OFICIO 500-05-2014-32478 mediante el cual se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 no ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación

Miércoles 1 de octubre de 2014

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.- Oficio: 500-05-2014-32478.

Asunto: Se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 del presente oficio no ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

La Administradora Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 2 primer párrafo, apartado B, fracción III, inciso e); 10 primer párrafo, fracción I, en relación con el artículo 9 primer párrafo, fracción XXXVII, y penúltimo párrafo, 17, párrafo penúltimo, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 22 de octubre de 2007, y reformado mediante Decretos publicados el 29 de abril de 2010, 13 de julio de 2012 y 30 de diciembre de 2013 en el mismo órgano oficial; Artículo Tercero, primer párrafo, fracción III, del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria que en el mismo se indican, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 7 de enero de 2014, así como en los artículos 33, último párrafo, 63, y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación, notifica lo siguiente:

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el párrafo anterior, esta Administración Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafos primero y último del Código Fiscal de la Federación, detectó que los contribuyentes que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Ahora bien, esta autoridad fiscal, mediante el respectivo oficio individual, notificó a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1 del presente que se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, dándoles a conocer de forma pormenorizada los fundamentos y motivos correspondientes, oficios cuya notificación se realizó conforme lo dispone el artículo 134 del citado ordenamiento legal, de acuerdo con la fracción VII, segundo párrafo del Artículo Segundo Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre de 2013, como sigue:

a)      En forma personal de acuerdo a lo dispuesto en los artículos 134 primer párrafo, fracción I y 137 del Código Fiscal de la Federación, a los siguientes contribuyentes:

 

RFC

Nombre del Contribuyente

No. de Oficio y fecha

Fecha del citatorio

Fecha de Notificación

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

CMP1209052M0

COMERCIALIZADORA Y MAQUILADORA PREMIUM SERVICES, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1647 de fecha 25 de febrero de 2014

26 de febrero de 2014

27 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

2

PSK120904214

PROFESIONALES EN SERVICIOS KIRKWOOD, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1651 de fecha 25 de febrero de 2014

26 de febrero de 2014

27 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

 

b)      A través de estrados de acuerdo a lo dispuesto en los artículos 134 primer párrafo, fracción III y 139 del Código Fiscal de la Federación, a los siguientes contribuyentes:

 

RFC

Nombre del Contribuyente

No. de Oficio y fecha

Fecha de colocación en los Estrados

Fecha de Retiro de los Estrados

Fecha en que se da por notificado

Fecha en que surtió efectos la notificación

3

AAM111107E70

AMG ASSISTMENT MANAGEMENT, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1649 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

4

ASA1209127T6

ASESORÍA Y SERVICIOS AGER, S.A DE C.V

 

3 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

27 de marzo de 2014

5

CAI111213698

CONSTRUCTOR & INMOBILIARE ZODIAC, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1643 de fecha 25 de febrero de 2014

7 de marzo de 2014

1 de abril de 2014

1 de abril de 2014

2 de abril de 2014

6

CEI120524IP9

COMERCIALIZADORA E IMPORTADORA SITA, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1652 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

7

CWA100923MC2

CAM WALL, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1656 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

8

DTH1209108J4

DESARROLLOS TEXTILES HIGHT IMPACT, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1653 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

9

EPS1206074Q6

ENESA PREMIUM SERVICES, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1658 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

10

GEF111213I3A

GRUPO EMPRESARIAL FAYSAL, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1648 de fecha 25 de febrero de 2014

7 de marzo de 2014

1 de abril de 2014

1 de abril de 2014

2 de abril de 2014

11

GEK120307NJ5

GRUPO EMPRESARIAL KARDELEN, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1654 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

12

GEP120924RM0

GRUPO EMPRESARIAL PORLAK, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1645 de fecha 25 de febrero de 2014

3 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

27 de marzo de 2014

13

GPM110826FW8

GLOBAL PUBLICIDAD Y MOVIMIENTO TMR, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1641 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

 

14

GSO120601GGA

GRIMPI SOLUTIONS, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1657 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

15

LSS120523E96

LASMI SERVICES AND SOLUTIONS, S.C.

500-02-2014-1655 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

16

MCC110905ID9

MAQUILADORA Y COMERCIALIZADORA CENIT, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1660 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de abril de 2014

17

MCT110823B1A

MEGA COMERCIALIZADORA TMX, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1642 de fecha 25 de febrero de 2014

3 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

27 de marzo de 2014

18

SEA080512AW1

SERVICIOS EMPRESARIALES AZUROS, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1659 de fecha 25 de febrero de 2014

28 de febrero de 2014

25 de marzo de 2014

25 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

19

TTM090319CL6

TELAS Y TEXTILES MART, S.A. DE C.V.

500-02-2014-1646 de fecha 25 de febrero de 2014

3 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

26 de marzo de 2014

27 de marzo de 2014

 

Así como en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en las siguientes fechas y mediante los siguientes oficios:

Número (s) de Oficio (s) notificado (s) en la página de Internet del SAT

Fecha (s) del (los) Oficio (s) notificado (s) en la página de Internet del SAT

Fecha (s) de notificación en la página de Internet del SAT

Fecha (s) en que surtió (ron) efectos legales la (s) notificación (es) del (los) Oficio (s) en la página de Internet del SAT

500-05-2014-10543

31 de marzo de 2014

01 de abril de 2014

02 de abril de 2014

 

Número (s) de Oficio (s) notificado (s) en el DOF

Fecha (s) del (los) Oficio (s) notificado (s) en el DOF

Fecha (s) de notificación en el DOF

Fecha en que surtió efectos legales la notificación del Oficio en DOF

500-05-2014-10543

31 de marzo de 2014

11 de abril de 2014

14 de abril de 2014

 

Luego entonces, en términos del segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, esta Autoridad les otorgó a cada uno de los citados contribuyentes un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de esta Autoridad, en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud de que los contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, no se apersonaron ante la autoridad fiscal correspondiente no obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ningún documentación tendiente a desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios individuales, esta Autoridad procedió a hacer efectivo el apercibimiento con la emisión de las resoluciones definitivas en las que se determinó que al no haberse apersonado ante la autoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto, que se actualiza definitivamente la hipótesis prevista en el primer párrafo de este artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, ello por las razones expuestas en dichas resoluciones definitivas.

Cabe señalar que las resoluciones definitivas señaladas en el párrafo anterior fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio.

Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha, han pasado más de cuarenta y cinco días desde la notificación de la resolución y, además, que a la fecha, la autoridad no ha sido notificada de algún recurso, medio de defensa o juico en contra de la resolución definitiva, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, se procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones y que, no obstante estar debidamente notificados no comparecieron a deducir sus derechos ante la propia autoridad fiscal.

Atentamente,

México, D.F., 15 de septiembre de 2014.- La Administradora Central de Fiscalización Estratégica, Marisela Corres Santana.- Rúbrica.

 

Asunto:       Anexo 1 del oficio número 500-05-2014-32478 de fecha 15 de septiembre de 2014, en el que se notifica que los contribuyentes a que se refiere el presente Anexo, que no obstante estar debidamente notificados en términos artículo 69-B segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación no se apersonaron ante la autoridad fiscal así como tampoco ofrecieron prueba alguna, por lo que no desvirtuaron los hechos dados a conocer por esta autoridad y, por tanto, con fundamento en lo dispuesto por el artículo 69-B, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, se encuentran definitivamente en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo de dicho precepto legal.

A continuación se enlistan los contribuyentes a los que se hace referencia en el oficio número  500-05-2014-32478 de fecha 15 de septiembre de 2014, emitido por la Mtra. Marisela Corres Santana, Administradora Central de Fiscalización Estratégica.

CONTRIBUYENTES QUE NO OBSTANTE ESTAR DEBIDAMENTE NOTIFICADOS, NO COMPARECIERON O PROPORCIONARON PRUEBAS DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 69-B, SEGUNDO PÁRRAFO DEL CFF Y EN CONSECUENCIA NO DESVIRTUARON LOS HECHOS QUE SE LES IMPUTARON.

 

RFC

NOMBRE

NÚMERO DE OFICIO Y FECHA DE LA RESOLUCIÓN DEFINITIVA EMITIDA EN TÉRMINOS DEL TERCER PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 69-B DEL CFF

FECHA EN QUE SURTIÓ EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN DEFINITIVA EMITIDA EN TÉRMINOS DEL TERCER PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 69-B DEL CFF

1

CMP1209052M0

COMERCIALIZADORA Y MAQUILADORA PREMIUM SERVICES, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15510 del 23 de mayo de 2014

29 de mayo de 2014

2

PSK120904214

PROFESIONALES EN SERVICIOS KIRKWOOD, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15508 del 23 de mayo de 2014

29 de mayo de 2014

3

AAM111107E70

AMG ASSISTMENT MANAGEMENT, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15518 del 23 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

4

ASA1209127T6

ASESORÍA Y SERVICIOS AGER, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15517 del 23 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

5

CAI111213698

CONSTRUCTOR & INMOBILIARE ZODIAC, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15503 del 23 de mayo de 2014

26 de junio de 2014

6

CEI120524IP9

COMERCIALIZADORA E IMPORTADORA SITA, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15523 del 23 de mayo de 2014

26 de junio de 2014

7

CWA100923MC2

CAM WALL, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15511 del 23 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

8

DTH1209108J4

DESARROLLOS TEXTILES HIGHT IMPACT, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15521 del 23 de mayo de 2014

26 de junio de 2014

9

EPS1206074Q6

ENESA PREMIUM SERVICES, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15520 del 23 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

10

GEF111213I3A

GRUPO EMPRESARIAL FAYSAL, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15513 del 23 de mayo de 2014

26 de junio de 2014

11

GEK120307NJ5

GRUPO EMPRESARIAL KARDELEN, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15519 del 23 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

12

GEP120924RM0

GRUPO EMPRESARIAL PORLAK, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15515 del 13 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

13

GPM110826FW8

GLOBAL PUBLICIDAD Y MOVIMIENTO TMR, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15516 del 23 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

14

GSO120601GGA

GRIMPI SOLUTIONS, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15507 del 23 de mayo de 2014

26 de junio de 2014

15

LSS120523E96

LASMI SERVICES AND SOLUTIONS, S.C.

500-02-2014-15524 del 23 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

16

MCC110905ID9

MAQUILADORA Y COMERCIALIZADORA CENIT, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15514 del 13 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

17

MCT110823B1A

MEGA COMERCIALIZADORA TMX, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15509 del 23 de mayo de 2014

26 de junio de 2014

18

SEA080512AW1

SERVICIOS EMPRESARIALES AZUROS, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15512 del 23 de mayo de 2014

27 de junio de 2014

19

TTM090319CL6

TELAS Y TEXTILES MART, S.A. DE C.V.

500-02-2014-15502 del 23 de mayo de 2014

26 de junio de 2014