la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de líneas aéreas y navieras extranjeras,
además escrito en el que indique detalladamente el tratamiento fiscal
aplicado y forma de operación, cédulas de trabajo de integración conceptual
de ingreso con tasas de causación; cédula de trabajo en la que integre el
impuesto acreditado, identificando el que corresponda a vuelos regulares,
no regulares, carga u otro. En el caso de navieras, las facturas más
significativas que amparen cada modalidad de los servicios prestados.
|
|
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución de pago de lo
indebido
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Forma oficial 32 por duplicado y sus anexos
correspondientes o FED, según corresponda.
|
X
|
X
|
|
2
|
Original o copia certificada (para cotejo) y
fotocopia del documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que
acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia
del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Original (para cotejo) en ventanillas de recepción
de trámites y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Fotocopia de la(s) declaración(es) (provisionales o
del ejercicio) correspondientes, en donde se observe el pago de lo indebido
y fotocopia de la declaración complementaria(s) que se presente como
consecuencia de la corrección para considerar el pago de lo indebido o
bien, referencia de la presentación electrónica o vía Internet de las
mismas. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual debe
contar con el sello digital)
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de
5 años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, formato con sello
original de la institución bancaria receptora (para cotejo).
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente
o representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su
solicitud señalando las disposiciones jurídicas aplicables en el que basa
su petición y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que
solicita en devolución.
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de derechos, aprovechamientos o
productos, certificación expedida por la Dependencia, de que el uso o
aprovechamiento no se realizó o el servicio no fue proporcionado o se
proporcionó parcialmente.
|
|
X
|
|
9
|
En caso de liberación de créditos: original (para
cotejo) y fotocopia de la resolución administrativa o judicial.
|
X
|
X
|
|
10
|
En caso de sentencias, original (para cotejo) y
fotocopia de resolución administrativa o judicial que se encuentre firme,
de la que se desprenda el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
11
|
En caso de haber cubierto el impuesto del que
deriva el pago indebido a través de la figura de compensación de saldos a
favor deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con su respectivo
acuse de recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
X
|
|
12
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la
institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la
cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
13
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los
casos.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de
devolución de pago de lo indebido
Grandes
Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
GRANDES
CONTRIBUYENTES
|
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos, declaraciones y/o formularios
originales de contribuciones que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de
devolución, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes, papeles de trabajo o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del
contribuyente.
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta
de decir verdad”, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos en los que se
hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de
la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre firmado por el representante legal en
el que manifieste, “bajo protesta de decir verdad”, si ha promovido o
obtenido alguna confirmación de criterio o autorización emitida por
autoridad competente en la que base su petición de pago de lo indebido o
bien si habiéndola interpuesto y el resultado no fue favorable a sus
intereses, haya interpuesto algún medio de defensa en contra de la misma.
|
|
X
|
Solicitud de
devolución de pago de lo indebido
Grandes
Contribuyentes (Misiones Diplomáticas y Organismos Internacionales)
|
No
|
DOCUMENTO
|
MISIONES
DIPLOMÁTICAS
|
ORGANISMOS
INTERNACIONALES
|
|
1
|
Forma oficial “Solicitud de Devolución” por
duplicado.
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo “Impuesto al Valor Agregado” o “Retenciones
Indebidas” impreso en un tanto, y en archivo Excel en CD.
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales originales.
|
X
|
X
|
|
4
|
Oficio de Confirmación de Reciprocidad emitido por
Secretaría de Relaciones Exteriores.
|
X
|
|
|
5
|
Oficio de autorización de procedencia de la
devolución emitido por la ACNI de la AGGC.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Tratándose de adquisición de automóvil para
Misiones Diplomáticas, deberá acompañar copia de la tarjeta de circulación
con placa diplomática y carnet diplomático, en su caso.
|
X
|
|
|
7
|
En caso de adquisición de automóvil para Organismos
Internacionales, deberá acompañar copia de la tarjeta de circulación con
placa diplomática; cuando el beneficiario sea un funcionario del Organismo,
además será necesario presentar oficio expreso emitido por la ACNI de la
AGGC, en el que establezca la autorización.
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de retenciones indebidas para Misiones
Diplomáticas, deberá acompañar Constancia de Retenciones, copia de la
comunicación emitida por la Secretaría de Relaciones Exteriores y
declaración jurada en los casos del personal diplomático.
|
X
|
|
|
9
|
En caso de retenciones indebidas para Organismos
Internacionales, deberá presentar Constancia de Retenciones y oficio de
autorización emitido por la ACNI de la AGGC.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
Solicitud de devolución
del IETU
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IETU
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
|
2
|
Documento (Escritura constitutiva o poder
notarial) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, deberá anexar original o copia
certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
X
|
|
5
|
Declaración normal y
complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que manifieste el
saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normal y
complementarios acreditados o bien, referencia de la presentación
electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el
SAT, el cual debe contar con
el sello digital)
|
X
|
|
6
|
En caso de haber cubierto el impuesto a
través de la figura de compensación deberá aportar fotocopia del aviso de
compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la
autoridad.
|
X
|
|
7
|
Tratándose de impuestos acreditados,
retenidos o pagados, deberá aportar las constancias de retenciones, así
como los comprobantes fiscales correspondientes.
|
X
|
|
8
|
Tratándose de la
solicitud de devolución de un remanente después de compensaciones o de
devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación así
como hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y
aplicación o de las resoluciones a través de las que se le efectuó la
devolución correspondiente, según sea el caso.
|
X
|
|
9
|
Escrito libre con
firma autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el
cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó
el saldo a favor solicitado.
|
X
|
|
10
|
Encabezado del estado
de cuenta que expidan la
institución financiera, o bien,
fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado.
|
|
|
11
|
Acuse del certificado
de FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución del IETU
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IETU
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con
errores u omisiones.
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad y/o para verificar
la procedencia del saldo.
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria
(CLABE), a nombre del contribuyente.
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que
aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos
necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución del IDE
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IDE
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico
F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
|
2
|
Documento (escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe
otro representante legal, deberá anexar el poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
|
5
|
Recibos o constancias donde
se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria
que recaudó el impuesto.
|
X
|
|
6
|
Tratándose de personas no obligadas a dictaminar
estados financieros, presentarán Dictamen de contador público registrado
del saldo a favor que solicitan en el mes.
|
X
|
|
7
|
Encabezado del estado de
cuenta que expida la
institución financiera, o bien,
fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado.
|
X
|
|
8
|
Acuse del certificado de FIEL
vigente en todos los casos.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución del IDE
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IDE
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la
solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad y/o para verificar
la procedencia del saldo.
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria
(CLABE), a nombre del contribuyente.
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que
aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 22, 22-A CFF,
Reglas I.2.3.1., I.2.3.9., I.2.3.10. RMF.
|
|
10/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 9
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
I.2.3.1., I.2.3.10. RMF.
|
Tabla 9
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE
BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor de ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes”. F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Anexo 8 BIS “Determinación del saldo a favor del ISR” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Anexo 8 A BIS “Determinación del impuesto acreditable retenido” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Anexo 8 B “Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Anexo 8 C “Integración de estímulos fiscales” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello
del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito en el que se manifieste la proporción de su
participación en la copropiedad y nombre del representante común así como la
hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la
parte que le corresponde de los ingresos por copropiedad.
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de
sus representantes legales, así como del representante legal de la
Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se
manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los
comprobantes que amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en
su declaración.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, está deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
16
|
Papel de trabajo en el que se desglose la
determinación y entero de los pagos provisionales manifestados en la
declaración anual.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
17
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose
de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $40,000.00 que no cuenten
con certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén
obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de
devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal,
presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Tratándose
de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se
estará a lo dispuesto por la ficha 14/CFF Solicitud de Devolución de cantidades
a favor de otras Contribuciones vía Internet.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOSLOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE
BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papel de trabajo o escrito en el que aclare la
integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración
del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales
correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la
presentación de:
·
Recibo de nómina.
·
Estados de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de nómina.
·
Comprobantes fiscales que
amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las
retenciones.
·
Constancia de sueldos,
salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo
y para la nivelación del ingreso.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
|
9
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD), vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9-A
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
tasa aplicada para auto determinarse el ISR por enajenación de bienes,
conforme a lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley del ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
12
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
forma en que efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos para auto
determinarse el ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del
contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
11/CFF Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 10
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
I.2.3.1., I.2.3.6., I.2.3.10., I.4.1.7. RMF.
|
Tabla 10
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA
DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado” F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de
2007 hacia atrás, deberá de subir a la solicitud de devolución, la
información de Proveedores, Prestadores de Servicios y Arrendadores (IVADEV1
e IVADEV2) en formato .txt.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
4
|
En su caso deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
5
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 5 y 5-A de la
Ley del IVA. (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación de saldo a favor
de IVA” se indiquen importes en los renglones “c” del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO
EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la
Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de contribuyentes que proporcionen el
suministro de agua para uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de
saldos a favor del IVA deberán presentar la forma oficial 75 “Aviso de
destino del saldo a favor de IVA”.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
7
|
Tratándose de actos o actividades derivadas de
fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución financiera y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de trámites que previamente la
autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: No se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como
parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de operaciones
realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de
comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de
información adicional.
Los
documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose
de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $40,000.00 que no cuenten
con el certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén
obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de
devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal,
presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético
digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA
DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación del último ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor. (original para cotejo)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia del acuse de la DIOT
correspondiente al periodo por el cual se solicita la devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso
por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que la actividad preponderante no se lleve
a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que
indique “bajo protesta de decir verdad” el domicilio en el que realiza la
actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el contribuyente no se encuentre
relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras o Certificadas
IMMEX, escrito libre en el que aclare su situación respecto de dicho
Registro.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del
contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor, excepto en el caso
de facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o
prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales deberán presentarse
en fotocopia únicamente.
|
12/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al IMPAC
causado.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se haya presentado la declaración del ejercicio.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 11
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Art.
Tercero Transitorio de la LIETU, Reglas I.2.3.1., I.2.3.10. RMF.
|
Tabla 11
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
2
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios Anteriores”, F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
3
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores
por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU”, F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
4
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor; en las que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; estado de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, en los que
consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto
pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 o anteriores, la(s) declaración(es) normal y
complementaria(s), en su caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
6
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normal y complementarios
correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
7
|
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o
acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinación,
actualización y aplicación, debiendo indicar el fundamento legal aplicado.
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de
ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada. (archivo con formato *.zip)
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas
Físicas con saldos iguales o menores a $40,000.00 que no cuenten con el
certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a
inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa
cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los
requisitos en dispositivo magnético digitalizados y su identificación oficial.
Los
documentos originales se digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC
POR RECUPERAR
|
|
P.M.
REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR, y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Papel de trabajo o escrito en el que se
aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la
declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a
favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En su caso, escrito o papel de trabajo de la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre en el que manifieste bajo
protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas
por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos
deberán contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su
caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
|
13/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas que soliciten la devolución del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo
general (elevado al año) correspondiente al área geográfica del
contribuyente.
Personas
morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mínimo general
(elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente por
cada socio o asociado sin exceder de doscientas veces el salario mínimo.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
En
forma trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente
año.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 12
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
I.2.3.1., I.2.3.10., I.9.2. RMF.
|
Tabla 12
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Anexo 4 “Crédito Diesel”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet.
|
|
2
|
Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o
escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el artículo
16, Apartado A, fracción III de la LIF, para personas físicas y morales,
según se trate, sí como la forma en que están cumpliendo con sus obligaciones
fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Capítulo II del Título
IV de la LISR para personas físicas o del Capítulo VIII del Título II de la
misma Ley para personas morales.
|
|
3
|
Asimismo, se deberá enviar la siguiente
documentación:
·
Para acreditar el régimen
de propiedad de la unidad de producción: el título de propiedad, escritura
pública o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de
asamblea.
·
Para acreditar el Régimen
de posesión legal de la unidad de producción: los contratos de arrendamiento,
usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
·
Si están sujetos al
Régimen hídrico, las boletas o de los títulos de concesión de derechos de
agua.
·
Régimen del bien en el
que se utiliza el diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los
que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima
posesión, las documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera
enunciativa, escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de
préstamos o de usufructo entre otros.
·
Tratándose de personas
morales, además de lo anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente
inscrita en el Registro Público, que exprese que su objeto social es
preponderantemente la actividad agropecuaria.
|
|
4
|
La CURP del contribuyente persona física, tratándose
de personas morales CURP del representante legal.
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el
precio de adquisición de diesel, las cuales deberán reunir los requisitos de
los artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que contengan
desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel trasladado cuando
se adquiera en estaciones de servicio)
|
|
6
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
|
7
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o información
omitida, motivo del desistimiento.
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
|
9
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose
de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $40,000.00 que no cuenten
con el certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén
obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de
devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal,
presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético
digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
4
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del
contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
14/CFF Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que pagaron cantidades indebidamente.
Personas
físicas con ingresos por sueldos y salarios, en los casos en que subsista un
remanente del saldo a favor del ISR no compensado por los retenedores.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se dé el supuesto señalado en el rubro de descripción del trámite.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 14
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 22, 22-A CFF,
97 Ley del ISR, Reglas I.2.3.1., I.2.3.10. RMF.
|
Tabla 14
|
Solicitud de
Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Tratándose de la primera vez que solicita devolución
o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía
presentando, original o copia certificada y el documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
|
|
2
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y el acta de asamblea protocolizada o del poder notarial
que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
|
3
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
|
|
4
|
Escrito libre con firma del contribuyente o
representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud
señalando el fundamento legal en el que basa su petición y papeles de trabajo
donde se muestre el origen del importe que solicita en devolución.
|
|
X
|
|
5
|
Tratándose de derechos, productos o aprovechamientos,
original del escrito denominado “Oficio para la solicitud de devolución por
servicio no prestado o proporcionado parcialmente” expedido por la
Dependencia, por medio del cual se indicará que, “el usuario efectuó un pago
mayor al requerido o que el servicio o trámite no fue proporcionado o fue
proporcionado parcialmente”, oficializado con el sello de la institución.
|
|
X
|
|
6
|
En caso de liberación de créditos: Original de la
resolución administrativa o judicial.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de Impuestos al Comercio Exterior, deberá
aportar lo siguiente:
·
Pedimentos de Importación
y Pedimentos de Rectificación.
·
Los Certificados de
Origen.
·
En su caso, señalar al
amparo de qué Tratado fueron importados los bienes o bajo qué programa
autorizado.
|
|
X
|
|
8
|
Declaraciones normal y complementaria(s) del
ejercicio presentadas antes y después de la sentencia o resolución
administrativa en las que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
9
|
Resolución administrativa o judicial que se encuentre
firme, de la que se desprenda el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
10
|
Pagos provisionales normal y complementarios presentados
antes y después de la sentencia o resolución administrativa en los que conste
el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
11
|
Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos
y Aprovechamientos Federales. (sistema e5inco)
|
|
X
|
|
12
|
Escrito libre a través del cual la institución
financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió efectuar la
retención del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
|
|
X
|
|
13
|
En su caso constancia de retenciones con firma y
sello del emisor.
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, contar con Contraseña y certificado de
FIEL a efecto de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
|
17
|
Adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor en
los que consten las retenciones de ISR y las cantidades no compensadas por
los retenedores en el ejercicio de que se trate.
|
|
X
|
|
18
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a
$40,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art.
27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la
solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados y su
identificación oficial.
Tratándose
de solicitudes de devolución derivadas de Resolución o sentencia, deben
solicitar su devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal.
Los
documentos originales se digitalizan para su envío.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuentas que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la
firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
15/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 15
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Art. 8
LIETU, Reglas I.2.3.1., I.2.3.10. RMF.
|
Tabla 15
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste el
(los) acreditamiento(s) o compensación(es) que se hubieren efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o
de sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado FIEL a efecto de
ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Estado de Cuenta expedido por la Institución
Financiera que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a
$40,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art.
27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la
solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo
magnético digitalizados.
Los
documentos originales se digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la
determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la declaración
del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
16/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 16
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Arts.
7, 8 de la LIDE, Reglas I.2.3.1., I.2.3.10.
RMF.
|
Tabla 16
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11-A “Hoja de trabajo para la integración del impuesto a los depósitos en
efectivo de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Estados de cuentas o constancias donde se demuestre
el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el
impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que manifieste el
(los) acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
·
El oficio de
desistimiento correspondiente.
·
La documentación y/o
información omitida, motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Estado de cuenta expedido por la Institución
Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose
de Personas Físicas con diferencia de $40,000.00 que no cuenten con el
certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a
inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa
cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su
identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS
DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del
contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
17/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC de conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 17
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 17
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación”. (por
duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor”, F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC
para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes
contribuyentes”, F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre
la Renta”, F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4-A
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido
para el sector financiero y otros grandes contribuyentes”, F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de pérdidas
fiscales de ejercicios anteriores”, F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Tratándose de la primera vez que compensa o
lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando,
original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso, constancias de retenciones con
firma y sello del emisor en las que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se
manifieste el acreditamiento del IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañara de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
17
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
18
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
|
|
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 “Información
de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los
datos del pago a que se refiere la regla I.2.8.2.1. de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
Impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del monto
de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su
caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la cifra manifestada en la
declaración respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC,
por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral y/o comercial con la
presentación de:
·
Estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Recibos de honorarios
comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF con las
retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
10
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
18/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 18
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 18
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IVA
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 ", Aviso de Compensación".
(por duplicado)
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 3241, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A de las formas oficiales 32 y 41 “Integración del Impuesto al Valor
Agregado retenido” F 3241, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
5
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
|
6
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
7
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
|
8
|
En su caso constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
|
9
|
Tratándose de saldos a favor del IVA de periodos de
2007 hacia atrás, archivo con la información en unidad de memoria extraíble
(USB) con la relación de proveedores, prestadores de servicios o arrendadores
que representen el 80% del valor de sus operaciones o la relación de la
totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se recibirá únicamente
para ser capturada en el subsistema.
|
|
10
|
Papeles de trabajo (por duplicado), en los cuales
demuestre cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar
derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en los
artículos 5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7
“Determinación del saldo a favor del IVA” se indiquen importes en los
renglones “c”, del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del
recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la
Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
11
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria, y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios y el fideicomitente establecen su voluntad para
ejercer la opción prevista en el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
|
13
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
14
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla I.2.3.11. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
No
se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los
comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo
podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor de IVA
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente
con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos,
se hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso, escrito
de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal
que México tenga en vigor.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
|
4
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios
anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a
favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la
autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de IVA Acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
8
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que
representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4 de la
Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores
de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en la base de
datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que
realizó estas operaciones, acompañando la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
19/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC, que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 19
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Art. Tercero Transitorio de LIETU, Regla I.2.3.11.
RMF.
|
Tabla 19
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del Impuesto al IMPAC e IMPAC a recuperar
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41 para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 “Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores” disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores” F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A BIS “Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores
por recuperar. Artículo tercero transitorio LIETU” F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes” F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, constancias de retenciones con firma y
sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria del impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales normal y complementaria(s) presentadas ante institución
bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
12
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de la(s) declaración(es) del ejercicio
normal y complementaria(s), en su caso, donde se derive el IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
13
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normal y
complementaria(s) correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC
a recuperar.
|
|
|
X
|
|
14
|
Tratándose de remanentes únicamente el formato 41
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
Nota:
Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la regla I.2.8.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo
y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del
ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR
contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
4-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En su caso, escrito o papeles de trabajo de
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
20/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
|
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 20
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 20
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación".
(por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 “Cálculo del saldo a favor de IEPS”. (por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable”. (por duplicado)
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” digitalizado en formato *.zip a través
de un caso de solución integral, para contribuyentes obligados a presentar
los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En su caso constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla I.2.8.5.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y copia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que
deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
21/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC o de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 21
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 21
|
Aviso de
compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación".
(por duplicado)
|
|
2
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
|
5
|
Original y fotocopia de la resolución administrativa
o judicial que se encuentre firme de la que se desprenda el derecho a
compensar.
|
|
6
|
Original y fotocopia del escrito libre a través del
cual la institución financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió
efectuar la retención del IDE.
|
|
7
|
En caso de liberación de créditos: original y
fotocopia de la resolución administrativa o judicial.
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
9
|
En su caso, constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
|
11
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refieren las reglas I.2.8.2.1. y I.2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y
se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio,
cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
22/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 22
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Art. 8
LIETU, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 22
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F 3241, para
contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU” F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste
los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representante legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la regla I.2.8.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe
a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refieren el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
determinación de montos de pagos provisionales manifestado en la declaración
del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
23/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IDE
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 23
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Arts.
7, 8 LIDE, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 23
|
Aviso de
compensación del IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del IDE sujeto a devolución de contribuyentes que no
consolidan” F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración del IDE de los contribuyentes que no consolidan” F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de
contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de Devoluciones
por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentado, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia de los estados de cuentas,
recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por
la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste
los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refieren el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación del IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
24/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 24
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 24
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241 con formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
disponible en la aplicación de Compensaciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta” F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4-A
|
Anexo
8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de perdidas fiscales de ejercicios
anteriores” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados” F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Tratándose de ingresos provenientes de
fideicomisos, el contrato del fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que
se manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados
de cuenta que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor,
y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación,
presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita,
dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo
de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan
sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla I.2.8.2.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos
originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
Compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Original y fotocopia de los comprobantes de
deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del monto
de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su
caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales emitidos
conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la
presentación de:
·
Estados de cuentas que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Comprobantes fiscales que
amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuentas que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las
retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
9
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas, se utilizaran únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
25/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 25
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 25
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241 en formato*.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 3241, en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
5
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
|
6
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de
2007 hacia atrás, archivo con la relación de proveedores, prestadores de
servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones
o la relación de la totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se
recibirá únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
|
7
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 5 y 5-A de la
Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación del saldo a favor
del IVA” se indiquen importes en los renglones “c”, del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO
EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la
Ley IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de casos conformado con la
siguiente estructura “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control de su
aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación
del dicho trámite.
|
|
10
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
|
11
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla I.2.8.5.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
No
se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los
comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo
podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso
por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
|
4
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios
anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a
favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la
autoridad. (Remanente)
|
|
7
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
8
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que
representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4 de la
Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores
de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en la base de
datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que
realizó estas operaciones, acompañado de la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor
del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 26
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Art. Tercero Transitorio de la LIETU, Regla I.2.3.11.
RMF.
|
Tabla 26
|
Aviso de compensación
de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor”. F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41 para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41 “Impuesto al Activo por recuperar de
Ejercicios Anteriores”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por recuperar de ejercicios anteriores” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores
por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes”. F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales normal y complementaria(s) presentadas ante la institución
bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondientes al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
10
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normal y
complementaria(s) correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC
a recuperar.
|
|
|
X
|
|
11
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla I.2.8.2.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en
materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la
firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
27/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
|
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 27
Nota: Es
importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 27
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 Cálculo de saldo a favor de IEPS.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable.
Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable digitalizado en formato *.zip a través
de un caso de solución integral, para contribuyentes obligados a presentar
los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control de su
aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura:“AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación del dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla I.2.8.5.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estado de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que
deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la
firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
28/CFF Aviso de compensación de cantidades a
favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 28
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 28
|
Aviso de compensación de cantidades a
favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Contar
con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
|
3
|
Resolución
administrativa o judicial que se encuentre firme en la que se desprenda el
derecho a compensar.
|
|
4
|
Escrito
libre a través del cual la institución financiera señala el (los) motivo(s)
por el cual no debió efectuar la retención del IDE.
|
|
5
|
En
caso de liberación de créditos la resolución administrativa o judicial.
|
|
6
|
En
los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio
formato o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación
de la compensación:
Presentará
la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso
se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios
y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando estas hayan sufrido
alguna modificación.
|
|
7
|
En su
caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las
constancias de retenciones con firma y sello del emisor.
|
|
8
|
Tratándose
de remanentes, únicamente llenará el formato electrónico indicando el NUMERO
DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por
primera vez y los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En
el caso de no contar con el número de control de su aviso inicial podrá hacer
referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura:
“AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de compensación anterior para
verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
En el
caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los
puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada
(archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refieren las reglas I.2.8.2.1. y
I.2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de Compensación de cantidades a
favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
2-A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta que expida la
Institución Financiera.
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de
los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
29/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 29
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser
modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Art. 8
de la LIETU, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 29
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”. F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus
estados financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas físicas y
morales, este anexo deberá presentarse digitalizado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU”. F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papeles de trabajo en el que se manifieste los
acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la regla I.2.8.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
determinación de montos de pagos provisionales manifestando en la declaración
el ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
30/CFF Aviso
de compensación del IDE vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 30
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser
modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables:
Art. 23 CFF, Arts. 7, 8 de la LIDE,
Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 30
|
Aviso de
compensación del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración de impuesto a los depósitos en efectivo de los contribuyentes
que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de
contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de Devoluciones
por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los recibos o constancias donde se demuestre el
entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el
impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste
(el) los acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad
en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales
se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o recaudación por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
31/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
|
Aviso de compensación de saldos a favor
del ISR
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentado, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá
registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
“Se
presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA de
Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la
regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación____________”.
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración del ejercicio
normal y/o complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
|
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones provisionales o del ejercicio, presentadas con más de 5
años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato
con sello original de la institución bancaria.
|
|
8
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o
pagado, (constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre
otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración
presentada en el Formato 1-A.
|
|
9
|
Escrito
en el que se manifieste la proporción de su participación en la copropiedad
y nombre del representante común, (solo para ejercicio 2002).
|
|
10
|
Tratándose
de remanentes se presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
11
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si el aviso complementario es como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 y
posteriores, se presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si el aviso complementario es derivado de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y
el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará
el aviso de compensación por duplicado acompañado de la declaración
complementaria que corresponda.
|
|
|
c) Si el aviso complementario se origina con
motivo de modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 en
adelante, se presentará el formato 41 con los datos que en el propio
formato se indican.
|
|
|
d) Si el aviso complementario es motivado por
modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y
anteriores, presentará el formato 41 acompañado de la declaración
complementaria respectiva.
|
|
|
e) Si el aviso complementario es como consecuencia
de modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente,
únicamente entregará el Aviso de compensación con los datos que en el
propio formato se indican.
|
|
|
f) Adicionalmente a los documentos
referenciados con anterioridad, el aviso complementario se acompañará de
los documentos que se establecen en este trámite, cuando éstos hayan
sufrido alguna modificación.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la fracción V de la regla I.2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó
el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se
haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del ISR
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el Aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas
por la autoridad.
|
|
3
|
Comprobantes
de deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
|
4
|
Escrito
en el que aclare la determinación del monto de pagos provisionales
manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los
pagos provisionales correspondientes.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la cifra manifestada en la declaración respecto del
acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Para
contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la
determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Escrito
en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo
por el cual no manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en
la declaración del ejercicio de que se trate, estando obligado.
|
|
8
|
En
caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa,
comprobar la relación laboral y/o comercial con la presentación de:
·
Estados de cuenta que expida la institución
financiera con los depósitos por
concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Comprobantes fiscales que amparen pagos de
arrendamiento u honorarios.
|
|
9
|
Escrito
en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no
acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
|
|
10
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
|
12
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
13
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
|
32/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.
De
conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del IVA
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá
registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
“Se
presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA de
Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la
regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de operación
____________”.
|
|
6
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto retenido o pagado
(constancias de retenciones con firma autógrafa y en su caso, sello
original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF, etc.).
|
|
|
|
|
|
7
|
Tratándose de avisos de compensación con saldos a favor del
ejercicio 2002, con saldos pendientes de acreditar de ejercicios
anteriores, fotocopia de las declaraciones provisionales y del ejercicio
fiscal (normales (s) y complementaria (s)), cuyo saldo a favor se acumuló.
|
|
8
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de
antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con
sello original de la institución bancaria.
|
|
9
|
Dispositivo magnético con la relación de proveedores, prestadores
de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus
operaciones y/o la relación de la totalidad de operaciones de comercio
exterior.
|
|
10
|
Papeles de trabajo (duplicado), en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del
ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en el artículo 4o. de
la Ley del IVA.
|
|
11
|
Tratándose de remanentes solo se presentará el Aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el
propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha
de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica
la compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, presentará el Aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el Aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
|
|
|
c) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, únicamente presentará el
formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
d) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
|
|
|
e) Tratándose
de saldos a favor correspondientes al ejercicio 2002 con saldos pendientes
de acreditar de ejercicios anteriores, en el supuesto de que el aviso
complementario se presente como consecuencia de correcciones en las
declaraciones provisionales o del ejercicio cuyo saldo a favor se acumuló,
fotocopia de las declaración normal y complementarias presentadas ante
institución de crédito autorizada, adicionalmente a lo establecido en el
inciso a) del presente punto.
|
|
|
f) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los
datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el
Aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
g) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la fracción V de la regla I.2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó
el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se
haya presentado.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el
personal receptor.
No se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como
parte de los comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con
proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior,
los cuales sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de información
adicional.
|
|
Compensaciones
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación
de saldos a favor del IVA
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el Aviso de
compensación y que hayan sido omitidos o el aviso de compensación, o sus
anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del monto de pagos
provisionales (2002 y anteriores) manifestados en la declaración del ejercicio,
cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Escrito en el que se indique la determinación del monto del saldo a
favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que
hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista
diferencia determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare las diferencias en el saldo a favor
manifestado en la declaración y el compensado, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que se indique la determinación del monto de IVA
acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
7
|
Datos de las operaciones de los proveedores, arrendadores y
prestadores de servicios y/o operaciones de comercio exterior que
representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4o.
de la Ley del IVA.
|
|
8
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios
que se encuentren no Registrados o no localizados en la base de datos del
RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realizó estas
operaciones, acompañado de la documentación correspondiente.
|
|
9
|
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado
inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación
señalada con anterioridad.
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su
situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
|
33/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm.
77, Módulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300,
México, D.F.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.
De
conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
Compensaciones
|
Avisos de compensación de saldos a
favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC por REC
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad Administrativa
diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y
fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá
registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
|
|
|
|
|
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación
contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en
términos de la regla 2.2.7. con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación____________”.
|
X
|
|
|
6
|
Tratándose de declaraciones en las que se manifieste el saldo a
favor correspondiente al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la
declaración del ejercicio normal y/o complementaria presentada ante
institución bancaria autorizada.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de
antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con
sello original de la institución bancaria.
|
X
|
X
|
|
8
|
Original y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto
retenido, (constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso,
sello original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere
el artículo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose
de enajenación o adquisición de bienes, declaración Formato 1-A.
|
X
|
|
|
|
|
9
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
fotocopia de la declaración normal y complementaria(s) presentadas ante
institución bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del
ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo
ejercicio.
|
|
X
|
|
10
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores,
fotocopia de la(s) declaración(es) normal y complementaria(s), en su caso,
donde se deriva el IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
11
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios
correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
12
|
Tratándose
de remanentes solo se presentará el Aviso de compensación por duplicado con
los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
|
13
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
|
|
a) Si el aviso complementario es como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y
el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se
presentará el aviso de compensación por duplicado con los datos que el
propio formato solicita.
|
X
|
|
|
|
b) Si el aviso complementario es como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y
el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, se
presentará el Aviso de compensación por duplicado acompañado de la
declaración complementaria que corresponda.
|
X
|
|
|
|
c) Si el aviso complementario se presenta con motivo de
modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la compensación
y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se
presentará el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.
|
X
|
X
|
|
|
d) Si el aviso complementario se presenta con motivo de
modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y
anteriores, presentará el formato 41 acompañado de la declaración
complementaria respectiva y en el caso de IMPAC por recuperar, el anexo 2
del formato 32 y 41.
|
X
|
X
|
|
|
e) Tratándose del IMPAC por recuperar, si el aviso complementario
se presenta con motivo de modificaciones en la declaración del ejercicio en
que el ISR es mayor que el IMPAC, presentará el formato 41 por duplicado,
acompañado de la declaración complementaria que corresponda, y en su caso
del anexo 2 del formato 32 y 41.
|
|
X
|
|
|
f)
Tratándose del IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta
con motivo de modificaciones en las declaraciones provisionales o del
ejercicio en que se pagó IMPAC, presentará el formato 41 por duplicado,
acompañado de la declaración complementaria que corresponda, y en su caso
del anexo 2 del formato 32 y 41.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
g)
Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso
complementario se acompañará de los documentos que se establecen en este
trámite, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
|
|
h)
Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los
datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el
Aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la fracción V de la regla I.2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó
el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se
haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del IMPAC e IMPAC por Recuperar
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC por REC
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el Aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el formato 41 y/o sus anexos se hayan presentado con
errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se
acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
|
4
|
En
su caso, cédulas de trabajo de la determinación, actualización y aplicación
de Reducciones y/o acreditamientos adicionales o de otros estímulos o
acreditamientos.
|
X
|
|
|
5
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
7
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
|
34/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.
De
conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de Compensación de saldos a
favor del IEPS
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante
legal.
|
|
5
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable, retenido
o pagado, constancias de retenciones, comprobantes de pago (con sello
original y/o firma autógrafa), estados de cuenta que expidan los sujetos a
que se refiere el artículo 29 del CFF, etc.
|
|
6
|
Tratándose
de saldos a favor manifestados en pagos provisionales correspondientes a
los ejercicios de 2001 y anteriores, fotocopia de los mismos.
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
|
8
|
Tratándose
de remanentes solo se presentará el Aviso de compensación por duplicado con
los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el
propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha
de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica
la compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
a) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, solo presentará el Aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
b) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el Aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
c) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, únicamente presentará el
formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
d) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
e) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los
datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el
Aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.
f) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la fracción V de la regla I.2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó
el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se
haya presentado.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación
de saldos a favor del IEPS
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el Aviso de
compensación y que hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con
errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”,
aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS
acreditable.
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado
inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación
señalada con anterioridad.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF,
Regla I.2.3.11. RMF.
|
|
35/CFF Aviso
de compensación de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm.
77, Módulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300,
México, D.F.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación,
o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.
De conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación
de saldos a favor de Otras Contribuciones
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose de la primera vez que solicita compensación o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando,
original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá
anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de
la promoción.
|
|
4
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente
o del representante legal.
|
|
5
|
Original y fotocopia de los comprobantes de impuesto acreditable
retenido o pagado, constancias de retenciones, comprobantes de pago (con
sello original y/o firma autógrafa), estados de cuenta bancarios, etc.
|
|
6
|
Si realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de
“Compensación Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”,
deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
|
|
|
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación
contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en
términos de la regla 2.2.7. con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación____________”.
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración normal y/o
complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
|
8
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
|
9
|
Fotocopia
de la resolución administrativa o judicial que se encuentre firme de la que
se desprenda el derecho a compensar.
|
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10
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo y/o circunstancias por las
cuales se origino el pago de lo indebido.
|
|
11
|
En
caso de liberación de créditos: original y fotocopia de la resolución
administrativa o judicial.
|
|
12
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
a) Si el aviso complementario es como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 y
posteriores, presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si el aviso complementario es como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y
anteriores, presentará el Aviso de compensación por duplicado acompañado de
la declaración complementaria que corresponda.
c) Si el
aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, presentará el formato 41
con los datos que en el propio formato se indican.
d) Si el aviso complementario se presenta con
motivo de modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y
anteriores, presentará el formato 41 acompañado de la declaración
complementaria respectiva.
e) Si el aviso complementario se presenta con
motivo de modificaciones en los datos del formato 41 presentado
originalmente, únicamente presentará el Aviso de compensación con los datos
que en el propio formato se indican.
f) Adicionalmente a los documentos
referenciados con anterioridad, el aviso complementario se acompañará de
los documentos que se establecen en este trámite, cuando éstos hayan
sufrido alguna modificación.
|
|
13
|
Tratándose
de remanentes se presentará el Aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la fracción V de la regla I.2.8.5.1. de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de Otras Contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el Aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
5
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11.
RMF.
|
|
36/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.
De
conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de IETU
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Anexo
14 de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor IETU
del ejercicio”.
|
|
3
|
Anexo
14-A de las forma oficiales 32 y 41 “Determinación de los pagos
provisionales acreditables de IETU”.
|
|
4
|
Original
o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
|
5
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido
por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia
del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
|
6
|
Original
(para cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
|
7
|
Fotocopia
de la declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate
en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos
provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la
presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y
de los pagos provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
|
8
|
Tratándose
de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar los
comprobantes fiscales de constancias de retenciones, comprobantes de pago,
etc.
|
|
9
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales
se originó el saldo a favor solicitado.
|
|
10
|
Acuse
del certificado de FIEL vigente en todos los casos, para personas físicas
únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o
superiores a $13,970.00.
|
|
11
|
En
los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio
formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que
se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará
la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en
el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones,
cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
Tratándose
de Avisos de Compensación de saldos remanentes, se deberá presentar copia
del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo remanente.
|
|
|
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la fracción V de la regla I.2.8.5.1. de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el Aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Papel de
trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por
concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito
en el que aclare la determinación de montos de pagos provisionales
manifestado en la declaración del ejercicio.
|
|
7
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente,
por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
8
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11.
RMF.
|
|
37/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm.
77, Módulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300,
México, D.F.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación,
o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.
De conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación
de saldos a favor de IDE
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación”. (por duplicado)
|
|
2
|
Anexo 11 de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del IDE
sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan”.
|
|
3
|
Anexo 11-A de las formas oficiales 32 y 41 “Hoja de trabajo para la
integración del impuesto a los depósitos en efectivo de los contribuyentes
que no consolidan”.
|
|
4
|
Original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del
documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del
ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada
y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que
acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
6
|
Original (para cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
|
|
Constancia de recaudación del IDE.
|
|
7
|
Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste los
acreditamientos efectuados.
|
|
8
|
Tratándose de remanentes presentará el aviso de compensación por
duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en
el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración
en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que
contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
10
|
Tratándose de Avisos de Compensación de saldos remanentes, se
deberá presentar copia del aviso anterior o acuse del caso anterior donde
se refleje el saldo remanente.
|
|
11
|
Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación”. (por duplicado)
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la fracción V de la regla I.2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó
el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se
haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el Aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores
u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
|
|
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente,
por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
|
38/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor vía Internet, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documentos se obtienen?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 31
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla I.2.3.11. RMF.
|
Tabla 31
|
Tabla de requisitos para la presentación
de avisos de compensación vía Internet de Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
REQUISITOS
|
ISR
|
IA
|
IETU
|
IA x REC
|
IVA
|
IEPS
|
IDE
|
PAGO INDEBIDO
|
|
1
|
Formato
41 electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Declaración
Anual o Pago provisional donde se manifestó el saldo a favor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
3
|
Pago
provisional donde compensó.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Archivo
F3241 (Anexos electrónicos).
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
X
|
|
|
5
|
Anexos
2 ó 3.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
6
|
Archivo
de Proveedores (IVACOM).
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
7
|
Retenciones
Bancarias relacionadas con el saldo a favor.
|
X
|
|
|
|
X
|
|
X
|
|
|
8
|
Escrito
libre señalando los motivos o circunstancias que dieron origen al pago
indebido.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
Aviso de compensación de saldos
remanentes
|
|
No
|
REQUISITOS
|
ISR
|
IA
|
IETU
|
IA x REC
|
IVA
|
IEPS
|
IDE
|
PAGO INDEBIDO
|
|
1
|
Formato
41 electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Pago
provisional donde compensó.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Archivo
F 3241 (Anexos Electrónicos).
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
X
|
|
|
4
|
Fotocopia
del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo
remanente.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: El archivo correspondiente al
programa F 3241 debe anexarlo en el aviso del saldo origen así como cada uno de
los avisos remanentes, para lo cual se debe generar un nuevo archivo a través
del programa F 3241 para cada remanente, tanto el Formato 41 electrónico como
sus anexos deben ser enviados a través de un solo archivo con extensión *.zip.
|
39/CFF Consulta del trámite de
devolución por Internet
|
|
¿Quiénes lo solicitan?
Personas físicas y morales.
|
|
¿Dónde lo solicito?
En la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué servicio obtengo?
Conocer el estatus del trámite de devolución presentado.
|
|
¿Cuándo lo solicito?
Una vez que haya finalizado el periodo de 40 días.
|
|
Requisitos:
·
Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en
su caso, Contraseña.
·
Ingresar a la página de Internet del SAT y elegir
Oficina virtual, Consulta de transacciones.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Regla I.2.3.8. RMF.
|
|
40/CFF Inscripción al RFC de personas físicas
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas.
|
|
¿Dónde se presenta?
Por Internet:
Si ya cuenta con CURP:
Se puede iniciar y concluir el trámite a través de Internet o en
cualquier sala de Internet de las ALSC.
Si no cuenta con CURP:
Se puede realizar el trámite a través de Internet o en cualquier ALSC
y concluir en las ventanillas de cualquier módulo de servicios tributarios de
las ALSC, presentando su documentación respectiva, dentro de los diez días
siguientes al envío de la solicitud.
En forma personal:
Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente
con cita.
Adicionalmente las personas físicas que opten por tributar en el
Titulo IV, Capítulo II, Sección II de la Ley de ISR, podrán iniciar y
concluir el trámite ante las oficinas autorizadas de la Entidad Federativa
que de acuerdo a su domicilio le corresponda.
|
|
¿Qué
documentos se obtienen?
Por
Internet con CURP:
1. Vista previa “Datos
capturados de solicitud de inscripción del RFC”.
2. Cédula de
identificación fiscal.
3. Acuse de
inscripción con cédula de identificación fiscal.
Por
Internet sin CURP:
1. Acuse de
preinscripción.
En forma personal:
1. Vista previa “Datos
capturados de solicitud de inscripción del RFC”.
2. Acuse de
inscripción con cédula de identificación fiscal.
En
caso de que la documentación necesaria para hacer el trámite se presente
incompleta o no se reúnan los requisitos de este trámite se entregará al
contribuyente el reporte de información pendiente.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
del mes siguiente al día en que realicen las situaciones jurídicas o de hecho
que den lugar a la presentación de declaraciones periódicas, de pago o
informativas por sí mismas o por cuenta de terceros.
|
|
Requisitos:
Por
Internet con CURP:
·
CURP.
·
Domicilio fiscal.
·
Correo electrónico.
Por
Internet sin CURP:
·
Domicilio fiscal.
·
Correo electrónico.
En
forma personal:
·
Original del comprobante de domicilio fiscal. En
el caso de asalariados, se podrá presentar como comprobante de domicilio su
credencial para votar expedida por el Instituto Federal Electoral.
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante Notario o Fedatario Público.
·
En lugar de alguna de las identificaciones
señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar
original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma,
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o del
representante legal.
·
Si inició el trámite a través de Internet,
adicionalmente se presentará el acuse de preinscripción al RFC.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
27 CFF, 22, 26 Reglamento del CFF, Art. 67 LGP, Reglas I.2.4.9., I.2.4.14. RMF.
|
|
Requisitos
adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos:
|
|
a) Requisitos
si no cuenta con CURP
|
|
·
Acta de nacimiento en copia certificada por
funcionario público competente o por fedatario público.
·
Tratándose de mexicanos por naturalización, carta
de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente
certificada o legalizada, según corresponda.
·
Tratándose de extranjeros, original del documento
migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente.
|
|
b) Residentes
en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México
|
|
·
En su caso deben acompañar original del documento
notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos
fiscales.
·
Deben presentar copia debidamente certificada,
legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con el que
acrediten su Número de Identificación Fiscal del país en que residan, cuando
tengan obligación de contar con éste en dicho país.
|
|
c) Personas físicas que realicen actividades de
exportación de servicios de convenciones y exposiciones
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·
Documento con el que se acredite que el
interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o
de exposiciones.
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d) Menores de edad
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Los
padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y
actúen como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del
menor expedida por el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad
Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro
Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la
conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del
menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por
fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En lugar de alguna de las identificaciones
señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar
original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
(los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor
(original para cotejo).
Los
mayores de 16 años podrán inscribirse al RFC sin cumplir con los requisitos
anteriores, siempre que dicha inscripción sea con la finalidad de realizar un
servicio personal subordinado.
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41/CFF Inscripción
al RFC de trabajadores
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales pueden inscribir en el Registro Federal de Contribuyentes a
sus empleados por salarios a través de la CURP, con o sin asignación de
obligaciones.
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¿Dónde
se presenta?
Por
Internet con CURP:
Se
puede iniciar y concluir el trámite de inscripción al RFC, a través de
Internet o en cualquier sala de Internet de las ALSC.
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¿Qué
documento se obtiene?
Por
Internet con CURP:
1. Hoja de Vista
Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripción en el Registro
Federal de Contribuyentes).
2. Acuse de
Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes con Cédula de
Identificación Fiscal.
3. Cédula de
Identificación Fiscal.
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¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se dé el supuesto.
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Requisitos:
Por
Internet con CURP:
·
CURP.
·
Datos de domicilio fiscal.
·
Correo electrónico vigente.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
27, quinto párrafo CFF, 23 Reglamento del CFF, Reglas I.2.4.4., I.2.4.7., I.2.4.9. RMF.
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42/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas del sector
primario
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|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que adquieran productos de personas físicas que se dediquen
exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras,
cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedan de un monto de
40 veces el salario mínimo general correspondiente a su área geográfica
elevado al año, que no tengan la obligación de presentar declaraciones
periódicas.
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|
¿Dónde
se presenta?
Por
Internet con CURP:
Se
puede iniciar y concluir el trámite de inscripción al RFC, a través de
Internet o en cualquier sala de Internet de las ALSC.
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¿Qué
documentos se obtienen?
Por
Internet con CURP:
1. Hoja de Vista
Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripción en el Registro
Federal de Contribuyentes).
2. Acuse de
Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes con Cédula de
Identificación Fiscal.
3. Cédula de
Identificación Fiscal.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se dé el supuesto.
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Requisitos:
Por
Internet con CURP:
·
CURP.
·
Datos de domicilio fiscal.
·
Correo electrónico vigente.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 27 CFF, 74
Ley del ISR, Reglas I.2.4.3., I.2.4.7., I.2.7.3.1. RMF.
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44/CFF Inscripción en el RFC de socios o
accionistas de personas morales y de enajenantes de bienes inmuebles a través
de fedatario público por medios remotos
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas que tengan el carácter de socios, accionistas o asociados de personas
morales constituidas ante fedatario público.
Personas
físicas que enajenen bienes inmuebles cuya operación quede consignada en
escritura pública.
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¿Dónde
se presenta?
Ante
cualquier fedatario público incorporado al “Sistema de inscripción y Avisos
al Registro Federal de contribuyentes a través de fedatario público por
medios remotos” que intervengan en la operación.
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¿Qué documentos se obtienen?
1. Hoja de Vista
Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripción en el Registro
Federal de Contribuyentes).
2. Acuse de Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes
con Cédula de Identificación Fiscal.
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¿Cuándo
se presenta?
En el
caso de personas que enajenen bienes, al momento de consignar la operación en
escritura pública ante Notario Público.
En el
caso de socios, accionistas o asociados al momento de constituir legalmente
una persona moral ante Notario o corredor público.
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Requisitos:
·
Original de cualquier identificación oficial
vigente del contribuyente y en su caso del representante legal con fotografía
y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este
Anexo.
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal. Esto en los
casos en donde la personalidad no se acredite en la propia acta o documento
constituido.
·
Contar con correo electrónico vigente.
Requisitos
adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos:
a) Requisitos si no cuenta con CURP:
·
Acta de nacimiento en copia certificada por
funcionario público competente o por fedatario público.
·
Tratándose de mexicanos por naturalización, carta
de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente certificada
o legalizada, según corresponda.
·
Tratándose de extranjeros, original del documento
migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente.
b) Requisitos si ya cuenta con CURP:
·
Mencionar o proporcionar la CURP.
|
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
27, 31 CFF, 22, 23, 28 Reglamento del CFF, 146 Ley del ISR, Regla I.2.4.12. RMF.
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45/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
morales de nueva creación a través de su (s) representante (s) legal (es),
como son entre otras:
Asociaciones
civiles, sociedades civiles, sociedades anónimas, sociedades de
responsabilidad limitada, sindicatos, partidos políticos, asociaciones
religiosas, sociedades cooperativas, sociedades de producción rural, etc.
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|
¿Dónde
se presenta?
Por
Internet:
Se
puede iniciar el trámite a través de Internet y concluirlo en cualquier ALSC
dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud. Esta no se
tendrá por presentada si dentro del plazo señalado el contribuyente no cumple
con la conclusión del trámite en la ALSC.
En
forma personal:
Iniciarlo
y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
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¿Qué
documentos se obtienen?
Por
Internet:
1. Acuse de pre
inscripción.
En
la ALSC:
1. Vista previa “Datos
capturados de solicitud de inscripción del RFC”.
2. Acuse de
inscripción con cédula de identificación fiscal.
En
caso de que la documentación necesaria para hacer el trámite se presente
incompleta o no se reúnan los requisitos de este trámite se entregará al contribuyente
el reporte de información pendiente.
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¿Cuándo
se presenta?
Dentro
del mes siguiente a la firma del acta constitutiva de la persona moral.
Cuando
la persona moral no se constituya ante Notario Público dentro del mes
siguiente a aquél en que se realice la firma del contrato, o la publicación
del decreto o del acto jurídico que les de origen.
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|
Requisitos:
Por
Internet:
·
Presentarán la solicitud de inscripción
proporcionando los datos que se contienen en el formato electrónico que se
encuentra en la página de Internet del SAT.
·
Concluida la captura, se enviará la solicitud de
inscripción a través de la página de Internet del SAT. El citado órgano
desconcentrado enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse con el
número de folio asignado.
En
la ALSC:
·
Copia certificada del documento constitutivo
debidamente protocolizado.
·
Original del comprobante de domicilio fiscal.
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada
ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o
ante Notario o Fedatario Público. Si fue otorgado en el extranjero deberá
estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante
fedatario público mexicano y en su caso, contar con traducción al español
realizada por perito autorizado.
·
En su caso, original de cualquier identificación
oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente
alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
·
Si inició el trámite a través de Internet,
adicionalmente se presentará el acuse de preinscripción al RFC.
Tratándose
de las solicitudes de Inscripción y cancelación por escisión y de Inscripción
por escisión, se deberá presentar la forma oficial RX (Forma oficial de
Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC), acompañado de
los demás requisitos que establezca para cada caso este anexo.
De
forma especial, si usted se encuentra en algunos de los siguientes casos
adicionalmente deberá presentar:
Personas
distintas de sociedades mercantiles:
Deben
presentar original o copia certificada del documento constitutivo de la
agrupación, o en su caso fotocopia de la publicación en el órgano oficial
periódico o gaceta oficial.
Misiones
Diplomáticas:
Con
los requisitos anteriormente señalados, las misiones diplomáticas de estados
extranjeros debidamente acreditadas, deberán solicitar su RFC en el Centro
Nacional de Consulta ubicado en Av. Hidalgo No. 77, planta baja, Colonia
Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
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|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
27 CFF, 22, 23, 24, 25, 26, 28 Reglamento del CFF, Regla I.2.4.9. RMF.
|
|
a) Asociaciones en participación
|
|
·
Deben presentar original del contrato de la
asociación en participación, con firma autógrafa del asociante y asociados o
de sus representantes legales.
Nota: Las asociaciones en
participación que se inscriban al RFC con el nombre del asociante, deberán
citar además del nombre del asociante seguido de las siglas “A en P”, el
número de convenio de que se trate.
|
|
b) Personas morales residentes en el extranjero
con o sin establecimiento permanente en México
|
|
·
Copia certificada del acta o documento constitutivo
debidamente apostillado o legalizado, según proceda. Cuando éstos consten en
idioma distinto del español debe presentarse una traducción autorizada.
·
En su caso, original del contrato de asociación
en participación, con firma autógrafa del asociante y asociados o de sus
representantes legales.
·
En su caso, original del contrato de fideicomiso,
con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus
representantes legales, así como del representante legal de la institución
fiduciaria.
·
En su caso, fotocopia debidamente certificada,
legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con que
acrediten su número de identificación fiscal del país en que residan, cuando
tengan obligación de contar con éste en dicho país.
|
|
c) Administración Pública (Federal, Estatal,
Municipal, etc.)
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·
Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas
entidades, publicado en el órgano oficial (fotocopia del periódico o de la
gaceta oficial).
|
|
d) Sindicatos
|
|
·
Original del estatuto de la agrupación.
·
Original de la resolución de registro emitida por
la autoridad laboral competente.
|
|
e) Demás figuras de agrupación que regule la
legislación vigente
|
|
·
Original del documento constitutivo que
corresponda según lo establezca la ley de la materia.
|
|
f) Empresas exportadoras de servicios de
convenciones y exposiciones
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·
Original del documento con el que se acredite que
el interesado es titular de los derechos para operar un centro de
convenciones o de exposiciones.
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|
g) Asociaciones religiosas
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|
·
Original del certificado de Registro Constitutivo
que la Secretaría de Gobernación le haya emitido, de conformidad con la Ley
de Asociaciones Religiosas y Culto Público y su Reglamento.
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47/CFF Inscripción en el RFC de personas
morales a través de fedatario público por medios remotos
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
morales que se constituyan ante un Notario o un corredor público incorporado
al “Sistema de Inscripción y Avisos al RFC a través de fedatario público por
medios remotos”.
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¿Dónde
se presenta?
Ante
cualquier fedatario público incorporado al “Sistema de Inscripción y Avisos
al RFC a través de fedatario público por medios remotos” que intervengan en
la operación, los cuales pueden ser consultados en la página de Internet del
SAT.
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¿Qué
documentos se obtienen?
1. Hoja de Vista
Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripción en el Registro
Federal de Contribuyentes).
2. Acuse de
Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes con Cédula de
Identificación Fiscal.
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|
¿Cuándo
se presenta?
La
inscripción se realiza en el momento en el que se firme el acta o documento
constitutivo.
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|
Requisitos:
·
En su caso, original de cualquier identificación
oficial vigente del representante legal con fotografía y firma expedida por
el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna
de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal. Esto en los
casos en donde la personalidad no se acredite en la propia acta o documento
constitutivo.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
27, 31 CFF, 22, 23 Reglamento del CFF, Reglas I.2.4.9.,
I.2.4.12. RMF.
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|
50/CFF Solicitud de autorización o aviso para
llevar a cabo una fusión posterior
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|
¿Quiénes
lo presentan?
Sociedades
que dentro de los cinco años posteriores a la realización de una fusión o de
una escisión pretendan realizar una fusión.
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¿Dónde
se presenta?
La
solicitud de autorización o aviso deberá presentarse por cada una de las
sociedades a que se refiere el artículo 14-B, segundo párrafo del CFF, ante
la ACNI, o ante la Administración Central de Planeación y Programación de la
AGGC, según corresponda cuando se trate de las entidades y sujetos
comprendidos en el artículo 20, Apartado B del RISAT.
Ante
la ALJ que corresponda al domicilio fiscal de la sociedad que pretenda ser
fusionante, o por conducto de la ALSC que corresponda a dicho domicilio,
cuando no se trate de las entidades y sujetos referidos en el párrafo
anterior.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Escrito
libre sellado como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Con
anterioridad a la fusión que corresponda.
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|
Requisitos:
·
Solicitud de autorización o aviso, según
corresponda, a través de escrito libre que cumpla con requisitos de
formalidad de los artículos 18 y 18-A del CFF.
·
Informe suscrito por los representantes legales
de todas las sociedades que vayan a fusionarse, con independencia de que no
se ubiquen en el supuesto a que se refiere el artículo 14-B, segundo párrafo
del CFF en el que realicen las manifestaciones, bajo protesta de decir verdad
y acompañen la siguiente información y documentación:
I. Las fusiones y
las escisiones en las que hayan participado las personas morales que
pretenden fusionarse, en los cinco años anteriores a la fecha en la que
proponen realizar la fusión por la cual se solicita la autorización o el
aviso, según corresponda.
II. Las fechas y las
unidades administrativas del SAT ante las que se presentaron los avisos de
fusión y escisión de sociedades a que se refieren los artículos 24 y 30 del
Reglamento del CFF, respecto de las fusiones y escisiones en las que hayan
participado las personas morales que pretenden fusionarse, dentro de los
cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión.
|
|
III. Los saldos de las
cuentas de capital de aportación y de utilidad fiscal neta, así como una
integración detallada de cuando menos el 80% de las cuentas de activo, pasivo
y capital transmitidas en las fusiones y escisiones en las que hayan
participado las personas morales que pretendan fusionarse, dentro de los
cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión.
IV. Los saldos de las
cuentas de capital de aportación y de utilidad fiscal neta, así como una
integración detallada de cuando menos el 80% de las cuentas de activo, pasivo
y capital, que serán transmitidas en la fusión que se pretende realizar.
Dichos saldos deberán estar actualizados al último día del mes inmediato
anterior a aquél en el que se presente la solicitud de autorización o el
aviso, según correspondan.
V. Las pérdidas
fiscales pendientes de disminuir, transmitidas en las escisiones a que se
refiere la fracción I y las de las fusionantes al momento de las fusiones
referidas en la misma fracción.
VI. Las pérdidas
fiscales pendientes de disminuir de las personas morales que pretendan
fusionarse, que conservarán las fusionantes después de la fusión que se
pretende realizar. Dichas pérdidas deberán estar actualizadas al último día
del mes inmediato anterior a aquél en el que se presente la solicitud de
autorización o el aviso, según corresponda.
VII. Los saldos, las
cuentas y las pérdidas a que se refieren las fracciones III, IV, V y VI, se
deberán identificar por cada persona moral que haya participado en fusiones o
escisiones dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen
realizar la fusión, o que pretendan participar en ésta, tanto antes como
después de las fusiones o escisiones.
VIII. Indicar si las
personas morales que pretenden fusionarse han obtenido alguna resolución
favorable en medios de defensa promovidos ante autoridades administrativas o
jurisdiccionales, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que
proponen realizar la fusión y, en su caso, la fecha de presentación del
recurso o la demanda y el número del expediente respectivo.
IX. Proporcionar una
copia simple de la documentación con la que se acredite que se cumplieron los
requisitos establecidos en el artículo 14-B, fracción II, inciso a) del CFF,
respecto de las escisiones en las que hayan participado las personas morales
que pretenden fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en
la que proponen realizar la fusión.
X. Proporcionar una
copia simple de los testimonios de los instrumentos públicos en los que se
hubiesen protocolizado las actas de las asambleas generales de accionistas
que aprobaron las fusiones y las escisiones en las que hayan participado las
personas morales que pretenden fusionarse, dentro de los cinco años
anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión.
XI. Proporcionar una
copia simple de los proyectos de las actas de las asambleas generales de
accionistas que aprobarán la fusión que se pretende realizar.
XII. Proporcionar una
copia simple de las inscripciones y las anotaciones realizadas en el registro
de acciones a que se refiere el artículo 128 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que se
pretende realizar la fusión.
XIII. Proporcionar una
copia simple del organigrama del grupo al que pertenecen las personas morales
que pretenden fusionarse, en el que se advierta la tenencia accionaria
directa e indirecta de dichas personas, antes y después de la fusión que se
pretende realizar. Para estos efectos, se entenderá como grupo, lo que el
artículo 24, último párrafo de la Ley del ISR considere como tal.
|
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
14-B segundo párrafo, 18, 18-A CFF, Regla I.2.1.30.
RMF.
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(Continúa en la Tercera Sección)
