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MODIFICACIÓN a los anexos 1, 1-A, 11, 15 y
17 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013
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Miércoles 12 de junio de 2013
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Al margen un sello con el Escudo Nacional,
que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.-
Servicio de Administración Tributaria.
Modificación al Anexo 1 de la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2013
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A. y B
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Contenido
.................................................................
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C.
|
Formatos, cuestionarios,
instructivos y catálogos aprobados.
1. a 6. ..............................................................
7. Catálogo de claves
de derechos.
8. Catálogo de claves
de productos.
9. Catálogo de claves
de aprovechamientos.
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|
D. y E.
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.................................................................
|
|
A. y B. ………………………………………………………..
|
|
C. Formatos, cuestionarios,
instructivos y catálogos aprobados.
|
1. a 6. .……………………………………………………….
7. Catálogo de claves de
derechos.
8. Catálogo de claves de productos.
9. Catálogo de claves de
aprovechamientos.
|
D. y E. ………………………………………………………..
|
7. Catálogo de claves de derechos.
|
SECRETARIA DE
GOBERNACION
|
CLAVES DE COMPUTO
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...................................................................................
|
...............
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|
POR LA PRESTACION DE SERVICIOS PRIVADOS DE SEGURIDAD
QUE REALIZAN LOS PARTICULARES EN VARIAS ENTIDADES FEDERATIVAS (ART. 195-X).
|
400163
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ESTUDIO, EXPEDICION, REVALIDACION DE LICENCIA OFICIAL
DE PORTACION DE ARMAS DE FUEGO A EMPLEADOS FEDERALES Y DE EMPRESAS
AUTORIZADAS QUE PRESTEN SERVICIOS DE SEGURIDAD PRIVADA (ARTS. 195-X-1 Y
195-X-2).
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400164
|
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...................................................................................
|
...............
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|
VISITANTE SIN PERMISO PARA REALIZAR ACTIVIDADES
REMUNERADAS (ART. 8, FRACC. I).
|
400236
|
|
OTROS VISITANTES (ART. 8, FRACCS. II A LA V).
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400237
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|
RESIDENTES (ART. 8, FRACCS. VI Y VII).
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400238
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POR RECEPCION Y ESTUDIO DE LAS SOLICITUDES POR
AUTORIZACION DEL CAMBIO DE CONDICION DE ESTANCIA, REGULARIZACION DE SITUACION
MIGRATORIA Y EXPEDICION DE CERTIFICADOS, PERMISOS O AUTORIZACIONES
MIGRATORIOS (ARTS. 9, 10 Y 13).
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400239
|
|
SECRETARIA DE
RELACIONES EXTERIORES
|
CLAVES DE COMPUTO
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...................................................................................
|
...............
|
|
SERVICIOS CONSULARES PRESTADOS EN EL EXTRANJERO
(ARTS. 22 AL 24).
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400233
|
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...................................................................................
|
...............
|
|
SECRETARIA DE
COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
...................................................................................
|
...............
|
|
SERVICIO EMBARCACION; REVISION EMBARCACION; ESTACION
DE SERVICIO; AUTORIZACION PROYECTO DE CONSTRUCCION; REPARACION O
MODIFICACION; IDENTIDAD MARITIMA, AGENTE NAVIERO (ARTS. 170A AL 170E, 171 Y
171A).
|
400074
|
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...................................................................................
|
...............
|
|
POR OTORGAR PERMISOS, RENOVACION, PRORROGA DE
PERMISOS PARA LA PRESTACION DE SERVICIOS DE NAVEGACION INTERIOR Y DE CABOTAJE
(ARTS. 168-B Y 168-C).
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400176
|
|
...................................................................................
|
...............
|
|
PROCURADURIA GENERAL
DE LA REPUBLICA
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
...................................................................................
|
...............
|
|
PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA
|
400240
|
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...................................................................................
|
...............
|
|
OTROS
|
CLAVES DE COMPUTO
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|
IMPUESTOS MEDIANTE INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL
CONSUMIDOR.
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100025
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...................................................................................
|
...............
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8. Catálogo de claves de productos.
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...................................................................................
|
...............
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|
BIENES PRODUCIDOS EN ESTABLECIMIENTOS DEL GOBIERNO
FEDERAL
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
...................................................................................
|
...............
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|
SERVICIOS DE PROTECCION Y SEGURIDAD AL SECTOR
PRIVADO, PRESTADOS POR EL SERVICIO DE PROTECCION FEDERAL (CNS).
|
600090
|
|
...................................................................................
|
...............
|
|
INTERESES DE VALORES,
CREDITOS Y BONOS
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
...................................................................................
|
...............
|
|
INTERESES DE VALORES DE CUENTAS BANCARIAS A NOMBRE DE
LA TESORERIA DE LA FEDERACION (TESOFE).
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600094
|
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...................................................................................
|
...............
|
9. Catálogo de claves de
aprovechamientos.
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MULTAS
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|
LAS COMPRENDIDAS EN LOS
CONVENIOS DE COORDINACION CON ENTIDADES FEDERATIVAS
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CLAVES DE COMPUTO
|
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...................................................................................
|
...............
|
|
MULTAS POR INFRACCIONES DE ORDENAMIENTOS LEGALES
ADMINISTRADOS POR LA COMISION NACIONAL DE SEGURIDAD.
|
700157
|
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...................................................................................
|
...............
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|
DE ADMINISTRACION
FEDERAL POR SER PARTICIPABLES O ESTAR AFECTAS A UN FIN ESPECIFICO
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
POR INFRACCIONES A LA LEY GENERAL DE POBLACION Y A LA
LEY DE MIGRACION.
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700014
|
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...................................................................................
|
...............
|
|
PARTICIPACIONES EN
LOS INGRESOS DERIVADOS DE LA APLICACION DE LEYES LOCALES SOBRE HERENCIAS Y
LEGADOS EXPEDIDAS DE ACUERDO CON LA FEDERACION
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS DERIVADOS DE LA
APLICACION DE LEYES LOCALES SOBRE HERENCIAS Y LEGADOS EXPEDIDAS DE ACUERDO
CON LA FEDERACION.
|
700030
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|
PARTICIPACIONES EN
LOS INGRESOS DERIVADOS DE LA APLICACION DE LEYES LOCALES SOBRE DONACIONES EXPEDIDAS
DE ACUERDO CON LA FEDERACION
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS DERIVADOS DE LA
APLICACION DE LEYES LOCALES SOBRE DONACIONES EXPEDIDAS DE ACUERDO CON LA
FEDERACION.
|
700031
|
|
...................................................................................
|
...............
|
|
|
|
|
PARTICIPACIONES A
CARGO DE LOS CONCESIONARIOS DE VIAS GENERALES DE COMUNICACION Y DE EMPRESAS
DE ABASTECIMIENTO DE ENERGIA ELECTRICA
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
PARTICIPACIONES A CARGO DE LOS CONCESIONARIOS DE VIAS
GENERALES DE COMUNICACION Y DE EMPRESAS DE ABASTECIMIENTO DE ENERGIA
ELECTRICA.
|
700036
|
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...................................................................................
|
...............
|
|
POR BIENES QUE PASAN A
PROPIEDAD DEL FISCO FEDERAL
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
POR INSTRUCCION DE AUTORIDAD JUDICIAL (SUSTITUCION DE
PENA CORPORAL).
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700087
|
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POR PRESCRIPCION (ART. 36 LEY DEL SERVICIO DE
TESORERIA DE LA FEDERACION).
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700088
|
|
IMPORTE DE LAS POSTURAS
OFRECIDAS EN PROCESO DE LICITACION PARA ASIGNAR CERTIFICADOS DE CUPO Y
ARANCELES-CUPO
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
...................................................................................
|
...............
|
|
SERVICIOS EN MATERIA DE PREPARATORIA ABIERTA (SEP).
|
700132
|
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...................................................................................
|
...............
|
|
VIGILANCIA AEREA DE DUCTOS, SUPERVISION DE
AUTOTANQUES Y SERVICIOS COMPLEMENTARIOS (PFP) (CNS).
|
700158
|
|
...................................................................................
|
...............
|
|
SERVICIOS DE PROTECCION Y SEGURIDAD QUE OTORGA EL
SERVICIO DE PROTECCION FEDERAL (CNS).
|
700167
|
|
...................................................................................
|
...............
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Transitorio
Se dan de baja las Claves del Rubro
C, numeral 7 del “Catálogo de claves de derechos” del Anexo 1 de la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2013 que a continuación se señalan.
7. Catálogo de claves de derechos.
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SERVICIOS QUE PRESTA
EL ESTADO EN FUNCIONES DE DERECHO PUBLICO
|
SECRETARIA DE
GOBERNACION
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
ORDINARIOS (ART. 8, FRACCS. II, IV, VI Y VII; ARTS.
9, 10, 11, 13 Y 14).
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400001
|
|
ORDINARIOS (ART. 8, FRACCS. III Y VIII).
|
400002
|
|
ORDINARIO (ART. 8, FRACC. I).
|
400159
|
SECRETARIA DE
SEGURIDAD PUBLICA
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
POR LA PRESTACION DE SERVICIOS PRIVADOS DE SEGURIDAD
QUE REALIZAN LOS PARTICULARES EN VARIAS ENTIDADES FEDERATIVAS (ART. 195-X).
|
400163
|
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POR EL ESTUDIO, EXPEDICION, REVALIDACION DE LICENCIA
OFICIAL INDIVIDUAL DE PORTACION DE ARMAS DE FUEGO A EMPLEADOS FEDERALES Y DE
EMPRESAS AUTORIZADAS QUE PRESTEN SERVICIOS DE SEGURIDAD PRIVADA (ARTS.
195-X-1 Y 195-X-2).
|
400164
|
Atentamente
México, D. F., a 24 de mayo de 2013.-
El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Aristóteles Núñez Sánchez.-
Rúbrica.
Modificación al Anexo 1-A de la
Resolución Miscelánea Fiscal para 2013
“Trámites Fiscales”
|
Contenido
I. Definiciones
II. Trámites
Código Fiscal de la Federación
1/CFF Opinión del
cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administración Pública
Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría General de la República y
entidades federativas, o ser beneficiarios de estímulos y subsidios; para
realizar algún trámite fiscal u obtener una autorización en materia de
impuestos.
2/CFF Aclaración
a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
3/CFF Informe
general del cumplimiento de obligaciones para conocer la situación fiscal en
materia de RFC, presentación de declaraciones, incluyendo informativas, así
como si tiene créditos fiscales firmes.
4/CFF Aclaración
al Informe general del cumplimiento de obligaciones fiscales.
5/CFF a
7/CFF ……….
8/CFF Obtención
de la Contraseña.
9/CFF ……….
10/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet.
11/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.
12/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet.
|
|
13/CFF Solicitud de Devolución de
saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet.
14/CFF (Se deroga).
15/CFF Solicitud de Devolución de
cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet.
16/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.
17/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.
18/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del ISR.
19/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IVA.
20/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar.
21/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IEPS.
22/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones.
23/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IETU.
24/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE.
25/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del ISR vía Internet.
26/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IVA vía Internet.
27/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet.
28/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IEPS vía Internet.
29/CFF Aviso de compensación de
cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet.
30/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IETU vía Internet.
31/CFF Aviso de compensación del IDE
vía Internet.
32/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes
Contribuyentes.
33/CFF a 36/CFF ……….
37/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes.
38/CFF Aviso de compensación de
saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes.
39/CFF ……….
40/CFF Consulta del trámite de devolución
por Internet.
41/CFF a 42/CFF ……….
43/CFF Inscripción en el RFC de
personas físicas del sector primario.
44/CFF a 45/CFF ……….
46/CFF Inscripción en el RFC de los
socios y accionistas de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
47/CFF a 51/CFF ……….
52/CFF Solicitud de autorización o
aviso para llevar a cabo una fusión posterior.
53/CFF a 61/CFF ……….
62/CFF Inscripción al RFC de
personas físicas y obtención de Contraseña.
63/CFF Inscripción en el RFC de
personas morales en la ALSC del SAT y obtención de Contraseña.
64/CFF Inscripción en el RFC de las
dependencias, unidades administrativas, órganos administrativos
desconcentrados y demás áreas u órganos de la Federación, de las entidades
federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los
órganos constitucionales autónomos que cuenten con autorización del ente
público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtención de
Contraseña.
65/CFF Inscripción en el RFC de
fideicomisos y obtención de la Contraseña.
66/CFF Inscripción y cancelación en
el RFC por fusión de sociedades y obtención de Contraseña.
|
|
67/CFF Inscripción
en el RFC por escisión de sociedades y obtención de Contraseña.
68/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención de Contraseña.
69/CFF ……….
70/CFF Informes
de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC.
71/CFF Aviso
de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar
que se utilice para el desempeño de actividades por Internet o en salas de
Internet de las ALSC.
72/CFF Aviso
de actualización de actividades económicas y obligaciones vía Internet o en
salas de Internet de las ALSC.
73/CFF Aviso
de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar
que se utilice para el desempeño de sus actividades vía Internet o en salas
de Internet de las ALSC.
74/CFF Aviso
de suspensión de actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC.
75/CFF Aviso
de reanudación de actividades vía Internet o en salas de Internet de las
ALSC.
76/CFF a
77/CFF ……….
78/CFF Aviso
de cambio de domicilio fiscal a través de Internet o en la ALSC.
79/CFF a
87/CFF ……….
88/CFF Aviso
de inicio de procedimiento de concurso mercantil.
89/CFF a 91/CFF ……….
92/CFF Convenios
con donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR.
93/CFF a 105/CFF ……….
106/CFF Consulta
de las notificaciones por estrados y por edictos a través de páginas de
Internet.
107/CFF ……….
108/CFF Obtención
del certificado de FIEL.
109/CFF Renovación
del certificado de FIEL.
110/CFF Revocación
de los certificados.
111/CFF (Se
deroga).
112/CFF Solicitud
del certificado de sello digital.
113/CFF Verificación
de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.
114/CFF (Se
deroga).
115/CFF Autenticidad de folios y vigencia de los CFD.
116/CFF ……….
117/CFF Presentación
de la actualización de la garantía a que se refiere la regla II.2.5.2.2. de
la RMF.
118/CFF Aviso
electrónico de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción
jurídica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
119/CFF Solicitud
de certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a
través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas.
120/CFF Manifestación
de que se ha optado por operar como PSECFDI a través del adquirente de bienes
o servicios a personas físicas.
121/CFF (Se
deroga).
122/CFF (Se
deroga).
|
|
123/CFF (Se
deroga).
124/CFF Solicitud
de asignación de folios para la expedición de comprobantes fiscales impresos
con dispositivo de seguridad.
125/CFF Modificación
de la aprobación de folios para la expedición de comprobantes fiscales impresos
con dispositivo de seguridad.
126/CFF Cancelación
de la aprobación de folios para la expedición de comprobantes fiscales
impresos con dispositivo de seguridad.
127/CFF a
128/CFF ……….
129/CFF Solicitud
de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrónicos.
130/CFF Solicitud
de copias certificadas de declaraciones.
131/CFF Solicitud
de constancias de declaraciones y pagos.
132/CFF Solicitud
de verificación de domicilio.
133/CFF ……….
134/CFF Aclaración
de requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones).
135/CFF Aclaración
de requerimientos por no presentar la solicitud de inscripción, los avisos al
RFC o por presentarlos fuera de los plazos establecidos en las disposiciones
fiscales.
136/CFF Aclaración
de requerimientos por presentar declaraciones con errores u omisión de datos.
137/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Adeudo por error aritmético en declaraciones.
138/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Cheque recibido en tiempo y no pagado.
139/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Multas impuestas por las ALSC.
140/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Por actualización y recargos en créditos fiscales.
141/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el
pago en parcialidades.
142/CFF a 157/CFF ……….
158/CFF Solicitud de
autorización para la exención del pago de impuestos a los vehículos
importados en definitiva en franquicia diplomática por misiones diplomáticas,
oficinas de organismos internacionales representados o con sede en territorio
nacional y su personal extranjero.
159/CFF a 160/CFF ..........
161/CFF Información
que deberán presentar los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios,
relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federación, a la Entidad
Federativa, así como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y
adquisiciones en las que intervengan.
162/CFF a 164/CFF ..........
165/CFF Solicitud de
autorización para la exención del pago de impuestos a vehículos importados en
definitiva en franquicia por miembros del Servicio Exterior Mexicano.
166/CFF ……….
Impuesto Sobre la Renta
1/ISR Declaración informativa de operaciones superiores a
$100,000.00.
2/ISR a 9/ISR ……….
10/ISR Solicitud
de autorización para recibir donativos deducibles.
11/ISR Avisos
para la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para
recibir donativos deducibles.
12/ISR ……….
|
|
13/ISR Solicitud de nueva
autorización para recibir donativos deducibles.
14/ISR Solicitud de autorización
para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades adicionales.
15/ISR a 16/ISR ……….
17/ISR Solicitud de autorización
para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar
la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la
Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno
de los Estados Unidos de América.
18/ISR Aviso de celebración de
convenios de apoyo económico con otras donatarias autorizadas.
19/ISR a 42/ISR ……….
43/ISR Aviso múltiple para:
Destrucción de mercancías que han perdido su valor. Donación de mercancías
que han perdido su valor. Bienes de activo fijo e inversiones que dejaron de
ser útiles. Donación de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad.
44/ISR a 46/ISR ……….
47/ISR Aviso por el cual las
instituciones donatarias que estén interesadas en recibir en donación los
bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al donante su intención
de recibir los bienes.
48/ISR a 68/ISR ……….
69/ISR Información mensual que se
acompañará a la solicitud de aprobación y registro del modelo o modelos de
máquinas registradoras de comprobación fiscal, equipos o sistemas
electrónicos de registro fiscal.
70/ISR A 74/ISR ……….
75/ISR (Se deroga).
76/ISR ……….
77/ISR Aviso de Fomento al Primer
Empleo a través de Internet.
78/ISR a 79/ISR ……….
Impuesto
Empresarial a Tasa Única
1/IETU Informe en el que el
fideicomitente y el fideicomisario manifiestan que cumplirán por su cuenta
con las obligaciones establecidas en la Ley del IETU.
2/IETU ……….
3/IETU Información correspondiente
a los conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU del ejercicio.
Impuesto
al Valor Agregado
1/IVA a 5/IVA ……….
Impuesto
Especial Sobre Producción y Servicios
1/IEPS Reporte trimestral de l0s números de folio de
marbetes o precintos obtenidos,utilizados o destruidos.
2/IEPS ……...
3/IEPS Listado de precios de venta de cigarros.
4/IEPS a 10/IEPS ……….
11/IEPS Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos
con defectos o la entrega de faltantes.
12/IEPS a 15/IEPS ………..
16/IEPS Informativa Anual del IEPS y
consumo por Entidad Federativa.
17/IEPS Información
mensual del precio de enajenación de cada producto, del valor y del volumen
de enajenación por marca y el precio al detallista base para el cálculo del IEPS.
|
|
18/IEPS Información de los equipos de
control físico de la producción de cervezas y tabacos labrados.
19/IEPS Reporte anual de equipos para
producción, destilación, envasamiento y almacenaje.
20/IEPS Inicio o término del proceso
de producción, destilación o envasamiento.
21/IEPS Aviso de adquisición,
incorporación, modificación o enajenación de equipos.
22/IEPS Información sobre el precio
de enajenación de cada producto, valor importe y volumen de los mismos.
23/IEPS a 24/IEPS ……….
25/IEPS Informe trimestral de litros
producidos de bebidas con contenido alcohólico y cerveza de más de 20° GL.
26/IEPS a 31/IEPS ……….
Impuesto
Sobre Tenencia o Uso de Vehículos
1/ISTUV ……….
Impuesto
Sobre Automóviles Nuevos
1/ISAN a 3/ISAN ……….
Ley de
Ingresos de la Federación
1/LIFa 4/LIF ……….
5/LIF Aviso para la aplicación
de estímulos fiscales a entidades federativas, municipios y otros organismos
públicos.
Del Decreto por el
que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se
indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante
Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo y 28 de
noviembre de 2006
1/DEC-1 a 5/DEC-1 ………
Decreto que otorga Facilidades
para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona
parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las
artes plásticas de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares,
publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre
de 2006 y 5 de noviembre de 2007
1/DEC-2 ………….
Impuesto a los Depósitos en
Efectivo
1/IDE a 3/IDE ………...
4/IDE Solicitud para ratificar y/o
solicitar la “Clave de Institución Financiera” para el entero del IDE
recaudado en modalidad de contingencia; presentación de declaraciones
informativas del IDE y validación de contribuyentes personas físicas y
morales exentas del IDE.
|
Definiciones
1.1. Generales
Para los efectos del presente Anexo
se entiende por:
1.
a 6. ……….
7. Contraseña,
clave secreta definida por el contribuyente con 8 caracteres alfanuméricos.
8.
a 44. ……….
1/CFF Opinión
de cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administración Pública
Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría General de la República y
entidades federativas, o ser beneficiarios de estímulos y subsidios; para
realizar algún trámite fiscal u obtener una autorización en materia de
impuestos
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que participen en procesos licitatorios, deseen ser beneficiarios de
estímulos y subsidios o vayan a realizar algún trámite fiscal u obtener una
autorización en materia de impuestos.
|
|
¿Dónde se obtiene?
A través de la
página de Internet del SAT. En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con
cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Opinión del
cumplimiento de obligaciones fiscales.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando el
contribuyente lo requiera.
|
|
Requisitos:
Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su RCF y su Contraseña en la opción Mi Portal.
·
Seleccionar: Servicios por Internet; Cumplimiento de Obl Fisc;
Opinión del Cumpl de Obl Fisc.
En forma
personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar identificación
oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del
D.F.
·
En caso de personas morales, debe presentar identificación
oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto
anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su
personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 32-D CFF,
Reglas I. 2.1.14., I.2.1.15., II.2.1.11., II.2.1.13., II.6.3.2., II.10.5.
RMF.
|
2/CFF Aclaración
a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y
morales que hayan obtenido una opinión del cumplimiento con la cual no estén
de acuerdo y deseen aclarar su situación fiscal.
|
|
¿Dónde se
presentan?
A través de la
página de Internet del SAT.
En cualquier ALSC,
se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Opinión del
cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando la aclaración es procedente ó
la respuesta a su aclaración cuando es improcedente.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando el
contribuyente no esté de acuerdo con la opinión que se le emitió.
|
|
Requisitos:
Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su RCF y su Contraseña en la opción Mi Portal.
·
Seleccione:
·
Servicios por Internet: Aclaraciones: Solicitud. (Cuando se
trate de inconsistencias relacionadas con el RFC o la presentación de
declaraciones)
·
Servicios por Internet: Aclaraciones: Créditos (Opinión del
Cumpl) [Por inconsistencias relacionadas con créditos fiscales o con el
otorgamiento de la garantía]
·
Adjuntar el archivo electrónico que soporte su aclaración y la
opinión obtenida.
En forma
personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar identificación
oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del
D.F.
·
En caso de personas morales, debe presentar identificación
oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto
anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su
personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público.
·
Adjunte la documentación soporte de su aclaración y la opinión
obtenida.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Regla II.2.1.13.
RMF.
|
3/CFF Informe
general del cumplimiento de obligaciones para conocer la situación fiscal en
materia de RFC, presentación de declaraciones, incluyendo informativas, así
como si tiene créditos fiscales firmes
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que deseen conocer si el RFC está activo y su domicilio fiscal
localizado, si se encuentra al corriente en la presentación de declaraciones,
incluyendo las informativas, así como si tiene créditos fiscales firmes.
|
|
¿Dónde se obtiene?
A través de la
página del SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Informe general del
cumplimiento de obligaciones fiscales.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Cuando el
contribuyente lo requiera.
|
|
Requisitos:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su RFC y su Contraseña en la opción Mi Portal.
·
Elija: Servicios por Internet; Cumplimiento de Obl Fisc; Inf
Gral del Cumpl de Obl Fisc.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
No aplica.
|
4/CFF Aclaración
al Informe general del cumplimiento de obligaciones fiscales
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que hayan obtenido un informe general del cumplimiento con el cual no
estén de acuerdo y deseen aclarar su situación fiscal.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT.
En cualquier ALSC,
se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
La respuesta
electrónica de su aclaración.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando el
contribuyente no esté de acuerdo con el informe general obtenido.
|
|
Requisitos:
Internet:
·
Ingrese a sat.gob.mx
·
Registre su RCF y su Contraseña en la opción Mi Portal.
·
Adjuntar el archivo electrónico que soporte su aclaración y el
informe obtenido.
En forma
personal:
·
Tratándose de personas físicas, debe presentar identificación
oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del
D.F.
·
En caso de personas morales, debe presentar identificación
oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto
anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su
personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas
ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público.
·
Adjunte la documentación soporte de su aclaración y el informe
obtenido.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
No aplica.
|
8/CFF Obtención
de la Contraseña
|
¿Quiénes lo
solicitan?
Personas físicas y
morales que deban presentar ante el SAT trámites, solicitudes, declaraciones,
consultas o avisos de forma segura a través de medios electrónicos.
|
|
¿Dónde se solicita?
Por Internet.
En la ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Internet:
·
Emisión de responsiva de uso para la activación de su
Contraseña.
En la ALSC:
·
Entrega de acuse de generación o actualización de información
de la Contraseña y habilitación inmediata de la misma.
|
|
¿Cuándo lo
solicito?
Cuando se requiera
la presentación de algún trámite o servicio vía electrónica.
|
|
Requisitos:
Internet:
Autenticación con
FIEL.
El sistema detecta
si usted cuenta con el certificado de FIEL vigente, solicitando autenticarse
a través de los datos de éste:
·
RFC
·
Contraseña de la llave privada
·
Llave privada (*.key)
·
Certificado digital (*.cer)
De ser correcta la
información de su certificado, debe capturar:
·
La Contraseña. (8 caracteres alfanuméricos)
·
Cuenta de correo electrónico vigente.
·
Seleccionar pregunta secreta.
·
Dar respuesta a la misma.
·
Aceptar la responsiva de uso, y
·
Habilitación inmediata de la Contraseña.
En forma personal:
·
Deberá proporcionar su RFC.
·
Contar con correo electrónico vigente.
·
Original y fotocopia de cualquier identificación oficial
vigente con fotografía y firma del contribuyente o representante legal,
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este
Anexo. (original para cotejo)
·
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante
dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante
Notario o Fedatario Público.
Tratándose de
menores de edad:
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por
el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad personal, expedida por
la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los
padres para que uno de ellos actúe como representante del menor. (por
duplicado)
·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público
en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En lugar de alguna de las identificaciones señaladas en el
apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar original y fotocopia
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida
por el Gobierno Federal, Estatal, Municipal o del Distrito Federal del (los)
padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original
para cotejo)
·
En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial
con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder
firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante Notario o Fedatario Público. (copia certificada para cotejo)
|
10/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los cinco
años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo de
Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 9
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 9
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor de ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes”. F
3241 en formato *.zip. Para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello del emisor en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto
pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que se manifieste la proporción de su participación en
la copropiedad y nombre del representante común así como la hoja de trabajo
que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la parte que le
corresponde de los ingresos por copropiedad.
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, contrato de
fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus
representantes legales, así como del representante legal de la institución
financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el
acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la
aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas Físicas con actividad
empresarial, fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades
Federativas.
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
10
|
Papel de trabajo en el que se desglose la determinación y entero de
los pagos provisionales manifestados en la declaración anual.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con certificado de
FIEL, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en
dispositivo magnético digitalizados
Tratándose de remanentes de
los saldos a favor de Impuesto Sobre la Renta no compensados por los patrones,
se estará a lo dispuesto por la ficha 15/CFF Solicitud de Devolución de
cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de
devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta B que expidan los
sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, el obtenido a
través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta,
en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el número de cuenta
bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Original y fotocopia de los comprobantes de deducciones personales,
cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos o cuando derivado del
Proceso de Devoluciones automáticas sea requerida su presentación en la ALSC.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado
en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto
de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y en su
caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
8
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la
declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
9
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare
la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
10
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración
informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la presentación
de:
·
Recibo de nómina.
·
Estados de cuenta que expidan los
sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF con los
depósitos por concepto de pago de nómina.
·
Comprobantes fiscales que amparen
pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuenta que expidan los
sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, con las
retenciones.
·
Constancia de sueldos, salarios,
conceptos asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo y para la
nivelación del ingreso.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
|
10A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso,
Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II del CFF,
anexar fotocopia.
·
Comprobantes fiscales emitidos
conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y
no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
|
12
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la tasa aplicada
para auto determinarse el ISR por enajenación de bienes, conforme a lo
dispuesto en el artículo 147 de la Ley del ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
14
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la forma en que
efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos para auto determinarse
el ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
11/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los cinco
años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo de
Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 10
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
I.2.3.1., II.2.2.1., II.2.2.5., II.5.1.4. RMF.
|
Tabla 10
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Anexo 1 “Declaratoria de Contador Público Registrado F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 1 “Declaratoria de Contador Público Registrado”, disponible en
la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA” F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor
Agregado” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor
Agregado”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrás,
deberá de subir a la solicitud de devolución, la información de Proveedores,
Prestadores de Servicios y Arrendadores (IVADEV1 e IVADEV2) en formato .txt.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
5
|
En su caso deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
6
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo determinó el importe
del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido
la mecánica establecida en el Artículo 5 y 5-A de la Ley del IVA. (Aplica cuando
en el anexo No. 7 “Determinación de saldo a favor del IVA” se indiquen
importes en los renglones “c” del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y “f”
del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya
elegido la mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A de la Ley del IVA,
vigente en dichos ejercicios.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de contribuyentes que proporcionen el suministro de agua
para uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de saldos a favor del
IVA deberán presentar la forma oficial 75 “Aviso de destino del saldo a favor
de IVA”.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de actos o actividades derivadas de fideicomisos, el
contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de
sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución financiera y en su caso:
·
Documento mediante el cual los
fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la
opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el cual la
institución fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para ejercer la
opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: No se deberá considerar como obligatorio el anexar al
trámite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de
operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios
y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante
requerimiento de información adicional.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de
FIEL, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y
los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de
devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que expidan los sujetos
a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, el obtenido a través
de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los
que aparezca el nombre del contribuyente así como el número de cuenta
bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR, y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor. (original para cotejo)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado
en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que se indique la determinación del monto de IVA
acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia del acuse de la DIOT correspondiente al periodo
por el cual se solicita la devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta
expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II
del CFF, anexar fotocopia.
·
Comprobantes fiscales emitidos
conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio
fiscal señalado en el RFC, escrito libre en el que indique “bajo protesta de
decir verdad” el domicilio en el que realiza la actividad y, en su caso,
fotocopia del aviso de apertura de establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En caso de que el contribuyente no se encuentre relacionado en el
Padrón de Empresas Altamente Exportadoras o Certificadas IMMEX, escrito libre
en el que aclare su situación respecto de dicho Registro.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor, excepto en el caso de facturas de operaciones realizadas con
proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior,
los cuales deberán presentarse en fotocopia única
12/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al IMPAC
causado.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se haya
presentado la declaración del ejercicio.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo de
Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 11
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Art.
Tercero Transitorio de la LIETU, Reglas I.2.3.1., I.4.1.8., I.4.1.9.,
II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 11
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios
anteriores" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios
anteriores”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para
las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
2
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por recuperar de
Ejercicios Anteriores”, F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
3
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en
Ejercicios Anteriores por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU”, F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
4
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor; en las que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros).
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 o anteriores, la(s) declaración(es) normal(es) y
complementaria(s), en su caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
6
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normales y
complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
7
|
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción o
acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinación,
actualización y aplicación, debiendo indicar el fundamento legal aplicado.
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o
menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de FIEL, podrán
presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a
su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en
dispositivo magnético digitalizados.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución de
saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR, y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
4 A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso Estados de Cuenta
expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II
del CFF, anexar fotocopia.
·
Comprobantes fiscales emitidos
conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la
integración del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración
del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR
contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de
decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
13/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas
que soliciten la devolución del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio inmediato
anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo general (elevado
al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente.
Personas morales
cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mínimo general (elevado
al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente por cada socio o
asociado sin exceder de doscientas veces el salario mínimo.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
En forma
trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente año.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo de
Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 12
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 22, 22-A CFF,
Reglas I.2.3.1., I.11.2., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 12
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Anexo 4 “Crédito Diesel”, disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet.
|
|
2
|
Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o
escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el artículo
16, Apartado A. fracción III de la LIF, para personas físicas y morales,
según se trate, sí como la forma en que están cumpliendo con sus obligaciones
fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Capítulo II del Título
IV de la LISR para personas físicas o del Capítulo VII del Título II de la
misma Ley para personas morales.
|
|
3
|
Asimismo, se deberá enviar la siguiente
documentación:
·
Para acreditar el régimen de
propiedad de la unidad de producción: el título de propiedad, escritura
pública o póliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de
asamblea.
·
Para acreditar el Régimen de
posesión legal de la unidad de producción: los contratos de arrendamiento,
usufructo, aparcería, concesión, entre otros.
·
Si están sujetos al Régimen
hídrico, las boletas o de los títulos de concesión de derechos de agua.
·
Régimen del bien en el que se
utiliza el diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los que
acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima posesión, la
documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera enunciativa,
escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de préstamos o de
usufructo entre otros.
Tratándose de personas morales, además de lo
anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente inscrita en el Registro
Público, que exprese que su objeto social es preponderantemente la actividad
agropecuaria.
|
|
4
|
La CURP del contribuyente persona física, tratándose
de personas morales CURP del representante legal.
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el
precio de adquisición de diesel, las cuales deberán reunir los requisitos de
los artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que contengan
desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel trasladado cuando
se adquiera en estaciones de servicio).
|
|
6
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
|
7
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de
FIEL, podrán presentar la solicitud de, devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y
los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución
de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
|
2A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta
expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II
del CFF, anexar fotocopia.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
4
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
15/CFF Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que pagaron cantidades indebidamente.
Personas físicas
con ingresos por sueldos y salarios, en los casos en que subsista un
remanente del saldo a favor de ISR no compensado por los retenedores.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se dé el
supuesto señalado en el rubro de descripción del trámite.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo de
Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 14
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 116 LISR, 22,
22-A CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 14
|
Solicitud de Devolución
de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Tratándose de la primera vez que solicita devolución o lo haga ante
una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original o
copia certificada y el documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su
caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
|
|
2
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya
reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y el
acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
|
3
|
Identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
|
|
4
|
Escrito libre con firma del contribuyente o representante legal, en el
que exponga claramente el motivo de su solicitud señalando el fundamento
legal en el que basa su petición y papeles de trabajo donde se muestre el
origen del importe que solicita en devolución.
|
|
X
|
|
5
|
Tratándose de derechos, productos o aprovechamientos, original del
escrito denominado “Oficio para la solicitud de devolución por servicio no
prestado o proporcionado parcialmente” expedido por la Dependencia, por medio
del cual se indicará que, “el usuario efectuó un pago mayor al requerido o
que el servicio o trámite no fue proporcionado o fue proporcionado
parcialmente”, oficializado con el sello de la institución.
|
|
X
|
|
6
|
En caso de liberación de créditos: Original de la resolución
administrativa o judicial.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de Impuestos al Comercio Exterior, deberá aportar lo
siguiente:
·
Pedimentos de Importación y
Pedimentos de Rectificación.
·
Los Certificados de Origen.
·
En su caso, señalar al amparo de
qué Tratado fueron importados los bienes o bajo qué programa autorizado.
|
|
X
|
|
8
|
Declaraciones normales y complementarias del ejercicio presentadas antes
y después de la sentencia o resolución administrativa en las que conste el
pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
9
|
Resolución administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que
se desprenda el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
10
|
Pagos provisionales normales y complementarios presentados antes y
después de la sentencia o resolución administrativa en los que conste el pago
indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
11
|
Formato 5 “Declaración General de Pago de Derechos” ó 16 “Declaración
General de Pago de Productos y Aprovechamientos” cuando el pago de Derechos,
Productos y Aprovechamientos se haya efectuado a través de estos formatos o
el recibo bancario cuando se haya efectuado el pago electrónico.
|
|
X
|
|
12
|
Escrito libre a través del cual la institución financiera señala el o
los motivo(s) por el cual no debió efectuar la retención del Impuesto a los
Depósitos en Efectivo.
|
|
X
|
|
13
|
En su caso constancia de retenciones con firma y sello del emisor.
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto de
ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
|
15
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
|
16
|
Adjuntar en archivo con formato*.zip de forma digitalizada las
constancias de retenciones con firma y sello del emisor en los que consten
las retenciones de ISR y las cantidades no compensadas por los retenedores en
el ejercicio de que se trate.
|
|
X
|
Nota: Tratándose
de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $13,970.00., que no cuenten
con el certificado de FIEL, podrán presentar la solicitud de devolución previa
cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su
identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Tratándose de solicitudes de
devolución derivadas de Resolución o sentencia, deben solicitar su devolución
previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío. Los documentos originales y copias certificadas a
que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por
lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
3A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y fotocopia
de los Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones señaladas en el
artículo 29-B, fracción II del CFF.
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
16/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los cinco
años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo de
Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 15
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Art. 8
LIETU, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 15
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para
las demás personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales
acreditables de IETU” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales
acreditables de IETU”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet, para las demás personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste el
(los) acreditamiento(s) o compensación(es) que se hubieren efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o
de sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado FIEL a efecto de
ingresos a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con el certificado de
FIEL, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y
los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la
solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado del Estado del Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la certificación
de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la
declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración
cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga
en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la
determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la declaración
del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
17/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los cinco
años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo de
Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 16
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF,
Arts.7, 8 de la LIDE, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 16
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos
en efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos
en efectivo”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para
las demás personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11-A “Hoja de trabajo para la integración del
impuesto a los depósitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos
en efectivo”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para
las demás personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Estados de cuenta o constancias donde se
demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que
recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que
manifieste el (los) acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL a efecto
de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas
con diferencia de $13,970.00, que no cuenten con el certificado de FIEL, podrán
presentar la solicitud de devolución previa cita en la ALSC correspondiente a
su domicilio fiscal, presentando su identificación oficial y los requisitos en
dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o
ésta y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el
extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, original y
fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien, de la
certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del
ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los
tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que
aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de
acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
18/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC de
conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Forma oficial 41
sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 17
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 17
|
Aviso de compensación de
saldos a favor de ISR
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación”. (por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el
sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes
contribuyentes”, F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la
Renta”, F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores”, F 3241, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados”, F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en
su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido
por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del
acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso, constancias de retenciones con firma y sello del
emisor, en las que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de remanentes únicamente llenara el formato 41
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los datos que el
propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del
contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de
sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución fiduciaria.
|
x
|
x
|
x
|
X
|
|
14
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el
acreditamiento del IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben
la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañara de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
17
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por separado al
personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
18
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas Físicas con actividad
empresarial, fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades
Federativas.
|
|
X
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla
II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de
saldos a favor de ISR
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de
compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal Impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y fotocopia
de los Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones señaladas en el
artículo 29-B, fracción II del CFF.
·
Original y fotocopia de los
comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en extranjero que tengan un establecimiento
permanente en el país, original y fotocopia de la certificación de residencia
fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del
último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen
beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del monto de pagos
provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso,
fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por
existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado
en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare
la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Escrito en el que se manifieste "bajo protesta de decir
verdad" el motivo por el cual no manifestó cantidad en el cuadro
correspondiente al IMPAC en la declaración del ejercicio de que se trate,
estando obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración
informativa, comprobar la relación laboral y/o comercial con la presentación
de:
·
Estados de cuenta que expidan los
sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Recibos de honorarios
comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuenta que expidan los
sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, con las
retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
11
|
Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y
no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
19/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Forma oficial 41
sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 18
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 18
|
Aviso de compensación de
saldos a favor de IVA
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación" (por duplicado).
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A de las formas oficiales 32 y 41 “Integración del Impuesto al
Valor Agregado retenido” F 3241, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
|
5
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia certificada
y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
|
6
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya
reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y
fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
|
7
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
|
8
|
En su caso constancias de retenciones con firma autógrafa y sello
original.
|
|
9
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrás,
archivo con la información en unidad de memoria extraíble (USB) con la
relación de proveedores, prestadores de servicios o arrendadores que
representen el 80% del valor de sus operaciones o la relación de la totalidad
de sus operaciones de comercio exterior, se recibirá únicamente para ser
capturada en el subsistema.
|
|
10
|
Papeles de trabajo (por duplicado), en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en los Artículos 5 y 5-A de la
Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación del saldo a favor
del IVA” se indiquen importes en los renglones “c”, del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA
DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya
elegido la mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A de la Ley del IVA,
vigente en dichos ejercicios.
|
|
11
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el formato 41
correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los datos que el
propio formato solicita.
|
|
12
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal, de la institución fiduciaria, y en su caso:
·
Documento mediante el cual los
fideicomisarios y el fideicomitente establecen su voluntad para ejercer la
opción prevista en el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el cual la
institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para ejercer la
opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
|
13
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
14
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por separado al
personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Nota: Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la Regla II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifestó el
importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
No se deberá considerar como
obligatorio el anexar al trámite como parte de los comprobantes de pago, las
facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores
de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse
mediante requerimiento de información adicional.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose de escritos libres
y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor de IVA
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que
deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido
omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas
por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de
residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de
los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y fotocopia
de los Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones señaladas en el
artículo 29-B, fracción II del CFF.
·
Original y fotocopia de los
comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
|
|
4
|
Escrito en el
que se indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente de
acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido acumulados
en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el
que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el
determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el
que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la forma oficial
41 contra el determinado por la autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito en el
que se indique la determinación del monto de IVA Acreditable, cuando exista
diferencia determinada por la autoridad.
|
|
8
|
Datos de las
operaciones de los proveedores, arrendadores, prestadores de servicios y
operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable
de conformidad con el artículo 4 de la Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose de
proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no
registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el
cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones, acompañando la
documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre
en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
11
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el
RFC.
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
20/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC, que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Forma oficial 41
sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 19
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Art.
Tercero Transitorio de LIETU, Reglas I.4.1.10., II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 19
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del Impuesto al IMPAC e IMPAC a recuperar
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación". (por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor” F 3241, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41
para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores"
F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 “Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores”
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores”,
F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A BIS “Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores por
recuperar. Artículo tercero transitorio LIETU”, F 3241, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el
sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes
contribuyentes” F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en
su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya
reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada, y
fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que
acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, constancias de retenciones con firma y sello del emisor en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria del
impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y
anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales
normal(es) y complementaria(s) presentadas ante institución bancaria
autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo importe es
mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
12
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y
anteriores, fotocopia de la(s) declaración(es) del ejercicio normal(es) y
complementaria(s), en su caso, donde se derive el IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
13
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y
anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios
correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
14
|
Tratándose de remanentes únicamente el formato 41 correspondiente
indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde
señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada
en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por separado al personal
receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla
II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e
IMPAC a recuperar
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que
deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido
omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el
que se indique la determinación del monto de pagos provisionales manifestados
en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el
saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de
residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de
los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
4A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.
·
En su caso, original y fotocopia
de los Estados de Cuenta expedidos por las Instituciones señaladas en el
artículo 29-B, fracción II del CFF.
·
Original y fotocopia de los
comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el
que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En su caso,
escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaración por
concepto de acreditamiento, estímulos o reducciones por existir diferencia
con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito libre
en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el
RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
21/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
|
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Forma oficial 41
sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 20
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 20
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación" (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 “Cálculo del saldo a favor de IEPS” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” (por duplicado).
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” digitalizado en formato *.zip a
través de un caso de solución integral, para contribuyentes obligados a
presentar los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en
su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya
reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y
fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En su caso constancias de retenciones con firma autógrafa y sello
original.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el formato 41
correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio
formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por separado al
personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla
II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de
compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.-En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta expedidos por
las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II del CFF.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado
en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, original y copia de la certificación
de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la presentación de la
declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración
cuando apliquen beneficios delos tratados en materia fiscal que México tenga
en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS
acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
22/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC o de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Forma oficial 41
sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 21
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 21
|
Aviso de compensación de
cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
|
2
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
|
5
|
Original y fotocopia de la resolución administrativa
o judicial que se encuentre firme de la que se desprenda el derecho a
compensar.
|
|
6
|
Original y fotocopia del escrito libre a través del
cual la institución financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió
efectuar la retención del IDE.
|
|
7
|
En caso de liberación de créditos: original y
fotocopia de la resolución administrativa o judicial.
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
9
|
En su caso, constancias de retenciones con firma
autógrafa y sello original.
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenara el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
|
11
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refieren las Reglas
II.2.8.2.1. y II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo
y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de
cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio,
cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
3A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD),
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Original y fotocopia del
comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de
2010.En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta expedidos por
las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II del CFF.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
23/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día
hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Forma oficial 41
sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 22
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Art. 8
LIETU, Reglas I.4.3.1., I.4.3.2., II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 22
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IETU
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F 3241,
para contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales acreditables de
IETU” F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en
su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya
reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y
fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que
acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste los
acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del
contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de
sus representante legales, así como del representante legal de la institución
fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
x
|
|
10
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenara el formato 41
correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a
cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refieren el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IETU
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
determinación de montos de pagos provisionales manifestado en la declaración del
ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
24/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IDE
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Forma oficial 41
sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 23
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Arts.
7, 8 LIDE, Reglas I.7.27., II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 23
|
Aviso de compensación
del IDE
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del IDE sujeto a devolución de contribuyentes
que no consolidan” F 3241, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo
sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración del IDE de los contribuyentes que no consolidan”
F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de
contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de Devoluciones
por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentado, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en
su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, además del ya
reconocido por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y
fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que
acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia de los estados de cuenta, recibos o constancias
donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la institución
Bancaria que recaudo el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste los
acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el formato 41
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refieren el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación
del IDE
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos
o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
25/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 24
Nota:
Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 24
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor”, F 3241 con formato *.zip para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41,
disponible en la aplicación de Compensaciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 8, “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el
sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes
contribuyentes”, F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la
Renta”, F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido”, F
3241, en formato zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de perdidas fiscales de
ejercicios anteriores”, F 3241, en formato zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C ”Integración de estímulos fiscales aplicados”, F 3241, en
formato zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación “Mi
portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el formato electrónico
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial
podrá hacer referencia al número de caso conformado con la siguiente
estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de compensación
anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho
trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Tratándose de ingresos provenientes de fideicomisos, el contrato del
fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus
representantes legales, así como del representante legal de la institución
fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el
acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben
la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación
de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el
catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas Físicas con actividad
empresarial, fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades
Federativas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla
II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de Compensación de
saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de
compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Original y fotocopia de los comprobantes de deducciones personales,
cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del monto de pagos
provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso,
fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado
en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare
la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta
expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II
del CFF, anexar fotocopia.
·
Comprobantes fiscales emitidos
conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración
informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la presentación
de:
·
Estados de cuenta que expidan los
sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, con los
depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Comprobantes fiscales que amparen
pagos de arrendamiento u honorarios.
·
Estados de cuenta que expidan los
sujetos a que se refiere el artículo 29-B, fracción II del CFF, con las
retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
9
|
Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y
no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas, se utilizaran únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
26/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 25
Nota:
Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por sistemas del
SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 25
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a
favor”, F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a
favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del
saldo a favor del IVA”, F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del
saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A “Integración del
Impuesto al Valor Agregado retenido”, F 3241, en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del
Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
|
5
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
|
6
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrás,
archivo con la relación de proveedores, prestadores de servicios o
arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones o la
relación de la totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se recibirá
únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
|
7
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo determinó el importe
del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido
la mecánica establecida en los Artículos 5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica
cuando en el anexo No. 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” se
indiquen importes en los renglones “c”, del recuadro IVA ACREDITABLE DEL
PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya
elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la Ley IVA,
vigente en dichos ejercicios.
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor.
Nota:
En el caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial
podrá hacer referencia al número de casos conformado con la siguiente
estructura “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de compensación
anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho
trámite.
|
|
9
|
Tratándose de remanentes únicamente llenara el formato electrónico
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control de su aviso inicial
podrá hacer referencia al número de caso conformado con la siguiente
estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de compensación
anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación del dicho
trámite.
|
|
10
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal, de la institución fiduciaria y en su caso:
·
Documento mediante el cual los
fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la
opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el cual la
institución fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para ejercer la
opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
|
11
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el
catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla
II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
No se deberá considerar como
obligatorio el anexar al trámite como parte de los comprobantes de pago, las
facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores
de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse
mediante requerimiento de información adicional.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del IVA vía
Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de
los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta
expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II
del CFF, anexar fotocopia.
·
Comprobantes fiscales emitidos
conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
|
4
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente
de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido
acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito
en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la forma
oficial 41 contra el determinado por la autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
8
|
Datos de
las operaciones de los proveedores, arrendadores, prestadores de servicios y
operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable
de conformidad con el artículo 4 de la Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose
de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no
registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el
cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones, acompañado de
la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
27/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la página
de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 26
Nota:
Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Art.
Tercero Transitorio de la LIETU, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 26
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de
Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a
Favor”. F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41
para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores"
F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 de las formas
oficiales 32 y 41 “Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios
Anteriores”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet para
las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo
por recuperar de ejercicios anteriores”, F 3241, en formato zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al
Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artículo Tercero
Transitorio LIETU”, F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del
saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero y otros grandes
contribuyentes”. F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación “Mi
portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip, de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del
emisor.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y
anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales
normal(es) y complementaria(s) presentadas ante la institución bancaria
autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo importe es
mayor al IMPAC correspondientes al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
10
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y
anteriores, los pagos provisionales normales y complementarios
correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
11
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenara el formato electrónico
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial
podrá hacer referencia al número de caso conformado con la siguiente
estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de compensación
anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho
trámite.
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el
catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el
importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e
IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
2A
|
Comprobantes
fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010,
anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta
expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II
del CFF, anexar fotocopia.
·
Comprobantes fiscales emitidos
conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se
acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de
los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
En su
caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
28/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
|
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 27
Nota.
Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres
de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 27
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS
CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5
Cálculo de saldo a favor de IEPS.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6
Desglose de IEPS acreditable.
Anexo 6
Desglose de IEPS acreditable digitalizado en formato zip a través de un caso
de solución integral, para contribuyentes obligados a presentar los pagos
provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación “Mi
portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato *.zip de forma
digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el formato electrónico
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control de su
aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación del dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el
propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la
que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el
catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la Regla II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifestó el
importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de
compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD),
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta
expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II
del CFF, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado
en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS
acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
29/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 28
Notas:
Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 28
|
Aviso de compensación de
cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi portal”.
|
|
3
|
Resolución administrativa o judicial que se encuentre
firme en la que se desprenda el derecho a compensar.
|
|
4
|
Escrito libre a través del cual la institución
financiera señala el (los) motivo(s) por el cual no debió efectuar la
retención del IDE.
|
|
5
|
En caso de liberación de créditos la resolución
administrativa o judicial.
|
|
6
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catalogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando estas hayan sufrido alguna modificación.
|
|
7
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello
del emisor.
|
|
8
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenara el
formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad
en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de control de
su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con la
siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refieren las Reglas II.2.8.2.1. y II.2.8.5.1., de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de Compensación de
cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
2A
|
Comprobantes fiscales:
·
Tratándose de CFDI, proporcionar
el número de folio.
·
Comprobante Fiscal Digital (CFD)
anexar fotocopia.
·
Comprobante Fiscal impreso con
Dispositivo de Seguridad, anexar fotocopia.
·
Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
·
En su caso, Estados de Cuenta
expedidos por las Instituciones señaladas en el artículo 29-B, fracción II
del CFF, anexar fotocopia.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio,
cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
30/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personales morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 29
Nota:
Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Art. 8
de la LIETU, Reglas I.4.3.1., I.4.3.2., II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 29
|
Aviso de compensación de saldos a favor de IETU vía
Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
|
|
1
|
Forma
oficial 41 “Aviso de Compensación”
electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio”. F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes personas morales
que dictaminan sus estados financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio”, en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas físicas y morales, este anexo deberá presentarse digitalizado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales
acreditables de IETU”. F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A
“Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU” disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con
Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papeles de
trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de
ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de
fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus
representantes legales, así como del representante legal de la institución
fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos
de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o
como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta
el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación:
Presentará la
forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se
acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y
trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de
remanentes, únicamente llenara el formato electrónico correspondiente
indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde
señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso
de no contar con el número de control de su aviso inicial podrá hacer
referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura:
“AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de compensación anterior para
verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla
II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor de IETU vía
Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal, o bien,
de la certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio
del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de
los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la
declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por
existir diferencias con o determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito
o papeles de trabajo en el que se aclare la determinación de montos de pagos
provisionales manifestando en la declaración el ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor
31/CFF Aviso
de compensación del IDE vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 30
Nota:
Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Arts.
7, 8 de la LIDE, Reglas I.7.27., II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 30
|
Aviso de compensación del IDE vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
|
|
1
|
Forma
oficial 41 “Aviso de Compensación”
electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo
11 “Determinación del impuesto a los
depósitos en efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no
consolidan” F 3241, en formato *.zip, para contribuyentes personas morales
que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11
“Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a devolución
de contribuyentes que no consolidan”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo
11-A “Integración de impuesto a los
depósitos en efectivo de los contribuyentes que no consolidan” F 3241, en
formato *:zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo
11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de contribuyentes
que no consolidan” disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet,
para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar
con Contraseña a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los
recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por
la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito
o papeles de trabajo en el que se manifieste (el) los acreditamiento(s) y /o
compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose
de remanentes, únicamente llenara el formato electrónico indicando el NUMERO
DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por
primera vez y los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el
caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial podrá hacer
referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura:
“AV2009XXXXXXXX” correspondiente al aviso de compensación anterior para
verificar que el saldo remanente sea la continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En los
casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato,
o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación
de la compensación:
Presentará
la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso
se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios
y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido
alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los
documentos originales se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación
del IDE vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamiento, estímulos
o recaudación por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
x
|
Nota: Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
32/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y personas morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Se atiende preferentemente con cita en
la ALSC autorizada. que corresponda dependiendo de la circunscripción a la
que pertenezca el domicilio fiscal conforme al siguiente cuadro:
|
ALSC
|
Circunscripción
|
|
Guadalajara
Ubicada en:
Av. Américas No. 1221 Torre “A”
Col. Circunvalación Américas
Guadalajara, Jal.
C.P. 44630.
|
Colima,
Jalisco,
Nayarit,
Michoacán.
|
|
Veracruz
Ubicada en:
Módulo Marina Mercante, Calle Marina
Mercante Antiguo Edificio de la Aduana s/n Entre Miguel Lerdo de Tejada y
Benito Juárez, Col. Centro C.P. 91700 Veracruz, Ver.
|
Campeche,
Chiapas,
Oaxaca,
Quintana Roo,
Tabasco,
Veracruz,
Yucatán.
|
|
Monterrey
Ubicada en:
Pino Suárez 790 Sur esq. Padre Mier,
Col. Centro, Monterrey, Nuevo
León.
C.P.64000.
|
Coahuila, Durango,
Nuevo León,
Tamaulipas,
Zacatecas.
|
|
Hermosillo
Ubicada en:
Centro de Gobierno; Blvd. Paseo Del
Río Sonora
Esq. Galeana Sur PB. Edif.
Hermosillo,
Col. Villa de Seris.
Hermosillo, Sonora.
C.P. 83280.
|
Baja California,
Baja California Sur,
Chihuahua,
Sinaloa,
Sonora.
|
|
Celaya
Ubicada en:
Rubén M. Campos s/n Fracc. Zona de
Oro 1
Celaya Guanajuato.
C.P. 38020.
|
Guanajuato,
Aguascalientes,
Querétaro,
San Luis Potosí.
|
Los contribuyentes de las
circunscripciones del Distrito Federal, Estado de México, Guerrero, Hidalgo,
Morelos, Puebla y Tlaxcala, presentarán sus avisos de compensación
directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo
III planta baja, Col. Guerrero, Delegación. Cuauhtémoc, C.P. 06300, México,
D.F.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Forma oficial 41 sellada como acuse de
recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes
después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito
numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave
del RFC
|
Día siguiente a la presentación
de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer día hábil
siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y Décimo Tercer día
hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día
hábil siguiente
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR
Grandes
Contribuyentes
|
1
|
Forma fiscal 41 por duplicado y sus
anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose de la primera vez que
solicita compensación o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a
la que venía presentado, original o copia certificada y fotocopia del documento
(Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia
del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original y fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
|
5
|
Si realizó la compensación de saldos
a favor bajo el esquema de “Compensación Universal” a que se refiere la
regla 2.2.7., de la “RMF para 2004”, deberá registrar en la parte inferior
de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensación", a máquina o de
manera impresa, la siguiente leyenda:
“Se presentó declaración de corrección
de datos de compensación contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido,
según se trate), en términos de la regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y
con número de operación____________”.
|
|
6
|
Tratándose de declaraciones en las
que se manifieste el saldo a favor correspondiente al ejercicio 2001 o
anteriores, fotocopia de la declaración del ejercicio normal y/o
complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
|
7
|
Tratándose de declaraciones
provisionales o del ejercicio, presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
|
8
|
Original y fotocopia de los
comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o pagado,
(constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29-B, fracción II del CFF en los que consten las retenciones de
ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre
otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración
presentada en el Formato 1-A.
|
|
9
|
Escrito en el que se manifieste la
proporción de su participación en la copropiedad y nombre del representante
común. (Solo para ejercicio 2002)
|
|
10
|
Tratándose de remanentes se
presentará el aviso de compensación por duplicado con los datos que el
propio formato solicita.
|
|
11
|
En los casos de avisos
complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor,
importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las
que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la compensación, deberá
observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si el aviso complementario es como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y
el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se
presentará el aviso de compensación por duplicado con los datos que el
propio formato solicita.
|
|
|
b) Si el aviso complementario es derivado de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
|
|
|
c) Si el aviso complementario se origina con motivo de
modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 en
adelante, se presentará el formato 41 con los datos que en el propio
formato se indican.
|
|
|
d) Si el aviso complementario es motivado por modificaciones en
la declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo
de ésta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato
41 acompañado de la declaración complementaria respectiva.
|
|
|
e) Si el aviso complementario es como consecuencia de
modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente,
únicamente entregará el Aviso de compensación con los datos que en el
propio formato se indican.
|
|
|
f) Adicionalmente a los documentos referenciados con
anterioridad, el aviso complementario se acompañará de los documentos que
se establecen en este trámite, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
Nota: Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la
Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los
datos del pago a que se refiere la fracción V de la Regla II.2.8.5.1., de la
RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación,
aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR
Grandes
Contribuyentes
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que
deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas
por la autoridad.
|
|
3
|
Comprobantes de
deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
|
4
|
Escrito en el que
aclare la determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la
declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos
provisionales correspondientes.
|
|
5
|
Escrito en el que
aclare la cifra manifestada en la declaración respecto del acreditamiento
del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por existir diferencias con lo
determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Para
contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la
determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Escrito en el que
se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo por el
cual no manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en la
declaración del ejercicio de que se trate, estando obligado.
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya
presentado la declaración informativa, comprobar la relación laboral y/o
comercial con la presentación de:
·
Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29-B, fracción II del CFF, con los depósitos por concepto de pago
de horarios o arrendamiento.
·
Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u
honorarios.
·
Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29-B, fracción II del CFF, con las retenciones.
|
|
9
|
Escrito en el que se detalle la
determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por existir
diferencias con el determinado por la autoridad.
|
|
10
|
Tratándose de residentes en el
extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos en
los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el
requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
|
12
|
Escrito libre en el que manifieste
“bajo protesta de decir verdad”, aclarando respecto a las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
|
13
|
Los datos, informes o documentos
necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
37/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y personas morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC autorizada que corresponda
dependiendo de la circunscripción a la que pertenezca el domicilio fiscal
conforme al siguiente cuadro:
|
ALSC
|
Circunscripción
|
|
Guadalajara: Av. Américas No. 1221
Torre “A” Col. Circunvalación Américas Guadalajara, Jal. C.P. 44630.
|
Colima, Jalisco, Nayarit, Michoacán.
|
|
Veracruz:
Módulo Marina Mercante, Calle Marina
Mercante Antiguo Edificio de la Aduana s/n Entre Miguel Lerdo de Tejada y
Benito Juárez, Col. Centro C.P. 91700 Veracruz, Ver.
|
Campeche, Chiapas, Oaxaca, Quintana
Roo, Tabasco, Veracruz, Yucatán.
|
|
Monterrey: Pino Suárez 790 Sur esq.
Padre Mier, Col. Centro, Monterrey, Nuevo León. C.P.64000.
|
Coahuila, Durango, Nuevo León,
Tamaulipas, Zacatecas.
|
|
Hermosillo: Centro de Gobierno;
Blvd. Paseo Del Río Sonora Esq., Galeana Sur P.B. Edif. Hermosillo, Col.
Villa de Seris. Hermosillo, Sonora. C.P. 83280.
|
Baja California, Baja California
Sur, Chihuahua, Sinaloa y Sonora.
|
|
Celaya: Rubén M.
Campos s/n Fracc. Zona de Oro 1 Celaya, Guanajuato. C.P. 38020.
|
Guanajuato, Aguascalientes,
Querétaro y San Luis Potosí.
|
Los contribuyentes de las
circunscripciones del Distrito Federal, Estado de México, Guerrero, Hidalgo,
Morelos, Puebla y Tlaxcala, presentarán sus avisos de compensación
directamente en las ventanillas de la Administración General de Grandes
Contribuyentes en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta baja, Col.
Guerrero, Delegación. Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Forma oficial 41 sellada como acuse de
recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes
después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito
numérico de la clave del RFC.
De conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito
numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente
a la presentación de la declaración en que hubieren efectuado la
compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo
día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno
día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo
Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y
Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a favor de IETU
Grandes Contribuyentes
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma fiscal 41
por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Anexo 14 de las
formas oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”.
|
|
3
|
Anexo 14-A de las
forma oficiales 32 y 41 “Determinación de los pagos provisionales
acreditables de IETU”.
|
|
4
|
Original o copia
certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura constitutiva
o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
5
|
Cuando se
sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por
la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del
acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
|
6
|
Original (para
cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
7
|
Fotocopia de la
declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las
que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales
normales y complementarios acreditados o bien, referencia de la
presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y
de los pagos provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
|
8
|
Tratándose de
impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar los comprobantes
fiscales de constancias de retenciones, comprobantes de pago, etc.
|
|
9
|
Escrito libre con
firma autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el
cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó
el saldo a favor solicitado.
|
|
10
|
Acuse del
certificado de FIEL vigente en todos los casos, para personas físicas
únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o
superiores a $13,970.00.
|
|
11
|
En los casos de
avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o
como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará la
forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en
el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones,
cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
Tratándose de Avisos de Compensación
de saldos remanentes, se deberá presentar copia del aviso anterior o acuse
del caso anterior donde se refleje el saldo remanente.
|
Nota: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a
que se refiere la fracción V de la Regla II.2.8.5.1., de la RMF en el que se
manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Papel de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el
extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la
diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado
por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la
determinación de montos de pagos provisionales manifestado en la
declaración del ejercicio.
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos
necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
Tratándose de escritos libres,
estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
38/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y personas morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC autorizada que corresponda
dependiendo de la circunscripción a la que pertenezca el domicilio fiscal
conforme al siguiente cuadro:
|
ALSC
|
Circunscripción
|
|
Guadalajara: Av. Américas No. 1221
Torre “A” Col. Circunvalación Américas Guadalajara, Jal. C.P. 44630.
|
Colima, Jalisco, Nayarit, Michoacán.
|
|
Veracruz: Módulo Marina Mercante,
Calle Marina Mercante Antiguo Edificio de la Aduana s/n Entre Miguel Lerdo
de Tejada y Benito Juárez, Col. Centro C.P. 91700 Veracruz, Ver.
|
Campeche, Chiapas, Oaxaca, Quintana
Roo, Tabasco, Veracruz, Yucatán.
|
|
Monterrey: Pino Suárez 790 Sur esq.
Padre Mier, Col. Centro, Monterrey, Nuevo León. C.P.64000.
|
Coahuila, Durango, Nuevo León,
Tamaulipas, Zacatecas.
|
|
Hermosillo: Centro de Gobierno;
Blvd. Paseo Del Río Sonora Esq., Galeana Sur P.B. Edif. Hermosillo, Col.
Villa de Seris. Hermosillo, Sonora. C.P. 83280.
|
Baja California, Baja California
Sur, Chihuahua, Sinaloa y Sonora
|
|
Celaya: Rubén M.
Campos s/n Fracc. Zona de Oro 1 Celaya, Guanajuato. C.P. 38020.
|
Guanajuato, Aguascalientes,
Querétaro y San Luis Potosí.
|
Los contribuyentes de las
circunscripciones del Distrito Federal, Estado de México, Guerrero, Hidalgo,
Morelos, Puebla y Tlaxcala, presentarán sus avisos de compensación
directamente en las ventanillas de la Administración General de Grandes
Contribuyentes en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III planta baja, Col.
Guerrero, Delegación. Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Forma oficial 41 sellada como acuse de
recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes
después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto dígito
numérico de la clave del RFC.
De conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave
del RFC
|
Día siguiente a la presentación
de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer día hábil
siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y Décimo Tercer día
hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día
hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso
de compensación de saldos a favor de IDE
Grandes
Contribuyentes
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma fiscal 41 “Aviso de
Compensación”.( por duplicado)
|
|
2
|
Anexo 11 de las formas oficiales 32
y 41 “Determinación del IDE sujeto a devolución de contribuyentes que no
consolidan”.
|
|
3
|
Anexo 11-A de las formas oficiales
32 y 41 “Hoja de trabajo para la integración del impuesto a los depósitos
en efectivo de los contribuyentes que no consolidan”.
|
|
4
|
Original o copia certificada (para
cotejo) y fotocopia del documento (Escritura constitutiva o poder notarial)
que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá
anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
|
6
|
Original (para cotejo) y fotocopia
de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
|
|
Constancia de
recaudación del IDE.
|
|
|
|
7
|
Escrito o papel
de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados.
|
|
8
|
Tratándose de
remanentes presentará el aviso de compensación por duplicado con los datos
que el propio formato solicita.
|
|
9
|
En los casos de
avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o
como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará
la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en
el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones,
cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
10
|
Tratándose
de Avisos de Compensación de saldos remanentes, se deberá presentar copia
del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo
remanente.
|
|
11
|
Forma
fiscal 41 “Aviso de Compensación”.( por duplicado)
|
Nota: Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la
Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los
datos del pago a que se refiere la fracción V de la Regla II.2.8.5.1., de la
RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación,
aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de IDE
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores
u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
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3
|
Escrito
o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
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5
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente,
por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
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6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
Tratándose de
escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
II.2.2.6. RMF.
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40/CFF Consulta
del trámite de devolución por Internet
|
¿Quiénes lo
solicitan?
Personas físicas y
personas morales.
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¿Dónde lo solicito?
En la página de Internet
del SAT.
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¿Qué servicio
obtengo?
Conocer el estatus
del trámite de devolución presentado.
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¿Cuándo lo
solicito?
Una vez que haya
finalizado el periodo de 40 días.
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Requisitos:
·
Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en su caso,
Contraseña.
·
Ingresar a la página de Internet del SAT y elegir Oficina
virtual, Consulta de transacciones.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Reglas II.2.2.3.,
II.2.2.6. RMF.
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43/CFF Inscripción
en el RFC de personas físicas del sector primario
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que adquieran productos de personas físicas que:
Se dediquen
exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras,
cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de un
monto equivalente a 40 veces el salario mínimo general de su área geográfica
elevado al año y que no tengan la obligación de presentar declaraciones
periódicas.
|
|
¿Dónde se presenta?
Por Internet:
De manera personal
ante cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Por Internet:
Acuse de recepción.
Listado de RFC´s
(archivo pdf).
Personal:
Escrito libre
firmado como acuse de recibo.
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|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se dé el
supuesto.
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|
Requisitos:
Por Internet:
·
Descargar el programa electrónico RU sector primario.
·
Guardar la información en un CD.
·
Escanear actas de nacimiento de los productores.
·
Para entrar en la aplicación, inicie sesión en el registro de
"Mi portal", para acceder al mismo deberá capturar su RFC y
Contraseña.
De manera
personal:
·
Descargar el programa electrónico RU sector primario.
·
Guardar la información en un CD.
·
Escrito libre. (por duplicado)
En su caso, actas
de nacimiento de los productores.
En su caso, copia
certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del
representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas
las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Público.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 CFF último
párrafo, Regla I.2.4.4. RMF.
|
46/CFF Inscripción
en el RFC de los socios y accionistas de Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Préstamo
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¿Quiénes lo
presentan?
Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Préstamo que cuenten con socios y accionistas no
registrados en el RFC, de quienes:
Deban determinar si
son sujetos para recaudar el Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
O en su caso, deban
declarar el Impuesto a los Depósitos en Efectivo recaudado.
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|
¿Dónde se presenta?
Por Internet.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recepción.
Listado de RFC´s.
(archivo pdf)
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|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se dé el
supuesto.
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Requisitos:
·
Descargar el programa electrónico RU.
·
Genere el archivo de datos para enviar al SAT.
·
Para entrar en la aplicación, inicie sesión en el registro de
"Mi portal", para acceder al mismo deberá capturar su RFC y
Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. Sexto fracción
I del Decreto que reforma y adiciona la Ley del Impuesto a los Depósitos en
Efectivo, publicado el 7 de diciembre de 2009 en el DOF.
|
52/CFF Solicitud
de autorización o aviso para llevar a cabo una fusión posterior
|
¿Quiénes lo
presentan?
Sociedades que
dentro de los cinco años posteriores a la realización de una fusión o de una
escisión, pretendan realizar una fusión.
|
|
¿Dónde se presenta?
La solicitud de
autorización o aviso deberá presentarse por cada una de las sociedades a que
se refiere el artículo 14-B, segundo párrafo del CFF, ante la ACNI cuando se
trate de las entidades y sujetos comprendidos en el artículo 20, Apartado B
del RISAT.
O ante la ALJ que
corresponda al domicilio fiscal de la sociedad que pretenda ser fusionante, o
por conducto de la ALSC que corresponda a dicho domicilio, cuando no se trate
de las entidades y sujetos referidos en el párrafo anterior.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Escrito libre
sellado como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Con anterioridad a
la fusión que corresponda.
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Requisitos:
·
Solicitud de autorización o aviso, según corresponda, a través
de escrito libre que cumpla con requisitos de los artículos 18 y 18-A del
CFF.
·
Informe suscrito por los representantes legales de todas las
sociedades que vayan a fusionarse, con independencia de que no se ubiquen en
el supuesto a que se refiere el artículo 14-B, segundo párrafo del CFF en el
que realicen las manifestaciones, bajo protesta de decir verdad, y acompañen
la siguiente información y documentación:
I. Las fusiones y las escisiones en las que hayan
participado las personas morales que pretenden fusionarse, en los cinco años
anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión por la cual se
solicita la autorización o el aviso, según corresponda.
II. Las fechas y las unidades administrativas del SAT
ante las que se presentaron los avisos de fusión y escisión de sociedades a
que se refieren los artículos 21 y 26 del Reglamento del CFF, respecto de las
fusiones y escisiones en las que hayan participado las personas morales que
pretenden fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la
que proponen realizar la fusión.
III. Los saldos de las cuentas de capital de aportación
y de utilidad fiscal neta, así como una integración detallada de cuando menos
el 80% de las cuentas de activo, pasivo y capital transmitidas en las
fusiones y escisiones en las que hayan participado las personas morales que
pretendan fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la
que proponen realizar la fusión.
IV. Los saldos de las cuentas de capital de aportación y
de utilidad fiscal neta, así como una integración detallada de cuando menos
el 80% de las cuentas de activo, pasivo y capital, que serán transmitidas en
la fusión que se pretende realizar. Dichos saldos deberán estar actualizados
al último día del mes inmediato anterior a aquél en el que se presente la
solicitud de autorización o el aviso, según corresponda.
V. Las pérdidas fiscales pendientes de disminuir,
transmitidas en las escisiones a que se refiere la fracción I y las de las
fusionantes al momento de las fusiones referidas en la misma fracción.
VI. Las pérdidas fiscales pendientes de disminuir de las
personas morales que pretendan fusionarse, que conservarán las fusionantes
después de la fusión que se pretende realizar. Dichas pérdidas deberán estar
actualizadas al último día del mes inmediato anterior a aquél en el que se
presente la solicitud de autorización o el aviso, según corresponda.
VII. Los saldos, las cuentas y las pérdidas a que se
refieren las fracciones III, IV, V y VI, se deberán identificar por cada
persona moral que haya participado en fusiones o escisiones dentro de los
cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión, o que
pretenda participar en ésta, tanto antes como después de las fusiones o
escisiones.
VIII. Indicar si las personas morales que pretenden
fusionarse han obtenido alguna resolución favorable en medios de defensa promovidos
ante autoridades administrativas o jurisdiccionales, dentro de los cinco años
anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusión y, en su caso, la
fecha de presentación del recurso o la demanda y el número del expediente
respectivo.
IX. Proporcionar una copia simple de la documentación
con la que se acredite que se cumplieron los requisitos establecidos en el
artículo 14-B, fracción II, inciso a) del CFF, respecto de las escisiones en
las que hayan participado las personas morales que pretenden fusionarse,
dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen realizar la
fusión.
X. Proporcionar una copia simple de los testimonios de
los instrumentos públicos en los que se hubiesen protocolizado las actas de
las asambleas generales de accionistas que aprobaron las fusiones y las
escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretenden
fusionarse, dentro de los cinco años anteriores a la fecha en la que proponen
realizar la fusión.
XI. Proporcionar una copia simple de los proyectos de
las actas de las asambleas generales de accionistas que aprobarán la fusión
que se pretende realizar.
XII. Proporcionar una copia simple de las inscripciones y
las anotaciones realizadas en el registro de acciones a que se refiere el
artículo 128 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, dentro de los cinco
años anteriores a la fecha en la que se pretende realizar la fusión.
XIII. Proporcionar una copia simple del organigrama del
grupo al que pertenecen las personas morales que pretenden fusionarse, en el
que se advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de dichas
personas, antes y después de la fusión que se pretende realizar. Para estos
efectos, se entenderá como grupo, lo que el artículo 26, último párrafo de la
Ley del ISR considere como tal.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 14-B, segundo
párrafo, 18 y 18-A del CFF, Regla II.2.1.5.RMF.
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62/CFF Inscripción
al RFC de personas físicas y obtención de Contraseña
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas.
|
|
¿Dónde se presenta?
Por Internet:
Se puede iniciar el
trámite a través de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los
diez días siguientes al envío de la solicitud. Esta no se tendrá por
presentada si dentro del plazo señalado el contribuyente no cumple con la
conclusión del trámite en la ALSC.
En forma
personal:
Iniciarlo y
concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
1. Solicitud de inscripción al RFC, Cédula de Identificación
Fiscal o Constancia de Registro Guía de Obligaciones.
2. Acuse de Inscripción al RFC.
3. Entrega de acuse de generación de la Contraseña y habilitación
inmediata de la misma.
En caso de que la
documentación necesaria para hacer el trámite se presente incompleta o no se
reúnan los requisitos de este trámite se entregará al contribuyente el
reporte de información pendiente.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes
siguiente al día en que realicen las situaciones jurídicas o de hecho que den
lugar a la presentación de declaraciones periódicas, de pago o informativas
por sí mismas o por cuenta de terceros o a que se de la obligación de expedir
comprobantes fiscales por las actividades que se realicen.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
·
Presentarán la solicitud de Preinscripción proporcionando los
datos que se contienen en el formato electrónico que se encuentra en la
página de Internet del SAT.
·
Concluida la captura, se enviará la solicitud de Preinscripción
a través de la página de Internet del SAT. El citado órgano desconcentrado
enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse con el número de
folio asignado.
·
El trámite se concluirá directamente en la ALSC de la elección
del contribuyente.
En la ALSC:
·
Acuse con el número de folio asignado. (si se inició por
Internet)
·
Original del comprobante de domicilio fiscal.
·
En su caso, copia certificada del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante
dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante
Notario o Fedatario Público.
·
En lugar de alguna de las identificaciones señaladas en el
apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar original de cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o del representante
legal.
·
Si inició el trámite a través de Internet, adicionalmente se
presentará la solicitud de inscripción al RFC.
·
Contar con dirección de correo electrónico vigente.
Requisitos
adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos:
a) Requisitos si no cuenta con CURP.
·
Acta de nacimiento en copia certificada por funcionario público
competente o por fedatario público.
·
Tratándose de mexicanos por naturalización, carta de
naturalización expedida por la autoridad competente debidamente certificada o
legalizada, según corresponda.
·
Tratándose de extranjeros, original del documento migratorio
vigente que corresponda emitido por autoridad competente.
b) Requisitos si ya cuenta con CURP.
Mencionar o proporcionar la CURP.
c) Personas físicas que realicen actividades de exportación de
servicios de convenciones y exposiciones.
Documento con el
que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un
centro de convenciones o de exposiciones.
d) Menores de edad:
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por
el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad Personal, expedida por
la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los
padres para que uno de ellos actúe como representante del menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público
en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En lugar de alguna de las identificaciones señaladas en el
apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar original y fotocopia
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es)
que funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo)
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 17-D, 27 CFF,
Arts. 19, 23 Reglamento del CFF, Art. 67 LGP, Regla II.2.3.1. RMF.
|
63/CFF Inscripción
en el RFC de personas morales en la ALSC del SAT y obtención de Contraseña
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¿Quiénes lo
presentan?
Personas morales de
nueva creación a través de su(s) representante(s) legal(es), como son entre
otras: Asociaciones civiles, sociedades civiles, sociedades anónimas,
sociedades de responsabilidad limitada, sindicatos, partidos políticos,
asociaciones religiosas, sociedades cooperativas, sociedades de producción
rural, etc.
|
|
¿Dónde se presenta?
Por Internet:
Se puede iniciar el
trámite a través de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los
diez días siguientes al envío de la solicitud. Esta no se tendrá por
presentada si dentro del plazo señalado el contribuyente no cumple con la conclusión
del trámite en la ALSC.
En forma
personal:
Iniciarlo y
concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
1. Solicitud de
inscripción al RFC.
2. Cédula de
Identificación Fiscal.
3. Guía de
Obligaciones.
4. Acuse de
Inscripción al RFC.
5. Entrega de acuse
de generación de la Contraseña y habilitación inmediata de la misma.
En caso de que la
documentación necesaria para hacer el trámite se presente incompleta o no se
reúnan los requisitos de este trámite se entregará al contribuyente el
reporte de información pendiente.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro del mes siguiente a la firma
del acta constitutiva de la persona moral ante Notario o corredor público.
Cuando la persona moral no se constituya ante Notario Público dentro del mes
siguiente a aquél en que se realice la firma del contrato, o la publicación
del decreto o del acto jurídico que les de origen.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
·
Presentarán la solicitud de Preinscripción proporcionando los
datos que se contienen en el formato electrónico que se encuentra en la
página de Internet del SAT.
·
Concluida la captura, se enviará la solicitud de Preinscripción
a través de la página de Internet del SAT. El citado órgano desconcentrado
enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse con el número de
folio asignado.
·
El trámite se concluirá directamente en la ALSC de la elección
del contribuyente.
En la ALSC:
·
Acuse con número de folio asignado. (si se inició por Internet)
·
Copia certificada del documento constitutivo debidamente
protocolizado.
·
Original del comprobante de domicilio fiscal.
·
Contar con correo electrónico vigente.
·
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos
y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
Fedatario Público.
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el
apartado de Definiciones de este Anexo.
·
Si inició el trámite a través de Internet, adicionalmente se
presentará la solicitud de inscripción al RFC.
|
|
De forma especial, si usted se
encuentra en algunos de los siguientes casos adicionalmente deberá presentar:
Misiones Diplomáticas
Con los requisitos anteriormente
señalados, las misiones diplomáticas de estados extranjeros debidamente
acreditadas, deberán solicitar su RFC en el Centro Nacional de Consulta
ubicado en Av. Hidalgo No. 77, planta baja, Colonia Guerrero, Delegación
Cuauhtémoc, C.P 06300, México, D.F.
Personas distintas de sociedades
mercantiles
Deben presentar original o copia
certificada del documento constitutivo de la agrupación, o en su caso
fotocopia de la publicación en el órgano oficial periódico o gaceta oficial.
Personas morales residentes en el
extranjero con o sin establecimiento permanente en México:
·
Copia certificada del acta o documento constitutivo debidamente
apostillado o legalizado, según proceda. Cuando éstos consten en idioma
distinto del español debe presentarse una traducción autorizada. En su caso,
original del contrato de fideicomiso, con firma autógrafa del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
·
En su caso, fotocopia debidamente certificada, legalizada o
apostillada por autoridad competente del documento con que acrediten su
número de identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan obligación
de contar con éste en dicho país.
Administración
Pública (Federal, Estatal, Municipal, etc.):
·
Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades,
publicado en el órgano oficial, Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro
ordenamiento legal donde conste su existencia o constitución (fotocopia del
periódico o de la gaceta oficial).
·
Acreditar la personalidad del representante legal o apoderado
(quien deberá contar con facultades para representar a la dependencia en toda
clase de actos administrativos, con un poder general para actos de dominio o
administración). El trámite puede realizarlo un funcionario público
competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta
con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello
deberá acreditar su puesto y funciones presentando:
o Nombramiento,
o Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente
y,
o En su caso, fotocopia del precepto jurídico contenido en Ley,
Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento jurídico donde conste su
facultad para fungir con carácter de representante de la dependencia de la
cual pretende tramitar el certificado de FIEL.
Sindicatos:
·
Original del estatuto de la agrupación.
·
Original de la resolución de registro emitida por la autoridad
laboral competente.
Demás figuras de agrupación que regule la legislación vigente
·
Original del documento constitutivo que corresponda según lo
establezca la ley de la materia.
Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones:
·
Original del documento con el que se acredite que el interesado
es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de
exposiciones.
Asociaciones
religiosas:
·
Original del certificado de Registro Constitutivo que la
Secretaría de Gobernación le haya emitido, de conformidad con la Ley de
Asociaciones Religiosas y Culto Público y su Reglamento.
Personas morales de carácter social o agrario distintas a sindicatos:
·
Exhibir (en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud
del cual se hayan constituido o hayan sido reconocidas legalmente por la
autoridad competente.
·
Acreditar la personalidad del representante legal para realizar
el trámite. Este puede ser la persona física socio, asociado, miembro o
cualquiera que sea la denominación que conforme la legislación aplicable se
otorgue a los integrantes de la misma, (quien deberá contar con facultades
para representar a dicha persona moral ante toda clase de actos
administrativos en lugar del poder general para actos de dominio o
administración), mediante la presentación del nombramiento, acta, resolución,
laudo o documento que corresponda de conformidad con la legislación
aplicable.
Asociaciones en
participación:
·
Deben presentar original del contrato de la asociación en
participación, con firma autógrafa del asociante y asociados o de sus
representantes legales.
Nota: Las
asociaciones en participación que se inscriban al RFC con el nombre del
asociante, deberán citar además del nombre del asociante seguido de las
siglas “A en P”, el número de convenio de que se trate.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Arts. 27 CFF, Arts. 19, 20, 21, 22,24
Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
|
64/CFF Inscripción
en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, órganos
administrativos desconcentrados y demás áreas u órganos de la Federación, de
las entidades federativas, de los municipios, de los organismos
descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos que cuenten con
autorización del ente público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y
obtención de Contraseña
|
¿Quiénes lo presentan?
Las dependencias, las unidades
administrativas, los órganos administrativos desconcentrados y las demás
áreas u órganos de la federación, de las entidades federativas, de los
municipios, de los organismos descentralizados y de los órganos
constitucionales autónomos, que cuenten con autorización del ente público al
que pertenezcan para inscribirse en el RFC.
|
|
¿Dónde se presenta?
Por Internet:
Se puede iniciar el trámite a través
de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez días siguientes
al envío de la solicitud. Esta no se tendrá por presentada si dentro del
plazo señalado el contribuyente no cumple con la conclusión del trámite.
En forma
personal:
Iniciarlo y
concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
1. Fotocopia de la solicitud.
2. Cédula de Identificación Fiscal.
3. Guía de Obligaciones.
4. Acuse de Inscripción al RFC.
Entrega de acuse
de generación de la Contraseña y habilitación inmediata de la misma.
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|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes
siguiente al día en que la unidad administrativa obtenga la autorización del
ente público para cumplir por separado con sus obligaciones.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
·
Presentarán la solicitud de Preinscripción proporcionando los
datos que se contienen en el formato electrónico que se encuentra en la
página de Internet del SAT.
·
Concluida la captura, se enviará la solicitud de Preinscripción
a través de la página de Internet del SAT. El citado órgano desconcentrado
enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse con el número de
folio asignado.
·
El trámite se concluirá directamente en la ALSC de la elección
del contribuyente.
En la ALSC:
·
Acuse con el número de folio asignado. (cuando el trámite se haya
iniciado por Internet)
·
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos
y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
Fedatario Público. El trámite puede realizarlo un funcionario público
competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta
con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello
deberá acreditar su puesto y funciones presentando:
o Nombramiento.
o Credencial vigente expedida por la dependencia
correspondiente.
·
Documento que contenga la autorización de la Federación por
conducto de alguna de sus dependencias, la entidad federativa, el municipio u
organismo descentralizado al que pertenezca, para cumplir con sus
obligaciones fiscales como retenedor y como contribuyente, en forma separada
de aquélla.
·
Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades,
publicado en el órgano oficial. (fotocopia del periódico o de la gaceta
oficial)
·
Original de Comprobante de domicilio fiscal.
·
Contar con correo electrónico vigente.
·
Identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que
sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de
este Anexo.
Si inició el
trámite a través de Internet, adicionalmente se presentará la solicitud de
inscripción al RFC.
Nota: La
denominación iniciará con el nombre del ente público al que pertenezca el
solicitante, seguido del que lo identifique y que se encuentre establecido en
el documento que contenga la estructura orgánica del ente público al que
pertenezca. La fecha de inicio de operaciones que se anotará en la solicitud
de inscripción será la fecha de autorización que le otorgue el referido ente
público.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 17-D, 27
CFF, Arts. 19, 20, 22 Reglamento del CFF.
|
65/CFF Inscripción
en el RFC de fideicomisos y obtención de la Contraseña
|
¿Quiénes lo
presentan?
La institución
financiera que tenga el carácter de fiduciaria en el contrato de fideicomiso,
a través de su(s) representante(s) legal(es).
|
|
¿Dónde se presenta?
Por Internet:
Se puede iniciar el
trámite a través de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez
días siguientes al envío de la solicitud. Esta no se tendrá por presentada si
dentro del plazo señalado el contribuyente no cumple con la conclusión del
trámite en la ALSC.
En forma
personal:
Iniciarlo y
concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
1. Fotocopia de la solicitud.
2. Cédula de identificación fiscal.
3. Guía de Obligaciones.
4. Acuse de Inscripción al RFC.
5. Entrega de acuse de generación de la Contraseña y habilitación
inmediata de la misma.
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|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes
siguiente a aquel en que realice la firma del contrato.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
·
Presentarán la solicitud de Preinscripción proporcionando los
datos que se contienen en el formato electrónico que se encuentra en la
página de Internet del SAT.
·
Concluida la captura, se enviará la solicitud de Preinscripción
a través de la página de Internet del SAT. El citado órgano desconcentrado
enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse con el número de
folio asignado.
·
El trámite se concluirá directamente en la ALSC de la elección
del contribuyente.
En la ALSC:
·
Acuse con el número de folio asignado.
·
Original del contrato de fideicomiso, con firma autógrafa del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal de la institución fiduciaria, o bien copia certificada
ante fedatario público del contrato en la cual se hayan ratificado las firmas
originales y en el caso de entidades de la Administración Pública, fotocopia
del DOF, periódico o gaceta oficial donde se publique el Decreto o Acuerdo
por el que se crea el fideicomiso.
·
Número de contrato del fideicomiso.
·
Original del comprobante de domicilio fiscal.
·
Contar con correo electrónico vigente.
·
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos
y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
Fedatario Público.
·
En su caso, original de cualquier identificación oficial vigente
con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal
del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas
en el apartado de Definiciones de este Anexo.
Si inició el
trámite a través de Internet, adicionalmente se presentará la solicitud de
inscripción al RFC.
Nota: Para
efectos fiscales, los contribuyentes deberán asentar en los trámites
correspondientes ante el SAT y en general para el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, la denominación o razón social y el número del
fideicomiso como aparece en el contrato que le da origen.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 17-A, 27 CFF,
Arts. 19, 20 Reglamento del CFF.
|
66/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por fusión de sociedades y obtención de Contraseña
|
¿Quiénes lo
presentan?
La persona moral
que surja con motivo de la fusión.
|
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¿Dónde se presenta?
Por Internet:
Se puede iniciar el
trámite a través de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los
diez días siguientes al envío de la solicitud. Esta no se tendrá por
presentada si dentro del plazo señalado el contribuyente no cumple con la
conclusión del trámite en la ALSC.
En forma
personal:
Iniciarlo y
concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
1. Cédula de identificación fiscal de la sociedad fusionante.
2. Guía de Obligaciones de la sociedad fusionante.
3. Acuses de Inscripción y cancelación en el RFC.
4. Entrega de acuse de generación de la Contraseña y habilitación
inmediata de la misma, de la sociedad fusionante.
|
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¿Cuándo se
presenta?
En el momento en el
que se firme su acta o documento constitutivo.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
Presentarán la
solicitud de Preinscripción proporcionando los datos que se contienen en el
formato electrónico que se encuentra en la página de Internet del SAT.
·
Concluida la captura, se enviará la solicitud de Preinscripción
a través de la página de Internet del SAT. El citado órgano desconcentrado
enviará a los contribuyentes por la misma vía, el acuse con el número de
folio asignado.
·
El trámite deberá concluirse en la ALSC de la elección del
contribuyente.
En la ALSC:
·
Acuse con número de folio asignado. (en caso de haber iniciado
el trámite en Internet)
·
Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado
en donde conste la fusión.
·
Original del Comprobante de domicilio fiscal.
·
Contar con correo electrónico vigente de la sociedad
fusionante.
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos
y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
Fedatario Público.
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento
notarial conteniendo el poder general para actos de dominio o poder general
para actos de administración (no se acepta ningún otro), con el que haya sido
designado el representante legal para efectos fiscales. Si inició el trámite
a través de Internet, adicionalmente se presentará la solicitud de
inscripción al RFC.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 17-A, 27 CFF,
Arts. 19, 20, 21, 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
|
67/CFF Inscripción
en el RFC por escisión de sociedades y obtención de Contraseña
|
¿Quiénes lo presentan?
En caso de que la sociedad escindente
no se extinga, las personas morales escindidas. En caso de que la sociedad
escindente se extinga, las personas morales escindidas no designadas.
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¿Dónde se presenta?
En cualquier ALSC, se atiende
preferentemente con cita.
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¿Qué documentos se obtienen?
1. Forma oficial RX sellado como acuse
de recibo.
2. Entrega de acuse de generación de
la Contraseña y habilitación inmediata de la misma, de la sociedad escindida.
|
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¿Cuándo se presenta?
En el momento en el que se firme su
acta o documento constitutivo.
|
|
Requisitos:
·
Forma Oficial RX “Formato de Avisos de Liquidación, Fusión,
Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos.
·
Copia certificada del documento notarial debidamente
protocolizado en donde conste la escisión.
·
Original de la constancia de que la escisión ha quedado
inscrita en el Registro Público de Comercio correspondiente a la entidad
federativa que se trate.
·
Contar con correo electrónico vigente, de la sociedad
escindida.
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos
y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
Fedatario Público.
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales, ya sea general para actos de dominio o general para actos de administración
(no se admite uno distinto).
·
Cuando se trate de una escisión parcial, se deberá proporcionar
la clave del RFC de la sociedad escindente.
|
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Disposiciones jurídicas aplicables
Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20, 21
Reglamento del CFF.
|
68/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención de Contraseña
|
¿Quiénes lo presentan?
La persona moral escindida designada.
|
|
¿Dónde se presenta?
En cualquier ALSC, se atiende
preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
1. Forma
oficial RX sellado como acuse de recibo.
2. Entrega
de acuse de generación de la Contraseña y habilitación inmediata de la misma,
de la sociedad escindida.
|
|
¿Cuándo se presenta?
En el momento en el que se firme su
acta o documento constitutivo.
|
|
Requisitos:
·
Forma Oficial RX “Formato de Avisos de Liquidación, Fusión,
Escisión y Cancelación al RFC” en dos tantos.
·
Copia certificada del documento notarial debidamente
protocolizado en donde conste la escisión.
·
Contar con correo electrónico vigente de la sociedad escindida.
·
Original de la constancia de que la escisión ha quedado
inscrita en el Registro Público de Comercio correspondiente a la entidad
federativa que se trate.
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos
y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
Fedatario Público.
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales, ya sea poder general para actos de dominio o general para actos de
administración.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 17-A, 27 CFF,
Arts.19, 20, 21 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
|
70/CFF Informes
de fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC
|
¿Quiénes lo
presentan?
Los Notarios,
corredores, jueces y demás Fedatarios Públicos.
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¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
electrónico.
|
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¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 15
días siguientes al vencimiento contado a partir de la autorización de la
escritura.
|
|
Requisitos:
·
Se presentará a través del programa electrónico “Declaranot”,
utilizando el apartado correspondiente a “Omisión de presentación de
solicitud de inscripción o de avisos de cancelación de personas morales”.
·
Se debe contar con certificado de FIEL o Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 séptimo
párrafo CFF, Regla II.2.3.2. RMF.
|
71/CFF Aviso
de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar
que se utilice para el desempeño de actividades por Internet o en salas de
Internet de las ALSC
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que abren un local, establecimiento, sucursal, etc.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
con sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentación y el
número de folio del aviso.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes
siguiente a aquel en que se lleve a cabo la apertura del establecimiento,
sucursal, local fijo, semifijo o almacén.
|
|
Requisitos:
·
Para entrar a la aplicación, deberá iniciar su sesión en la
sección de "Mi portal", y para ello es necesario contar con su RFC
y Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 CFF, Arts.
25, 28 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
|
72/CFF Aviso
de actualización de actividades económicas y obligaciones vía Internet o en
salas de Internet de las ALSC
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que:
·
Inicien o dejen de realizar una actividad económica.
·
Opten por una periodicidad de cumplimiento diferente o bien
cuando opten por no efectuar pagos provisionales o definitivos.
·
Elijan una opción de tributación diferente a la que vienen
aplicando, inclusive cuando únicamente opte por plazos distintos para cumplir
con sus obligaciones.
·
Tengan una nueva obligación fiscal periódica de pago por cuenta
propia o de terceros o cuando deje de tener alguna de éstas.
·
Cambien su actividad económica preponderante.
Personas físicas que:
·
Cambien su residencia fiscal y continúen con actividades para
efectos fiscales en México.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
con sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentación y el
número de folio del aviso.
Adicionalmente, la
Cédula de Identificación Fiscal y la Guía de Obligaciones.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes
siguiente a aquél en que se dé la situación jurídica o de hecho que lo
motive.
Y las personas
físicas que cambien de residencia fiscal, al momento de su cambio y con no
más de dos meses de anticipación.
|
|
Requisitos:
·
Para entrar a la aplicación, deberá iniciar su sesión en la
sección de "Mi portal", y para ello es necesario contar con su RFC
y Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 CFF, Arts.
25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
|
73/CFF Aviso
de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos,
lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar que se
utilice para el desempeño de sus actividades vía Internet o en salas de
Internet de las ALSC
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que cierren un local, establecimiento, sucursal, etc.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo con
sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentación y el
número de folio del aviso.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes
siguiente a aquél en que se lleve a cabo el cierre del establecimiento,
sucursal, local fijo o semifijo o almacén.
|
|
Requisitos:
·
Para entrar en la aplicación, deberá iniciar su sesión en la
sección "Mi portal" y para ello es necesario contar con su RFC y
Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 CFF, Arts.
25, 28 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
|
74/CFF Aviso
de suspensión de actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas
que interrumpan todas las actividades económicas que den lugar a la
presentación de declaraciones periódicas o cuando cambien de residencia
fiscal.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo con
sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentación y el
número de folio del aviso.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes
siguiente a aquel en que se interrumpan todas las actividades económicas que
den lugar a la presentación de declaraciones periódicas. Cuando se trate de
cambio de residencia fiscal se presentará con no más de dos meses de
anticipación.
|
|
Requisitos:
·
Para entrar en la aplicación, deberá iniciar su sesión en la
sección "Mi portal" y para ello es necesario contar con su RFC y
Contraseña.
Nota:
La cédula de identificación fiscal que corresponda al contribuyente quedará
sin efectos en forma automática.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 CFF, Arts.
25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
|
75/CFF Aviso
de reanudación de actividades vía Internet o en salas de Internet de las ALSC
|
¿Quiénes lo
presentan?
·
Personas físicas que después de estar en suspensión de
actividades, vuelvan a realizar alguna actividad económica o tengan alguna
obligación fiscal periódica de pago, por sí o por cuenta de terceros.
·
Personas morales que hayan suspendido actividades con
anterioridad a la entrada en vigor del Reglamento del CFF vigente.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo con
sello digital incluyendo entre otros datos, la fecha de presentación y el
número de folio del aviso.
Adicionalmente la
Cédula de Identificación Fiscal y la Guía de Obligaciones.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro del mes
siguiente a aquel en que vuelva a iniciar alguna actividad económica o tenga
alguna obligación fiscal periódica de pago, por si mismo o por cuenta de
terceros.
|
|
Requisitos:
·
Para entrar en la aplicación, deberá iniciar su sesión en la
sección "Mi portal" y para ello es necesario contar con su RFC y
Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 27 CFF, Arts.
25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
|
78/CFF Aviso
de cambio de domicilio fiscal a través de Internet o en la ALSC
|
¿Quiénes lo
presentan?
Las personas
físicas y morales que:
·
Establezcan su domicilio en lugar distinto al que manifestaron
en el RFC.
·
Deban actualizar datos de su domicilio que no impliquen un
cambio de ubicación, tales como teléfono fijo, teléfono móvil, correo
electrónico, tipo de vialidad, tipo de inmueble, referencias adicionales,
características del domicilio, o entre calles.
·
Deban considerar un nuevo domicilio fiscal en términos del
artículo 10 del CFF.
|
|
¿Dónde se presenta?
Por Internet:
En la página de
Internet del SAT o en la sala de Internet de cualquier ALSC, siguiendo las
instrucciones contenidas en la “Guía para presentar el Aviso de Cambio de
Domicilio por Internet” contenida en la página de Internet del SAT.
En forma
personal:
En cualquier ALSC,
se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de Recepción
del Aviso de Actualización al Registro Federal de Contribuyentes.
Aviso de
Actualización o Modificación de Situación Fiscal.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes siguiente
a aquél en que cambie su domicilio. Tratándose de contribuyentes que se les
hayan iniciado facultades de comprobación con cinco días de anticipación al
cambio.
|
|
Requisitos:
Por internet:
·
En la página de Internet del SAT, para entrar en la aplicación,
deberá iniciar su sesión en la sección "Mi portal" seleccionando la
aplicación “Servicios por Internet” y para ello es necesario contar con su
RFC y Contraseña.
·
Una vez seleccionada la aplicación “Servicios por Internet”,
ingresar a la opción “cambio de situación fiscal” y posteriormente a la
opción “cambio de domicilio fiscal”, en donde accesará a la aplicación.
·
Capturar la información que se desee modificar, la cual se
señala en el formato que se despliega en la pantalla.
·
Concluida la captura de datos, se deberán confirmar los mismos
a efecto de que se muestre el “Aviso de actualización o modificación de
situación fiscal”, el cual deberá guardarse en formato de archivo PDF.
·
Firmar su aviso con la Firma Electrónica Avanzada FIEL vigente.
·
Posteriormente, el sistema mostrará en la pantalla el “Acuse de
Recepción del Aviso de Actualización al Registro Federal de Contribuyentes”,
de donde se obtiene el número de folio correspondiente a la operación
realizada.
·
De tratarse de un aviso que no implique un cambio de ubicación
y sólo se actualicen datos como teléfono fijo, teléfono móvil, correo
electrónico, tipo de vialidad, tipo de inmueble, referencias adicionales,
características del domicilio, o entre calles, al firmar con certificado de
FIEL el movimiento se podrá concluir en línea.
·
Cuando se trate de un aviso que implique cambio de ubicación,
se deberán llevar a cabo además los siguientes pasos:
·
Escanear o digitalizar el “Aviso de Actualización o
Modificación de Situación Fiscal”, así como el comprobante de domicilio.
(cualquiera de los señalados en el apartado de Definiciones de este Anexo)
·
Una vez realizado lo anterior, se deberá ingresar de nueva
cuenta a la aplicación “Servicios por Internet”, en donde se levantará un
caso de servicio seleccionando la opción “Servicio o solicitudes” y
posteriormente la opción “Solicitud” seleccionando la opción “Cambio de
domicilio”, donde se deberá ingresar la información solicitada y modificar el
medio de contacto por “Correo-E”.
·
Seleccionar la opción “adjuntar archivo” a efecto de adjuntar
el “Aviso de Actualización o Modificación de Situación Fiscal” y el
comprobante de domicilio, previamente escaneados.
·
Al terminar de adjuntar los archivos correspondientes, activar
el botón “enviar” a efecto de que se genere el comprobante con el número de
folio.
·
El aviso de cambio de domicilio fiscal previsto en la presente
regla, se tendrá por presentado cuando se haya enviado a la autoridad fiscal
la totalidad de la documentación e información establecida como requisitos en
la ficha de trámite antes señalada, y estará condicionado a que el SAT
confirme mediante correo electrónico la procedencia del trámite, en un plazo
que no excederá de 5 días, contados a partir de la presentación de la
documentación e información correspondiente.
En la ALSC:
·
Original del comprobante del nuevo domicilio fiscal (cualquiera
de los señalados en el apartado de Definiciones de este Anexo).
·
Original de cualquier identificación oficial con fotografía y
firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente
o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en
el apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representación legal,
copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del
representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario
Público.
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales.
|
|
Menores de
edad
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por
el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad Personal, expedida por
la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los
padres para que uno de ellos actúe como representante del menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público
en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En lugar de alguna de las identificaciones señaladas en el
apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar original y fotocopia
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es)
que funja(n) como representante(s) del menor.
Nota:
·
El trámite de cambio de domicilio por Internet no aplica
para contribuyentes que únicamente tengan activo el Régimen de Pequeños
Contribuyentes, en términos del Título IV, Capítulo II, Sección III de la
LISR.
·
Los contribuyentes que se encuentren en estatus de
“cancelados” en el RFC o en “Suspensión por defunción”, no podrán realizar el
cambio de domicilio por Internet.
·
Los documentos deberán de ser escaneados en formato de
imagen PDF, verificando que se encuentren completos y legibles.
·
En caso de que la documentación que exhiba de manera
presencial ante la ALSC, se presente incompleta o no reúna los requisitos, se
entregará al contribuyente un reporte de información pendiente y tendrá un
plazo de diez días para integrarla correctamente. Si el contribuyente no
presenta la documentación en los plazos señalados, el aviso de que se trate,
se tendrá por no presentado y se iniciará nuevamente el trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 25, 26
Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
|
88/CFF Aviso
de inicio de procedimiento de concurso mercantil
|
¿Quiénes lo
presentan?
Los contribuyentes
personas físicas y morales a los que se les haya admitido la demanda de
solicitud de concurso mercantil.
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|
¿Dónde se presenta?
Internet
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC.
En forma
personal
En cualquier ALSC,
se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo con
sello digital entre otros datos, la fecha de presentación y el número de
folio o en su caso, aviso de rechazo con los motivos que lo generaron.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro del mes
siguiente a aquél en el que se haya aceptado la demanda de solicitud de
concurso mercantil.
|
|
Requisitos:
En la ALSC:
·
Original y fotocopia del acuerdo admisorio de la demanda o
solicitud de Concurso Mercantil, presentada ante la autoridad competente.
(original para cotejo)
·
Original y fotocopia de cualquier identificación oficial
vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o
Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente
alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo. (original
para cotejo)
·
En caso de representación legal copia certificada y fotocopia
del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o
carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas
las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público. (copia
certificada para cotejo)
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada y fotocopia del
documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para
efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
En el caso de
menores de edad:
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por
el Registro Civil u original de la Cédula de Identificación Personal,
expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro nacional de
Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los
padres para que uno de ellos actúe como representante del menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público
en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En lugar de alguna de las identificaciones señaladas en el
apartado de Definiciones de este Anexo, podrá presentar original y fotocopia
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es)
que funja(n) como representante(s) del menor.
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC:
·
Para entrar en la aplicación, inicie sesión en el registro de
“Mi portal”, para acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña.
·
Acuerdo admisorio de la demanda o solicitud de Concurso
Mercantil, presentada ante la autoridad competente, digitalizado en formato
pdf.
|
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 25, 26
Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
|
|
|
|
92/CFF Convenios
con donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que donan en forma periódica bienes que hubieran perdido su valor por
deterioro u otras causas, a través de la celebración de convenios con
personas autorizadas para recibir donativos deducibles conforme a la Ley del
ISR.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en el Sistema de avisos de destrucción y donación
de mercancías, para lo cual podrán ingresar con la FIEL de la contribuyente.
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los diez
días siguientes a la celebración del convenio.
|
|
Requisitos:
·
FIEL vigente de la contribuyente.
·
Requisitar los campos del sistema.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 32-F CFF,
Art. 31 Ley del ISR, Art. 88-B Reglamento de la Ley del ISR.
|
106/CFF Consulta
de las notificaciones por estrados y por edictos a través de páginas de
Internet
|
¿Quiénes lo
solicitan?
No aplica.
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|
¿Dónde se
solicita?
No aplica.
|
|
¿Qué servicio se
obtiene?
Consulta de
notificaciones por estrados y por edictos.
|
|
¿Cuándo se
solicita?
No aplica.
|
|
Requisitos:
·
Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en su caso
Contraseña.
·
Ingresar a la página de la SHCP o del SAT, apartado
correspondiente a “Publicaciones de la SHCP en el DOF” y posteriormente en
“Legislación vigente” así como en el apartado de “Edictos o Estrados”.
Nota:
Tratándose de las unidades administrativas del SAT, las publicaciones se
harán en la página de Internet del SAT.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 139,140, CFF, Regla I.2.17.2. RMF.
|
108/CFF Obtención del
certificado de FIEL
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y personas morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En
cualquiera de los módulos de servicios tributarios o en cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
El
SAT dará a conocer a través de sus oficinas, de su página en Internet y demás
medios que determine, los números telefónicos a través de los cuales se
podrán concertar las citas.
Asimismo,
el SAT dará a conocer los domicilios de las ALSC en las cuales se llevarán a
cabo las citas, a través de la mencionada página de Internet.
|
|
¿Qué
documentos se obtienen?
Certificado
de FIEL.
Comprobante
de generación del certificado de FIEL.
Forma
oficial FE Solicitud de Certificado de FIEL.
Archivo
de requerimiento (.REQ), Clave Privada (.Key).
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
el contribuyente lo requiera por ser necesario para la presentación de algún
trámite, o simplemente por ser su voluntad tener certificado de FIEL.
|
|
Requisitos:
·
Dispositivo
USB o CD. Al finalizar el trámite, recibirá una copia de su certificado
digital. (extensión CER)
Asimismo,
durante la comparecencia se tomarán los datos de identidad del contribuyente,
consistentes en: huellas digitales, fotografía de frente, fotografía del
iris, firma y digitalización de los documentos originales, con la finalidad de
asegurar el vínculo que debe existir entre un certificado digital y su
titular.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
17-D CFF, Reglas I.2.15.7., II.2.3.3., II.2.8.3.5. RMF.
|
Adicionalmente,
según sea el caso, deberá presentar los siguientes requisitos:
a) Tratándose de personas físicas
|
Original
o copia certificada de los siguientes documentos:
·
Acta
de nacimiento o certificado de nacionalidad mexicana.
·
Sólo
se podrá omitir la presentación del acta de nacimiento, cuando los datos de
la Clave Única de Registro de Población se encuentren certificados, para lo
cual se deberá ingresar al Módulo de consulta de datos de la Clave Única de
Registro de Población Certificados en el RENAPO.
·
Tratándose
de mexicanos por naturalización, carta de naturalización expedida por
autoridad competente, debidamente certificada o legalizada, según
corresponda.
·
Tratándose
de extranjeros, documento migratorio vigente que corresponda, emitido por
autoridad competente.
·
Cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este
Anexo.
|
b)
Menores de edad
|
1. Que
el padre o tutor haya tramitado previamente su certificado de FIEL.
2. Que
el padre o tutor llame al Centro de Atención Telefónica, o bien, acuda
directamente a alguna de las ALSC’s o Módulos de Servicios Tributarios en
donde se brinda este servicio para verificar que la situación fiscal y de
domicilio del contribuyente menor de edad sean correctas, y solicitar una
cita para realizar el trámite.
3. Que
el padre o tutor lleve consigo el día de su cita lo siguiente (no será
necesario que el contribuyente menor de edad comparezca ante el SAT para
realizar el trámite):
·
Original
del acta de nacimiento del contribuyente menor de edad representado u
original de la Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de
Gobernación a través del RENAPO.
Sólo
se podrá omitir la presentación del acta de nacimiento, cuando los datos de
la Clave Única de Registro de Población se encuentren certificados, para lo
cual se deberá ingresar al Módulo de consulta de datos de la Clave Única de
Registro de Población Certificados en el RENAPO.
·
Original
del escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres o
tutores para que uno de ellos actúe como representante del menor. Tratándose
del último supuesto deberán anexar la resolución judicial o documento emitido
por fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
En
los casos en que en el acta de nacimiento, en la Cédula de Identificación
Personal o en la resolución judicial o documento emitido por fedatario
público en el que conste la patria potestad o tutela se encuentre señalado
solamente un padre o tutor, no será necesario acompañar el escrito libre
citado en el párrafo anterior.
·
Cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del padre o tutor, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este
Anexo.
Al
finalizar el trámite, recibirá una copia de su certificado digital (extensión
.CER) grabada en el dispositivo USB con el que presentó su archivo de
requerimiento. En caso de haber presentado este archivo en CD, tendrá que
descargar el certificado accediendo en la página de Internet del SAT en el
apartado Descarga de certificados, utilizando para ello la clave de su RFC y
su clave Contraseña.
|
c) Contribuyentes con
incapacidad legal judicialmente declarada
|
1. Contar
con un tutor que haya tramitado previamente su certificado de FIEL.
2. Programar
una cita dentro del portal de Internet del SAT, o bien, acuda directamente a
alguna de las ALSC’s o Módulos de Servicios Tributarios en donde se brinda
este servicio para verificar que la situación fiscal y de domicilio del
contribuyente sean correctas.
3. Llevar
consigo el día de su cita lo siguiente:
·
Original
del acta de nacimiento del contribuyente con incapacidad legal declarada.
Sólo
se podrá omitir la presentación del acta de nacimiento, cuando los datos de
la Clave Única de Registro de Población se encuentren certificados, para lo
cual se deberá ingresar al Módulo de consulta de datos de la Clave Única de
Registro de Población Certificados en el RENAPO.
·
Original
de la resolución judicial definitiva, en la cual se declare la incapacidad
del contribuyente.
·
Cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este
Anexo.
Al
finalizar el trámite, recibirá una copia de su certificado digital (extensión
.CER) grabada en el dispositivo USB.
|
d)
Contribuyentes con apertura de sucesión
|
1. Que
el albacea o representante legal de la sucesión haya tramitado previamente su
certificado de FIEL.
2. Que
el albacea o representante legal de la sucesión programe una cita dentro del
portal de Internet del SAT, o bien, acuda directamente a alguna de las ALSC’s
o Módulos de Servicios Tributarios para verificar que la situación fiscal y
de domicilio del contribuyente sean correctas, y solicitar una cita para
realizar el trámite.
3. Que
el albacea o representante legal de la sucesión lleve consigo el día de su
cita lo siguiente:
·
Original
del documento en donde conste su nombramiento y aceptación del cargo de
albacea (original o copia certificada), ya sea que haya sido otorgado
mediante resolución judicial o en documento notarial, según proceda conforme
a la legislación de la materia.
·
Los
datos del representante o albacea que consten en el nombramiento, deberán ser
los mismos que los asentados en el formato FE- Solicitud de certificado de
FIEL en la sección "Datos del Representante Legal".
·
Cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este
Anexo.
4. Al
finalizar el trámite, recibirá una copia de su certificado digital (extensión
.CER) grabada en el dispositivo USB.
|
e)
Contribuyentes declarados ausentes
|
1. Contar
con un representante legal, nombrado por el propio ausente (de manera previa
a la declaración de ausencia) o por resolución judicial, que haya tramitado
previamente su certificado de FIEL.
2. Programar
una cita dentro del Portal de internet del SAT, o bien, acuda directamente a
alguna de las ALSC´s o Módulos de Servicios Tributarios en donde se brinda el
servicio para verificar que la situación fiscal y de domicilio del
contribuyente sean correctas.
3. Que
el representante legal lleve consigo el día de su cita lo siguiente:
* Original
del acta de nacimiento del contribuyente declarado ausente.
* Original
de la resolución judicial definitiva, en la cual se declare la ausencia del
contribuyente.
* Escrito
libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, que la situación de
ausencia del contribuyente no se ha modificado a la fecha.
*Cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma del representante,
expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del ausente, sin que
sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de
este Anexo.
4. Al
finalizar el trámite, recibirá una copia de su certificado digital
(extensión. CER) grabada en el dispositivo USB.
|
f)
Tratándose de personas morales
|
Es
necesario que el representante legal de la persona moral haya tramitado
previamente su certificado de FIEL y deberá presentar original o copia
certificada de los siguientes documentos:
·
Documento
constitutivo debidamente protocolizado.
·
Cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este
Anexo.
·
Poder
general para actos de dominio o de administración del representante legal.
|
Si usted se encuentra
en alguno de los siguientes supuestos, consulte los requisitos complementarios:
g) Personas distintas de sociedades
mercantiles
|
·
Documento
constitutivo de la agrupación o, en su caso, fotocopia de la publicación en
el órgano oficial, periódico o gaceta.
|
h) Asociaciones en participación
|
·
Contrato
de la asociación en participación, con firma autógrafa del asociante y
asociados o de sus representantes legales, o bien la protocolización del
mismo ante fedatario público.
|
i) Fideicomiso
|
·
Contrato
de fideicomiso, con firma autógrafa del fideicomitente, fideicomisario o sus
representantes legales, así como del representante legal de la institución
fiduciaria.
|
j) Sindicatos
|
·
Estatuto
de la agrupación y de la resolución de registro emitida por la autoridad
laboral competente y en su caso, toma de nota.
|
k) Dependencias
de la Administración Pública Federal, Estatal o Municipal, centralizada,
descentralizada, desconcentrada o unidades administrativas
|
·
Exhibir
fotocopia del precepto jurídico contenido en Ley, Reglamento, Decreto,
Estatuto u otro documento legal donde conste su existencia o constitución.
·
Acreditar
la personalidad del representante legal (quien deberá contar con facultades
para representar a la dependencia ante toda clase de actos administrativos,
en lugar del poder general para actos de dominio o administración). El trámite
puede realizarlo un funcionario público competente de la dependencia de que
se trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para
representar a dicha dependencia. Para ello deberá acreditar su puesto y
funciones presentando:
·
Original
del Nombramiento,
·
En
su caso, fotocopia del precepto jurídico contenido en Ley, Reglamento,
Decreto, Estatuto u otro documento jurídico donde conste su facultad para
fungir con carácter de representante de la dependencia de la cual pretende
tramitar el certificado de FIEL.
·
Original
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que
sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de
este Anexo.
Tratándose de las
Unidades Administrativas de la Federación, de las entidades federativas, de
los municipios y de los organismos descentralizados, siempre que estén
obligadas a cumplir con sus obligaciones fiscales como contribuyentes independientes
y por consecuencia a tramitar su certificado de FIEL, podrán realizar el
trámite a través del Titular de dicha Unidad o bien de la persona que tenga
conferida a su cargo la Unidad Administrativa, quien acreditará su puesto y
funciones con el original de su nombramiento y la credencial vigente expedida
por la institución.
|
l) Personas morales de carácter agrario o
social (distintas de Sindicatos)
|
·
Exhibir
(en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud del cual se hayan
constituido o hayan sido reconocidas legalmente por la autoridad competente.
·
Acreditar
la personalidad del representante legal para realizar el trámite. Este puede
ser la persona física socio, asociado, miembro o cualquiera que sea la
denominación que conforme la legislación aplicable se otorgue a los
integrantes de la misma, (quien deberá contar con facultades para representar
a la dependencia ante toda clase de actos administrativos en lugar del poder
general para actos de dominio o administración), mediante la presentación del
nombramiento, acta, resolución, laudo o documento que corresponda de
conformidad con la legislación aplicable.
|
m) Residentes en el extranjero con o sin establecimiento
permanente en México
|
·
Documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales.
·
Las
personas morales residentes en el extranjero deben proporcionar además su
número de identificación fiscal del país en que residan, cuando tengan
obligación de contar con éste en dicho país.
·
Su
documento constitutivo debidamente apostillado o certificado, según proceda.
Cuando el documento constitutivo conste en idioma distinto del español deberá
presentarse una traducción autorizada.
|
n) Asociaciones Religiosas
|
·
Certificado
de registro constitutivo que la Secretaría de Gobernación le haya emitido, de
conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público y su
Reglamento.
|
ñ) Personas Morales que se extinguieron con motivo de una
fusión
|
·
Documento
notarial en donde conste dicho acto.
·
El
trámite lo podrá realizar el representante legal de la empresa que subsista o
que resulte de la fusión, acreditando sus facultades con un poder general
para actos de administración o dominio.
|
o) Personas Morales declaradas en quiebra
|
·
Deben
presentar copia certificada de la sentencia dictada en concurso mercantil,
así como del auto que la declare ejecutoriada.
·
Pueden
realizar el trámite a través de la persona física que tenga carácter de
Síndico. Esta persona debe acreditar sus facultades presentando copia
certificada del nombramiento y de la aceptación del cargo del síndico,
acordados por el juez de la causa.
|
p) Personas Morales en liquidación
|
Pueden
realizar el trámite a través del representante legal de la empresa en
liquidación, o bien, por aquella persona a quién le hayan sido conferidas las
facultades de liquidador. Este último debe acreditar su calidad como
representante legal a través de un nombramiento o designación, de acuerdo con
lo establecido en el Capítulo XI de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
El nombramiento no puede tener limitaciones en cuanto a las facultades del
liquidador para realizar actos de administración o dominio, y debe estar
debidamente inscrito ante el Registro Público de Comercio.
|
q) Oficinas de Representación de Entidades Financieras del
exterior
|
·
Estatutos
Sociales vigentes de la Oficina de Representación.
·
Resolución
o acuerdo del órgano competente de la Entidad Financiera del Exterior en el
que se designe al representante legal con poder general para actos de dominio
o de administración.
·
Dicha
documentación deberá estar debidamente apostillada o certificada, según
proceda y cuando se encuentre en idioma distinto al español, deberá de
acompañarse de una traducción autorizada.
|
109/CFF Renovación
del certificado de FIEL
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y personas morales que cuenten con certificado de FIEL cuyo período
de vigencia esté por concluir o haya vencido.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Ante
cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
A
través de la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué
documentos se obtienen?
Acuse
de generación de FIEL.
Nuevo
Certificado de FIEL.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
el período de vigencia del certificado de FIEL esté por concluir o haya
vencido.
|
|
Requisitos:
1. Cuando
la vigencia del certificado de FIEL está próxima a vencer, pero aún está
vigente, puede realizarse la renovación directamente en la página de Internet
del SAT, en la sección servicio de renovación de certificados a través de
Internet.
Renovación
vía Internet.
Deberá
contar con lo siguiente:
1. Certificado
digital vigente (*.cer).
2. Clave
privada del certificado vigente (*.key).
3. Contraseña
de la clave privada.
Para
renovar su certificado digital en Internet debe hacer lo siguiente:
1. Descargue
la versión actualizada de la aplicación SOLCEDI seleccionando el apartado
renovación de FIEL.
2. Continúe
llenando los datos que se requieren en las pantallas que despliega el
sistema, consistentes en:
o Contraseña
de su clave privada.
o Ruta donde
guardará su requerimiento y
o Ruta donde
guardará su archivo de clave privada.
3. El
sistema emitirá un mensaje que se ha generado un requerimiento y que puede
generar un archivo con formato para enviarlo por Internet, de clic en el
rubro “Si”. El sistema abrirá una pantalla donde le pide seleccionar:
o Ruta donde
se encuentra su archivo de certificado digital vigente (el archivo que se va
a renovar);
o Su clave
privada correspondiente a ese archivo con su respectiva contraseña de acceso;
o Ruta donde
guardará su archivo de renovación y posteriormente de clic en el rubro
“Generar”
Procure
no confundir esta clave con la nueva que acaba de generar.
4. Acceda
al servicio de renovación de certificados en línea.
5. Dentro
de este servicio, seleccione la opción "Renovación de
certificados".
6. Indique
la ruta en donde se encuentra resguardado su requerimiento digital
ensobretado y presione la opción "Enviar". Se desplegará en
pantalla un acuse que ampara la operación.
7. Seleccione
la opción "Descarga de certificados" y obtenga su nuevo certificado
de FIEL.
A
partir de este momento su certificado digital anterior, y su correspondiente
clave privada, carecerán de validez para firmar documentos electrónicos o
acceder a las aplicaciones disponibles con certificado de FIEL. De ahora en
adelante deberá utilizar los archivos que acaba de generar.
2. Cuando
el certificado de FIEL ya haya vencido o no cuente con su clave privada o no
recuerde la contraseña de acceso para suclave privada deberá acudir a las
ALSC’s o Módulos de Servicios Tributarios donde se brinda el servicio, con la
siguiente documentación:
Tratándose
de Personas físicas:
·
Cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante
legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de
Definiciones de este Anexo.
·
Dispositivo
USB o CD.
·
Tratándose
de menores de edad, incapacitados o ausentes escrito “bajo protesta de decir
verdad” en el que ratifique que continúa con la representación ya acreditada.
(El formato del escrito le será proporcionado en la ALSC al momento de
realizar el trámite)
|
|
Tratándose
de Personas morales:
·
Cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este
Anexo.
·
Dispositivo
USB o CD. Escrito “bajo protesta de decir verdad” en el que ratifique que
continúa con la representación de la persona moral ya acreditada (El formato
del escrito le será proporcionado en la ALSC al momento de realizar el
trámite).
En
caso de que se trate de un representante legal diferente al que originalmente
realizó el trámite de certificado de FIEL, se deberá realizar lo siguiente:
·
Tramitar
la FIEL como persona física con la documentación señalada en el rubro 108/CFF
Obtención del certificado de FIEL, apartado Personas Físicas.
·
Solicitar
la actualización del expediente electrónico de la Persona moral ante la ALSC
o Módulos de Servicios Tributarios donde tramitó su FIEL por primera vez.
Cuando se encuentre
actualizado el expediente electrónico se deberá tramitar la FIEL de la
persona moral con la documentación señalada en el rubro 108/CFF Obtención del
certificado de FIEL, apartado Personas Morales.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
17-D CFF.
|
110/CFF Revocación de
los certificados
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y personas morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Ante
cualquier ALSC o Módulos de Servicios Tributarios, se atiende preferentemente
con cita.
A
través de la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué
documentos se obtienen?
Escrito
libre de sellado. Acuse de recibo electrónico.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se dé el supuesto.
|
|
Requisitos:
Revocación
por Internet: (Sección FIEL, apartado Revocación de certificados).
El
acceso al apartado de revocación del certificado lo podrá hacer con la clave
Contraseña o FIEL, para lo cual se requiere de la clave privada o archivo con
extensión *.key, junto con su contraseña, así como el certificado de la FIEL
a revocar.
Revocación
de forma presencial:
En
caso de que no recuerde la contraseña de la clave privada, puede acudir a las
ALSC o Módulos de Servicios Tributarios donde se brinda el servicio con
previa cita, presentando la siguiente documentación:
·
Original
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el
apartado de Definiciones de este Anexo.
·
En
caso de representación legal, poder especial otorgado para efectos de
presentar la solicitud de revocación del certificado de que se trate, o poder
general para actos de dominio o de administración con el que se acredite la
personalidad del representante legal.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
17-H, 18 CFF.
|
112/CFF Solicitud
del certificado de sello digital
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que deseen expedir CFDI.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página electrónica del SAT en Internet, sección Comprobantes Fiscales.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Certificado(s) de
Sello Digital.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se dé el
supuesto.
|
|
Requisitos:
Previamente a la
solicitud de Certificado de Sello Digital:
Usted debe:
·
Contar con la FIEL.
·
Debe ingresar en la página electrónica del SAT y descargar el
programa denominado SOLCEDI.
·
Usando el programa SOLCEDI debe generar dos archivos que
contienen:
o
La clave privada y
o
El requerimiento de generación de Certificado de Sello Digital.
·
Ensobretar los archivos de requerimientos utilizando su
certificado de FIEL en el programa SOLCEDI.
·
Enviar el archivo .sdg a través de la aplicación CertiSAT Web.
Una vez hecho esto usted recibirá un número de operación y en un lapso no
mayor a 24 horas podrá descargar sus Certificados de Sello Digital.
Es importante
mencionar que con el número de operación usted puede dar seguimiento a su
solicitud de Certificado de Sello Digital usando la aplicación CertiSAT Web.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 29, 29-A CFF,
Regla II.2.5.1.2., RMF.
|
113/CFF Verificación
de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital
|
¿Quiénes lo solicitan?
Personas físicas y personas morales.
|
|
¿Dónde lo solicito?
En la página de Internet del SAT
|
|
¿Qué servicio obtengo?
Verificar la autenticidad de los
acuses de recibo con sello digital.
|
|
¿Cuándo lo solicito?
Cuando se dé el supuesto.
|
|
Requisitos:
·
Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en su caso,
Contraseña.
·
Ingresar a la página de Internet del SAT, sección FIEL.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 17-E CFF.
|
115/CFF Autenticidad
de folios y vigencia de los CFD
|
¿Quiénes lo solicitan?
Personas físicas y Personas morales.
|
|
¿Dónde lo solicito?
En la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué servicio obtengo?
Verificar la autenticidad de los
folios y vigencia de los certificados con sello digital.
|
|
¿Cuándo lo solicito?
Cuando se dé el supuesto.
|
|
Requisitos:
·
Se debe contar con RFC.
·
Ingresar a la página del SAT y elegir la opción “Oficina
virtual”.
Nota: La validación
de folios, únicamente procederá respecto de CFD’s emitidos hasta el 31 de
diciembre de 2013.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Regla II.2.6.2.6. RMF.
|
117/CFF Presentación
de la actualización de la garantía a que se refiere la regla II.2.5.2.2. de la RMF
|
¿Quiénes lo presentan?
Los proveedores de certificación de
CFDI que deseen obtener la renovación automática de su autorización por un
año más.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la página de Internet del
SAT, en la opción “Mi portal” mediante un caso de “Aviso”.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Acuse de recibo electrónico.
|
|
¿Cuándo se presenta?
En el mes de enero de cada año, a
partir del año siguiente a aquel en que se obtenga la autorización.
|
|
Requisitos:
Para entrar a la
aplicación, inicie sesión en el registro de “Mi portal”, para acceder al
mismo deberá capturar su RFC y Contraseña, y creará un caso de “Aviso”, en el
cual anexará en archivo electrónico lo siguiente:
I. Escrito libre digitalizado que cumpla con
requisitos formales del artículo 18 y 18-A del CFF, en el que manifieste bajo
protesta de decir verdad lo siguiente:
·
Que continúa reuniendo los requisitos de la ficha 116/CFF
denominada “Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI”.
·
Que cumplirá en todo momento, por el ejercicio en que renueva
su autorización, con todos los supuestos y obligaciones establecidos en las
reglas II.2.5.2.3. y II.2.5.2.4. de la RMF.
En el escrito
deberá incluirse adicionalmente y en forma expresa los siguientes datos del
Acuse de recibo del dictamen fiscal presentado durante el año de calendario
inmediato anterior y correspondiente al penúltimo ejercicio fiscal enviado a
través de Internet:
·
Folio.
·
No. de Registro de CPR.
·
Fecha de Presentación y Fecha de Aceptación.
Asimismo, en el
escrito deberán manifestar bajo protesta de decir verdad que continúan
cumpliendo con los estándares de niveles de servicio que el SAT le exigió al
momento de obtener la autorización.
II. El acuse de recibo electrónico que acredite la
actualización de la garantía constituida.
III. El documento digitalizado, vigente que contenga la
opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la
autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la regla II.2.1.13.
de la RMF.
|
|
Disposiciones jurídicas
aplicables
Art. 29, frac. IV,
párrafos segundo al quinto y 141 del CFF, Reglas II.2.1.13., II.2.5.2.2.,
II.2.5.2.3., II.2.5.2.4. RMF.
|
118/CFF Aviso
electrónico de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica
de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de CFDI
|
¿Quiénes lo
presentan?
Las personas
morales autorizadas por el SAT para operar como proveedores de certificación
de CFDI, en los casos en que éstas entren en liquidación, concurso mercantil
o se haya tomado acuerdo de extinción jurídica de la persona moral.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la opción “Mi portal”.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de
presentación del aviso.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los cinco
días hábiles posteriores al inicio del proceso de liquidación, la
declaratoria de concurso mercantil o la toma del acuerdo de extinción
jurídica de la persona moral.
|
|
Requisitos:
·
Para entrar a la aplicación, inicie sesión en el registro de
“Mi portal”, para acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 29, frac. IV
del CFF, Regla II.2.5.2.5. RMF.
|
119/CFF Solicitud
de certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a
través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas
|
¿Quiénes lo
presentan?
Los proveedores de
certificación autorizados que adicionalmente desean operar como proveedores
de servicios de expedición de CFDI, emitiendo CFDI solicitados por los
adquirentes de bienes o servicios a las personas físicas a que se refiere la
Regla II.2.5.3.1.RMF.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Certificado
especial de sello digital (CESD).
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando el proveedor
de certificación autorizado lo requiera.
|
|
Requisitos:
·
Contar con certificado de FIEL vigente.
Debe ingresar en la
página electrónica del SAT y descargar el programa denominado SOLCEDI.
·
Usando el programa SOLCEDI debe generar dos archivos que
contienen:
o La clave privada y
o El requerimiento de generación de Certificado de Sello
Digital.
·
Ensobretar los archivos de requerimientos usando su certificado
de FIEL en el programa SOLCEDI.
·
Enviar el archivo .sdg a través de la aplicación CertiSAT Web.
Una vez hecho esto usted recibirá un número de operación y en un lapso no
mayor a 24 horas podrá descargar su Certificado de Sello Digital.
·
Ser proveedor de certificación CFDI.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 29, fracción
IV del CFF, Regla II.2.5.3.1. RMF.
|
120/CFF Manifestación
de que se ha optado por operar como PSECFDI a través del adquirente de bienes o
servicios a personas físicas
|
¿Quiénes lo
presentan?
Los proveedores de
certificación de CFDI autorizados, en el caso de que decidan optar por operar
también cómo PSECFDI a través del adquirente de bienes o servicios a personas
físicas.
Quienes ya operen
como PSECFDI y deseen seguir operando de dicha forma por un año más, deberán
presentar esta manifestación en el mes de enero de cada año.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la opción “Mi portal”.
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de
presentación del aviso.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
En el caso de la
primera vez que se toma la opción, dentro de los 8 días hábiles siguientes a
aquel en que se haya solicitado al SAT, el CESD que será de uso exclusivo
para la expedición de CFDI a través de adquirentes de bienes o servicios a
personas físicas, conforme a la ficha 119/CFF “Solicitud del certificado
especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a través del
adquirente de bienes o servicios a personas físicas” contenida en el presente
anexo.
En el caso de
quienes ya hayan optado y operen como PSECFDI, cuando deseen continuar
operando de dicha manera por un año más, en el mes de enero de cada año.
|
|
Requisitos:
·
Para entrar a la aplicación, inicie sesión en el registro de
“Mi portal”, para acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 29, frac. IV
del CFF, Regla. II.2.5.3.1. RMF.
|
124/CFF Solicitud
de asignación de folios para la expedición de comprobantes fiscales impresos
con dispositivo de seguridad
|
¿Quiénes lo
presentan?
Los contribuyentes
que realicen operaciones, cuyos ingresos no excedan de la cantidad a que se
refiere la regla I.2.8.1.1.
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¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT.
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¿Qué servicio
obtengo?
Asignación de
folios y archivo electrónico correspondiente a la imagen del CBB, o en su
caso, el rechazo.
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¿Cuándo se
presenta?
Cuando el
contribuyente así lo requiera.
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Requisitos:
I. Ingresar a través de la página de Internet del SAT al
SICOFI, proporcionando su clave del RFC, así como la Contraseña o certificado
de FIEL vigente.
II. Señalar el rango de folios y en su caso serie que se
solicitan.
III. Seleccionar el tipo de comprobante fiscal con el que se
utilizarán los folios.
IV. Firmar la solicitud de asignación de folios con certificado
de FIEL vigente del contribuyente emisor.
Previo análisis, el
SAT podrá autorizar total o parcialmente los folios cuya asignación solicita
el contribuyente, en cuyo caso, se emitirá el acuse de aprobación respectivo.
Posterior al otorgamiento de la aprobación para la asignación de folios, el
sistema generará un archivo con la imagen del CBB.
El archivo
electrónico correspondiente a la imagen del CBB proporcionado al
contribuyente deberá descargarse para su impresión, el cual incluirá los
siguientes datos:
1. Clave del RFC del contribuyente emisor.
2. El número de aprobación.
3. Rango de folios asignados y, en su caso, la serie.
4. Fecha de la asignación de los folios.
5. Vigencia.
Los contribuyentes
que expidan comprobantes fiscales impresos, podrán consultar la información
de la aprobación de folios asignados por el SAT, ingresando a SICOFI,
proporcionando su clave en el RFC, así como la Contraseña o FIEL vigente.
Nota:
Los contribuyentes a quienes no se haya aprobado la asignación de folios,
podrán acudir a cualquier ALSC para aclarar su situación, o bien, hacerlo a
través del portal electrónico denominado “Mi Portal” de la página de Internet
del SAT.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 29-B fracción
I CFF, Reglas I.2.8.1.1., II.2.6.1. RMF.
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125/CFF Modificación
de la aprobación de folios para la expedición de comprobantes fiscales impresos
con dispositivo de seguridad
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¿Quiénes lo
presentan?
Los contribuyentes
que así lo requieran, respecto de los folios que les hayan sido previamente
asignados.
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¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT.
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¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
correspondiente.
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¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 30
días hábiles siguientes a la fecha de asignación de folios.
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Requisitos:
I. Ingresar a través de la página de Internet del SAT al
SICOFI, proporcionando su clave en el RFC, así como la Contraseña o FIEL
vigente.
II. Ingresar el número de aprobación generado por el SAT que se
modificará, a través de la opción correspondiente.
III. Firmar la solicitud de modificación de aprobación de folios
con la FIEL vigente.
El archivo
electrónico correspondiente a la imagen del CBB proporcionado al
contribuyente deberá descargarse para su impresión.
Nota: La
vigencia de los folios no se actualizará con motivo de la modificación
solicitada por el contribuyente emisor.
Asimismo, no se
autorizará la modificación de la aprobación de folios asignados al
contribuyente, cuando ésta previamente hubiere sido cancelada.
|
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 29-B fracción
I CFF, Reglas I.2.8.1.1., II.2.6.1.1. RMF.
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126/CFF Cancelación
de la aprobación de folios para la expedición de comprobantes fiscales impresos
con dispositivo de seguridad
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¿Quiénes lo
presentan?
Los contribuyentes
que así lo requieran respecto de los folios que les hayan sido previamente
asignados.
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¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT.
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¿Qué documentos se
obtienen?
Acuse de recibo
correspondiente.
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¿Cuándo se
presenta?
Cuando el
contribuyente así lo requiera.
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Requisitos:
I. Ingresar a través de la página de Internet del SAT al
SICOFI, proporcionando su clave en el RFC, así como la Contraseña o FIEL
vigente.
II. Ingresar el número de aprobación generado por el SAT que se
cancelará, a través de la opción correspondiente.
III. Firmar la solicitud de cancelación de aprobación de folios
con la FIEL vigente.
Nota:
No se autorizará la cancelación de la aprobación de folios asignados al
contribuyente, cuando ésta previamente hubiere sido cancelada, o bien, cuando
los folios no hubiesen sido asignados al solicitante de la cancelación.
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|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 29-B fracción
I CFF, Reglas I.2.8.1.1., II.2.6.1.1. RMF.
|
129/CFF Solicitud
de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrónicos
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales ya inscritas que requieran copias de sus declaraciones de impuestos
presentadas a través de Internet.
|
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¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT ó en salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
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|
¿Qué documentos se
obtienen?
Copias
certificadas de declaraciones presentadas a través de Internet.
|
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¿Cuándo se
presenta?
Cuando lo necesite
el contribuyente.
|
|
Requisitos:
Para entrar en la
aplicación, inicie sesión en el registro de "Mi portal", para
acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña.
Nota:
El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le hará llegar a través de “Mi
portal”, para que acuda a la institución bancaria a realizar el pago, mismo
que deberá remitir a través de “Mi portal”.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 31 CFF, Art.
5 LFD.
|
130/CFF Solicitud
de copias certificadas de declaraciones
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales.
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|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
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|
¿Qué documentos se
obtienen?
Copias certificadas
de declaraciones presentadas en formatos fiscales en papel.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando lo requiera
el contribuyente.
|
|
Requisitos:
·
Para entrar en la aplicación, inicie sesión en el registro de
"Mi portal", para acceder al mismo deberá capturar su RFC y
Contraseña.
Nota:
El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le hará llegar a través de “Mi
portal”, para que acuda a la institución bancaria a realizar el pago, mismo
que deberá remitir a través de “Mi portal” a mas tardar al tercer día a
partir de recibida la notificación, en caso contrario, se considerará
desistida la solicitud y tendrá que presentar una nueva solicitud.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 31 CFF, Art.
5 LFD.
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131/CFF Solicitud
de constancias de declaraciones y pagos
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
personas morales.
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|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se
atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Constancias de
declaraciones y pagos.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando lo necesite
el contribuyente.
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|
Requisitos:
Para entrar en la
aplicación, inicie sesión en el registro de "Mi portal", para
acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña.
Nota:
El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le hará llegar a través de “Mi
portal”, para que acuda a la institución bancaria a realizar el pago, mismo
que deberá remitir a través de “Mi portal” a mas tardar al tercer día a
partir de recibida la notificación, en caso contrario, se considerará
desistida la solicitud y tendrá que presentar una nueva solicitud.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 31 CFF, Art. 5
LFD.
|
132/CFF Solicitud
de verificación de domicilio
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¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas o
morales que requieran estar como localizados en el RFC.
|
|
¿Dónde se presenta?
En cualquier ALSC,
se atiende preferentemente con cita.
A través de
Internet.
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|
¿Qué documentos se
obtienen?
Al momento de
presentar el trámite recibirá un ejemplar del escrito libre sellado como
acuse de recibo.
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
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|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se den los
supuestos señalados en el rubro descripción del trámite.
|
|
Requisitos:
En forma personal:
·
Escrito libre en el que manifieste su solicitud.
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal, sin que necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
En caso de representación legal, copia certificada del poder
notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta
poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales, Notario o Fedatario Público.
·
Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la patria
potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los
mismos, para acreditar la paternidad y/o tutela, presentarán copia
certificada del Acta de Nacimiento del Menor expedida por el Registro Civil,
o el original de la Cédula de Identidad Personal expedida por la Secretaría
de Gobernación a través del Registro Nacional de Población, así como escrito
libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges y/o padres para
que uno de ellos actúe como representante del menor, o en su caso, la
resolución judicial o documento emitido por fedatario público (original) en
el que conste la patria potestad o la tutela, así como original de cualquier
identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n)
como representante(s) con fotografía y firma expedida por el Gobierno
Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
A través de
Internet:
Para entrar en la
aplicación, inicie sesión en el registro de "Mi portal", para
acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
No aplica.
|
134/CFF Aclaración
de requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones)
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales a las que les llegó un requerimiento o carta invitación por parte del
SAT.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita, o en la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Cuando la
aclaración se concluye, el acuse de recepción de la aclaración.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Antes del
vencimiento del plazo establecido en el requerimiento notificado.
|
|
Requisitos:
En forma
personal:
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
En caso de representación legal, copia certificada del poder
notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder
en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público.
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales.
·
Original del documento con el que acredite el cumplimiento de
la obligación requerida o con el que acredite la improcedencia del
requerimiento, según sea el caso.
Menores de edad:
·
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de
menores de edad y actúen como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por
el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad Personal expedida por
la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los
padres para que uno de ellos actúe como representante del menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público
en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
Original y copia de cualquier identificación oficial vigente
con fotografía y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal
del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.
·
Original del documento con el que acredite el cumplimiento de
la obligación requerida o con el que acredite la improcedencia del
requerimiento, según sea el caso.
Por Internet:
·
Entre en la aplicación, inicie sesión en el registro de
"Mi Portal", y capture su RFC y Contraseña.Elija “Servicios por
Internet”, “Aclaración”, “Solicitud”. En la pestaña “Notas” deberá adjuntar
en archivos digitales la declaración, aviso ó documentación que compruebe la
improcedencia del requerimiento; posteriormente genere el acuse de recepción
de la aclaración.
Nota:
En caso de que la autoridad requiera documentación adicional, se entregará al
contribuyente un reporte de información pendiente y tendrá un plazo de diez
días para integrarla correctamente.
Si el
contribuyente no presenta la documentación en los plazos señalados, la
aclaración se tendrá por no presentada.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 33-A del CFF,
Art. 58 del Reglamento del CFF.
|
135/CFF Aclaración
de requerimientos por no presentar la solicitud de inscripción, los avisos al
RFC o por presentarlos fuera de los plazos establecidos en las disposiciones
fiscales
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales a las que les llegó un requerimiento por parte del SAT.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita, o en la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
No aplica.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
El trámite de
aclaración de requerimientos se debe presentar dentro del plazo establecido
en el requerimiento. (normalmente es de 16 días)
|
|
Requisitos:
En forma
personal:
·
Original y fotocopia del requerimiento. (original para cotejo)
·
En caso de no contar con el requerimiento, debe presentar
escrito libre por duplicado en el que señale los motivos que dieron origen al
requerimiento.
·
Original y fotocopia de la solicitud de inscripción o aviso al
RFC, debidamente llenada. (original para cotejo)
·
En su caso, original y fotocopia de la documentación que
compruebe porque no procede el requerimiento.
Por Internet:
·
Para entrar a la aplicación, inicie sesión en el registro de
“Mi portal”, para acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 33-A del CFF,
Art. 58 del Reglamento del CFF.
|
136/CFF Aclaración
de requerimientos por presentar declaraciones con errores u omisión de datos
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales a las que les llegó un requerimiento por parte del SAT.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita, o en la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Cuando la
aclaración se concluye, el acuse de recepción de la aclaración.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
El trámite de
aclaración de requerimientos se debe presentar dentro del plazo establecido
en el requerimiento.
|
|
Requisitos:
En forma
personal:
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
En caso de representación legal, copia certificada del poder
notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder
en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público.
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales.
·
Original del documento con el que acredite el cumplimiento de
la obligación requerida o con el que acredite la improcedencia del
requerimiento, según sea el caso.
Menores de
edad:
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por
el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad Personal expedida por
la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los
padres para que uno de ellos actúe como representante del menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público
en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
Original y fotocopia de cualquier identificación oficial
vigente con fotografía y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o
municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s)
del menor.
·
Original del documento con el que acredite el cumplimiento de
la obligación requerida o con el que acredite la improcedencia del
requerimiento, según sea el caso.
Por Internet:
·
Entre en la aplicación, inicie sesión en el registro de
"Mi Portal", y capture su RFC y Contraseña.Elija “Servicios por
Internet”, “Aclaración”, “Solicitud”. En la pestaña “Notas” deberá adjuntar
en archivos digitales la declaración, aviso ó documentación que compruebe la
improcedencia del requerimiento; posteriormente genere el acuse de recepción
de la aclaración.
Nota:
En caso de que la autoridad requiera documentación adicional, se entregará al
contribuyente un reporte de información pendiente y tendrá un plazo de diez
días para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentación
en los plazos señalados, la aclaración se tendrá por no presentada.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 33-A del CFF,
Art. 58 del Reglamento del CFF.
|
137/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Adeudo por error aritmético en declaraciones
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales a las que el SAT les haya impuesto un crédito fiscal por error
aritmético en declaraciones del SAT.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita, o en la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Cuando la
aclaración se concluye, el acuse de recepción de la aclaración.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
El trámite de
aclaración sobre créditos fiscales se debe presentar dentro del plazo
establecido en el crédito (normalmente es de 45 días).
|
|
Requisitos:
En forma
personal:
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
En caso de representación legal, copia certificada del poder
notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder
en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público.
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales.
·
Original del documento con el que acredite el cumplimiento de
la obligación requerida o con el que acredite la improcedencia del crédito,
según sea el caso.
Menores de edad:
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por
el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad Personal expedida por
la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población,
según corresponda.
·
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los
padres para que uno de ellos actúe como representante del menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público
en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
Original y copia de cualquier identificación oficial vigente
con fotografía y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal
del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.
·
Original del documento con el que acredite el cumplimiento de
la obligación requerida o con el que acredite la improcedencia del crédito,
según sea el caso.
Por Internet:
·
Entre en la aplicación, inicie sesión en el registro de
"Mi Portal", y capture su RFC y Contraseña.
·
Elija “Servicios por Internet”, “Aclaración”, “Solicitud”. En
la pestaña “Notas” deberá adjuntar en archivos digitales la declaración,
aviso ó documentación que compruebe la improcedencia del crédito;
posteriormente genere el acuse de recepción de la aclaración.
Nota: En
caso de que la autoridad requiera documentación adicional, se entregará al
contribuyente un reporte de información pendiente y tendrá un plazo de diez
días para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la
documentación en los plazos señalados, la aclaración se tendrá por no
presentada.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 33-A del CFF,
Art. 58 del Reglamento del CFF.
|
138/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Cheque recibido en tiempo y no pagado
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que presuntamente hayan emitido cheque para el pago de contribuciones
sin fondos.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita, o en la página de Internet de SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
No aplica.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
El trámite de
aclaración sobre créditos fiscales se debe presentar dentro del plazo
establecido en el propio crédito. (normalmente es de 45 días)
|
|
Requisitos:
En forma
personal:
·
Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para
cotejo)
·
Original y fotocopia de la documentación comprobatoria.
(original para cotejo)
·
En su caso, original y fotocopia de la forma oficial múltiple
de pago (FMP-1) donde conste el pago de la multa correspondiente. (original
para cotejo)
·
En caso del punto 2 para comprobar la existencia de los fondos
el día en que fue presentado el cheque para el pago de las contribuciones,
debe presentar la siguiente documentación:
·
Escrito libre por duplicado.
·
Original de la documentación que acredite la existencia de los
fondos. (original para cotejo)
Por Internet:
Para entrar en la
aplicación, inicie sesión en el registro de Mi portal, para acceder al mismo
deberá capturar su RFC y Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 21 párrafo
séptimo CFF.
|
139/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Multas impuestas por las ALSC
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales a las que se les haya impuesto una multa por parte del SAT, con la
cual no estén de acuerdo.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita, o en la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documentos se
obtienen?
Cuando la
aclaración se concluye, el acuse de recepción de la aclaración.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
El trámite de
aclaración sobre créditos fiscales se debe presentar dentro del plazo
establecido en la multa.
|
|
Requisitos:
En forma
personal:
·
Original de cualquier identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del
contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
En caso de representación legal, copia certificada del poder
notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder
en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
autoridades fiscales, Notario o Fedatario Público.
·
Tratándose de residentes en el extranjero o de extranjeros
residentes en México, deberán acompañar copia certificada del documento
notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos
fiscales.
·
Original del documento con el que acredite el cumplimiento de
la obligación requerida o con el que acredite la improcedencia del crédito,
según sea el caso.
Menores de edad:
Los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, deben presentar:
·
Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por
el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad Personal, expedida por
la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
·
Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los
padres para que uno de ellos actúe como representante del menor.
·
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público
en el que conste la patria potestad o la tutela.
·
Original y fotocopia de cualquier identificación oficial
vigente con fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o
Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s)
del menor. (original para cotejo)
·
Original del documento con el que acredite el cumplimiento de
la obligación requerida o con el que acredite la improcedencia del crédito,
según sea el caso.
Por Internet:
·
Entre en la aplicación, inicie sesión en el registro de
"Mi Portal", y capture su RFC y Contraseña.Elija “Servicios por
Internet”, “Aclaración”, “Solicitud”. En la pestaña “Notas” deberá adjuntar
en archivos digitales la declaración, aviso ó documentación que compruebe la
improcedencia del crédito; posteriormente genere el acuse de recepción de la
aclaración.
Nota: En
caso de que la autoridad requiera documentación adicional, se entregará al
contribuyente un reporte de información pendiente y tendrá un plazo de diez
días para integrarla correctamente.
Si el
contribuyente no presenta la documentación en los plazos señalados, la aclaración
se tendrá por no presentada.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 33-A del CFF, Art. 58 del
Reglamento del CFF.
|
140/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Por actualización y recargos en créditos fiscales
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales a las que
se les haya impuesto un crédito fiscal por parte del SAT.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que corresponda al
domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita o en
la página de Internet del SAT.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
No aplica.
|
|
¿Cuándo se presenta?
El trámite de aclaración sobre
créditos fiscales se debe presentar dentro del plazo establecido en el propio
crédito (normalmente es de 45 días).
|
|
Requisitos:
En forma personal:
·
Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para
cotejo)
·
En caso de no contar con el requerimiento, debe presentar
escrito libre por duplicado en el que señale los motivos y las aclaraciones
del porque no procede el requerimiento.
·
Debe presentar original y fotocopia de la forma oficial
múltiple de pago (FMP-1) donde conste el pago del crédito correspondiente.
(original para cotejo)
·
En el caso de que se haya cubierto una multa con el descuento
del 20% fuera de plazo de los 45 días siguientes a la fecha en que surtió
efectos su notificación, se deberá acompañar:
·
Original y fotocopia de la forma oficial (FMP-1) con el sello
de la institución bancaria autorizada. (original para cotejo)
Por Internet:
·
Para entrar en la aplicación, inicie sesión en el registro de
“Mi portal”, para acceder al mismo deberá capturar su RFC y Contraseña.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 17-A, 21
CFF.
|
141/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el
pago en parcialidades
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas físicas y
morales que hayan incumplido el pago en parcialidades.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita, o en la página de Internet del SAT.
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¿Qué documentos se
obtienen?
Escrito libre de
aclaración sellado.
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¿Cuándo se
presenta?
El trámite de
aclaración sobre créditos fiscales se debe presentar dentro del plazo legal
de seis días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos la
notificación del requerimiento.
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Requisitos:
En forma
personal:
·
Escrito libre por duplicado con los motivos del por qué no
procede.
·
Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para
cotejo)
·
Originales y fotocopias de los formularios múltiples de pago
(FMP-1) que compruebe estar al corriente de sus parcialidades o en su caso,
haber pagado la totalidad del crédito fiscal. (originales para cotejo)
·
Original y fotocopia del documento donde conste la aceptación
de la garantía. (original para cotejo)
Por Internet:
Para entrar en la
aplicación, inicie sesión en el registro de Mi portal, para acceder al mismo
deberá capturar su RFC y Contraseña.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 66-A frac.
IV, inciso c), Art. 151 último párrafo CFF.
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158/CFF Solicitud
de autorización para la exención del pago de impuestos a los vehículos
importados en definitiva en franquicia diplomática por misiones diplomáticas,
oficinas de organismos internacionales representados o con sede en territorio
nacional y su personal extranjero
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¿Quiénes lo presentan?
Misiones diplomáticas y consulares, organismos internacionales,
así como su personal extranjero.
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¿Dónde se presenta?
En la ACNI, a través de la Secretaría de Relaciones Exteriores.
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¿Qué documentos se obtienen?
Oficio sellado como acuse de recibo.
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¿Cuándo se presenta?
Cuando se dé el supuesto.
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Requisitos:
·
Formato denominado “Franquicia Diplomática de Vehículos”
debidamente requisitado a través de la Secretaría de Relaciones Exteriores.
·
Documento a nombre del interesado que ampare la propiedad o
legal posesión del vehículo.
·
Copia del permiso de importación temporal de vehículos vigente.
·
Copia del carnet de identidad expedido por la Secretaría de
Relaciones Exteriores.
·
Copia de la póliza de seguro de responsabilidad civil por daños
a terceros vigente.
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Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 1, penúltimo y último párrafo del CFF, Art. 25, fracción
VIII de la Ley del IVA, Art.8, fracción III de la Ley del ISAN, Art. 62,
fracción I de la Ley Aduanera, 1, Apartado A, 3, 4, Apartado A, 5, 6, 7,
tercer párrafo y 9 Acuerdo DOF 29/08/2007, Regla II.2.1.1. RMF.
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161/CFF Información
que deberán presentar los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios,
relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federación, a la Entidad
Federativa, así como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y
adquisiciones en las que intervengan
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¿Quiénes lo
presentan?
Los notarios,
corredores, jueces y demás fedatarios públicos.
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¿Dónde se presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente
con cita.
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¿Qué documentos se
obtienen?
Escrito libre
sellado como acuse de recibo.
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¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 15
días siguientes a la fecha en que se firme la minuta o escritura respectiva.
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Requisitos:
·
Declaranot.
·
FIEL o Contraseña.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Art.
27 de CFF, Arts. 154, 157, 189 de LISR, Regla II.3.8.1. RMF. Anexo 1
rubro C.
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165/CFF Solicitud
de autorización para la exención del pago de impuestos a vehículos importados
en definitiva en franquicia por miembros del Servicio Exterior Mexicano
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¿Quiénes lo presentan?
Personal del Servicio Exterior Mexicano y funcionarios mexicanos
acreditados ante los organismos internacionales en los que el Gobierno
Mexicano participe.
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¿Dónde se presenta?
En la ACNI, a través de la Secretaría de Relaciones Exteriores.
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¿Qué documentos se obtienen?
Oficio sellado como acuse de recibo.
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¿Cuándo se presenta?
Cuando se dé el supuesto.
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Requisitos:
·
Solicitud de importación en franquicia a través de la Secretaría
de Relaciones Exteriores.
·
Documento a nombre del interesado que ampare la propiedad o
legal posesión del vehículo.
·
Copia del permiso de importación temporal de vehículos vigente.
·
Copia de la identificación oficial.
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Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 1, último párrafo del CFF, Art. 25, fracción VIII de la Ley
del IVA, Art. 8, fracción III de la Ley del ISAN, Art. 62 fracción I, último
párrafo de la Ley Aduanera, Art. 1, Apartado B, 4, Apartado B, 6, 7, tercer
párrafo y 9, cuarto párrafo del Acuerdo DOF 29/08/2007, Regla II.2.1.1 RMF.
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1/ISR Declaración
informativa de operaciones superiores a $100,000.00
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¿Quiénes lo
presentan?
1. Los contribuyentes personas morales que obtengan ingresos de
los señalados en el título II de la Ley del ISR que hayan recibido
contraprestaciones en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en
piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando
el monto consignado en el comprobante que se expida.
2. Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir
donativos deducibles del ISR, con fines asistenciales, educativos,
investigación científica o tecnológica, culturales, ecológicas, de
reproducción de especies protegidas o en peligro de extinción y becantes que
hayan recibido donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera, así
como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00,
considerando el monto consignado en el comprobante que se expida.
3. Los contribuyentes personas físicas con ingresos por
actividades empresariales y profesionales que hayan recibido
contraprestaciones en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en
piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando
el monto consignado en el comprobante que se expida.
4. Los contribuyentes que obtengan ingresos por arrendamiento y
en general por el uso o goce temporal de bienes inmuebles que hayan recibido
contraprestaciones en efectivo en moneda nacional, así como en piezas de oro
o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando el monto
consignado en el comprobante que se expida.
5. Los contribuyentes personas físicas que obtengan ingresos por
la enajenación de bienes que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en
moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo
monto sea superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el
comprobante que se expida.
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¿Dónde se presenta?
En la página de
Internet del SAT, a través del programa electrónico “Declaración Informativa
por contraprestaciones o donativos recibidos superiores a $100,000.00 pesos”.
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¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de recibo de
la presentación de la Declaración Informativa por contraprestaciones o
donativos recibidos superiores a $100,000.00 pesos.
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¿Cuándo se
presenta?
A más tardar el día
17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la operación.
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Requisitos:
·
Acreditar documentalmente la fecha de la operación con la
factura, nota o recibo correspondiente que se incluyó en la declaración
informativa.
·
En operaciones celebradas con oro, plata o moneda extranjera se
tomará en consideración la cotización o tipo de cambio que publique el Banco
de México el día en que se efectuó la operación, los días en que el Banco de
México no publique dicha cotización o tipo de cambio se aplicará la última
cotización o tipo de cambio publicado.
·
FIEL o Contraseña proporcionada por el SAT
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 86, 97, 133,
145, 154 Ley del ISR.
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10/ISR Solicitud
de autorización para recibir donativos deducibles
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¿Quiénes la
presentan?
Instituciones de
asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, así
como asociaciones y sociedades civiles o fideicomisos, que realicen alguna o
algunas de las actividades susceptibles de ser autorizadas de conformidad con
los artículos 95, fracciones VI, X, XI, XII, XVII, XIX, XX, 96, 98 y 99, de
la Ley del ISR, así como artículos 31, segundo párrafo y 114 de su
Reglamento, que cumplan los siguientes requisitos.
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¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la opción “Mi Portal”, para lo cual podrán
ingresar con la CONTRASEÑA o FIEL de la contribuyente.
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¿Qué documento
obtengo?
Acuse de Recibo de
la solicitud presentada.
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¿Cuándo se
presenta?
Cuando se dé el
supuesto.
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Requisitos:
·
Formato electrónico requisitado en el que se solicita la
autorización para recibir donativos deducibles, señalando adicionalmente, el
domicilio para oír y recibir notificaciones, correo electrónico y números
telefónicos con clave lada de los establecimientos con que cuenten, o bien,
la declaración expresa de que no cuenta con éstos.
·
Adjuntar en forma digitalizada la escritura constitutiva y
estatutos vigentes, el contrato de fideicomiso y, en su caso, sus
modificaciones.
·
Adjuntar en forma digitalizada el documento que sirva para
acreditar las actividades por las cuales se solicita autorización, mismo que
deberá presentarse según la actividad que se realice de acuerdo con lo
señalado en el cuadro de definiciones siguiente, salvo tratándose de las
organizaciones civiles y fideicomisos que vayan a realizar las actividades a
que se refieren los artículos 95, fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX de la
Ley del ISR y 114 de su Reglamento y se ubiquen en algunos de los siguientes
supuestos:
a)
Tenga menos de seis meses de constituida, computados a partir de la
autorización de la escritura o de la firma del contrato de fideicomiso
respectivo, o,
b)
Cuando teniendo más de seis meses de constituidas las organizaciones
civiles o de firmado el contrato de fideicomiso correspondiente, no hayan operado
o de hecho no hubieren desarrollado alguna de las actividades por las cuales
solicitan la autorización.
De encontrarse en
alguno de los supuestos anteriores la organización civil o fideicomiso
solicitante deberá indicar en la solicitud, el motivo por el que no ha podido
obtener el acreditamiento.
·
Los Instrumentos Notariales deberán contener los datos de
inscripción en el Registro Público de la Propiedad correspondiente. En caso
de que la escritura pública se encuentre en trámite de inscripción en el
referido Registro, bastará que adjunte en forma digitalizada la carta del
fedatario público que otorgó la escritura, en la que señale dicha
circunstancia.
·
Firmar la solicitud con la FIEL de la institución de asistencia
o de beneficencia, asociación, sociedad civil o fideicomiso que solicite la
autorización.
Nota:
Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensión .pdf y
posteriormente deberá comprimirse en formato de almacenamiento .zip.
En caso de que
se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades
fiscales requerirán al promovente a fin de que, dentro de un plazo no mayor a
10 días, presente el original o copia certificada del documento cuya
autenticidad estés en duda.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 18, 18-A, 19
CFF, Arts. 31, 95, 96, 97, 176 Ley del ISR, Arts. 31, 111, 114 Reglamento de
la Ley del ISR, Reglas I.3.9.2., I.3.9.8. RMF.
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Cuadro de Definiciones
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Tipo de actividad
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Tipo de documento
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Asistencial
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Tratándose de
instituciones de asistencia privada (A.B.P., I.A.P., I.B.P. o F.B.P.),
presentarán la constancia de inscripción o registro ante la Junta de
Asistencia Privada u órgano análogo.
En el caso de las
demás organizaciones civiles o fideicomisos (A.C. o S.C.), constancia
expedida preferentemente por la SEDESOL, INDESOL o el Sistema Nacional,
Estatal o Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia.
|
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Educativa
|
Reconocimiento o
autorización de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General
de Educación, por todos los niveles educativos que se impartan.
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Investigación científica o tecnológica
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Constancia de
inscripción ante el Registro Nacional de Instituciones Científicas y
Tecnológicas del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología.
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Cultural
|
Constancia expedida
preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, el
Instituto Nacional de las Bellas Artes, el Instituto Nacional de Antropología
e Historia o los organismos estatales o municipales competentes.
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Becante
|
Reglamento de becas
en el que se señale:
Que las becas se
otorguen para realizar estudios en instituciones de enseñanza que tengan
autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos
de la Ley General de Educación o en instituciones del extranjero, reconocidas
por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología.
Que las becas se
otorguen mediante concurso abierto al público en general y su asignación se
base en datos objetivos relacionados con la capacidad académica del
candidato.
|
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Ecológicas.
(Investigación o preservación ecológica)
|
Constancia expedida
por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, que acredite que
realizan sus actividades dentro de alguna de las áreas geográficas a que se
refiere el Anexo 13.
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Ecológicas.
(Prevención y control ecológicos)
|
Constancia expedida
por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, u organismos
estatales o municipales, que acredite que realizan sus actividades.
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Reproducción de especies en protección y peligro de extinción
|
Constancia expedida
por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
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Apoyo económico a otra donataria
|
Convenio celebrado
al efecto con la donataria autorizada a la que se quiere apoyar.
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Programa escuela-empresa
|
Constancia que
acredite que el programa-escuela empresa de que se trate, se encuentra autorizado.
|
|
Obras o servicios públicos
|
Convenio celebrado
al efecto con el órgano de gobierno donde se establezca la obra o servicio
que realizará la donataria.
|
|
Bibliotecas y Museos privados
|
Constancia que
acredite que el museo o biblioteca se encuentra abierto al público en
general, expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y
las Artes u organismo estatal en esta materia.
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(Continúa en la Tercera Sección)
