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ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea
Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013
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Martes 07 de enero de 2014
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Al margen un sello con el Escudo Nacional,
que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.-
Servicio de Administración Tributaria.
Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014
“Trámites Fiscales”
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Contenido
I. Definiciones
II. Trámites
Código Fiscal de la Federación
1/CFF Opinión del cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la
Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría
General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios de
estímulos y subsidios; para realizar algún trámite fiscal u obtener una
autorización en materia de impuestos.
2/CFF Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
3/CFF Inscripción al RFC de personas físicas con CURP, por Internet.
4/CFF Actualización al RFC de personas físicas asalariadas vía telefónica.
5/CFF Información relativa a las instituciones de crédito
cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen
ingresos.
6/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la
adquisición de bienes que no pueden entregarse al postor.
7/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
8/CFF Obtención de la Contraseña.
9/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor, Grandes
Contribuyentes.
10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía
Internet.
11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.
12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por
recuperar vía Internet.
13/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía
Internet.
14/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones
vía Internet.
15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.
16/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.
17/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR.
18/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA.
19/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e
IMPAC por recuperar.
20/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS.
21/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones.
22/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU.
23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE.
24/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet.
25/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA vía
Internet.
26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e
IMPAC por recuperar vía Internet.
27/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS vía
Internet.
28/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de otras
contribuciones vía Internet.
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29/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU vía
Internet.
30/CFF Aviso de compensación del IDE vía Internet.
31/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR,
Grandes Contribuyentes.
32/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA,
Grandes Contribuyentes.
33/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC,
Grandes Contribuyentes.
34/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS,
Grandes Contribuyentes.
35/CFF Aviso de compensación de Otras Contribuciones, Grandes
Contribuyentes.
36/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU,
Grandes Contribuyentes.
37/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE,
Grandes Contribuyentes.
38/CFF Aviso de compensación de saldos a favor vía Internet,
Grandes Contribuyentes.
39/CFF Consulta del trámite de devolución por Internet.
40/CFF Inscripción al RFC de personas físicas.
41/CFF Inscripción al RFC de trabajadores.
42/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas del sector
primario.
43/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas sin actividad económica.
44/CFF Inscripción en el RFC de socios o accionistas de
personas morales y de enajenantes de bienes inmuebles a través de fedatario
público por medios remotos.
45/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC.
46/CFF Obtención del Formato para pago de contribuciones federales.
47/CFF Inscripción en el RFC de personas morales a través de fedatario
público por medios remotos.
48/CFF Inscripción en el RFC de las dependencias, unidades
administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás áreas u
organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios,
de los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales
autónomos que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan
para inscribirse en el RFC.
49/CFF Procedimiento para subsanar las irregularidades
detectadas o desvirtuar la causa por la que se dejó sin efectos su
certificado de sello digital, se restringió el uso de su certificado de FIEL
o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI.
50/CFF Solicitud de autorización o aviso para llevar a cabo
una fusión posterior.
51/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por escisión de
sociedades.
52/CFF Inscripción en el RFC por escisión de sociedades.
53/CFF Inscripción al RFC de personas físicas y obtención del
certificado de FIEL.
54/CFF Inscripción en el RFC de personas morales en la ALSC y
obtención del certificado de FIEL.
55/CFF Inscripción en el RFC de las dependencias, unidades
administrativas, órganos administrativos desconcentrados y demás áreas u
órganos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, de
los organismos descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos
que cuenten con autorización del ente público al que pertenezcan para
inscribirse en el RFC y obtención del certificado de FIEL.
56/CFF Inscripción en el RFC de fideicomisos y obtención del
certificado de FIEL.
57/CFF Solicitud de autorización para pago a plazos flexibles durante el
ejercicio de facultades de comprobación.
58/CFF Inscripción y cancelación en el RFC por escisión de
sociedades y obtención del certificado de FIEL.
59/CFF Inscripción en el RFC por escisión de sociedades y
obtención del certificado de FIEL.
60/CFF Consulta de saldos de créditos fiscales y emisión del “Formato para
pago de contribuciones federales”.
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61/CFF Aclaración
cuando no es posible efectuar la transferencia electrónica y se advierta de
la consulta a la solicitud de devolución a través de la página de Internet
del SAT, que la misma tiene el estatus de “abono no efectuado” o “solicitud
de cuenta CLABE”.
62/CFF Verificación
de la integridad y autoría de documentos impresos firmados con la FIEL del
funcionario competente.
63/CFF Verificación
de la integridad y autoría de documentos digitales firmados con la FIEL del
funcionario competente, o bien, del acuse de recibo que se emite en la
notificación electrónica.
64/CFF Inscripción
al RFC de personas físicas y obtención de Contraseña.
65/CFF Inscripción
en el RFC de personas morales en la ALSC y obtención de Contraseña.
66/CFF Inscripción
en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, órganos
administrativos desconcentrados y demás áreas u órganos de la Federación, de
las entidades federativas, de los municipios, de los organismos
descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos que cuenten con
autorización del ente público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y
obtención de Contraseña.
67/CFF Acreditación
de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero.
68/CFF Acreditación
de FIEL por personal del PAR.
69/CFF Inscripción
en el RFC por escisión de sociedades y obtención de Contraseña.
70/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención de
Contraseña.
71/CFF Entrega
de documentación generada por la inscripción en el RFC de personas morales.
72/CFF Informes
de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC.
73/CFF Aviso
de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar
que se utilice para el desempeño de actividades por Internet o en salas de
Internet de las ALSC.
74/CFF Aviso
de actualización de actividades económicas y obligaciones vía Internet o en
salas de Internet de las ALSC.
75/CFF Aviso
de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar
que se utilice para el desempeño de sus actividades vía Internet o en salas
de Internet de las ALSC.
76/CFF Aviso
de suspensión de actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC.
77/CFF Aviso
de reanudación de actividades vía Internet o en salas de Internet de las
ALSC.
78/CFF Aviso
de suspensión/reanudación de actividades de asalariados.
79/CFF Aviso
de cambio de denominación o razón social.
80/CFF Aviso
de cambio de domicilio fiscal a través de Internet o en la ALSC.
81/CFF Aviso
de corrección o cambio de nombre.
82/CFF Aviso
de cambio de régimen de capital.
83/CFF Aviso
de apertura de sucesión.
84/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
85/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por liquidación total de activo.
86/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por defunción.
87/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.
88/CFF Aviso
de inicio de liquidación.
89/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
90/CFF Aviso
de inicio de procedimiento de concurso mercantil.
91/CFF Aviso
de incorporación al sistema de inscripción en el RFC a través de fedatario
público por medios remotos.
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92/CFF Aviso de
desincorporación al sistema de inscripción en el RFC a través de fedatario
público por medios remotos.
93/CFF Presentación de
declaraciones y pago de derechos.
94/CFF Declaración de
operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (Forma oficial
42).
95/CFF Solicitud de registro de
Contador Público en papel.
96/CFF Solicitud de registro de
Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos en papel.
97/CFF Modificaciones al
Registro de Contador Público Registrado y Sociedades o Asociaciones de
Contadores Públicos en papel.
98/CFF Aviso para presentar
dictamen por enajenación de acciones, aviso para presentar dictamen fiscal y
cartas de presentación.
99/CFF Envío de información
sobre estados financieros de consolidación, instituciones financieras y de
establecimientos permanentes.
100/CFF Envío de información sobre
estados financieros de contribuyentes obligados o que hubieren manifestado su
opción para el mismo efecto.
101/CFF Información de socios
activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de
actualización académica.
102/CFF Información de
certificación de Contadores Públicos Registrados, con certificación vigente.
103/CFF Solicitud de registro de
Contador Público vía Internet.
104/CFF Solicitud de registro de
Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos vía Internet.
105/CFF Consultas en materia de
precios de transferencia.
106/CFF Solicitud de autorización
para pagar adeudos en parcialidades o diferido.
107/CFF Notificaciones por
estrados y edictos.
108/CFF Información de partes
relacionadas.
109/CFF Obtención del certificado
de FIEL.
110/CFF Renovación del certificado
de FIEL.
111/CFF Revocación de los
certificados.
112/CFF Solicitud del certificado
de sello digital.
113/CFF Verificación de la
autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.
114/CFF Inscripción al taller tecnológico
dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización para operar
como proveedor de certificación de CFDI.
115/CFF Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y
de seguridad para solicitar la autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
116/CFF Solicitud para obtener
autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
117/CFF Presentación de la
solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
118/CFF Aviso para la
actualización de datos del proveedor de certificación de CFDI, publicado en
la página de Internet del SAT.
119/CFF Aviso de inicio de
liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica de la
sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de CFDI.
120/CFF Solicitud de cancelación de la garantía presentada por el proveedor
de certificación de CFDI, a que se refiere la ficha 116/CFF.
121/CFF Solicitud del certificado
especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a través del
adquirente de bienes o servicios a personas físicas.
122/CFF Manifestación de que se ha
optado por operar como PSECFDI a través del adquirente de bienes o servicios
a personas físicas.
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123/CFF Solicitud de autorización a personas morales constituidas como
organizaciones, comités, organismos ejecutores o asociaciones que reúnan a
productores y comercializadores agrícolas, pecuarios o pesqueros de
conformidad con el esquema Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo
Rural Sustentable para operar como PSGCFDISP.
124/CFF Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para
operar como PSGCFDISP.
125/CFF Manifestación del PSGCFDISP autorizado de que continúa reuniendo los
requisitos para serlo.
126/CFF Reintegro del depósito en garantía.
127/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones
presentadas por medios electrónicos.
128/CFF Solicitud de copias certificadas de declaraciones.
129/CFF Solicitud de constancias de declaraciones y pagos.
130/CFF Solicitud de verificación de domicilio.
131/CFF Solicitud de constancia de inscripción al padrón de
contribuyentes de bebidas alcohólicas ante el RFC.
132/CFF Aclaración de requerimientos de obligaciones omitidas
(declaraciones).
133/CFF Aclaración de requerimientos por no presentar la solicitud
de inscripción, los avisos al RFC o por presentarlos fuera de los plazos
establecidos en las disposiciones fiscales.
134/CFF Aclaración de requerimientos por presentar declaraciones
con errores u omisión de datos.
135/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Adeudo por error
aritmético en declaraciones.
136/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Cheque recibido en
tiempo y no pagado.
137/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Multas impuestas por
las ALSC.
138/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Por actualización y
recargos en créditos fiscales.
139/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago
total por incumplimiento en el pago en parcialidades.
140/CFF Disminución de multas.
141/CFF Presentación de garantía del interés fiscal y solicitud de
avalúo (en caso de ofrecimiento de bienes).
142/CFF Solicitud de cancelación de garantías.
143/CFF Garantía del interés fiscal para créditos parcializados a
través de la modalidad de embargo de la negociación en la vía administrativa.
144/CFF Solicitud y expedición del Formato para pago de
contribuciones federales.
145/CFF Solicitud de programas (software).
146/CFF Recepción de otros avisos.
147/CFF Relación de los socios, accionistas o asociados,
residentes en el extranjero de personas morales residentes en México que
optan por no inscribirse en el RFC (Forma Oficial 96).
148/CFF Dictamen e informe de donatarias autorizadas para recibir
donativos del ISR.
149/CFF Aviso para renunciar a la presentación del dictamen
fiscal.
150/CFF Aviso que presenta el Contador Público Registrado cuando
el contribuyente no acepte o no esté de acuerdo con el dictamen formulado por
el Contador Público Registrado, en el que manifieste “bajo protesta de decir
verdad” las razones o motivos por los cuales el contribuyente no acepta o no
está de acuerdo con su dictamen para efectos fiscales.
151/CFF Aviso que presenta el representante legal de los
organismos descentralizados o fideicomisos con fines no lucrativos que formen
parte de la Administración Pública Estatal o Municipal, en el que manifieste
“bajo protesta de decir verdad” que su representada no tiene fines lucrativos
y que, por ello no dictaminarán sus estados financieros.
152/CFF Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el
registro o libro de acciones o partes sociales a socios o accionistas
personas físicas que no les proporcionen la documentación necesaria para
hacer la comprobación del impuesto a retener.
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153/CFF Aviso de
modificación a la carta de crédito por ampliación o disminución del monto
máximo disponible o prórroga de la fecha de vencimiento.
154/CFF Solicitud
para dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido. Cuando
los adeudos no hayan sido determinados por medio de declaración de corrección
fiscal con motivo de dictamen o cuando no se hubieran interpuesto medios de
defensa, respecto del crédito.
155/CFF Solicitud
del certificado de FIEL para la presentación del dictamen de estados
financieros vía Internet, por el ejercicio en que se encontraba vigente su
RFC.
156/CFF Solicitud
de autorización para la exención del pago de impuestos a los vehículos
importados en definitiva en franquicia diplomática por misiones diplomáticas,
oficinas de organismos internacionales representados o con sede en territorio
nacional y su personal extranjero.
157/CFF Solicitud
de condonación de multas.
158/CFF Solicitud
de aclaración por información de créditos fiscales federales proporcionadas a
las sociedades de información crediticia.
159/CFF Información
que deberán presentar los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios,
relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federación, a la Entidad
Federativa, así como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y
adquisiciones en las que intervengan.
160/CFF Información
que están obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o
parte de ella utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y
proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus usuarios.
161/CFF Aviso
para ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales o de DPA´s y
sus accesorios las tarjetas de crédito o débito.
162/CFF Solicitud
de autorización para la exención del pago de impuestos a vehículos importados
en definitiva en franquicia por miembros del Servicio Exterior Mexicano.
163/CFF Solicitud
de autorización para la enajenación de vehículos de comercialización en
territorio nacional por misiones diplomáticas, consulares y organismos
internacionales, así como su personal extranjero.
Impuesto Sobre la Renta
1/ISR Declaración
informativa de operaciones superiores a $100,000.00.
2/ISR Aviso
de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de
capital recibidos en efectivo.
3/ISR Declaración
de operaciones efectuadas a través de fidecomisos.
4/ISR Aviso
para la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros
títulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de la Bolsa de
Valores.
5/ISR Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos
para solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos de
combustibles.
6/ISR Solicitud
de autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles.
7/ISR Aviso
por el cual declaran “bajo protesta de decir verdad” que siguen reuniendo los
requisitos para continuar emitiendo monederos electrónicos de combustibles.
8/ISR Aviso
para la actualización de datos de los emisores autorizados de monederos
electrónicos de combustibles.
9/ISR Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y
de seguridad para solicitar la autorización para emitir monederos
electrónicos de vales de despensa.
10/ISR Solicitud
de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa.
11/ISR Aviso por el cual declaran
“bajo protesta de decir verdad” que siguen reuniendo los requisitos para
continuar emitiendo monederos electrónicos de vales de despensa.
12/ISR Aviso para la actualización
de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de
despensa.
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13/ISR Solicitud de autorización para aplicar el régimen
opcional para grupos de sociedades.
14/ISR Aviso para dejar de aplicar el régimen opcional para
grupos de sociedades.
15/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos
deducibles.
16/ISR Avisos para la actualización del padrón y directorio
de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles.
17/ISR Aviso anual de las donatarias autorizadas, donde
declaran, “bajo protesta de decir verdad”, seguir cumpliendo con los
requisitos y obligaciones fiscales para continuar con ese carácter.
18/ISR Solicitud de nueva autorización para recibir donativos
deducibles.
19/ISR Solicitud de autorización para aplicar los donativos
deducibles recibidos en actividades adicionales.
20/ISR Información para garantizar la transparencia, así como
el uso y destino de los donativos recibidos.
21/ISR Información relativa a operaciones realizadas con
partes relacionadas o donantes.
22/ISR Solicitud de autorización para recibir donativos
deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposición e
Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por
el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados
Unidos de América.
23/ISR Presentación de información para realizar actividades destinadas a
influir en la legislación.
24/ISR Escrito de los residentes en el extranjero en el que
manifiesten su voluntad de optar por determinar el impuesto.
25/ISR Inscripción como retenedor por los residentes en el
extranjero que paguen salarios.
26/ISR Declaración de contribuyentes que otorguen donativos
(Forma oficial 30 Anexo 3).
27/ISR Declaración presentada por las instituciones
fiduciarias respecto de los rendimientos en operaciones de fidecomiso por las
que se otorgue el uso o goce temporal de inmuebles.
28/ISR Información anual de sueldos, salarios, conceptos
asimilados y crédito al salario (Forma oficial 30 Anexo 1).
29/ISR Pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (Forma oficial
30 Anexo 2).
30/ISR Retenciones y pagos efectuados a residentes en el
extranjero (Forma oficial 30 Anexo 4).
31/ISR Solicitud de autorización para disminuir pagos
provisionales.
32/ISR Aviso de opción para deducir las erogaciones estimadas
relativas a los costos directos o indirectos de obras o de la prestación del
servicio.
33/ISR Aviso de constitución o cambios al fondo de creación
de las reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad.
34/ISR Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del
fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad de una institución a
otra.
35/ISR Aviso de incorporación al régimen opcional para grupos
de sociedades cuando se adquiera más del 80% de las acciones con derecho a
voto de una sociedad.
36/ISR Aviso de desincorporación del régimen opcional para
grupos de sociedades cuando dejen de reunir los requisitos.
37/ISR Presentación de la copia simple del registro de los
documentos en los que conste la operación de financiamiento correspondiente
inscrito en la Sección Especial del Registro Nacional de Valores e Intermediarios
a cargo de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
38/ISR Escrito que debe presentar el residente en México
emisor de los títulos, en el que su representante legal manifieste “bajo
protesta de decir verdad”, datos personales del emisor de los títulos, el
monto de la colocación y en los que cotizarán los títulos, la tasa pactada,
etc.
39/ISR Aviso de cambio o modificación de los datos
manifestados, respecto a las características de la operación de títulos de
crédito.
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40/ISR Aviso múltiple para: Destrucción de mercancías que han
perdido su valor. Donación de mercancías que han perdido su valor. Bienes de
activo fijo e inversiones que dejaron de ser útiles. Donación de productos
perecederos sujetos a fecha de caducidad. Convenios con donatarias para
recibir donativos del ISR.
41/ISR Registro de Avisos de donación y destrucción de mercancía que hubiere
perdido su valor por deterioro u otras causas.
42/ISR Seguimiento para el Contribuyente respecto de los Avisos de donación
y destrucción de mercancía que hubiere perdido su valor por deterioro u otras
causas.
43/ISR Aviso que presenta el contribuyente cuando los bienes
dejen de ser útiles para obtener sus ingresos.
44/ISR Escrito que presenta el enajenante o el adquirente de
acciones, residente en el extranjero, en el que hace constar que ha
autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las
autoridades mexicanas información sobre la operación para efectos fiscales.
45/ISR Aviso que presenta el depositario de valores para
quedar liberado de la obligación de retener el ISR respecto a los ingresos
provenientes de la enajenación de títulos de crédito.
46/ISR Aviso por el cual las instituciones donatarias
autorizadas para recibir donativos del ISR que estén interesadas en recibir
en donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al
donante su intención de recibir los bienes e informen el destino de los
mismos.
47/ISR Solicitud de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estén
interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los
contribuyentes.
48/ISR Seguimiento a las solicitudes de las Donatarias Autorizadas
Asistenciales que estén interesadas en recibir en donación los bienes
ofrecidos por los contribuyentes.
49/ISR Aviso del residente en el país mediante el cual asuma
voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular y enterar el
impuesto por operaciones financieras derivadas.
50/ISR Copia de la documentación comprobatoria firmada “bajo
protesta de decir verdad” cuando no se puede obtener directamente los datos
de la operación celebrada.
51/ISR Aviso de designación de representante en México para
no presentar dictamen fiscal cuando la enajenación de acciones o títulos
valor se encuentre exenta en términos de los tratados para evitar la doble
tributación.
52/ISR Aviso que deberá presentar el residente en el
extranjero que enajene acciones emitidas por una sociedad residente en
México, por la reorganización, reestructura, fusión, escisión u operación
similar que lleve a cabo.
53/ISR Aviso para proporcionar la información sobre las
personas que optaron por adquirir acciones o títulos valor, sin costo alguno
o a un precio menor o igual al de mercado.
54/ISR Aviso por el cual los contribuyentes que realicen
proyectos de infraestructura productiva mediante contratos de obra pública
financiada, manifiestan que optan por considerar como ingreso acumulable del
ejercicio las estimaciones por el avance de obra.
55/ISR Escrito que deberán presentar en los meses de enero y
febrero de cada año, con los requisitos que señala la regla II.3.8.8.
56/ISR Aviso relativo a deducciones por pérdidas por créditos
incobrables.
57/ISR Escrito por el cual las personas residentes en México
informan que optan por aplicar lo dispuesto en el artículo 182 de la Ley del
ISR.
58/ISR Solicitud de autorización para deducir la pérdida
sufrida en la enajenación de títulos valor, distintos a los señalados en el
artículo 54 fracciones I a III del Reglamento de la Ley del ISR.
59/ISR Solicitud de autorización para transmitir la autorización
de consolidación a otra sociedad.
60/ISR Solicitud de autorización a sociedades para diferir el
pago del ISR derivado de la reestructura a que se refiere el artículo 161 de
la Ley del ISR.
61/ISR Solicitud de inscripción al RFC como retenedor de personas
físicas o morales residentes en el extranjero que desarrollen actividades
artísticas en territorio nacional distintas de la presentación de
espectáculos públicos o privados.
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62/ISR Solicitud
de autorización para administrar planes personales de retiro.
63/ISR Solicitud
de autorización de sociedades de objeto múltiple de nueva creación.
64/ISR Declaración
Informativa Múltiple Anexo 5 “De los regímenes fiscales preferentes”.
65/ISR Declaración
Informativa Múltiple Anexo 6 “Empresas Integradoras, información de sus
integradas”.
66/ISR Declaración
Informativa Múltiple Anexo 7 “REPECOS”.
67/ISR Relación
detallada de activos por los cuales la empresa maquiladora aplicó la
deducción inmediata.
68/ISR Información
de intereses y enajenación de acciones correspondiente, generada por
instituciones que componen el sistema financiero.
69/ISR Información
que deberán proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y
los organismos públicos federales y estatales que perciban intereses
derivados de los créditos hipotecarios.
70/ISR Reporte
trimestral en el que se manifiesta la información contenida en la regla I.3.17.8.,
fracción III de la RMF.
71/ISR Información
del monto de las aportaciones efectuadas a los fondos y cajas de ahorro que
administren, así como de los intereses nominales y reales pagados, en el
ejercicio de que se trate.
72/ISR Información
de las empresas bajo el programa de albergue.
73/ISR Aviso
de enajenación de acciones derivadas de una reestructuración internacional.
74/ISR Solicitud
de autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con
transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero
electrónico.
75/ISR Solicitud
de autorización para deducir pérdidas de otros títulos valor.
76/ISR Solicitud
de autorización para no disminuir el costo de adquisición en función de los
años trascurridos.
77/ISR Solicitud
de autorización para deducir pagos por el uso o goce temporal de aviones,
embarcaciones, casa habitación y comedores.
78/ISR Aviso
de que las acciones objeto de la autorización a que se refiere el artículo
161 de la Ley del ISR no han salido del grupo.
79/ISR Aviso
que presenta la sociedad controladora para ejercer la opción de enterar el
impuesto de dividendos o utilidades por la sociedad controlada que efectuó la
distribución.
80/ISR Declaración
anual de depósitos en efectivo.
81/ISR Declaración
mensual de depósitos en efectivo.
82/ISR Solicitud
para ratificar y/o solicitar la “Clave de Institución Financiera” para la
presentación de declaraciones de depósitos en efectivo.
83/ISR Presentación
de declaraciones para contribuyentes en poblaciones o zonas sin acceso a
Internet.
Impuesto al Valor Agregado
1/IVA Aviso
del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por contribuyentes que
suministren agua para uso doméstico.
2/IVA Solicitud
de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones del IVA a
turistas extranjeros.
3/IVA Solicitud
de devolución de IVA para misiones diplomáticas y organismos internacionales.
4/IVA Aviso
de exportación de servicios de filmación o grabación.
5/IVA Aviso
que presentan los fideicomisarios en el RFC manifestando que ejercen la
opción a que se refiere el Art. 74 de Reglamento del IVA.
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Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios
1/IEPS Reporte trimestral de los números de folio de marbetes
o precintos obtenidos, utilizados o destruidos.
2/IEPS Solicitud anticipada de marbetes o precintos para
importación de bebidas alcohólicas.
3/IEPS Lista de precios de venta de cigarros.
4/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas
alcohólicas nacionales.
5/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas
alcohólicas nacionales (maquilador).
6/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas
alcohólicas de importación para adherirse en depósito fiscal (Almacén General
de Depósito).
7/IEPS Ministración de marbetes y precintos de importación a
los contribuyentes que en forma ocasional importen bebidas alcohólicas de
acuerdo al numeral 1 de la regla 2.2.7. de las Reglas de Carácter General en
Materia de Comercio Exterior.
8/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas
alcohólicas para adherirse en el país de origen o en la aduana.
9/IEPS Designación del representante legal para recoger
marbetes o precintos.
10/IEPS Cambio del representante legal para recoger marbetes o
precintos.
11/IEPS Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos
con defectos o la entrega de faltantes.
12/IEPS Robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o
precintos.
13/IEPS Control de marbetes o precintos en la importación de
bebidas alcohólicas.
14/IEPS Aviso de celebración de contrato con terceros para
fabricar, producir o envasar bebidas alcohólicas.
15/IEPS Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato.
16/IEPS Informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad
Federativa.
17/IEPS Información mensual del precio de enajenación de cada
producto, del valor y del volumen de enajenación por marca y el precio al
detallista base para el cálculo del IEPS.
18/IEPS Información de los equipos de control físico de la
producción de cervezas y tabacos labrados.
19/IEPS Reporte anual de equipos para producción, destilación,
envasamiento y almacenaje.
20/IEPS Inicio o término del proceso de producción, destilación o
envasamiento.
21/IEPS Aviso de adquisición, incorporación, modificación o
enajenación de equipos.
22/IEPS Información sobre el precio de enajenación de cada
producto, valor importe y volumen de los mismos.
23/IEPS Solicitud de Inscripción al padrón de contribuyentes de
bebidas alcohólicas ante el RFC.
24/IEPS Aviso de cambio de domicilio o de apertura de un lugar
donde se fabrican, producen, envasan o almacenan bebidas alcohólicas.
25/IEPS Informe trimestral de litros producidos de bebidas con
contenido alcohólico y cerveza de más de 20° GL.
26/IEPS Lectura de registros mensuales.
27/IEPS Reporte trimestral del volumen y valor por la adquisición
de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, a efecto de
solicitar la devolución una vez efectuado el acreditamiento.
28/IEPS Declaración informativa de las entidades federativas por
la recaudación de IEPS en la venta final de gasolinas y diesel.
29/IEPS Proveedor de Servicios Autorizado para proporcionar los
servicios de sistemas de cómputo.
30/IEPS Aviso por fallas en los sistemas de cómputo.
31/IEPS Asignación de clave para producir e importar nuevas
marcas de tabacos labrados.
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Impuesto Sobre Tenencia o Uso de
Vehículos
1/ISTUV Información
relativa al precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en
territorio nacional.
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
1/ISAN Información
de clave vehicular de vehículos que serán enajenados.
2/ISAN Solicitud
de asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular.
3/ISAN Solicitud
de número de modelo del vehículo para integrar la clave vehicular.
Ley de Ingresos de la Federación
1/LIF Información
que debe presentarse para gozar del estímulo fiscal a que se refiere el
artículo 16 de la LIF.
2/LIF Informe
de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el
diesel por el que se pagó el IEPS y por los que se realizará el
acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de
dicho combustible.
3/LIF Aviso
que presentan los contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo
fiscal que se otorga a los que adquieran diesel para su consumo final y que
sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al
transporte público y privado de personas o de carga.
4/LIF Aviso
mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen
actividades empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el
diesel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice
exclusivamente como combustible en maquinaria en general.
5/LIF Aviso
para la aplicación de estímulos fiscales a entidades federativas, municipios
y otros organismos públicos.
Del Decreto por el que se otorgan
diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado
en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados
en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de
marzo de 2008
1/DEC-1 Relación
de documentación que se proporciona al SAT de cada vehículo destruido.
2/DEC-1 Requisitos
que deben cumplir los centros de destrucción para ser autorizados por el SAT.
3/DEC-1 Aviso que
deben presentar los centros de destrucción para continuar con la autorización
otorgada por el SAT.
4/DEC-1 Aviso que
deberán presentar los centros de destrucción autorizados por el SAT, en el
que se manifieste la fecha en que se llevará a cabo la destrucción.
5/DEC-1 Aviso de
aplicación de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece
un estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otras
bebidas.
Decreto que otorga facilidades para el
pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona
parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las
artes plásticas de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares,
publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre
de 2006 y 5 de noviembre de 2007
1/DEC-2 Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de las
personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que
facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y
antigüedades propiedad de particulares.
|
Definiciones
1.1. Generales
Para los efectos del
presente Anexo se entiende por:
1. AGAFF, a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal y
por ALAF, la Administración Local de Auditoría Fiscal.
2. AGJ, a la Administración General Jurídica y por ALJ, a la
Administración Local Jurídica y por la ACNII, la Administración Central de
Normatividad de Impuestos Internos.
3. AGR, a la Administración General de Recaudación y por ALR, a la
Administración Local de Recaudación.
4. AGSC, a la Administración General de Servicios al Contribuyente y
por ALSC, a la Administración Local de Servicios al Contribuyente.
5. AGGC, a la Administración General de Grandes Contribuyentes, por
ACFI, a la Administración Central de Fiscalización Internacional, por ACNI, a
la Administración Central de Normatividad Internacional y por ACNGC, a la
Administración Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes.
6. CFF, el Código Fiscal de la Federación.
7. Contraseña, clave secreta definida por el contribuyente con 8
caracteres alfanuméricos.
8. CURP, la Clave Única de Registro de Población a 18 posiciones.
9. Declaranot, la Declaración Informativa de Notarios Públicos y
demás Fedatarios.
10. DOF, el Diario Oficial de la Federación.
11. DPA’s, derechos, productos y aprovechamientos.
12. Escrito libre, aquel que reúne los requisitos establecidos por el
artículo 18 del CFF.
13. FED, el Formato Electrónico de Devoluciones.
14. FIEL, la Firma Electrónica Avanzada.
15. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales.
16. IDE, el impuesto a los depósitos en efectivo.
17. IDE-A, Declaración anual de Depósitos en Efectivo.
18. IDE-M, Declaración mensual de Depósitos en Efectivo.
19. IEPS, el impuesto especial sobre producción y servicios.
20. IETU, el impuesto empresarial a tasa única.
21. INPC, el Índice Nacional de Precios al Consumidor.
22. ISAN, el impuesto sobre automóviles nuevos.
23. ISR, el impuesto sobre la renta.
24. ISTUV, el impuesto sobre tenencia o uso de vehículos.
25. IMPAC, el impuesto al activo.
26. IVA, el impuesto al valor agregado.
27. La página de Internet del SAT y de la Secretaría, www.sat.gob.mx y
www.shcp.gob.mx, respectivamente.
28. RMF, Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
29. LFD, la Ley Federal de Derechos.
30. LIF, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
de 2014.
31. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes.
32. SAT, el Servicio de Administración Tributaria y por RISAT, el
Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria.
33. Secretaría, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
34. SIPRED, el Sistema de Presentación del Dictamen de estados
financieros para efectos fiscales.
35. TESOFE, la Tesorería de la Federación.
36. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios
Magnéticos.
37. CONFIS, las declaraciones informativas de Control Físico.
38. CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dígitos.
39. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura
Electrónica.
40. CSD, el certificado de sello digital.
41. CESD, el certificado especial de sello digital.
42. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedición de comprobante
fiscal digital por Internet.
43. PSGCFDSP, el prestador de servicios de generación de Comprobante
Fiscal Digital por Internet del Sistema Producto.
44. LSEM, la Ley del Servicio Exterior Mexicano.
45. SEM, el Servicio Exterior Mexicano.
46. PAR, el Programa de Actualización y Registro.
1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes
Para efectos de este
Anexo se entenderá, salvo que se señale en el mismo lo contrario, por:
A) Identificación oficial, cualquiera de los siguientes
documentos:
·
Credencial para votar expedida por el Instituto
Federal Electoral.
·
Identificación vigente con fotografía y firma,
expedida por la Federación, los estados, el Distrito Federal o los municipios.
·
Pasaporte vigente.
·
Cédula profesional.
·
Cartilla del Servicio Militar Nacional.
·
Certificado de Matrícula Consular.
Tratándose de
extranjeros:
·
Documento migratorio vigente que corresponda,
emitido por autoridad competente. (en su caso, prórroga o refrendo migratorio)
B) Comprobante de
domicilio, cualquiera de los siguientes documentos:
·
Estado de cuenta a nombre del contribuyente que
proporcionen las instituciones del sistema financiero. Dicho documento no
deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, contados a partir de la fecha
límite de pago.
·
Ultimo recibo del impuesto predial; en el caso de
recibos de periodos menores a 1 año, el mismo no deberá tener una antigüedad
mayor a 4 meses, y tratándose de recibo anual deberá corresponder al ejercicio
en curso. (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un
tercero y no será necesario que se exhiban pagados)
·
Ultimo recibo de los servicios de luz, gas,
televisión de paga, internet, teléfono o de agua, siempre y cuando dicho recibo
no tenga una antigüedad mayor a 4 meses (este documento puede estar a nombre
del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban pagados),
tratándose de recibo de servicios anuales deberá corresponder al ejercicio en
curso.
·
Ultima liquidación a nombre del contribuyente del
Instituto Mexicano del Seguro Social.
Contratos de:
o Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta
con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales, o
bien el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con
una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales. (Este
documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero)
o Fideicomiso debidamente protocolizado.
o Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor a
3 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un
tercero)
o Servicios de luz, teléfono o agua, que no tenga una antigüedad
mayor a 2 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un
tercero)
·
Carta de radicación o de residencia a nombre del
contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en
el D.F., conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a
4 meses.
·
Comprobante de alineación y número oficial emitido
por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en el D.F., dicho comprobante
deberá contener el domicilio del contribuyente y una antigüedad no mayor a 4
meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero)
·
Recibo oficial u orden de pago expedido por el
gobierno estatal, municipal o su similar en el D.F., dicho comprobante deberá
contener el domicilio fiscal del contribuyente, tener una antigüedad no mayor a
4 meses y tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso.
(Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no
será necesario que se exhiba pagado)
·
En el caso de los asalariados y los contribuyentes
sin actividad económica, la credencial para votar emitida por el Instituto
Federal Electoral.
C) Poderes, alguno
de los siguientes documentos:
·
Poder general para pleitos y cobranzas
Se entiende como
el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones de cobro que
no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración, excepto que
conforme a las disposiciones fiscales se requiera una cláusula especial, a fin
de defender algún interés jurídico.
·
Poder general para actos de administración
Se otorga para
que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y será
admisible para efectuar cualquier trámite fiscal ante el SAT siempre y cuando
se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan en la enajenación de la
empresa o del bien otorgado para su administración. No aplicará para ofrecer
garantías o sustituirlas, designar bienes para embargo o para sustituirlos, ni
en los trámites inicio de liquidación o liquidación total del activo.
·
Poder general para ejercer actos de dominio
Se entiende como
el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga las facultades
de dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal, incluyendo aquellos
actos jurídicos que pueden realizarse con los poderes para actos de
administración de bienes o para pleitos y cobranza.
·
Poderes especiales
Son aquellos que
se otorgan cuando se quisiere limitar las facultades de los apoderados, es
decir, se consignaran las limitaciones.
1.3. Documentos
públicos emitidos en el extranjero
Tratándose de
documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, los mismos siempre
deberán presentarse legalizados o apostillados y acompañados, en su caso, de
traducción al idioma español por perito autorizado.
Código Fiscal de la Federación
|
1/CFF Opinión
de cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administración
Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría General de la
República y entidades federativas, o ser beneficiarios de estímulos y subsidios;
para realizar algún trámite fiscal u obtener una autorización en materia de
impuestos
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que participen en procesos licitatorios, deseen ser
beneficiarios de estímulos y subsidios o vayan a realizar algún trámite
fiscal u obtener una autorización en materia de impuestos.
|
|
¿Dónde
se obtiene?
A
través de la página de Internet del SAT.
En
cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Opinión
del cumplimiento de obligaciones fiscales.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
el contribuyente lo requiera.
|
|
Requisitos:
Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su RFC y su Contraseña en la opción “Mi
Portal”.
·
Seleccionar: Servicios por Internet; Cumplimiento
de Obl Fisc; Opinión del Cumplimiento de Obl Fisc.
En
forma personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar
identificación oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal,
municipal o del D.F.
·
En caso de personas morales, debe presentar
identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en
el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se
acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o
Fedatario Público.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 32-D CFF,
Reglas I.2.1.15., I.2.1.16., II.2.1.11., II.2.1.13., II.5.3.1., II.8.5. RMF.
|
|
2/CFF Aclaración
a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que hayan obtenido una opinión del cumplimiento con la cual
no estén de acuerdo y deseen aclarar su situación fiscal.
|
|
¿Dónde
se presentan?
A
través de la página de Internet del SAT.
En
cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Opinión
del cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando la aclaración es procedente
ó la respuesta a su aclaración cuando es improcedente.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
el contribuyente no esté de acuerdo con la opinión que se le emitió.
|
|
Requisitos:
Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su RFC y su Contraseña en la opción “Mi
Portal”.
·
Seleccione:
·
Servicios por Internet: Aclaraciones: Solicitud.
(cuando se trate de inconsistencias relacionadas con el RFC o la presentación
de declaraciones)
·
Servicios por Internet: Aclaraciones: Créditos
(Opinión del Cumplimiento) [Por inconsistencias relacionadas con créditos
fiscales o con el otorgamiento de la garantía].
·
Adjuntar el archivo electrónico que soporte su
aclaración y la opinión obtenida.
En
forma personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar
identificación oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal,
municipal o del D.F.
·
En caso de personas morales, debe presentar
identificación oficial vigente del representante legal (de las referidas en
el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se
acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario
Público.
·
Adjunte la documentación soporte de su aclaración
y la opinión obtenida.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Regla
II.2.1.13. RMF.
|
|
3/CFF Inscripción
al RFC de personas físicas con CURP, por Internet
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas
a partir de 18 años de edad que cuenten con CURP y no estén obligados a
expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades o ingresos que
perciban, así como a presentar declaraciones periódicas.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Por Internet:
Se inicia y se
concluye el trámite a través de la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de
Inscripción al RFC con Cédula de Identificación Fiscal.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando el
contribuyente lo requiera.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
·
CURP.
·
Requisitar la solicitud de inscripción proporcionando los datos
que contiene el formato electrónico que se encuentra en la página de Internet
del SAT.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 CFF, Art.
19 Reglamento del CFF, Regla I.2.4.7. RMF.
|
|
4/CFF Actualización
al RFC de personas físicas asalariadas vía telefónica
|
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas
que se hayan inscrito al RFC con CURP por Internet.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Vía Telefónica.
(sólo asalariados)
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de
Actualización al RFC.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro del mes
siguiente al día en que se realicen las situaciones jurídicas o de hecho que
den lugar a la inscripción en el RFC.
|
|
Requisitos:
Vía Telefónica.
(sólo asalariados) (marcando al número 01 800 46 36 728)
1. RFC.
2. CURP.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 CFF,
Arts. 25 y 26 Reglamento del CFF, Regla I.2.4.7. RMF.
|
|
5/CFF Información relativa a las instituciones de
crédito cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se
generen ingresos
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Las
instituciones de crédito.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En
la Administración Central de Servicios Tributarios al Contribuyente o en la
ALJ que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Escrito
libre sellado como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
A
más tardar el 15 de febrero de cada año.
|
|
Requisitos:
·
Escrito libre.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
32-B, frac. VIII de CFF, Regla I.2.1.14. RMF.
|
|
6/CFF Solicitud
para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden
entregarse al postor
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En
la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Escrito
libre sellado.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
del plazo de seis meses contados a partir de la fecha en que solicite la
entrega de los bienes.
|
|
Requisitos:
Para
los efectos de los artículos 188-Bis del CFF, la solicitud de pago, deberá
presentarse por escrito cumpliendo con las formalidades del artículo 18 del
CFF, acompañando la siguiente documentación:
a) Original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por la Federación, los estados, el Distrito
Federal o los municipios del contribuyente o representante legal. (original
para cotejo)
b) En caso de representación legal, adicional a lo anterior, copia
certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u
otro Fedatario Público. (copia certificada u original para cotejo)
c) Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes
en México, deberán acompañar copia certificada y fotocopia del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales. (copia certificada para cotejo)
d) Señalar cuenta bancaria para el pago, acompañado de un estado de cuenta
reciente, no mayor a dos meses posteriores a su emisión, en donde se aprecie
nombre del banco, número de sucursal, número de cuenta CLABE, RFC a 10 ó 13
posiciones, nombre, denominación o razón social y domicilio del solicitante.
e) Contrato de apertura de la cuenta en donde se aprecie la fecha de
apertura.
f) Comprobantes de los pagos realizados. (garantía y finiquito)
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 188-Bis CFF,
Regla II.2.12.3. RMF.
|
|
7/CFF Solicitud
de constancia de residencia para efectos fiscales
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En
la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial sellada como acuse de recibo y Constancia de Residencia para Efectos
Fiscales.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se dé el supuesto.
|
|
Requisitos:
·
Forma oficial 36, “CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA
EFECTOS FISCALES”. (por quintuplicado)
·
En caso de solicitud de reexpedición de
Constancia de Residencia para Efectos Fiscales por el mismo periodo o
ejercicio, original del recibo bancario de pago de contribuciones, productos
y aprovechamientos federales con sello digital.
·
Original de cualquier identificación oficial
vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o
Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente
alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
(original para cotejo)
·
En caso de representación legal, copia certificada
del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante
legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del
otorgante y testigos ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario
Público.
·
Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la
patria potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de
los mismos, para acreditar la paternidad o tutela, presentarán:
o Copia
certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u
original de la Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de
Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
o Escrito libre
en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges o padres para que uno
de ellos actúe como representante del menor.
o En su caso, la
resolución judicial o documento emitido por fedatario público (original) en
el que conste la patria potestad o la tutela.
o Original de la
identificación oficial del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como
representante(s) con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el
Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo)
·
En caso de que la persona que solicita la
constancia hubiere estado obligado a presentar declaración anual del
ejercicio inmediato anterior conforme al régimen establecido en la Ley del
ISR para los residentes en México, se acompañará a la solicitud fotocopia de
la declaración anual presentada o del acuse de recibo electrónico con sello
digital, así como del recibo electrónico bancario de pago de contribuciones
federales, en los casos en los que exista impuesto a su cargo.
·
En caso contrario, se acompañará fotocopia de la
inscripción y de los avisos correspondientes que hayan presentado para
efectos del RFC y, en su caso, fotocopia de la última declaración anual
presentada conforme al régimen que establece dicha Ley para los residentes en
México o del acuse de recibo a que se refiere el párrafo anterior.
·
En caso de personas físicas que presten servicios
personales, original y fotocopia de la Constancia de Percepciones y
Retenciones que corresponda. (original para cotejo)
·
Tratándose de personas morales, fotocopia del
acta constitutiva.
Nota: La constancia se puede expedir
por tiempo indefinido o bien por periodos transcurridos, cuando el
solicitante opte por señalar el plazo específico.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
9 CFF, Art. 4 Ley de ISR, Regla II.2.1.4. RMF.
|
|
8/CFF Obtención
de la Contraseña
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deban presentar ante el SAT trámites, solicitudes,
declaraciones, consultas o avisos de forma segura a través de medios
electrónicos.
|
|
¿Dónde
se solicita?
Por
Internet.
En
la ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué
documentos se presenta?
Internet:
·
Emisión de responsiva de uso para la activación
de su Contraseña.
En
la ALSC:
·
Entrega de acuse de generación o actualización de
información de la Contraseña y habilitación inmediata de la misma.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se requiera la presentación de algún trámite o servicio vía electrónica.
|
|
Requisitos:
Internet:
Autenticación
con FIEL.
El
sistema detecta si usted cuenta con el certificado de FIEL vigente,
solicitando autenticarse a través de los datos de éste:
·
RFC.
·
Contraseña de la llave privada.
·
Llave privada. (*.key)
·
Certificado digital. (*.cer)
De
ser correcta la información de su certificado, debe capturar:
·
La Contraseña. (8 caracteres alfanuméricos)
·
Cuenta de correo electrónico vigente.
·
Seleccionar pregunta secreta.
·
Dar respuesta a la misma.
·
Aceptar la responsiva de uso, y
·
Habilitación inmediata de la Contraseña.
En
forma personal:
·
Deberá proporcionar su RFC.
·
Contar con correo electrónico vigente.
·
Original y fotocopia de cualquier identificación
oficial vigente con fotografía y firma del contribuyente o representante
legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este
Anexo. (original para cotejo)
·
En su caso, copia certificada del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante Notario o Fedatario Público.
Tratándose
de menores de edad:
Los
padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y
actúen como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del
menor expedida por el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad
personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro
Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la
conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del
menor. (por duplicado)
·
Resolución judicial o documento emitido por
fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En lugar de alguna de las identificaciones
señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar
original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal, Municipal o
del Distrito Federal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como
representante(s) del menor. (original para cotejo)
·
En su caso, copia certificada y fotocopia del
poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o
carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público. (copia certificada para
cotejo)
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
No
aplica.
|
|
9/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales, residentes en el extranjero, Misiones Diplomáticas y
Organismos Internacionales.
|
|
¿Dónde
lo presento?
Mediante
el FED, disponible en “Mi portal” en la página de Internet del SAT.
Tratándose
de solicitudes de devolución de “Resolución o Sentencia”, Misiones
Diplomáticas, y Organismos Internacionales Extranjeros sin Establecimiento
Permanente que no cuenten con Registro Federal de Contribuyentes directamente en las ventanillas de la AGGC.
|
|
¿Qué
documentos obtengo?
FED.
Forma
oficial 32 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
lo presento?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor, considerando la fecha de presentación de la obligación
correspondiente.
|
|
Requisitos:
Solicitud de devoluciones de saldos a favor del ISR (Declaración del
ejercicio)
GRANDES CONTRIBUYENTES
|
No
|
DOCUMENTO
|
Empresas de Grupo
|
Demás contribuyentes
|
|
|
|
1
|
FED, Formato
Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, deberá anexar original o copia
certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o
del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la
promoción.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Identificación oficial
del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Declaración normal y
complementaria(s) del ejercicio de que se trate, donde manifieste el saldo
a favor y fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios
acreditados o bien, referencia de la presentación electrónica o en vía
Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales
efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual
debe contar con el sello digital)
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Declaración normal y
complementaria (s) de todas las controladas correspondientes al ejercicio
en que manifestó el saldo a favor la sociedad controladora o bien,
referencia de la presentación electrónica o vía Internet de la declaración
del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse
de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital)
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Aviso
de compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la
autoridad cuando el impuesto se haya cubierto a través de la figura de
compensación.
|
X
|
X
|
|
8
|
Constancias
de retenciones, comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o
pagado, comprobantes de pago, etc., de las sociedades controladas y
controladora; cuando se trate de ISR acreditado.
|
X
|
X
|
|
9
|
Si
es empresa controladora y es la primera vez que solicita devolución o lo
haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando,
fotocopia del Aviso presentado ante la Administración Central Jurídica de
Grandes Contribuyentes mediante el cual ejerció la opción prevista en el
penúltimo párrafo del Artículo 57-E o en su caso, en el penúltimo párrafo
del Artículo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 o 2002, respectivamente.
|
X
|
|
|
10
|
Relación
de las empresas que integran el grupo que consolida fiscalmente, cuando la
devolución corresponda a un impuesto consolidado.
|
X
|
|
|
11
|
Tratándose de ISR consolidado, hojas de
trabajo pormenorizadas de la determinación del resultado fiscal consolidado, así como del
valor del activo consolidado en términos del artículo 13 de la Ley del
IMPAC, señalando el porcentaje de participación accionaria y consolidable,
en su caso.
|
X
|
|
|
12
|
Cuando
se trate de ISR consolidado, hoja de trabajo de la integración del impuesto
retenido en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto
acreditado en la consolidación, anotando el porcentaje de participación
accionaria y consolidable, en su caso. En inversiones en moneda extranjera
deberá indicar el tipo de cambio aplicable.
|
X
|
|
|
13
|
Tratándose
de ISR consolidado, hoja de trabajo de la integración de los pagos
provisionales efectuados en forma mensual por cada controlada y la
controladora, y el monto acreditado a la consolidación, anotando el
porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso.
|
X
|
|
|
14
|
En
caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento, aportar
hoja de trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y
aplicación, debiendo indicar las disposiciones jurídicas aplicables.
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose
de ISR consolidado, deberá aportar en caso de haber aplicado lo establecido
en la fracción VIII inciso g) del Artículo Quinto Transitorio de la Ley del
ISR vigente en 1999 o el Artículo Segundo Transitorio fracción XXXI de la
Ley del ISR vigente en 2002, hoja de trabajo en la que indique el importe y
el año de dónde proviene la pérdida fiscal aplicada.
|
X
|
|
|
16
|
Tratándose
de la solicitud de un remanente después de compensaciones o de
devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación; con
su acuse de recepción por parte de la autoridad así como hoja de trabajo
pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación o de las
resoluciones a través de las que se autorizó la devolución parcial, según
sea el caso.
|
X
|
X
|
|
17
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales
se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
Encabezado
del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien,
fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
19
|
Acuse
del certificado de FIEL vigente en todos los casos, para personas físicas
únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o
superiores a $13,970.00.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
ISR (Declaración del ejercicio)
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
GRANDES CONTRIBUYENTES
|
No
|
DOCUMENTO
|
Empresas de Grupo
|
Demás contribuyentes
|
|
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos, o la solicitud de devolución se haya presentado con
errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad, y/o para verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Número
de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a
manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Papel
de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos
provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y en su caso,
fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito
o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Escrito
libre en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el
motivo por el cual no manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al
IMPAC en la declaración del ejercicio de que se trate, estando obligado.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, certificación de residencia fiscal y en
su caso, escrito de aclaración cuando aplique beneficios de Tratados
Internacionales.
|
|
X
|
|
|
8
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclaraciones
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
10
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
|
Solicitud de devolución de saldos a favor
del IMPAC
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
1
|
FED,
Formato Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
|
2
|
Documento
(Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que acredite
la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Identificación
oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Declaración
normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que
manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normales
y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentación
electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el
SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
X
|
|
|
6
|
Comprobantes
de impuestos retenidos, (Constancias de retenciones con firma autógrafa, en
su caso, sello original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se
refiere el artículo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre
otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración
formato 1-A.
|
X
|
X
|
|
7
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2007 y anteriores,
fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios
correspondientes a los ejercicios en los que se pagó el IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose
de declaraciones del ejercicio, presentadas con más de 5 años de
antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con
sello original de la institución bancaria. (para cotejo)
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose
de IMPAC consolidado, deberá aportar una relación de las empresas que
integran el grupo.
|
X
|
X
|
|
10
|
Fotocopias
de las declaraciones normal y complementaria de todas las empresas
controladas correspondientes al ejercicio en que manifestó el saldo a favor
la sociedad controladora.
|
X
|
X
|
|
11
|
En
caso de haber cubierto el impuesto a través de la figura de compensación
deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con sello legible de
recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose
de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar las
constancias de retenciones, así como los comprobantes fiscales
correspondientes.
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose
de IMPAC por recuperar consolidado deberá aportar fotocopia de las
declaraciones normal y complementaria de todas las sociedades controladas
correspondientes al ejercicio en que el ISR consolidado excedió al IMPAC
consolidado.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Tratándose
de la solicitud de una sociedad controladora del IMPAC por recuperar pagado
por una sociedad controlada deberá aportar fotocopia de las declaraciones
normal y complementaria de todas las sociedades controladas
correspondientes al ejercicio en que el ISR consolidado excedió al IMPAC
consolidado.
|
|
X
|
|
15
|
Tratándose
de IMPAC por recuperar consolidado deberá aportar fotocopia de las
declaraciones normal y complementaria de todas las sociedades controladas
del ejercicio fiscal del cual deriva el IMPAC consolidado a recuperar.
|
|
X
|
|
16
|
En
caso del IMPAC consolidado por recuperar deberá aportar fotocopia de los
pagos provisionales normales y complementarios de todas las sociedades
controladas correspondientes a los ejercicios por los que se pagó el IMPAC
a recuperar.
|
|
X
|
|
17
|
Sólo en caso de que el
IMPAC consolidado que pretende recuperar haya sido cubierto con impuesto
retenido deberá aportar original (para cotejo) y fotocopia de los
comprobantes de impuesto retenido, (Constancias de retenciones con firma
autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan las
instituciones financieras en los que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre
otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración
formato 1-A.
|
|
X
|
|
18
|
Tratándose
de IMPAC consolidado y siendo la primera vez que solicita devolución o lo
haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentado,
deberá aportar fotocopia del Aviso presentado ante la Administración Central
Jurídica de Grandes Contribuyentes mediante el cual ejerció la opción
prevista en el penúltimo párrafo del Artículo 57-E o en su caso, en el
penúltimo párrafo del Artículo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 ó 2002,
respectivamente.
|
X
|
X
|
|
19
|
Tratándose
de IMPAC consolidado, deberá aportar hojas de trabajo pormenorizadas de la
determinación del resultado fiscal consolidado así como del valor del
activo consolidado en términos del artículo 13 de la LIA, señalando el
porcentaje de participación accionaria y consolidable en su caso, tanto del
ejercicio en que pagó el IMPAC como de aquel en que se generó el excedente
del ISR.
|
X
|
X
|
|
20
|
Tratándose
de IMPAC consolidado, deberá aportar hoja de trabajo de la integración de
los pagos provisionales realizados mensualmente por cada controlada y la
controladora, y el monto acreditado a la consolidación, anotando el
porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso.
|
X
|
X
|
|
21
|
Tratándose
de IMPAC consolidado, aportar hoja de trabajo de la integración del impuesto
retenido en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto
acreditado a la consolidación anotando el porcentaje de participación
accionaria y consolidable, en su caso. En el caso de inversiones en moneda
extranjera deberá indicar el tipo de cambio aplicable.
|
X
|
X
|
|
22
|
En
caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento, hoja de
trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación,
debiendo indicar las disposiciones jurídicas aplicables.
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
|
Tratándose
de la solicitud de devolución de un remanente después de compensaciones o
de devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación
así como hoja de trabajo pormenorizada
de su determinación, actualización y aplicación o de las
resoluciones a través de las que se le efectuó la devolución
correspondiente, según sea el caso.
|
X
|
X
|
|
24
|
En
caso de haber aplicado lo establecido en la fracción VIII inciso g) del
Artículo Quinto Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo
Segundo Transitorio fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, deberá
aportar hoja de trabajo en la que indique el importe y el año de donde
proviene la pérdida fiscal aplicada.
|
X
|
X
|
|
25
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales
se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
|
26
|
Encabezado
del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien,
fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
27
|
Acuse
del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
X
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de saldos a favor
del IMPAC
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTOS
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
3
|
Número
de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a
manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
|
4
|
Papel
de trabajo o escrito en el que se aclare la integración del monto de pagos
provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de
ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
|
5
|
En
su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la
declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por
existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito
libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
7
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
|
8
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del
representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMMEXALTEX
|
IMMEX/ALTEX CON DECLARATORIA DE CPR
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA
DE CPR
|
|
1
|
FED y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, deberá anexar copia certificada del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Fotocopia de los
comprobantes de impuesto retenido, o pagado (Constancias de retenciones con
firma autógrafa, en su caso, sello original, estados de cuenta que expidan
los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, etc.).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Declaración normal y
complementaria(s) del período de que se trate, en la que se manifieste el
saldo a favor solicitado o bien, referencia de la presentación electrónica
o vía Internet de las mismas (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por
el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de
declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad, adicionalmente a
la fotocopia, deberá presentar formato con sello original de la institución
bancaria para cotejo.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Declaratoria
de Contador Público Registrado en los términos del artículo 14 del
Reglamento del CFF; tratándose de ejercicios respecto de los cuales se haya
presentado Dictamen o haya vencido el plazo para la presentación del mismo,
deberá indicar en la Declaratoria la fecha de presentación y folio de
aceptación del dictamen.
|
|
X
|
|
X
|
|
9
|
Papeles
de trabajo en los cuales demuestre cómo determinó el importe del IVA a
reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la
mecánica establecida en el Artículo 4o. de la Ley del IVA. (Aplica para
saldos a favor de periodos 2005 en adelante).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito
libre firmado por el representante legal del contribuyente mediante el cual
exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó el
saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Encabezado
del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien,
fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Acuse
del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Constancia ALTEX o registro IMMEX, vigentes.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de saldos a favor
del IVA
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
ALTEX
|
ALTEX CON
DECLARATORIA DE CPR
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos o la solicitud de devolución o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
|
|
|
X
|
X
|
|
3
|
Número
de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a
manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito
libre firmado por el representante legal en el que aclare las diferencias
en el saldo a favor manifestado en la declaración y el solicitado, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
libre firmado por el representante legal en el que se indique la
determinación del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Datos
de las operaciones de los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios
u operaciones de comercio exterior.
|
X
|
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose
de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios con
inconsistencias, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que
realizó estas operaciones, acompañado de la documentación correspondiente.
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
En
caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio
fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que indique “bajo protesta
de decir verdad” el domicilio en el que realiza la actividad y, en su caso,
fotocopia del aviso de apertura de establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En
caso de que el contribuyente no se encuentre relacionado en el Padrón de
Empresas Altamente Exportadoras y/o IMMEX proporcionado por la Secretaría
de Economía, escrito libre en el que aclare su situación respecto del
Registro con que presuntamente cuenta.
|
X
|
X
|
|
|
|
10
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose
de líneas aéreas y navieras extranjeras, además escrito en el que indique
detalladamente el tratamiento fiscal aplicado y forma de operación, cédulas
de trabajo de integración conceptual de ingreso con tasas de causación;
cédula de trabajo en la que integre el impuesto acreditado, identificando
el que corresponda a vuelos regulares, no regulares, carga u otro. En el
caso de navieras, las facturas más significativas que amparen cada
modalidad de los servicios prestados.
|
|
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución de pago de lo
indebido
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA
JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Forma
oficial 32 por duplicado y sus anexos correspondientes o FED, según
corresponda.
|
X
|
X
|
|
2
|
Original
o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Original
(para cotejo) en ventanillas de recepción de trámites y fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Fotocopia
de la(s) declaración(es) (provisionales o del ejercicio) correspondientes,
en donde se observe el pago de lo indebido y fotocopia de la declaración
complementaria(s) que se presente como consecuencia de la corrección para
considerar el pago de lo indebido o bien, referencia de la presentación
electrónica o vía Internet de las mismas (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, formato con sello original de la institución
bancaria receptora (para cotejo).
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o representante legal, en el
que exponga claramente el motivo de su solicitud señalando las
disposiciones jurídicas aplicables en el que basa su petición y papeles de
trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en devolución.
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose
de derechos, aprovechamientos o productos, certificación expedida por la
Dependencia, de que el uso o aprovechamiento no se realizó o el servicio no
fue proporcionado o se proporcionó parcialmente.
|
|
X
|
|
9
|
En
caso de liberación de créditos: original (para cotejo) y fotocopia de la
resolución administrativa o judicial.
|
X
|
X
|
|
10
|
En
caso de sentencias, original (para cotejo) y fotocopia de resolución
administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda
el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
En
caso de haber cubierto el impuesto del que deriva el pago indebido a través
de la figura de compensación de saldos a favor deberá aportar fotocopia del
aviso de compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
12
|
Encabezado
del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien,
fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
13
|
Acuse
del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de pago de lo
indebido
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTO
|
GRANDES CONTRIBUYENTES
|
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA
JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos,
declaraciones y/o formularios originales de contribuciones que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos o la solicitud de devolución, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
3
|
Número
de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente.
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
5
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito
libre firmado por el representante legal en el que manifieste, “bajo
protesta de decir verdad”, si ha promovido o obtenido alguna confirmación
de criterio o autorización emitida por autoridad competente en la que base
su petición de pago de lo indebido o bien si habiéndola interpuesto y el
resultado no fue favorable a sus intereses, haya interpuesto algún medio de
defensa en contra de la misma.
|
|
X
|
Solicitud de devolución de pago de lo indebido
Grandes Contribuyentes (Misiones Diplomáticas y Organismos
Internacionales)
|
No
|
DOCUMENTO
|
MISIONES DIPLOMÁTICAS
|
ORGANISMOS INTERNACIONALES
|
|
1
|
Forma oficial
“Solicitud de Devolución” por duplicado.
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo “Impuesto al
Valor Agregado” o “Retenciones Indebidas” impreso en un tanto, y en archivo
Excel en CD.
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales
originales.
|
X
|
X
|
|
4
|
Oficio de Confirmación
de Reciprocidad emitido por Secretaría de Relaciones Exteriores.
|
X
|
|
|
5
|
Oficio de autorización
de procedencia de la devolución emitido por la ACNI de la AGGC.
|
|
X
|
|
6
|
Tratándose de
adquisición de automóvil para Misiones Diplomáticas, deberá acompañar copia
de la tarjeta de circulación con placa diplomática y carnet diplomático, en
su caso.
|
X
|
|
|
7
|
En caso de adquisición
de automóvil para Organismos Internacionales, deberá acompañar copia de la
tarjeta de circulación con placa diplomática; cuando el beneficiario sea un
funcionario del Organismo, además será necesario presentar oficio expreso
emitido por la ACNI de la AGGC, en el que establezca la autorización.
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de
retenciones indebidas para Misiones Diplomáticas, deberá acompañar
Constancia de Retenciones, copia de la comunicación emitida por la
Secretaría de Relaciones Exteriores y declaración jurada en los casos del
personal diplomático.
|
X
|
|
|
9
|
En caso de retenciones
indebidas para Organismos Internacionales, deberá presentar Constancia de
Retenciones y oficio de autorización emitido por la ACNI de la AGGC.
|
|
X
|
|
|
Solicitud de devolución del IETU
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IETU
|
|
1
|
FED, Formato
Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
|
2
|
Documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar
original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial
que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial
del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
|
5
|
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate
en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos
provisionales normales y complementarios acreditados o bien, referencia de
la presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio
y de los pagos provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello
digital).
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
En
caso de haber cubierto el impuesto a través de la figura de compensación
deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con su respectivo acuse
de recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
|
7
|
Tratándose
de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar las
constancias de retenciones, así como los comprobantes fiscales
correspondientes.
|
X
|
|
8
|
Tratándose de la solicitud de devolución de
un remanente después de compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar
fotocopia de los avisos de compensación así como hoja de trabajo
pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación o de las
resoluciones a través de las que se le efectuó la devolución
correspondiente, según sea el caso.
|
X
|
|
9
|
Escrito libre con firma autógrafa del
contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente
motivo o circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor
solicitado.
|
X
|
|
10
|
Encabezado del estado de cuenta que expidan la institución financiera, o
bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca
el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE,
cuando se encuentre obligado.
|
|
|
11
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en
todos los casos.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución del IETU
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IETU
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la
solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre
del contribuyente.
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que aclare respecto a las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos en los que
se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento
de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución del IDE
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IDE
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
|
2
|
Documento (escritura constitutiva o poder
notarial) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, deberá anexar el poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
4
|
Identificación
oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Recibos o constancias donde se demuestre el
entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el
impuesto.
|
X
|
|
6
|
Tratándose
de personas no obligadas a dictaminar estados financieros, presentarán
Dictamen de contador público registrado del saldo a favor que solicitan en
el mes.
|
X
|
|
7
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que
aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria
CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
|
8
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en
todos los casos.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución del IDE
Grandes Contribuyentes
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IDE
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o la
solicitud de devolución y sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre
del contribuyente.
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que aclare respecto a las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos en los que
se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento
de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa
del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 22, 22-A
CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.4., II.2.2.5. RMF.
|
|
10/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 9
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF,
Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 9
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE
BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor de ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes”. F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Anexo 8 BIS “Determinación del saldo a favor del ISR” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Anexo 8 A BIS “Determinación del impuesto acreditable retenido” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Anexo 8 B “Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Anexo 8 C “Integración de estímulos fiscales” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello
del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito en el que se manifieste la proporción de su
participación en la copropiedad y nombre del representante común así como la
hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la
parte que le corresponde de los ingresos por copropiedad.
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de
sus representantes legales, así como del representante legal de la institución
financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se
manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los
comprobantes que amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en
su declaración.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En
el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los
puntos anteriores, está deberá adicionarse a su trámite en forma digitalizada
(archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
Tratándose
del Régimen Intermedio, las Personas Físicas con actividad empresarial,
fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades Federativas,
vigente hasta 2013.
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
15
|
Papel
de trabajo en el que se desglose la determinación y entero de los pagos provisionales
manifestados en la declaración anual.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
Estado
de cuenta expedido por Institución Financiera que no exceda de 2 meses de
antigüedad, que contenga el RFC del contribuyente que lleva a cabo la
solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose
de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten
con certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén
obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de
devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal,
presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Tratándose
de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se
estará a lo dispuesto por la ficha 14/CFF Solicitud de Devolución de cantidades
a favor de otras Contribuciones vía Internet.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOSLOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE
BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papel de trabajo o escrito en el que aclare la
integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración
del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales
correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la
presentación de:
·
Recibo de nómina.
·
Estados de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos
por concepto de pago de nómina.
·
Comprobantes fiscales que
amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las
retenciones.
·
Constancia de sueldos,
salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo
y para la nivelación del ingreso.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
|
9
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD), vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9-A
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado
por la autoridad.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
tasa aplicada para auto determinarse el ISR por enajenación de bienes,
conforme a lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley del ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
12
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
forma en que efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos para auto
determinarse el ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía
Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 10
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
I.2.3.1., II.2.2.1., II.2.2.5., II.4.1.1. RMF.
|
Tabla 10
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA
DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Anexo 1 “Declaratoria de Contador Público Registrado” F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 1 “Declaratoria de Contador Público Registrado”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado” F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de
2007 hacia atrás, deberá de subir a la solicitud de devolución, la información
de Proveedores, Prestadores de Servicios y Arrendadores (IVADEV1 e IVADEV2)
en formato .txt.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
5
|
En su caso deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
6
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en el Artículo 5 y 5-A de la Ley
del IVA. (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación de saldo a favor de
IVA” se indiquen importes en los renglones “c” del recuadro IVA ACREDITABLE
DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL
PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando
haya elegido la mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A de la Ley del
IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de contribuyentes que proporcionen el
suministro de agua para uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de
saldos a favor del IVA deberán presentar la forma oficial 75 “Aviso de
destino del saldo a favor de IVA”.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de actos o actividades derivadas de
fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución financiera y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Estado de cuenta expedido por Institución Financiera
que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: No se deberá considerar
como obligatorio el anexar al trámite como parte de los comprobantes de
impuesto pagado, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo
podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
Los documentos originales se digitalizan para su
envío.
Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o
menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos
del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán
presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a
su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en
dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA
DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación del último ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor. (original para cotejo)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia del acuse de la DIOT
correspondiente al periodo por el cual se solicita la devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que la actividad preponderante no se lleve
a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que
indique “bajo protesta de decir verdad” el domicilio en el que realiza la
actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el contribuyente no se encuentre
relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras o Certificadas
IMMEX, escrito libre en el que aclare su situación respecto de dicho
Registro.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del representante
legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor, excepto en el caso de facturas de
operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios
y de comercio exterior, los cuales deberán presentarse en fotocopia únicamente.
|
12/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al IMPAC
causado.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se haya presentado la declaración del ejercicio.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 11
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 11
|
Solicitud de Devolución de saldos a favor del
IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 2
"Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 2
"Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
X
|
|
2
|
Anexo 2-A “Impuesto
al Activo por recuperar de Ejercicios Anteriores”, F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
3
|
Anexo 2-A Bis
“Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artículo
Tercero Transitorio LIETU”, F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
4
|
En
su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada
las constancias de retenciones con firma y sello del emisor; en las que
consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto
pagado en el extranjero; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se
refiere el artículo 29 del CFF, en los que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores,
la(s) declaración(es) normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se
deriva el Impuesto al Activo a recuperar.
|
|
|
X
|
|
6
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los
ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
7
|
En
caso de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento, hoja de
trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación,
debiendo indicar el fundamento legal aplicado.
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar
con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicación “Mi
Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En
el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los
puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en forma
digitalizada. (archivo con formato *.zip)
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Estado
de cuenta expedido por Institución Financiera que no excedan de 2 meses de
antigüedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la
solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas
Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el
certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a
inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa
cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los
requisitos en dispositivo magnético digitalizados y su identificación oficial.
Los
documentos originales se digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución de saldos a favor del
IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR, y en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de
los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
3-A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Papel
de trabajo o escrito en el que se aclare la integración del monto de pagos
provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de
ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En
su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito
libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto
a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
13/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas que soliciten la devolución del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo
general (elevado al año) correspondiente al área geográfica del
contribuyente.
Personas
morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mínimo general
(elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente por
cada socio o asociado sin exceder de doscientas veces el salario mínimo.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
En
forma trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente
año.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 12
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
I.2.3.1., I.9.2., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 12
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Anexo 4 “Crédito Diesel”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet.
|
|
2
|
Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o
escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el artículo
16, Apartado A, fracción III de la LIF, para personas físicas y morales,
según se trate, sí como la forma en que están cumpliendo con sus obligaciones
fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Capítulo II del Título
IV de la LISR para personas físicas o del Capítulo VIII del Título II de la
misma Ley para personas morales.
|
|
3
|
Asimismo, se deberá enviar la siguiente
documentación:
·
Para acreditar el régimen
de propiedad de la unidad de producción: el título de propiedad, escritura
pública o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de
asamblea.
·
Para acreditar el Régimen
de posesión legal de la unidad de producción: los contratos de arrendamiento,
usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
·
Si están sujetos al
Régimen hídrico, las boletas o de los títulos de concesión de derechos de
agua.
·
Régimen del bien en el
que se utiliza el diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los
que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima
posesión, las documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera
enunciativa, escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de
préstamos o de usufructo entre otros.
·
Tratándose de personas
morales, además de lo anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente
inscrita en el Registro Público, que exprese que su objeto social es
preponderantemente la actividad agropecuaria.
|
|
4
|
La CURP del contribuyente persona física, tratándose
de personas morales CURP del representante legal.
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el
precio de adquisición de diesel, las cuales deberán reunir los requisitos de
los artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que contengan
desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel trasladado cuando
se adquiera en estaciones de servicio)
|
|
6
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
|
7
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
|
8
|
Estado de cuenta expedido por Institución Financiera
que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
Nota: Los documentos originales
se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o
menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos
del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán
presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a
su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en
dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
4
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del
representante legal, en su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
|
14/CFF Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que pagaron cantidades indebidamente.
Personas
físicas con ingresos por sueldos y salarios, en los casos en que subsista un
remanente del saldo a favor del ISR no compensado por los retenedores.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se dé el supuesto señalado en el rubro de descripción del trámite.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 14
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 97 LISR, Arts.
22, 22-A CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 14
|
Solicitud de
Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Tratándose de la primera vez que solicita devolución
o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía
presentando, original o copia certificada y el documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
|
|
2
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y el acta de asamblea protocolizada o del poder notarial
que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
|
3
|
Identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
|
|
4
|
Escrito libre con firma del contribuyente o
representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud
señalando el fundamento legal en el que basa su petición y papeles de trabajo
donde se muestre el origen del importe que solicita en devolución.
|
|
X
|
|
5
|
Tratándose de derechos, productos o aprovechamientos,
original del escrito denominado “Oficio para la solicitud de devolución por
servicio no prestado o proporcionado parcialmente” expedido por la
Dependencia, por medio del cual se indicará que, “el usuario efectuó un pago
mayor al requerido o que el servicio o trámite no fue proporcionado o fue
proporcionado parcialmente”, oficializado con el sello de la institución.
|
|
X
|
|
6
|
En caso de liberación de créditos: Original de la
resolución administrativa o judicial.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de Impuestos al Comercio Exterior, deberá
aportar lo siguiente:
·
Pedimentos de Importación
y Pedimentos de Rectificación.
·
Los Certificados de
Origen.
·
En su caso, señalar al
amparo de qué Tratado fueron importados los bienes o bajo qué programa
autorizado.
|
|
X
|
|
8
|
Declaraciones normales y complementarias del
ejercicio presentadas antes y después de la sentencia o resolución administrativa
en las que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
9
|
Resolución administrativa o judicial que se encuentre
firme, de la que se desprenda el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
10
|
Pagos provisionales normales y complementarios
presentados antes y después de la sentencia o resolución administrativa en
los que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
11
|
Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos
y Aprovechamientos Federales. (sistema e5inco)
|
|
X
|
|
12
|
Escrito libre a través del cual la institución financiera
señala el o los motivo(s) por el cual no debió efectuar la retención del
Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
|
|
X
|
|
13
|
En su caso constancia de retenciones con firma y
sello del emisor.
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, contar con Contraseña y certificado de FIEL
a efecto de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
|
15
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
|
16
|
Adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor en
los que consten las retenciones de ISR y las cantidades no compensadas por
los retenedores en el ejercicio de que se trate.
|
|
X
|
|
17
|
Estado de cuenta expedido por Institución Financiera
que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o menores a
$13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art.
27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la
solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magnético digitalizados y su
identificación oficial.
Tratándose
de solicitudes de devolución derivadas de Resolución o sentencia, deben
solicitar su devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal.
Los
documentos originales se digitalizan para su envío.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
15/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 15
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 15
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste el
(los) acreditamiento(s) o compensación(es) que se hubieren efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o
de sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado FIEL a efecto de
ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Estado de Cuenta expedido por Institución Financiera
que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga el RFC del contribuyente
que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas
Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el
certificado de FIEL, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a
inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa
cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su
identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Los documentos originales se digitalizan para su
envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la
determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la declaración
del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firm a autógrafa del contribuyente o del
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
16/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 16
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 16
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11-A “Hoja de trabajo para la integración del impuesto a los depósitos en
efectivo de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Estados de cuenta o constancias donde se
demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que
recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que
manifieste el (los) acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Estado de cuenta expedido por Institución Financiera
que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan el RFC del
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta bancaria
activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales
se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con diferencia de
$13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en términos del Art.
27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la
solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo
magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS
DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
17/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC de conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 17
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 17
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor”, F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta”, F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4-A
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes”, F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores”, F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados”, F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso, constancias de retenciones con
firma autógrafa y sello original, en las que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de remanentes únicamente llenara el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se
manifieste el acreditamiento del IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañara de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
17
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
18
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
|
|
|
X
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en
que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
Impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del monto
de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su
caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la cifra manifestada en la
declaración respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el
IMPAC, por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Escrito en el que se manifieste "bajo protesta
de decir verdad" el motivo por el cual no manifestó cantidad en el
cuadro correspondiente al IMPAC en la declaración del ejercicio de que se
trate, estando obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral y/o comercial con la
presentación de:
·
Estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Recibos de honorarios
comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF con las
retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
11
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
18/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 18
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 18
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IVA
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 ", Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 3241, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A de las formas oficiales 32 y 41 “Integración del Impuesto al Valor
Agregado retenido” F 3241, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
5
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
|
6
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
7
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
|
8
|
En su caso constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
|
9
|
Tratándose de saldos a favor del IVA de periodos de
2007 hacia atrás, archivo con la información en unidad de memoria extraíble
(USB) con la relación de proveedores, prestadores de servicios o arrendadores
que representen el 80% del valor de sus operaciones o la relación de la
totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se recibirá únicamente
para ser capturada en el subsistema.
|
|
10
|
Papeles de trabajo (por duplicado), en los cuales
demuestre cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar
derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en los
Artículos 5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7
“Determinación del saldo a favor del IVA” se indiquen importes en los
renglones “c”, del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del
recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A de la
Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
11
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria, y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios y el fideicomitente establecen su voluntad para
ejercer la opción prevista en el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
|
13
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestados
en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración
en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración que contiene
la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
14
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.2.6. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
No
se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los
comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo
podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor de
IVA
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR y en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los
tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3-A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
|
4
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente
de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido
acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito
en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la forma
oficial 41 contra el determinado por la autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de IVA Acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
8
|
Datos
de las operaciones de los proveedores, arrendadores, prestadores de servicios
y operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable
de conformidad con el artículo 4 de la Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose
de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no
registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el
cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones, acompañando la
documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
19/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC, que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 19
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 19
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del Impuesto al IMPAC e IMPAC a recuperar
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41 para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 “Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores” disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores” F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A BIS “Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores
por recuperar. Artículo tercero transitorio LIETU” F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes” F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original en los que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria del impuesto pagado en el extranjero; entre
otros.
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales normal(es) y complementaria(s) presentadas ante institución
bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
12
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de la(s) declaración(es) del ejercicio
normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se derive el IMPAC a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
13
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normales y
complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
14
|
Tratándose de remanentes únicamente el formato 41
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación
de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en
materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
4-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Original y fotocopia de
los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades
administrativas.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
20/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
|
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 20
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 20
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL,
ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS
LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 “Cálculo del saldo a favor de IEPS” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” (por duplicado).
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” digitalizado en formato *.zip a través
de un caso de solución integral, para contribuyentes obligados a presentar
los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En su caso constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en
que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refiere la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y copia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que
deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
|
21/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC o de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 21
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23
CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 21
|
Aviso de
compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
|
2
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
|
5
|
Original y fotocopia de la resolución administrativa
o judicial que se encuentre firme de la que se desprenda el derecho a
compensar.
|
|
6
|
Original y fotocopia del escrito libre a través del
cual la institución financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió
efectuar la retención del IDE.
|
|
7
|
En caso de liberación de créditos: original y
fotocopia de la resolución administrativa o judicial.
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
9
|
En su caso, constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
|
11
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en
que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refieren las Reglas II.2.6.2.1. y II.2.6.5.1.
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se
aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio,
cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y
fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
22/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 22
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 22
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F 3241, para
contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU” F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste
los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representante legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el
que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refieren el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
determinación de montos de pagos provisionales manifestado en la declaración
del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
23/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IDE
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En la
ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 23
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 23
|
Aviso de
compensación del IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del IDE sujeto a devolución de contribuyentes que no
consolidan” F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración del IDE de los contribuyentes que no consolidan” F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de
contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de Devoluciones
por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentado, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia de los estados de cuenta,
recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por
la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste
los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el formato
41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad
en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refieren el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación del IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
24/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 24
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 24
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241 con formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
disponible en la aplicación de Compensaciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta” F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4-A
|
Anexo
8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de perdidas fiscales de ejercicios
anteriores” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados” F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Tratándose de ingresos provenientes de fideicomisos,
el contrato del fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o
de sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste
el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación, presentará la
forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se
acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y
trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en
que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
Compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Original y fotocopia de los comprobantes de
deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del monto
de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su
caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito
en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la
presentación de:
·
Estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Comprobantes fiscales que
amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, con las
retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
9
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas, se utilizaran únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
25/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 25
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 25
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241 en formato*.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 324, en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
5
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
|
6
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de
2007 hacia atrás, archivo con la relación de proveedores, prestadores de
servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones
o la relación de la totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se
recibirá únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
|
7
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en los Artículos 5 y 5-A de la
Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación del saldo a favor
del IVA” se indiquen importes en los renglones “c”, del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO
EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A de la
Ley IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de casos conformado con la
siguiente estructura “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control de su
aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación
del dicho trámite.
|
|
10
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria y en su caso:
·
Documento mediante el
cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el
cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para
ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
|
11
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
No
se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los
comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo
podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del
IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de
los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3-A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso
por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
|
4
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente
de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido
acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito
en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la forma
oficial 41 contra el determinado por la autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
8
|
Datos
de las operaciones de los proveedores, arrendadores, prestadores de servicios
y operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable
de conformidad con el artículo 4 de la Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose
de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no
registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el
cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones, acompañado de
la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
26/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía
Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 26
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 26
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor”. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41 para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41 “Impuesto al Activo por recuperar de
Ejercicios Anteriores”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por recuperar de ejercicios anteriores” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores
por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero
y otros grandes contribuyentes”. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales normal(es) y complementaria(s) presentadas ante la institución
bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondientes al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
10
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normales y
complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
11
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenara el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio
formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1.
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se
aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del
IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
·
Comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se
acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
En
su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la
declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por
existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
27/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
|
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 27
Nota: Es
importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 27
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 Cálculo de saldo a favor de IEPS.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable.
Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable digitalizado en formato *.zip a través
de un caso de solución integral, para contribuyentes obligados a presentar
los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control de su
aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación del dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estado de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que
deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la
firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
28/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 28
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 28
|
Aviso de compensación
de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
|
3
|
Resolución administrativa o judicial que se encuentre
firme en la que se desprenda el derecho a compensar.
|
|
4
|
Escrito libre a través del cual la institución
financiera señala el (los) motivo(s) por el cual no debió efectuar la
retención del IDE.
|
|
5
|
En caso de liberación de créditos la resolución
administrativa o judicial.
|
|
6
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando estas hayan sufrido alguna modificación.
|
|
7
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
|
8
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenara el
formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad
en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en
que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refieren las Reglas II.2.6.2.1. y II.2.6.5.1. de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
Compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI,
proporcionar el número de folio.
·
Comprobante Fiscal
Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal
impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar
fotocopia.
·
En su caso, Estados de
Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio,
cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al
contribuyente por el personal receptor.
|
29/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 29
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser
modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 29
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”. F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados
financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas físicas y
morales, este anexo deberá presentarse digitalizado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales acreditables de IETU”. F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papeles de trabajo en el que se manifieste los
acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenara el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación
de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en
el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
determinación de montos de pagos provisionales manifestando en la declaración
el ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al
contribuyente por el personal recepto.
|
30/CFF Aviso
de compensación del IDE vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
A
través de la página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo electrónico con número de folio.
|
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 30
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser
modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables:
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
|
Tabla 30
|
Aviso
de compensación del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en
efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en
efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración de impuesto a los depósitos en efectivo
de los contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en
efectivo de contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a
la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los recibos o constancias donde se demuestre
el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el
impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se
manifieste (el) los acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenara
el formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de
control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso
conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al
aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones
en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos
que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos
que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales
se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de
compensación del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o recaudación por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al
contribuyente por el personal receptor.
|
31/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren
efectuado la compensación
|
|
1
y 2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3
y 4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5
y 6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7
y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9
y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
|
Aviso de compensación de saldos a favor del
ISR
Grandes Contribuyentes
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentado, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá
registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación
contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en
términos de la regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación____________”.
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración del ejercicio
normal y/o complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones provisionales o del ejercicio, presentadas con más de 5
años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato
con sello original de la institución bancaria.
|
|
8
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o
pagado, (constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre
otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración
presentada en el Formato 1-A.
|
|
9
|
Escrito
en el que se manifieste la proporción de su participación en la copropiedad
y nombre del representante común, (solo para ejercicio 2002).
|
|
10
|
Tratándose
de remanentes se presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si el aviso
complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaración en
la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al
ejercicio 2002 y posteriores, se presentará el aviso de compensación por
duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si el aviso
complementario es derivado de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio
2001 y anteriores, presentará el aviso de compensación por duplicado
acompañado de la declaración complementaria que corresponda.
|
|
|
c) Si el aviso
complementario se origina con motivo de modificaciones en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta corresponde
al ejercicio 2002 en adelante, se presentará el formato 41 con los datos
que en el propio formato se indican.
|
|
|
d) Si el aviso
complementario es motivado por modificaciones en la declaración que
contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta corresponde
al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41 acompañado de la
declaración complementaria respectiva.
|
|
|
e) Si el aviso
complementario es como consecuencia de modificaciones en los datos del
formato 41 presentado originalmente, únicamente entregará el Aviso de
compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
f) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la fracción V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor
del ISR
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Comprobantes
de deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
|
4
|
Escrito
en el que aclare la determinación del monto de pagos provisionales
manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los
pagos provisionales correspondientes.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la cifra manifestada en la declaración respecto del
acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Para
contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la
determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Escrito
en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo
por el cual no manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en
la declaración del ejercicio de que se trate, estando obligado.
|
|
8
|
En
caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa,
comprobar la relación laboral y/o comercial con la presentación de:
·
Estados de cuenta que expida la institución financiera con los depósitos por concepto de
pago de honorarios o arrendamiento.
·
Comprobantes fiscales que amparen pagos de
arrendamiento u honorarios.
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Escrito
en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no
acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
|
|
10
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
|
12
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
13
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
|
32/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC.
De
conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren
efectuado la compensación
|
|
1
y 2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3
y 4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5
y 6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7
y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9
y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a favor del
IVA
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Si realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de
“Compensación Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para
2004”, deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41
"Aviso de Compensación", a máquina o de manera impresa, la
siguiente leyenda:
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación
contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en
términos de la regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación ____________”.
|
|
6
|
Original y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto
retenido o pagado (constancias de retenciones con firma autógrafa y en su
caso, sello original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se
refiere el artículo 29 del CFF, etc.).
|
|
7
|
Tratándose de avisos de compensación con saldos a favor del
ejercicio 2002, con saldos pendientes de acreditar de ejercicios
anteriores, fotocopia de las declaraciones provisionales y del ejercicio
fiscal (normales (s) y complementaria (s)), cuyo saldo a favor se acumuló.
|
|
8
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de
antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con
sello original de la institución bancaria.
|
|
9
|
Dispositivo magnético con la relación de proveedores, prestadores
de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus
operaciones y/o la relación de la totalidad de operaciones de comercio
exterior.
|
|
10
|
Papeles de trabajo (duplicado), en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del
ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en el Artículo 4o. de
la Ley del IVA.
|
|
11
|
Tratándose de remanentes solo se presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el
propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha
de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica
la compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
|
|
|
c) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, únicamente presentará el
formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
d) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
|
|
|
e) Tratándose
de saldos a favor correspondientes al ejercicio 2002 con saldos pendientes
de acreditar de ejercicios anteriores, en el supuesto de que el aviso
complementario se presente como consecuencia de correcciones en las
declaraciones provisionales o del ejercicio cuyo saldo a favor se acumuló,
fotocopia de las declaraciones normales y complementarias presentadas ante
institución de crédito autorizada, adicionalmente a lo establecido en el
inciso a) del presente punto.
|
|
|
f) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los
datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el
Aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
g) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la fracción V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
No
se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los
comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales
sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
|
|
Compensaciones
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del IVA
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
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1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso de compensación, o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
(2002 y anteriores) manifestados en la declaración del ejercicio, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente
de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido
acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la
declaración y el compensado, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
6
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
7
|
Datos de
las operaciones de los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios
y/o operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA
acreditable de conformidad con el artículo 4o. de la Ley del IVA.
|
|
8
|
Tratándose
de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren
no Registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito
mediante el cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones,
acompañado de la documentación correspondiente.
|
|
9
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
|
10
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota:
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23
CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
|
33/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde se
presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta
baja, Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Forma
oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de
los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo
al sexto dígito numérico de la clave del RFC.
De
conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto
dígito numérico de la clave del RFC
|
Día
siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
Compensaciones
|
Avisos de compensación de saldos a favor
del IMPAC e IMPAC por recuperar
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC por REC
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá
registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de
Compensación", a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
|
|
|
|
|
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación
contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en
términos de la regla 2.2.7. con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación____________”.
|
X
|
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración del ejercicio
normal y/o complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
X
|
X
|
|
8
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto retenido, (constancias
de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o
adquisición de bienes, declaración Formato 1-A.
|
X
|
|
|
9
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
fotocopia de la declaración normal y complementaria(s) presentadas ante
institución bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del
ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo
ejercicio.
|
|
X
|
|
10
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores,
fotocopia de la(s) declaración(es) normal y complementaria(s), en su caso,
donde se deriva el IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
11
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios
correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Tratándose
de remanentes solo se presentará el aviso de compensación por duplicado con
los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
|
13
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
|
|
a)
Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
|
|
|
b)
Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, se presentará el aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
|
X
|
|
|
|
c)
Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se presentará el formato 41
con los datos que en el propio formato se indican.
|
X
|
X
|
|
|
d)
Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva y en el caso de
IMPAC por recuperar, el Anexo 2 del formato 32 y 41.
|
X
|
X
|
|
|
e)
Tratándose del IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta
con motivo de modificaciones en la declaración del ejercicio en que el ISR
es mayor que el IMPAC, presentará el formato 41 por duplicado, acompañado
de la declaración complementaria que corresponda, y en su caso del anexo 2
del formato 32 y 41.
|
|
X
|
|
|
f)
Tratándose del IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta
con motivo de modificaciones en las declaraciones provisionales o del
ejercicio en que se pagó IMPAC, presentará el formato 41 por duplicado,
acompañado de la declaración complementaria que corresponda, y en su caso
del anexo 2 del formato 32 y 41.
|
|
X
|
|
|
g)
Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso
complementario se acompañará de los documentos que se establecen en este
trámite, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
|
|
h)
Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los
datos del formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el
Aviso de compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
X
|
X
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la fracción V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
|
(Continúa en la Tercera Sección)
