ANEXOS 1, 1-A, 3, 7, 11, 14, 15
y 17 de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal
para 2011, publicada el 9 de diciembre de 2011 |
Jueves 15 de diciembre de 2011 |
Al margen
un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.-
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Modificación
al Anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011
|
A.
|
Contenido
Formas oficiales aprobadas.
1. Código
2. Ley del ISR
3. a 7..... .......................................................................................................................................................
|
|
B.
|
.......................................................................................................................................................................
|
|
C.
|
Formatos, cuestionarios, instructivos y catálogos aprobados.
I. a 6...... .......................................................................................................................................................
7. ........... Catálogo de claves de derechos.
8............. .......................................................................................................................................................
9............. Catálogo de claves de aprovechamientos.
|
|
D.
|
.......................................................................................................................................................................
|
|
E.
|
Listados de
información que deberán contener las formas oficiales que publiquen las
entidades federativas.
1. Declaraciones de pago.
|
|
A. Formas oficiales aprobadas
|
|
|
|
1. Código
|
|
Número
|
Nombre de la forma oficial
|
Medio de presentación
|
|
Impreso
(Número de ejemplares a presentar)
|
Electrónico
|
|
.........
|
.............................................
|
.........
|
.........
|
|
36
|
Constancia de residencia para efectos
fiscales.
21.6 x 27.9 cms./Carta.
Impresión
negra en fondo blanco.
Esta forma es
de libre impresión.
|
Quintuplicado
|
–
|
|
.........
|
.............................................
|
.........
|
.........
|
|
FMP-Z
|
Formulario
múltiple de pago.
Medidas: 8 ½
x 14”/oficio.
Tintas 2 al
frente, en negro y rosa reflectiva.
Papel: OCR
blanco de 90 gramos.
Para lector
óptico.
Perforaciones:
1 horizontal.
Folios: Doble
arábigo.
Esta forma no
es de libre impresión.
Este
formulario es de uso exclusivo del SAT.
|
Unico
|
–
|
|
.........
|
.............................................
|
.........
|
.........
|
|
Número
|
Nombre de la forma
oficial
|
Medio de presentación
|
|
Impreso
(Número de ejemplares
a presentar)
|
Electrónico
|
|
.........
|
.............................................
|
.........
|
.........
|
|
96
|
Relación de socios,
accionistas o asociados residentes en el extranjero.
*Programa electrónico www.sat.gob.mx
|
.........
|
*Internet
|
|
.........
|
.............................................
|
.........
|
.........
|
|
CF1
|
Cuestionario para
solicitar la autorización de consolidación fiscal.
Sociedades
controladoras.
21.6 x 27.9 cms./Carta.
Impresión negra en fondo blanco.
Esta forma es de libre impresión.
|
Duplicado
|
–
|
|
CF2
|
Cuestionario para
solicitar la autorización de consolidación fiscal.
Sociedades
controladas.
21.6 x 27.9 cms./Carta.
Impresión negra en fondo blanco.
Esta forma es de libre impresión.
|
Duplicado
|
–
|
|
.........
|
.............................................
|
.........
|
.........
|
3. a 7. .........................................................................................................................................................................
B. ...............................................................................................................................................................................
C. Formatos, cuestionarios,
instructivos y catálogos aprobados.
1. a 6. .........................................................................................................................................................................
7. Catálogo de claves de derechos.
8. .........................................................................................................................................................................
9. Catálogo
de claves de aprovechamientos.
D. ...............................................................................................................................................................................
E. Listados de información que deberán contener las formas
oficiales que publiquen las entidades federativas.
1.
Declaraciones de pago.
a)...............................................................................................................................................................................
b)..... Listado de
requisitos mínimos que deberán contener las formas oficiales que publiquen las
Entidades Federativas para el pago del ISR del Régimen Intermedio de las
Personas Físicas con Actividades Empresariales, a que se refiere la regla
I.3.12.2.2., último párrafo de esta Resolución.
c)..... Listado de
requisitos mínimos que deberán contener las formas oficiales que publiquen las
Entidades Federativas para el pago del ISR por enajenación de terrenos,
construcciones o terrenos y construcciones, a que se refiere la regla
I.3.14.7., segundo párrafo de esta Resolución.
d)...............................................................................................................................................................................
|
A. Formas oficiales aprobadas
|
3. a 7..... .............................................................................................................................................................................
B............ .............................................................................................................................................................................
C............ Formatos, cuestionarios, instructivos y catálogos
aprobados.
1. a 6...................................................................................................................................................................................
7. Catálogo de claves de
derechos.
|
..............................................................................................................................................
|
......................
|
|
SECRETARIA DE ENERGIA
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
..............................................................................................................................................
|
......................
|
|
POR LOS
SERVICIOS EN MATERIA DE GAS L.P., NORMAS OFICIALES MEXICANAS, GAS ASOCIADO A
YACIMIENTOS Y BIOENERGETICOS (ARTS. 59 AL 61-E).
|
400175
|
|
.............................................................................................................................................
|
......................
|
8. ...................................................................................................................................................................................
9. Catálogo de claves de aprovechamientos.
|
................................................................................................................................
|
......................
|
|
DE
ADMINISTRACION FEDERAL POR SER PARTICIPABLES O ESTAR AFECTAS A UN FIN
ESPECIFICO
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
POR
INFRACCIONES A LA LEY GENERAL DE POBLACION.
|
700014
|
|
LAS
IMPUESTAS POR INFRACCIONES A LAS LEYES GENERALES DEL EQUILIBRIO ECOLOGICO Y
LA PROTECCION AL AMBIENTE, Y DE VIDA SILVESTRE.
|
700016
|
|
..............................................................................................................................................
|
......................
|
|
IMPORTE DE LAS POSTURAS OFRECIDAS EN PROCESO DE
LICITACION PARA ASIGNAR CERTIFICADOS DE CUPO Y ARANCELES-CUPO.
|
CLAVES DE COMPUTO
|
|
..............................................................................................................................................
|
......................
|
|
SERVICIOS
EN MATERIA DE PREPARATORIA ABIERTA Y CAPACITACION PARA EL TRABAJO INDUSTRIAL
(SEP).
|
700132
|
|
..............................................................................................................................................
|
......................
|
|
D...... .........................................................................................................................................................................
|
E. Listados de
información que deberán contener las formas oficiales que publiquen las
entidades federativas.
1. Declaraciones de
pago.
a) ...................................................................................................................................................................................
b) Listado de requisitos mínimos que deberán contener las formas oficiales
que publiquen las Entidades Federativas para el pago del ISR del Régimen
Intermedio de las Personas Físicas con Actividades Empresariales, a que se
refiere la regla I.3.12.2.2, último párrafo de esta Resolución.
|
DATOS DE IDENTIFICACION
|
|
REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES
|
|
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE
POBLACION
|
|
PERIODO DE LA DECLARACION QUE
SE PRESENTA (MES-AÑO/MES-AÑO)
|
|
APELLIDO PATERNO, MATERNO Y
NOMBRE(S)
|
|
TIPO DE DECLARACION:
|
|
N= NORMAL
|
|
C= COMPLEMENTARIA
|
|
R= CORRECCION FISCAL
|
|
NUMERO DE COMPLEMENTARIA
|
|
EN CASO DE COMPLEMENTARIA O
CORRECCION FISCAL, FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION INMEDIATA
ANTERIOR (DIA/MES/AÑO)
|
|
|
|
PAGO DEL IMPUESTO
|
|
|
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
|
|
|
B. PARTE ACTUALIZADA DEL IMPUESTO
|
|
|
C. RECARGOS
|
|
|
D. MULTA POR CORRECCION FISCAL
|
|
|
E. CANTIDAD A PAGAR (A + B + C + D)
|
|
|
|
|
|
DETERMINACION DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
|
|
|
a. TOTAL DE INGRESOS COBRADOS DEL PERIODO
|
|
|
b. DEDUCCIONES AUTORIZADAS
|
|
|
c. PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
PENDIENTES DE AMORTIZAR
|
|
|
d. BASE DEL PAGO (a
- b - c)
|
|
|
e. PAGO DETERMINADO DEL PERIODO (d por Tasa 5%)
|
|
|
f. PAGO PROVISIONAL CONFORME AL ARTICULO 127 DE LA
LISR
|
|
|
g. PAGOS PROVISIONALES
EFECTUADOS (Corresponde a pagos efectuados a la Entidad Federativa,
con anterioridad en el mismo ejercicio)
|
|
|
h. PAGO MENSUAL A EFECTUAR A LA ENTIDAD FEDERATIVA
(e – g) ó f el menor
|
|
|
i. MONTO PAGADO CON ANTERIORIDAD (en la declaración
que rectifica)
|
|
|
j. CANTIDAD A CARGO ( h - i cuando h es
mayor )
|
|
|
k. PAGO EN EXCESO ( i - h cuando i es
mayor)
|
|
|
|
|
|
DATOS COMPLEMENTARIOS DE
IDENTIFICACION
|
|
|
DECLARO BAJO PROTESTA DE
DECIR VERDAD QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACION SON CIERTOS
|
|
|
FIRMA O HUELLA DIGITAL DEL
CONTRIBUYENTE O BIEN, DEL REPRESENTANTE LEGAL, QUIEN MANIFIESTA BAJO PROTESTA
DE DECIR VERDAD, QUE A ESTA FECHA EL MANDATO CON EL QUE SE OSTENTA NO HA SIDO
MODIFICADO O REVOCADO
|
|
c) Listado
de requisitos mínimos que deberán contener las formas oficiales que publiquen
las Entidades Federativas para el pago del ISR por enajenación de terrenos,
construcciones o terrenos y construcciones, a que se refiere la regla
I.3.14.7., segundo párrafo de esta Resolución.
|
DATOS DE IDENTIFICACION
|
|
REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES DEL FEDATARIO PUBLICO
|
|
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE
POBLACION DEL FEDATARIO PUBLICO
|
|
FECHA DE FIRMA DE LA ESCRITURA O MINUTA
(DIA/MES/AÑO)
|
|
APELLIDO PATERNO, MATERNO Y
NOMBRE(S) DEL FEDATARIO PUBLICO
|
|
TIPO DE DECLARACION:
|
|
N= NORMAL
|
|
C= COMPLEMENTARIA
|
|
R= CORRECCION FISCAL
|
|
NUMERO DE COMPLEMENTARIA
|
|
CLAVE DE LA ENTIDAD
FEDERATIVA
|
|
EN CASO DE COMPLEMENTARIA O
CORRECCION FISCAL, FECHA DE PRESENTACION DE LA DECLARACION INMEDIATA
ANTERIOR (DIA/MES/AÑO)
|
|
|
|
PAGO DEL IMPUESTO
|
|
A. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
|
|
B. PARTE ACTUALIZADA DEL IMPUESTO
|
|
C. RECARGOS
|
|
D. MULTA POR CORRECCION FISCAL
|
|
E. CANTIDAD A PAGAR (A + B + C + D)
|
|
|
|
DETERMINACION DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
|
|
a. GANANCIA OBTENIDA
|
|
b. PAGO (a
por Tasa 5%)
|
|
c. PAGO PROVISIONAL CONFORME AL ARTICULO 154 DE LA
LISR
|
|
d. IMPUESTO A PAGAR A LA ENTIDAD FEDERATIVA
(b o c el menor )
|
|
e. MONTO PAGADO CON ANTERIORIDAD (en la declaración
que rectifica)
|
|
f. CANTIDAD A CARGO (d - e cuando d es
mayor )
|
|
g. PAGO EN EXCESO (e - d cuando e es
mayor )
|
|
|
|
DATOS DEL ENAJENANTE
|
|
REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES
|
|
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE
POBLACION
|
|
APELLIDO PATERNO, MATERNO Y
NOMBRE(S)
|
|
|
|
DATOS COMPLEMENTARIOS DE
IDENTIFICACION
|
|
DECLARO BAJO PROTESTA DE
DECIR VERDAD QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACION SON CIERTOS
|
|
FIRMA DEL FEDATARIO PUBLICO
|
d) ...............................................................................................................................................................................
Atentamente
México, D. F., a 25 de noviembre de 2011.- El Jefe
del Servicio de Administración Tributaria, Alfredo
Gutiérrez Ortiz Mena.- Rúbrica.
Anteproyecto de
Modificación al Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011
“Trámites Fiscales”
|
Contenido
I. Definiciones
II. Trámites
Código Fiscal de la Federación
1/CFF a 4/CFF ……………………………………………….……….
5/CFF Información
relativa a las instituciones de crédito cuando participen como fiduciarias en
fideicomisos en los que se generen ingresos.
6/CFF …………………..………………………..…….
7/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
8/CFF …………………………………….……..…….
9/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del ISR.
10/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IVA.
11/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar.
12/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IEPS.
13/CFF Solicitud
de devolución de cantidades a favor de Otras Contribuciones.
14/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IETU.
15/CFF Solicitud de devolución de saldos a favor del IDE.
16/CFF …………………………………………..……….
17/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor de ISR vía Internet.
18/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.
19/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por
recuperar vía Internet.
20/CFF Solicitud de Devolución de saldos a
favor IEPS, Crédito Diesel vía Internet.
21/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor de IEPS, Alcohol vía
Internet.
22/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones
vía Internet.
23/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.
24/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.
25/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR.
26/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA.
27/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar.
28/CFF Aviso de compensación de saldos a
favor del IEPS.
29/CFF Aviso de compensación de cantidades
a favor de Otras Contribuciones.
30/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU.
31/CFF Aviso de compensación de saldos a
favor del IDE .
32/CFF Aviso de compensación de saldos a
favor del ISR vía Internet.
33/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet.
34/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía
Internet.
35/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet.
36/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet.
37/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet.
38/CFF Aviso de compensación del IDE vía Internet.
39/CFF a 46/CFF …………………………..….
47/CFF Consulta
del trámite de devolución por Internet.
48/CFF Inscripción al RFC de personas físicas.
49/CFF a 50/CFF ……….
51/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas sin
actividad económica.
|
|
52/CFF a 55/CFF ……….
56/CFF Inscripción en el RFC de personas morales a través de fedatario
público por medios remotos.
57/CFF ……….
58/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
59/CFF ……….
60/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por escisión de sociedades.
61/CFF Inscripción
en el RFC por escisión de sociedades.
62/CFF a 66/CFF ……….
67/CFF Inscripción
y cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención del Certificado
de Fiel.
68/CFF Inscripción
en el RFC por escisión de sociedades y obtención del Certificado de Fiel.
69/CFF a 75/CFF ……….
76/CFF Entrega de
documentación generada por la inscripción en el RFC de personas morales.
77/CFF a 82/CFF ……….
83/CFF Aviso
de suspensión/reanudación de actividades de asalariados.
84/CFF ……….
85/CFF Aviso
de cambio de domicilio fiscal a través de Internet o en la ALSC
86/CFF a 88/CFF ……….
89/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
90/CFF ……….
91/CFF Aviso
de cancelación en el RFC por defunción.
92/CFF Aviso de cancelación en el RFC por
liquidación de la sucesión.
93/CFF a 97/CFF ……….
98/CFF Presentación
de declaraciones y pago de derechos.
99/CFF ……….
100/CFF Declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y
servicios (Forma oficial 42).
101/CFF Avisos
de actualización o modificación de centros cambiarios y transmisores de
dinero.
102/CFF a 103/CFF ……….
104/CFF Modificaciones al Registro de Contador
Público Registrado y Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos en
papel.
105/CFF a 124/CFF ……….
125/CFF Solicitud para obtener autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
126/CFF Presentación de la actualización de la garantía a que se refiere la
regla II.2.5.2.2. de la RMF.
127/CFF ……….
128/CFF Aviso de desistimiento de opción para expedir CFD en lugar de CFDI.
129/CFF ……….
130/CFF Manifestación de que se ha optado por operar como PSECFDI a través del
adquirente de
bienes
o servicios a personas físicas.
131/CFF Solicitud
de autorización a personas morales constituidas como organizaciones, comités,
organismos ejecutores o asociaciones que reúnan a productores y
comercializadores agrícolas, pecuarios o pesqueros de conformidad con el
esquema Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable para operar
como PSGCFDSP.
132/CFF ……….
133/CFF Manifestación del PSGCFDSP
autorizado de que continúa reuniendo los requisitos para serlo.
134/CFF ……….
135/CFF Modificación de la aprobación de
folios para la expedición de comprobantes fiscales impresos.
136/CFF a 139/CFF ……….
|
|
140/CFF Solicitud de copias certificadas de
declaraciones.
141/CFF Solicitud de constancias de declaraciones y pagos.
142/CFF a 146/CFF ……….
147/CFF Aclaración sobre créditos fiscales. Adeudo
por error aritmético en declaraciones.
148/CFF a 152/CFF ……….
153/CFF Presentación de garantías del interés fiscal.
154/CFF Solicitud de cancelación de garantías.
155/CFF Garantía del interés fiscal para
créditos parcializados a través de la modalidad de embargo de la negociación
en la vía administrativa.
156/CFF a 163/CFF ……….
164/CFF (Se deroga)
165/CFF a 174/CFF ……….
175/CFF Solicitud de registro como centro cambiario.
176/CFF Solicitud de
registro como transmisor de dinero.
177/CFF Aviso sobre los datos del Registro Público de Comercio de centros
cambiarios y transmisores de dinero.
Impuesto Sobre la Renta
1/ISR a 5/ISR ……….
6/ISR Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos.
7/ISR a 9/ISR
10/ISR Solicitud
de autorización para recibir donativos deducibles.
11/ISR Avisos
para actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para
recibir donativos deducibles.
12/ISR ……
13/ISR Solicitud
de nueva autorización para recibir donativos deducibles.
14/ISR Requisitos
para recibir donativos deducibles por actividades adicionales.
15/ISR Información
para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos
recibidos.
16/ISR Información
relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.
17/ISR Solicitud
de autorización para recibir donativos deducibles del extranjero.
18/ISR a 24/ISR ……….
25/ISR Escrito de los residentes
en el extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar por determinar el
impuesto.
26/ISR a 29/ISR ……….
30/ISR Pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (Forma oficial 30 Anexo 2).
31/ISR Retenciones y pagos efectuados a residentes en el extranjero (Forma
oficial 30 Anexo 4).
32/ISR Solicitud de autorización
para disminuir pagos provisionales.
33/ISR a 36/ISR ……….
37/ISR Aviso de desincorporación cuando las sociedades se encuentren en
suspensión de actividades.
38/ISR a 51/ISR ……….
52/ISR Aviso para proporcionar la información sobre las personas que optaron
por adquirir acciones o títulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o
igual al de mercado.
53/ISR a 54/ISR ……….
55/ISR Escrito que deberán presentar en los meses de enero y febrero de cada
año, con los requisitos que se señala la regla II.3.9.11.
56/ISR a la 57/ISR ……….
58/ISR Solicitud
de autorización para deducir la pérdida sufrida en la enajenación de títulos
valor, distintos a los señalados en el artículo 54 fracciones I a III del
Reglamento de la Ley del ISR.
|
|
59/ISR a la 63/ISR ……….
64/ISR Solicitud
de autorización de sociedades de objeto múltiple de nueva creación.
65/ISR a la 69/ISR ……….
70/ISR Información
de intereses y enajenación de acciones correspondiente generada por
instituciones que componen el sistema financiero.
71/ISR Información
que deberán proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y
los organismos públicos federales y estatales que perciban intereses
derivados de los créditos hipotecarios.
72/ISR a la 76/ISR ……….
Impuesto Empresarial a
Tasa Unica
…….
Impuesto al Valor
Agregado
1/IVA a la 5/IVA ……….
6/IVA (Se deroga)
7/IVA ……….
Impuesto especial sobre producción y servicios
1/IEPS …….
2/IEPS Solicitud
anticipada de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas.
3/IEPS ……….
4/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales.
5/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales (maquilador).
6/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas de importación para adherirse
en depósito fiscal (Almacén General de Depósito).
7/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de importación a los contribuyentes que en forma
ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo al numeral 1 de la regla
2.2.7., de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior.
8/IEPS Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas para adherirse en el país de
origen o en la aduana.
9/IEPS a la 23/IEPS ……….
24/IEPS Solicitud
de Inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas ante el
RFC.
25/IEPS a la 32/IEPS ……….
33/IEPS (Se deroga)
Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
…….
Impuesto sobre automóviles nuevos
…….
Ley de Ingresos de la Federación
…….
Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los
contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y
modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12
de mayo y 28 de noviembre de 2006
1/DEC Relación de documentación que se proporciona al SAT de cada vehículo
destruido.
2/DEC a 3/DEC ……….
4/DEC Aviso
que deberán presentar los centros de destrucción autorizados por el SAT, en
el que se manifieste la fecha en que se llevará a cabo la destrucción.
5/DEC …….
Impuesto a los depósitos en efectivo
…….
|
5/CFF Información relativa a las instituciones de
crédito cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se
generen ingresos
|
¿Quiénes lo presentan?
Las instituciones de crédito
|
|
¿Dónde se presenta?
En la
Administración Central de Servicios Tributarios al
Contribuyente o en la ALJ que corresponda al domicilio fiscal del
contribuyente.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Escrito libre sellado como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
A más tardar el 15 de febrero de cada año.
|
|
Requisitos:
·
Escrito
libre.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 32-B frac. VIII de CFF, Regla I.2.1.13. RMF.
|
7/CFF Solicitud
de constancia de residencia para efectos fiscales
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y personas morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se
atiende con y sin cita.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Forma oficial sellada como acuse de recibo y Constancia de Residencia
para Efectos Fiscales.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Cuando se dé el supuesto.
|
|
Requisitos:
·
Forma
oficial 36, “CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES” (por
quintuplicado).
·
En
caso de solicitud de reexpedición de CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA EFECTOS
FISCALES por el mismo periodo o ejercicio, original del recibo bancario de
pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello
digital.
·
Original
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o
representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el
apartado Definiciones de este Anexo.
·
En
caso de representación legal, copia certificada del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante
dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las
autoridades fiscales, notario o fedatario público.
·
Tratándose
de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de
edad y actúen como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad
o tutela, presentarán:
o
Copia
certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil.
o
Escrito
libre en el que se manifieste la conformidad de los cónyuges o padres para
que uno de ellos actúe como representante del menor.
o
En
su caso, la resolución judicial o documento emitido por fedatario público
(original) en el que conste la patria potestad o la tutela.
o
Original
de cualquier identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es)
que funja(n) como representante(s) con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de
las señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo.
·
En
caso de que la persona que solicita la constancia hubiere estado obligado a
presentar declaración anual del ejercicio inmediato anterior conforme al
régimen establecido en la Ley del ISR para los residentes en México, se
acompañará a la solicitud fotocopia de la declaración anual presentada o del
acuse de recibo electrónico con sello digital, así como del recibo
electrónico bancario de pago de contribuciones federales, en los casos en los
que exista impuesto a su cargo.
·
En
caso contrario, se acompañará fotocopia de la inscripción y de los avisos
correspondientes que hayan presentado para efectos del RFC y, en su caso,
fotocopia de la última declaración anual presentada conforme al régimen que
establece dicha Ley para los residentes en México o del acuse de recibo a que
se refiere el párrafo anterior.
·
En
caso de personas físicas que presten servicios personales, original y
fotocopia de la Constancia de Percepciones y Retenciones que corresponda
(original para cotejo).
·
Tratándose
de personas morales, fotocopia del acta constitutiva.
Nota: La constancia se puede expedir por
tiempo indefinido o bien por periodos transcurridos, cuando el solicitante
opte por señalar el plazo específico.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 9 CFF, Art. 5 Ley de ISR, Regla
II.2.1.4. RMF.
|
9/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor de ISR
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y personas morales que deseen solicitar devolución
del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que correspondan al domicilio fiscal del mismo,
se atiende preferentemente con cita.
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Forma oficial 32 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
determinado el saldo a favor.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 1
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables:
Art. 22 CFF; Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla
1
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de ISR
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Forma
oficial 32 Solicitud de Devolución (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo
A de las formas oficiales 32 y 41 “Origen del saldo a favor” F3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo
A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo
8 “Determinación del saldo a favor de ISR e IMPAC para el sector financiero,
contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes”. F3241 para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Tratándose
de la primera vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en
su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por
la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta
de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad
del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal (Credencial de Elector, Certificado de Matrícula
Consular, Pasaporte vigente o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original
y fotocopia de los comprobantes de impuesto acreditable retenido o pagado, (Constancias
de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta bancarios en los que consten las retenciones de ISR; comprobantes de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o
adquisición de bienes, declaración Formato 1-A.
Nota:
Cuando dichos comprobantes se encuentren
expresados en lengua extranjera, deberá aportar traducción al castellano en
términos del artículo 271 de Código Federal de Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Original y fotocopia del
escrito de opción cuando no se esté obligado a la presentación de la
declaración anual con firma autógrafa y sello de recibido por el patrón.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Escrito en el que se
manifieste la proporción de su participación en la copropiedad y nombre del
representante común, así como la hoja de trabajo que muestre el cálculo
realizado para auto determinarse la parte que le corresponde de los ingresos
por copropiedad.
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de ingresos
provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con
firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales,
así como del representante legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Fotocopia del Encabezado
del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a
través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta,
en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el número de cuenta
bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Las personas morales
deben contar con el certificado digital de FIEL vigente en todos los casos,
para personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a favor con
importes iguales o superiores a $11,510.00.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En el caso de presentar
documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores,
ésta deberá entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada
en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
Notas: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa
del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución de saldos a favor de
ISR
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO.
IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del Encabezado del Estado de Cuenta
Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a través de internet o
bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando
se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Original y fotocopia de los Comprobantes de
deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos
o cuando derivado del Programa de Devoluciones automáticas sea requerida su
presentación en la ALSC.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Tratándose de un
establecimiento permanente, original y
fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Papeles
de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de
pagos provisionales manifestados en la
declaración del ejercicio y en su caso, fotocopia
de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de
trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto
de acreditamientos, estímulos o reducciones por
existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
9
|
Para contribuyentes del
sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinación de los
ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
10
|
En caso de que el retenedor no haya presentado
la declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la
presentación de:
● Recibo de nómina.
● Estados de cuenta bancarios con los
depósitos por concepto de pago de nómina.
● Recibos de arrendamiento.
● Recibos de honorarios.
● Estados de cuenta bancarios, con las
retenciones.
● Constancia de sueldos, salarios, conceptos
asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo y para la
nivelación del ingreso.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
|
11
|
Escrito en el que se
detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por existir
diferencias con el determinado por la autoridad.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
|
12
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Hoja de
trabajo con firma autógrafa del contribuyente, que muestre el cálculo
realizado y la tasa aplicada para autodeterminarse el ISR por enajenación de
bienes, conforme a lo dispuesto en el artículo 147 de la Ley del ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
14
|
Hoja de
trabajo con firma autógrafa del contribuyente, que muestre el cálculo
realizado y la forma en que efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos
para autodeterminarse el ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
10/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IVA
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del mismo, se atiende preferentemente con
cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los
cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
32 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 2
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF
Reglas I.2.3.1., I.5.1.1., II.2.2.1., II.2.2.5., II.5.1.4., RMF.
|
Tabla 2
|
Solicitud de
devolución de saldos a favor de IVA
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE
CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Forma oficial 32 “Solicitud
de Devolución” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A de las formas
oficiales 32 y 41 “Origen del saldo a favor” F3241, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a
favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 1 “Declaratoria de
Contador Público Registrado” F3241, para contribuyentes personas morales que ”Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 1 “Declaratoria de
Contador Público Registrado” disponible en la aplicación de devoluciones por
Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Anexo 7 de las formas
oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor de IVA” F3241, para. contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7 de las formas
oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Anexo 7-A “Integración del
Impuesto al Valor Agregado retenido” F3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del
Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas..
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de la primera vez
que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a
la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del
documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad,
deberá anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Original y fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal
(Credencial de Elector, Certificado de Matrícula Consular, Pasaporte vigente
o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia de los
comprobantes de impuesto acreditable, retenido, o pagado. (Constancias de
retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta bancarios, etc.).
Nota:
Cuando dichos comprobantes
se encuentren expresados en lengua extranjera, deberá aportar traducción al
castellano en términos del artículo 271 del Código Federal de Procedimientos
Civiles.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
10
|
Tratándose de saldos a favor
del IVA de periodos de 2007 hacia atrás, la información en Unidad de Memoria
Extraíble (USB), con la relación de proveedores, prestadores de servicios o
arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones y la relación
de la totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se recibirá
únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
11
|
Papeles de trabajo
(duplicado), en los cuales demuestre cómo determinó el importe del IVA a
reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica
establecida en el Artículo 5 y 5-A de la Ley del IVA. (Aplica para saldos a
favor de periodos 2005 en adelante), cuando en el anexo No. 7 de las formas
oficiales 32 y 41 se indiquen importes en los renglones “c” (del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO) y “f” (del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO
EN EL PERIODO).
Nota:
Para
efectos de ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la
mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A de la Ley del IVA, vigente en
dichos ejercicios.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de contribuyentes
que proporcionen el suministro de agua para uso doméstico, que hayan obtenido
la devolución de saldos a favor del IVA deberán presentar la forma oficial 75
“Aviso de destino del saldo a favor de IVA”.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
13
|
Tratándose de actos o
actividades derivados por fideicomisos, fotocopia del contrato de
fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus
representantes legales, así como del representante legal de la institución
fiduciaria y en su caso:
·
Documento mediante el cual los fideicomisarios o el
fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opción prevista por el
artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el cual la institución
fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para ejercer la opción
prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
Fotocopia del encabezado del
Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a través
de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los
que aparezca el nombre del contribuyente así como el número de cuenta
bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
Las personas morales deben
contar con el certificado digital de FIEL vigente en todos los casos, para
personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes
iguales o superiores a $11,510.00.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por separado al
personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: No se deberá considerar como obligatorio el anexar al
trámite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de
operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios
y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante
requerimiento de información adicional.
Tratándose de escritos libres y
hojas de trabajo, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o
del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA
AUTORIDAD
|
Solicitud de devolución de
saldos a favor de IVA
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta
Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a través de Internet o
bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando
se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un establecimiento permanente,
original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso,
escrito de aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores y prestadores de servicios u operaciones de comercio exterior
que representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4o.
de la Ley del IVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Original y fotocopia del acuse de la DIOT
correspondiente al periodo por el cual se solicita la devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Por lo que se refiere a la aclaración de las
operaciones del IVA acreditado en el periodo, deberá proporcionar:
·
Fotocopia
de comprobantes fiscales que acrediten la realización de la operación; forma
en que realizó la operación con el proveedor, prestador de servicios o
arrendador, señalando si fue a crédito o de contado; forma de pago, indicando
si el pago se realizó en efectivo, cheque, transferencia, etc.; comprobante
del pago efectuado a sus proveedores, prestadores de servicios o
arrendadores.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En caso de que la actividad preponderante no
se lleve a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en
el que indique “bajo protesta de decir verdad” el domicilio en el que realiza
la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de
establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En caso de que el contribuyente no se
encuentre relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras o
Certificadas IMMEX, escrito libre en el que aclare su situación respecto de
dicho Registro.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
12
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose
de escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas
a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo,
por lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor, excepto en
el caso de facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o
prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales deberán presentarse
en fotocopia únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
11/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor
al IMPAC causado.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del mismo, se atiende preferentemente con
cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se haya
presentado la declaración del ejercicio.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
32 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 3
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF,
Artículo Tercero Transitorio de LIETU; Reglas I.2.3.1., I.4.1.8, I.4.1.9,
II.2.2.5., RMF.
|
Tabla 3
|
Solicitud de devolución de
saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 32 “Solicitud de Devolución”
(por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A de las formas oficiales 32 y 41
“Origen del saldo a favor” F3241, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las
formas oficiales 32 y 41 para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en
ejercicios anteriores" F3241 para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41
"Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" para las demás
personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A de las forma oficiales 32 y 41
“Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores”, F3241 para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A BIS “Impuesto al activo pagado en
ejercicios anteriores por recuperar. Artículo tercero transitorio LIETU”,
F3241
Para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor de
ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros
grandes contribuyentes”. F3241
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de la primera vez que solicita
devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía
presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta
constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar
original o copia certificada y fotocopia del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia de la identificación
oficial del contribuyente o del representante legal (Credencial de Elector,
Certificado de Matrícula Consular, Pasaporte vigente o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Original y fotocopia de los comprobantes de
impuesto acreditable retenido, o pagado. (Constancias de retenciones con
firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta bancarios en
los que consten las retenciones de ISR; comprobantes de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes,
declaración formato 1-A.
Nota:
Cuando dichos comprobantes se encuentren
expresados en lengua extranjera, deberá aportar traducción al castellano en
términos del artículo 271 del Código Federal de Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Para los casos de declaraciones
correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la(s)
declaración (es) normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se deriva
el IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
12
|
Para los casos de declaraciones
correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos
provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios
por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
13
|
En caso de aplicación de algún estímulo,
reducción o acreditamiento, hoja de trabajo
pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación, debiendo
indicar el fundamento legal aplicado.
|
X
|
X
|
|
|
14
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta
Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a través de Internet o
bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando
se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
|
15
|
Las personas morales deben contar con el
certificado digital de FIEL vigente en todos los casos, para personas físicas
únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o
superiores a $11,510.00.
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso
de presentar documentación adicional, no señalada o enunciada en los puntos
anteriores, ésta deberá entregarse por separado al personal receptor, foliada
y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
Notas: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de devolución de
saldos a favor del IMPAC por recuperar.
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado
del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a
través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta,
en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el número de cuenta
bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un
establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papeles de trabajo o
escrito en el que se aclare la integración del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se
acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare
la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
En su caso, escrito o
papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito libre en el que
manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando respecto a las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y hojas de
trabajo, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o del
representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
12/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IEPS
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas que soliciten la devolución del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo
general (elevado al año) correspondiente al área geográfica del
contribuyente.
Personas
morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mínimo general
(elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente por
cada socio o asociado sin exceder de doscientas veces el salario mínimo.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del mismo, se atiende preferentemente con
cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
En forma
trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
32 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tablas 4 y 5
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22, 22-A
CFF, Reglas I.2.3.1., I.12.2., II.2.2.5., RMF.
|
Tabla 4
|
Solicitud
de devolución de saldos a favor del IEPS Crédito Diesel
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 32
“Solicitud de Devolución” (por duplicado).
|
|
2
|
Anexo 4 de la forma
oficial 32 Crédito Diesel (por duplicado).
|
|
3
|
Tratándose de la
primera vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa
diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y
fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que
acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
|
4
|
Cuando se sustituya
o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la
autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de
asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
|
5
|
Original y fotocopia
de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal
(Credencial de Elector, Certificado de Matricula Consular, Pasaporte vigente
o Cédula profesional).
|
|
6
|
Fotocopias de
declaraciones del ejercicio inmediato anterior o escrito libre en el que
manifiesten que sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedieron
de los montos manifestados en artículo 16 de la LIF, para personas físicas y
morales, según se trate, así como la forma en que están cumpliendo con sus
obligaciones fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Capítulo II
del Título IV de la LISR para personas físicas o del Capítulo VII del Título
II de la misma Ley para personas morales.
|
|
7
|
Original o fotocopia
certificada de la CURP del contribuyente persona
física, tratándose de personas morales CURP del representante legal.
|
|
8
|
Se deberá exhibir
ante la autoridad en original y fotocopia la siguiente documentación
·
Para acreditar el Régimen de propiedad de la unidad
de producción: fotocopia del título de propiedad, escritura pública,
certificado de derechos agrarios o parcelarios o acta de asamblea; o
·
Para acreditar el régimen de posesión legal de la
unidad de producción: contrato de arrendamiento, usufructo, aparcería,
concesión, entre otros
·
Si están sujetos a régimen hídrico: fotocopia de
las boletas de agua o de los títulos de concesión de derechos de agua.
·
Respecto del bien en el que utiliza el diesel:
original y fotocopia de los comprobantes a nombre del contribuyente con los
que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima
posesión, las documentales que acrediten la misma, como pueden ser, de manera
enunciativa, escritura pública, contratos de arrendamiento, de préstamo o de
usufructo, entre otros.
·
Tratándose de personas morales, además de lo
anterior, presentar fotocopia del acta constitutiva, debidamente inscrita en
el Registro Público, que exprese que su objeto social es preponderantemente
la actividad agropecuaria.
|
|
9
|
Original y fotocopia
de las facturas en las que conste el precio de adquisición de diesel, las
cuales deberán reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin
que sea necesario que contengan desglosado expresamente y por separado el
IEPS por diesel trasladado cuando se adquiera en estaciones de servicio).
|
|
10
|
Fotocopia del
encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el
obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de
la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
|
11
|
Contar con el
certificado digital de FIEL vigente en todos los casos.
|
|
12
|
En el caso de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
|
|
|
Notas: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa
del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR
LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de devolución de saldos a favor del IEPS Crédito Diesel
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
|
3
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
4
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas
por la autoridad.
|
|
5
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el
RFC.
|
|
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tabla 5
|
Solicitud
de devolución de saldos a favor del IEPS Alcohol
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 32
“Solicitud de Devolución” (por duplicado).
|
|
2
|
Tratándose de la
primera vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa
diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y
fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que
acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya
o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la
autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de
asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original y
fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del representante
legal (Credencial de Elector, Certificado de Matricula Consular, Pasaporte
vigente o Cédula profesional).
|
|
5
|
Escrito o papeles
de trabajo en los que se manifieste el o los acreditamientos
efectuados.
|
|
6
|
Original y
fotocopias de las facturas en las que conste el precio de adquisición del
alcohol o alcohol desnaturalizado, según sea el caso.
|
|
7
|
Fotocopia del
Encabezado del Estado de Cuenta Bancario, emitido por sucursal bancaria el
obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de
la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
|
8
|
Las personas
morales deben contar con el certificado digital de FIEL vigente en todos los
casos, para personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a favor con
importes iguales o superiores a $11,510.00.
|
|
9
|
En el caso de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
Notas: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de devolución de saldos a favor del IEPS Alcohol
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas
por la autoridad.
|
|
3
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario, emitido por sucursal bancaria
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
|
4
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
5
|
Escrito o
papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Los datos,
informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el
RFC.
|
Notas: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
13/CFF Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que pagaron cantidades indebidamente.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del mismo, se atiende preferentemente con
cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se dé el
supuesto señalado en el rubro de descripción del trámite.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
32 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 6
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 y 22- A
CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5., RMF.
|
Tabla 6
|
Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Forma oficial 32
“Solicitud de Devolución” (por duplicado).
|
X
|
X
|
|
2
|
Tratándose de la
primera vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa
diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y
fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que
acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya
o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la
autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de
asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Original y fotocopia
de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal
(Credencial de Elector, Certificado de Matrícula Consular, Pasaporte vigente
o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre con
firma del contribuyente o representante legal, en el que exponga claramente
el motivo de su solicitud señalando el fundamento legal en el que basa su
petición y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que
solicita en devolución.
|
|
X
|
|
6
|
Tratándose de
derechos, productos o aprovechamientos, original del escrito denominado
“Oficio para la solicitud de devolución por servicio no prestado o
proporcionado parcialmente” expedido por la Dependencia, por medio del cual
se indicará que, “el usuario efectuó un pago mayor al requerido o que el
servicio o trámite no fue proporcionado o fue proporcionado parcialmente”,
oficializado con el sello de la institución.
|
|
X
|
|
7
|
En caso de
liberación de créditos: Original y fotocopia de la resolución administrativa
o judicial.
|
X
|
|
|
8
|
Tratándose de
Impuestos al Comercio Exterior, deberá aportar lo siguiente:
·
Original o copia certificada por la Aduana
correspondiente, así como fotocopia de los Pedimentos de Importación y
Pedimentos de Rectificación.
·
Fotocopia de los Certificados de Origen.
·
En su caso, señalar al amparo de qué Tratado fueron
importados los bienes o bajo qué programa autorizado.
|
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia
de las Declaraciones normales y complementarias del ejercicio presentadas
antes y después de la sentencia o resolución administrativa en las que conste
el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
10
|
Original y fotocopia
de la Resolución administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que
se desprenda el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
11
|
Original y fotocopia
de los Pagos provisionales normales y complementarios presentados antes y
después de la sentencia o resolución administrativa en los que conste el pago
indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
12
|
Tratándose de
derechos, productos y aprovechamientos original del formato 5 “Declaración
General de Pago de Derechos” ó 16 “Declaración General de Pago de Productos y
Aprovechamientos” cuando el pago se haya efectuado a través de estos formatos
o fotocopia del recibo bancario cuando se haya efectuado el pago electrónico.
|
|
X
|
|
13
|
Original y fotocopia
del Escrito libre a través del cual la institución financiera señala el o los
motivo(s) por el cual no debió efectuar la retención del IDE.
|
|
X
|
|
14
|
Original y fotocopia
de los comprobantes de impuesto acreditable, retenido o pagados, (Constancias
de retenciones con firma autógrafa en su caso, sello original; estados de
cuenta bancario, etc.).
Nota:
Cuando dichos comprobantes se encuentren expresados
en lengua extranjera, deberá aportar traducción al castellano en términos del
artículo 271 del Código Federal de Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
|
15
|
Fotocopia del
Encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el
obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de
la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
16
|
Las personas morales
deben contar con el certificado digital de FIEL vigente en todos los casos,
para personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a favor con
importes iguales o superiores a $11,510.00.
|
X
|
X
|
|
17
|
En el caso de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de
escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o
de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que se
refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que
se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución de
cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O
SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes,
papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un
establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare
la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
14/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IETU
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del mismo, se atiende preferentemente con
cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los
cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
32 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 7
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF,
Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 7
|
Solicitud de
devolución de saldos a favor del IETU
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 32 “Solicitud
de Devolución” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 de las formas
oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F3241
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 14 “Determinación del
saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A de las formas
oficiales 32 y 41 “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”
F3241 para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de
pagos provisionales acreditables de IETU” disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez
que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a
la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del
documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad,
deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante
de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal
(Credencial de Elector, Certificado de Matrícula Consular, Pasaporte vigente
o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo
en el que se manifieste el (los) acreditamiento (s)
o compensación (es) que se hubieren efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de fideicomisos,
fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Fotocopia del encabezado del
Estado del Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a
través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta,
en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta
bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Las personas morales deben
contar con el certificado digital de FIEL vigente en todos los casos, para
personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes
iguales o superiores a $11,510.00.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En el caso de presentar documentación adicional, no señalada o
enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por separado al
personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a
que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por
lo que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de devolución de
saldos a favor del IETU
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO
PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO
DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado
del Estado del Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el obtenido a
través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta,
en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta
bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un
establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare
la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de
trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto
de acreditamientos, estímulos o reducciones por
existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de
trabajo en el que aclare la determinación del monto de pagos provisionales
manifestado en la declaración del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de
escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán contener la firma autógrafa
del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
15/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IDE
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del mismo, se atiende preferentemente con
cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los
cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
32 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 8
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, 7
y 8 de la LIDE; I.2.3.1., I.11.27., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 8
|
Solicitud
de devolución de saldos a favor del IDE
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 32
“Solicitud de Devolución” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 de las
formas oficiales 32 y 41 “Determinación del impuesto a los depósitos en
efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan” F3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11
“Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a devolución
de contribuyentes que no consolidan”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A
“Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de contribuyentes que
no consolidan” F3241, para personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo de
contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de Devoluciones
por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la
primera vez que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa
diferente a la que venía presentado, original o copia certificada del
documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya
o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la
autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de
asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia
de la identificación oficial del representante legal (Credencial de Elector,
Certificado de Matrícula Consular o Pasaporte vigente o Cédula Profesional).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia
de los recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto,
expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Fotocopia del escrito o papeles de trabajo en el que manifieste el
(los) acreditamiento (s) o compensación que hubiere
efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Fotocopia
del Encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que
aparezca el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria
CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Las
personas morales deben contar con el certificado digital de FIEL vigente en
todos los casos, para personas físicas únicamente cuando se trate de saldos a
favor con importes iguales o superiores a $11,510.00.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En el caso de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose
de escritos libres y hojas de trabajo, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE
PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de devolución de saldos a favor del IDE
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS
DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y papeles de trabajo, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
17/CFF Solicitud de Devolución de
saldos a favor de ISR vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los
cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo
de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 9
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF; Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 9
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de ISR Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
|
ENAJENACION
DE BIENES
|
OTROS
INGRESOS
|
|
1
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor de
ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros
grandes contribuyentes”. F3241 en formato Zip. Para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Comprobantes de
impuesto acreditable, retenido o pagado: (Constancias de retenciones con
firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta bancarios en
los que consten las retenciones de ISR; comprobantes de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes,
declaración Formato 1-A.
Nota:
Cuando dichos comprobantes se encuentren expresados
en lengua extranjera, deberá aportar traducción al castellano en términos del
artículo 271 del Código Federal de Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito de opción
cuando no se esté obligado a la presentación de la declaración anual con
firma autógrafa y sello de recibido por el patrón.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Escrito en el que se
manifieste la proporción de su participación en la copropiedad y nombre del
representante común así como la hoja de trabajo que muestre el cálculo
realizado para autodeterminarse la parte que le corresponde de los ingresos
por copropiedad.
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Tratándose de
ingresos provenientes por fideicomisos, copia del contrato de fideicomiso,
con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes
legales, así como del representante legal de la institución financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Contar con CIECF y
FIEL a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Los documentos originales se digitalizan para su
envió
Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $12,410.00, podrán solicitar su devolución
previa cita en la Administración Local de Servicios al Contribuyente
correspondiente a su domicilio fiscal.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de ISR Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE BIENES
|
OTROS
INGRESOS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Original
y fotocopia de los comprobantes de deducciones personales, cuando sean en
exceso o discrepantes con los ingresos o cuando derivado del Programa de
Devoluciones automáticas sea requerida su presentación en la ALSC.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Tratándose
de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración
y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Papel
de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos
provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y en su caso,
fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
8
|
Escrito
o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
9
|
Para
contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la
determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
10
|
En
caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa,
comprobar la relación laboral o comercial con la presentación de:
·
Recibo de nómina.
·
Estados de cuenta bancarios con los depósitos por
concepto de pago de nómina.
·
Recibos de arrendamiento.
·
Recibos de honorarios.
·
Estados de cuenta bancarios, con las retenciones.
·
Constancia de sueldos, salarios, conceptos
asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo y para la
nivelación del ingreso.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
|
11
|
Escrito
en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable,
por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
|
12
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Hoja
de trabajo que muestre el cálculo realizado y la tasa aplicada para autodeterminarse
el ISR por enajenación de bienes, conforme a lo dispuesto en el artículo 147
de la Ley del ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
14
|
Hoja
de trabajo que muestre el cálculo realizado y la forma en que efectuó la
acumulación de los ingresos por dividendos para autodeterminarse el ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
18/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los
cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo
de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 10
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF; Reglas I.2.3.1., II.2.2.1.,
II.2.2.5., II.5.1.4. RMF.
|
Tabla 10
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de IVA Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON
DECLARATORIA DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Anexo 1
“Declaratoria de Contador Público Registrado“ F3241
en formato zip., para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 1
“Declaratoria de Contador Público Registrado”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 7
“Determinación del saldo a favor de IVA” F3241 en formato zip., para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7
“Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 7-A “Hoja de
trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado” F3241 en formato zip.,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el
Impuesto al Valor Agregado”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de saldos
a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrás, deberá de subir a la
solicitud de devolución, la información de Proveedores, Prestadores de
Servicios y Arrendadores (IVADEV1 e IVADEV2) en formato .txt.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
5
|
Copia de los
comprobantes de impuesto acreditable retenido, o pagados (Constancias de
retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta bancarios, etc.).
Nota:
Cuando dichos comprobantes se encuentren expresados
en lengua extranjera, deberá aportar traducción al castellano en términos del
artículo 271 del Código Federal de Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
6
|
Papeles de trabajo
(duplicado), en los cuales demuestre cómo determinó el importe del IVA a
reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica
establecida en el Artículo 5 y 5-A de la Ley del IVA. (Aplica cuando el anexo
No. 7 de las formas oficiales 32 y 41 se indiquen importes en los renglones
“c” del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR
DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores,
aplica cuando haya elegido la mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A
de la Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de
contribuyentes que proporcionen el suministro de agua para uso doméstico, que
hayan obtenido la devolución de saldos a favor del IVA deberán presentar la
forma oficial 75 “Aviso de destino del saldo a favor de IVA”.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de actos
o actividades derivadas de fideicomisos, copia del contrato de fideicomiso,
con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes
legales, así como del representante legal de la institución financiera y en
su caso:
·
Documento mediante el cual los fideicomisarios o el
fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opción prevista por el
artículo 74 del RLIVA.
·
Documento mediante el cual la institución
fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para ejercer la opción
prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Contar con CIECF y
FIEL a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: No se deberá considerar como obligatorio el anexar al
trámite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de
operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios
y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante
requerimiento de información adicional.
Los documentos originales se digitalizan para su envió
Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $12,410.00, podrán solicitar su devolución
previa cita en la Administración Local de Servicios al Contribuyente
correspondiente a su domicilio fiscal.
DOCUMENTACION QUE
PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de IVA Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON
DECLARATORIA DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes
o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia del
encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria, el
obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura de
la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el número
de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un
Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que
aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la declaración y el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que se
indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando exista
diferencia determinada por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia
del acuse de la DIOT correspondiente al periodo por el cual se solicita la
devolución
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Por lo que se
refiere a la aclaración de las operaciones del IVA acreditado en el periodo,
deberá proporcionar:
·
Fotocopia de los comprobantes fiscales que acrediten
la realización de la operación; forma en que realizó la operación con el
proveedor, prestador de servicios o arrendador, señalando si fue a crédito o
de contado; forma de pago, indicando si el pago se realizó en efectivo,
cheque, transferencia, etc.; comprobante del pago efectuado a sus
proveedores, prestadores de servicios o arrendadores.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que la
actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio fiscal señalado en
el RFC, escrito libre en el que indique “bajo protesta de decir verdad” el
domicilio en el que realiza la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso
de apertura de establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En caso de que el
contribuyente no se encuentre relacionado en el Padrón de Empresas Altamente
Exportadoras o Certificadas IMMEX, escrito libre en el que aclare su
situación respecto de dicho Registro.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Los datos, informes
o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor, excepto en el caso de facturas de operaciones
realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de
comercio exterior, los cuales deberán presentarse en fotocopia únicamente.
19/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor
al IMPAC causado.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se haya
presentado la declaración del ejercicio.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo
de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 11
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF; Artículo Tercero Transitorio de
la LIETU; Reglas I.2.3.1., I.4.1.8., I.4.1.9., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla
11
|
Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC
e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en
ejercicios anteriores" F3241 en formato zip., para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en
ejercicios anteriores”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
2
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por Recuperar de
Ejercicios Anteriores”, F3241 en formato zip., para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por Recuperar de
Ejercicios Anteriores”, disponible en la aplicación de Devoluciones por
Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
3
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en
Ejercicios Anteriores por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU”,
F3241 en formato Zip., para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
4
|
Comprobantes de impuesto acreditable retenido o
pagado, (Constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original; estados de cuenta bancarios en los que consten las retenciones de
ISR; comprobantes de impuesto pagado en el extranjero; entre otros).
Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración formato 1-A.
Nota:
Cuando dichos
comprobantes se encuentren expresados en lengua extranjera, deberá aportar
traducción al castellano en términos del artículo 271 del Código Federal de
Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 o anteriores, copia de la(s) declaración (es) normal(es) y
complementaria(s), en su caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
6
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, copia de los pagos provisionales normales y
complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
7
|
En caso de aplicación de algún estímulo, reducción
o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de
su determinación, actualización y aplicación, debiendo indicar el fundamento
legal aplicado.
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con CIECF y FIEL a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o
menores a $12,410.00., podrán solicitar su devolución previa cita en la
Administración Local de Servicios al Contribuyentes correspondiente a su
domicilio fiscal.
Los documentos originales se
digitalizan para su envió.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC
POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papel
de trabajo o escrito en el que se aclare la integración del monto de pagos
provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de
ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
En
su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito
libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto
a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
20/CFF
Solicitud de Devolución de saldos a favor IEPS, Crédito Diesel vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas que soliciten la devolución del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo
general (elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente.
Personas
morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mínimo general
(elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente por
cada socio o asociado sin exceder de doscientas veces el salario mínimo.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
En forma
trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente año.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo
de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 12
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22, 22-A
CFF; Reglas I.2.3.1., I.12.2.,
II.2.2.5. RMF.
|
Tabla
12
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de IEPS. Crédito Diesel Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Anexo
4 “Crédito Diesel”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet.
|
|
2
|
Declaraciones
del ejercicio inmediato anterior o escrito libre en el que manifiesten que
sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados
en el artículo 16 de la LIF, para personas físicas y morales, según se trate,
sí como la forma en que están cumpliendo con sus obligaciones fiscales de
conformidad con las Secciones I o II del Capítulo II del Título IV de la LISR
para personas físicas o del Capítulo VII del Título II de la misma Ley para
personas morales.
|
|
3
|
Asimismo,
se deberá enviar la siguiente documentación:
·
Para acreditar el régimen de propiedad de la unidad
de producción: fotocopia del título de propiedad, escritura pública o póliza,
certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de asamblea.
·
Para acreditar el Régimen de posesión legal de la
unidad de producción: fotocopia de los contratos de arrendamiento, usufructo,
aparcería, concesión, entre otros.
·
Si están sujetos al Régimen hídrico fotocopia de
las boletas o de los títulos de concesión de derechos de agua.
·
Régimen del bien en el que se utiliza el diesel:
fotocopia de los comprobantes a nombre del contribuyente con los que
acrediten la propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima posesión, la
documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera enunciativa,
escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de préstamos o de
usufructo entre otros.
Tratándose
de personas morales, además de lo anterior, presentar fotocopia del acta
constitutiva, debidamente inscrita en el Registro Público, que exprese que su
objeto social es preponderantemente la actividad agropecuaria.
|
|
4
|
La
CURP del contribuyente persona física, tratándose de personas morales CURP
del representante legal.
|
|
5
|
Facturas
en las que conste el precio de adquisición de diesel, las cuales deberán
reunir los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea
necesario que contengan desglosado expresamente y por separado el IEPS por
diesel trasladado cuando se adquiera en estaciones de servicio).
|
|
6
|
Contar
con CIECF y FIEL a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
Notas: Los documentos originales se digitalizan para su
envió
Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $12,410.00., podrán solicitar su devolución
previa cita en la Administración Local de Servicios al Contribuyente
correspondiente a su domicilio fiscal.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de IEPS. Crédito Diesel Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
|
3
|
Tratándose
de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
4
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
5
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
|
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
21/CFF Solicitud de
Devolución de saldos a favor de IEPS, Alcohol vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen solicitar devolución de saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se
presente el supuesto.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo
de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 13
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22, 22-A CFF; Reglas I.2.3.1.,
II.2.2.5. RMF.
|
Tabla
13
|
Solicitud de Devolución de saldos a favor de IEPS.
Alcohol Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se
manifieste el (los) acreditamientos (s) que hubiere
efectuado.
|
|
2
|
Facturas en las que conste el precio de adquisición
del alcohol o alcohol desnaturalizado, según sea el caso.
|
|
3
|
Contar con CIECF y FIEL a efecto de ingresar a la
aplicación “Mi portal”.
|
Notas: Los documentos
originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de personas físicas con saldos iguales o
menores a $12,410.00, podrán solicitar su devolución previa cita en la ALSC
correspondiente a su domicilio fiscal.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA
AUTORIDAD
|
Solicitud de Devolución de saldos a favor de IEPS
Alcohol
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con
la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta y/o sus anexos se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Fotocopia del encabezado del Estado de Cuenta
Bancario, emitido por sucursal bancaria el obtenido a través de Internet o
bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el
nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria CLABE, cuando
se encuentre obligado.
|
|
4
|
Tratándose de un Establecimiento Permanente,
original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso,
escrito de aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Notas: Tratándose de
escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o
del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
22/CFF Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que pagaron cantidades indebidamente.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Cuando se dé el
supuesto señalado en el rubro de descripción del trámite.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo
de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 14
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22, 22-A
CFF; Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 14
|
Solicitud de
Devolución de cantidades a favor de Otras Contribuciones Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Tratándose de la primera vez
que solicita devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la
que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento
(Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad
del representante legal que promueve.
|
X
|
|
|
2
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad,
deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante
de la promoción.
|
X
|
|
|
3
|
Fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal
(Credencial de Elector, Certificado de Matrícula Consular, Pasaporte vigente
o Cédula profesional).
|
X
|
|
|
4
|
Escrito libre con firma del
contribuyente o representante legal, en el que exponga claramente el motivo
de su solicitud señalando el fundamento legal en el que basa su petición y
papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en
devolución.
|
|
X
|
|
5
|
Tratándose de derechos,
productos o aprovechamientos, original del escrito denominado “Oficio para la
solicitud de devolución por servicio no prestado o proporcionado
parcialmente” expedido por la Dependencia, por medio del cual se indicará
que, “el usuario efectuó un pago mayor al requerido o que el servicio o
trámite no fue proporcionado o fue proporcionado parcialmente”, oficializado
con el sello de la institución.
|
|
X
|
|
6
|
En caso de liberación de
créditos: Original y fotocopia de la resolución administrativa o judicial.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de Impuestos al
Comercio Exterior, deberá aportar lo siguiente:
·
Copia certificada por la Aduana correspondiente,
así como fotocopia de los Pedimentos de Importación y Pedimentos de
Rectificación.
·
Fotocopia de los Certificados de Origen.
·
En su caso, señalar al amparo de qué Tratado fueron
importados los bienes o bajo qué programa autorizado.
|
|
X
|
|
8
|
Declaraciones normales y
complementarias del ejercicio presentadas antes y después de la sentencia o
resolución administrativa en las que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
9
|
Resolución administrativa o
judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a
devolver.
|
X
|
|
|
10
|
Pagos provisionales normales
y complementarios presentados antes y después de la sentencia o resolución
administrativa en los que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
11
|
Formato 5 “Declaración
General de Pago de Derechos” ó 16 “Declaración General de Pago de Productos y
Aprovechamientos” cuando el pago de Derechos, Productos y Aprovechamientos se
haya efectuado a través de estos formatos o fotocopia del recibo bancario
cuando se haya efectuado el pago electrónico.
|
|
X
|
|
12
|
Escrito libre a través del
cual la institución financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió
efectuar la retención del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
|
|
X
|
|
13
|
Fotocopia de los
comprobantes de impuesto acreditable, retenido o pagados, (Constancia de
retenciones con firma autógrafa en su caso, sello original; estados de cuenta
bancaria, etc).
Nota:
Cuando
dichos comprobantes se encuentren expresados en lengua extranjera, deberá
aportar traducción al castellano en términos del artículo 271 del Código Federal
de Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, contar con CIECF
y FIEL a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $12,410.00., si no cuentan con la clave CIECF o
FIEL, podrán solicitar su devolución previa cita en la Administración Local de
Servicios al Contribuyente correspondiente a su domicilio fiscal.
Tratándose de
solicitudes de devolución derivadas de Resolución o sentencia, deben solicitar
su devolución previa cita en la Administración Local de Servicios al
Contribuyentes correspondiente a su domicilio fiscal.
Los documentos
originales se digitalizan para su envió.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA
AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de Otras Contribuciones Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan
sido omitidos o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o del representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
23/CFF
Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los
cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo
de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 15
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF; 8 LIETU, Reglas I.2.3.1.,
II.2.2.5. RMF.
|
Tabla
15
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor en el IETU Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo
14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio” F3241 en formato
zip., para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo
14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo
14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU” F3241 en
formato zip., para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo
14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales
y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito
o papel de trabajo en el que se manifieste el (los) acreditamiento
(s) o compensación (es) que se hubieren efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de ingresos provenientes por fideicomisos, copia del contrato de fideicomiso,
con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes
legales, así como del representante legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar
con CIECF y FIEL a efecto de ingresos a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $12,410.00., podrán
solicitar su devolución previa cita en la Administración Local de Servicios al
Contribuyente correspondiente a su domicilio fiscal.
Los
documentos originales se digitalizan para su envió.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor en el IETU Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos, o ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia
del encabezado del Estado del Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de un Establecimiento Permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito
o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito
o papel de trabajo en el que aclare la determinación del monto de pagos
provisionales manifestado en la declaración del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose
de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
24/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los
cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo
de Solicitud de Devolución de Impuestos Federales.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 16
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 22 CFF; 7 y 8 de la LIDE, Reglas
I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
|
Tabla 16
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo
11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan” F3241 en formato zip., para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo
11 “Determinación del impuesto a los depósitos en efectivo”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo
11-A “Hoja de trabajo para la integración del impuesto a los depósitos en
efectivo de contribuyentes que no consolidan” F3241 en formato zip., para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo
11-A “Integración del impuesto a los depósitos en efectivo”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Recibos o constancias donde se demuestre el
entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el
impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que manifieste
el (los) acreditamiento (s) y/o compensación que
hubiere efectuado
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar
con CIECF y FIEL a efecto de ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento
se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
Los documentos originales se digitalizan para su
envió.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o
ésta y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Fotocopia
del encabezado del Estado de Cuenta Bancario emitido por sucursal bancaria,
el obtenido a través de Internet o bien, fotocopia del contrato de apertura
de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, así como el
número de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un Establecimiento Permanente,
original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso,
escrito de aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
25/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC de
conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente, se atiende con y sin
cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto
dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial 41
sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 17
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 17
|
Aviso de
compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de
Compensación” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A de las formas
oficiales 32 y 41 “Origen del saldo a favor” F3241 para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a
favor” de las formas oficiales 32 y 41, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del
saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes
dictaminados y otros grandes contribuyentes”, F3241 para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez
que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que
venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento
(Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad
del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad,
deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante
de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal
(Credencial de Elector, Certificado de Matrícula Consular, Pasaporte vigente
o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia de los
comprobantes de impuesto acreditable retenido o pagado, (Constancias de
retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta bancarios en los que consten las retenciones de ISR; comprobantes de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o
adquisición de bienes, declaración Formato 1-A.
Nota:
Cuando dichos comprobantes
se encuentren expresados en lengua extranjera, deberá aportar traducción al
castellano en términos del artículo 271 de Código Federal de Procedimientos
Civiles.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes
únicamente llenara el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE
CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor
por primera vez y los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de ingresos
provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con
firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así
como del representante legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En los casos de avisos
complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación:
Presentará la forma oficial
41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se
acompañara de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y
trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración
en que se compenso” de la forma oficial 41, se señalaran los datos del pago a
que se refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el
importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE
PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos
a favor de ISR
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS
DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Original y fotocopia de
los comprobantes de deducciones personales, cuando sean en exceso o
discrepantes con los ingresos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un
establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que
aclare la determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la
declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos provisionales
correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que
aclare la cifra manifestada en la declaración respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC,
por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito en el que
aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Para contribuyentes del
sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinación de los
ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Escrito en el que se
manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo por el cual no
manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en la declaración
del ejercicio de que se trate, estando obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En caso de que el
retenedor no haya presentado la declaración informativa, comprobar la
relación laboral y/o comercial con la presentación de:
·
Estados de cuenta bancarios con los depósitos por
concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Recibos de arrendamiento.
·
Recibos de honorarios.
·
Estados de cuenta bancarios, con las retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
11
|
Escrito en el que se
detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable, por existir
diferencias con el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Escrito libre en el que
aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
26/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y personas morales que deseen efectuar compensación
de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se
atiende con y sin cita.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o
bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad
con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave
del RFC
|
Día siguiente a la presentación de
la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 18
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 18
|
Aviso de compensación de saldos a favor de
IVA
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41
"Aviso de Compensación" (por duplicado).
|
|
2
|
Anexo A de las formas
oficiales 32 y 41 “Origen del saldo a favor” F3241, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del
saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 de las formas
oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor del IVA” F3241 para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7 de las formas
oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A de las formas
oficiales 32 y 41 “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”
F3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7-A “Integración
del Impuesto al Valor Agregado retenido”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
|
5
|
Tratándose de la
primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a
la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del
documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
|
6
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, además del ya reconocido por la autoridad,
deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de
la promoción.
|
|
7
|
Original y fotocopia de
la identificación oficial del contribuyente o del representante legal
(Credencial de Elector, Certificado de Matrícula Consular, Pasaporte vigente
o Cédula profesional).
|
|
8
|
Original y fotocopia de
los comprobantes del impuesto acreditable, retenido o pagado (Constancias de
retenciones con firma autógrafa y en su caso, sello original, estados de
cuenta bancarios, etc.).
Nota.
Cuando dichos
comprobantes se encuentren expresados en lengua extranjera, deberán aportar
traducción al castellano en términos del artículo 271 del Código Federal de
Procedimientos Civiles.
|
|
9
|
La información en
Unidad de Memoria Extraíble (USB) con la relación de proveedores, prestadores
de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus
operaciones o la relación de la totalidad de sus operaciones de comercio
exterior, se recibirá únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
|
10
|
Papeles de trabajo (por duplicado), en los
cuales demuestre cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar
derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en los
Artículos 5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 de las
formas oficiales 32 y 41 se indiquen importes en los renglones “c”, del
recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO
y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE
IVA DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota:
Para
efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la
mecánica establecida en los Artículos 4 y 4-A de la Ley del IVA, vigente en
dichos ejercicios.
|
|
11
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará
el formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
Tratándose de actos o actividades derivadas
por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria, y en su caso:
·
Documento
mediante el cual los fideicomisarios y el fideicomitente establecen su
voluntad para ejercer la opción prevista en el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento
mediante el cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad
solidaria para ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
|
13
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o
en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado
con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
Notas: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en
que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refiere la Regla II.2.8.5.1.,
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
No se deberá considerar como obligatorio el anexar al
trámite como parte de los comprobantes de pago, las facturas de operaciones
realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de
comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de
información adicional.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA
AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor de IVA
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con
el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de un
establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
4
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios
anteriores que hayan sido acumulados en el periodo
del saldo a favor, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo
a favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la
autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de IVA Acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
8
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que
representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4 de la
Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y
prestadores de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en
la base de datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en
que realizó estas operaciones, acompañando la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre en el que
aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Notas: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
27/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC, que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende con y sin cita.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 19
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Artículo Tercero Transitorio de LIETU, Regla I.4.1.10.,
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 19
|
Aviso de compensación de saldos a favor del
Impuesto al IMPAC e IMPAC a Recuperar
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A de las formas oficiales 32 y 41 “Origen del
Saldo a Favor” F3241 para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas
oficiales 32 y 41 para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios
anteriores" F3241 para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41 “Impuesto al
Activo pagado en ejercicios anteriores” para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A de las forma oficiales 32 y 41 “Impuesto al
activo por recuperar de ejercicios anteriores”, F3241 para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A BIS “Impuesto al activo pagado en
ejercicios anteriores por recuperar. Artículo tercero transitorio LIETU”,
F3241 para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 de las formas oficiales 32 y 41
“Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero,
contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes” F3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal (Credencial de Elector, Certificado
de Matrícula Consular, Pasaporte vigente o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Original y fotocopia de los comprobantes de impuesto
acreditable retenido o pagado, (Constancias de retenciones con firma
autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta bancarios en los que
consten las retenciones de ISR; comprobantes de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes,
declaración Formato 1-A.
Nota.
Cuando dichos comprobantes se
encuentren expresados en lengua extranjera deberán aportar traducción al
castellano en términos del artículo 271 del Código Federal de Procedimientos
Civiles.
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales normal(es) y complementaria(s) presentadas ante institución
bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
12
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de la(s) declaración(es) del ejercicio
normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se derive el IMPAC a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
13
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normales y
complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
14
|
Tratándose de remanentes únicamente el formato 41
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señalo el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones
y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a
cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a Recuperar
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se
acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un establecimiento permanente, original
y fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En
su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la
declaración por concepto de acreditamiento,
estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
28/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende con y sin cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Duodécimo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Forma oficial
41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 20
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 20
|
Aviso de compensación de saldos a favor del
IEPS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL,
ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS
LABRADOS
|
REFRESCOS
Y SUS CONCENTRADOS
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 “Cálculo del saldo a favor de IEPS” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” (por
duplicado).
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” digitalizado
en formato Zip a través de un caso de solución integral, para contribuyentes
obligados a presentar los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones
y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal (Credencial de Elector, Certificado
de Matrícula Consular, Pasaporte vigente o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia de los comprobantes de impuesto
acreditable, retenido o pagado, (constancias de retenciones con firma
autógrafa en su caso, sello original; estados de cuenta bancaria, etc.)
Nota.
Cuando dichos comprobantes se encuentren expresados
en lengua extranjera, deberán aportar traducción al castellano en términos
del artículo 271 del Código Federal de Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará el
formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la Regla II.2.8.5.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a
cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Los contribuyentes que conforme a la regla l.2.3.4. de la RMF están obligados a presentar sus declaraciones de
pagos provisionales y definitivos a través del Servicios de Declaraciones y
Pagos quedan relevados de presentar el aviso de compensación y el anexo 5.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un establecimiento permanente, original
y copia de la certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos
y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres,
estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
29/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende con y sin cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC ó de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 21
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 21
|
Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
oficial 41 "Aviso de Compensación" (por duplicado).
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa
diferente a la que venía presentando, original o copia certificada y
fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que
acredite la personalidad del representante legal que promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido por
la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta
de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal (Credencial de Elector, Certificado de Matrícula
Consular, Pasaporte vigente o Cédula profesional).
|
|
5
|
Original
y fotocopia de la resolución administrativa o judicial que se encuentre firme
de la que se desprenda el derecho a compensar.
|
|
6
|
Original
y fotocopia del escrito libre a través del cual la institución financiera
señala el o los motivo(s) por el cual no debió efectuar la retención del IDE.
|
|
7
|
En
caso de liberación de créditos: original y fotocopia de la resolución
administrativa o judicial.
|
|
8
|
En
los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio
formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación
de la compensación:
Presentará
la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el
catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
9
|
Original y fotocopia de los comprobantes de
Impuesto acreditable, retenido o pagado (constancias de retenciones con firma
autógrafa en su caso, sello original, estados de cuenta bancaria, etc.).
Nota.
Cuando
dichos comprobantes se encuentren expresados en lengua extranjera, deberán
aportar traducción al castellano en términos del artículo 271 del Código
Federal de Procedimientos Civiles.
|
|
10
|
Tratándose
de remanentes únicamente llenara el formato 41 correspondiente indicando el
NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señalo el saldo
por primera vez y los datos que el propio formato solicita.
|
Notas: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refieren las Reglas II.2.8.2.1. y II.2.8.5.1., de la
RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación,
aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas
por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose de un establecimiento permanente, original
y fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
Notas: Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
30/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que corresponda al
domicilio fiscal del contribuyente, se atiende con y sin cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 22
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, 8 LIETU, Reglas I.4.3.1, I.4.3.2 y II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 22
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41
“Aviso de Compensación” (por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 de las
formas oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”
F3241 para contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados
financieros.
Anexo 14
“Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”, disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A de las
forma oficiales 32 y 41 “Determinación de los pagos provisionales
acreditables de IETU” F3241, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A
“Determinación de pagos provisionales acreditables de IETU” disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la
primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a
la que venía presentando, original o copia certificada y fotocopia del
documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya
o designe otro representante legal, además del ya reconocido por la
autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de
asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del
firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia
de la identificación oficial del contribuyente o del representante legal
(Credencial de Elector, Certificado de Matrícula Consular, Pasaporte vigente
o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de
trabajo en el que se manifieste los acreditamientos
efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de
ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de
fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus
representante legales, así como del representante legal de la institución
fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de
avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación:
Presentará la forma
oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho
aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de
servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan
sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
x
|
|
10
|
Tratándose de
remanentes, únicamente llenara el formato 41 correspondiente, indicando el
NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señalo el saldo
por primera vez y los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres,
estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Tratándose
de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en
que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refiere la Regla II.2.8.2.1., de la
RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refieren el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Papel
de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración por
concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito
o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito
o papeles de trabajo en el que aclare la determinación de montos de pagos
provisionales manifestado en la declaración del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito
o papeles de trabajo en el que aclare las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y
hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o
de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
31/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IDE
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
En la ALSC que
corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende con y sin cita.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Forma oficial
41 sellada como acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 23
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, 7 y 8 LIDE; Reglas I.11.27 y II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 23
|
Aviso de compensación del IDE
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 de las formas oficiales 32 y 41
“Determinación del IDE sujeto a devolución de contribuyentes que no
consolidan” F3241 para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos
en efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A de las formas oficiales 32 y 41
“integración del IDE de los contribuyentes que no consolidan” F3241 para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos
en efectivo de contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación
de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentado, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal (Credencial de Elector, Certificado
de Matrícula Consular, Pasaporte vigente o Cédula profesional).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia de los recibos o constancias
donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la institución
Bancaria que recaudo el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará el
formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los
documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal,
en su caso.
Los documentos originales
y copias certificadas a que se refieren el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación del IDE
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito
o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres y
hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o
de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
32/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o
bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad
con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos
se obtienen?
Acuse de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 24
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte de contribuyente los
nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241,
esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los
sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla 24
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma
oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo
A de las formas oficiales 32 y 41 “Origen del saldo
a favor”, F3241 para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”. Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales
32 y 41, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo
8, de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación
del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes
dictaminados y otros grandes contribuyentes”, F3241 en formato Zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo
8 Bis de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación de
saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta”, F3241 en formato Zip., para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo
8-A Bis de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del
impuesto acreditable retenido”, F3241 en formato Zip, para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo
8-B de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación de la amortización de perdidas fiscales de
ejercicios anteriores”, F3241 en formato Zip, para contribuyentes personas morales
que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo
8-C de las formas oficiales 32 y 41”Integración de
estímulos fiscales aplicados”, F3241
en formato Zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con CIECF a efecto de
ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Comprobantes de impuesto
acreditable retenido o pagado, (Constancias de retenciones con firma
autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta bancarios en los que
consten las retenciones de ISR; comprobantes de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes,
declaración Formato 1-A.
Nota:
Cuando
dichos comprobantes se encuentren expresados en lengua extranjera, deberá aportar
traducción al castellano en términos del artículo 271 de Código Federal de
Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes
únicamente llenará el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO
DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por
primera vez y los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el
caso de no contar con el numero de control de su aviso inicial podrá hacer
referencia al número de caso conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”
correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo
remanente sea la continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Tratándose de ingresos
provenientes de fideicomisos, fotocopia del contrato del fideicomiso, con
firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así
como del representante legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En los casos de avisos
complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación:
Presentará la forma oficial
41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en que se
compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se
refiere la Regla II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a
cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los documentos originales
se digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE
PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de
Compensación de saldos a favor de Impuesto Sobre la Renta Vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO. IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido
omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Original
y fotocopia de los comprobantes de deducciones personales, cuando sean en
exceso o discrepantes con los ingresos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
en el que aclare la determinación del monto de pagos provisionales
manifestado en la declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los
pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la
diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Para
contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la
determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En
caso de que el retenedor no haya presentado la declaración informativa,
comprobar la relación laboral o comercial con la presentación de:
·
Estados de cuenta bancarios
con los depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
·
Recibos de arrendamiento.
·
Recibos de honorarios.
·
Estados de cuenta bancarios,
con las retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
9
|
Escrito
en el que se detalle la determinación del ingreso acumulable y no acumulable,
por existir diferencias con el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas, se utilizaran únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
33/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 25
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los
nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241,
esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla
25
|
Aviso de compensación de saldos a favor del
IVA vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
|
2
|
Anexo A de las formas oficiales 32 y 41 “Origen del
saldo a favor”, F3241 en formato Zip para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas
oficiales 32 y 41, para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 de las formas oficiales 32 y 41
“Determinación del saldo a favor del IVA”, F3241 en formato Zip para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7 de las formas oficiales 32 y 41
“Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A de las formas oficiales 32 y 41 “Integración
del Impuesto al Valor Agregado retenido”, F3241 en formato Zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado
retenido”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas
|
|
5
|
Contar con CIECF a efecto de ingresar a la aplicación
“Mi portal”.
|
|
6
|
Archivo con la relación de proveedores, prestadores
de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus
operaciones o la relación de la totalidad de sus operaciones de comercio
exterior, se recibirá únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
|
7
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cómo
determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste,
cuando haya elegido la mecánica establecida en los Artículos 5 y 5-A de la
Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 de las formas oficiales 32 y 41
se indiquen importes en los renglones “c”, del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL
PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la
Ley IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
8
|
Comprobantes de impuesto acreditable, retenido o
pagados (Constancia de retenciones con firma autógrafa en su caso, sello
original, estados de cuenta bancarios, etc.)
Nota:
En el caso de no contar con el
numero de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de
casos conformado con la siguiente estructura “AV2009XXXXXXXX”,
correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo
remanente sea la continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
Tratándose de remanentes únicamente llenara el
formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado
por la autoridad en el Aviso donde señalo el saldo por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el
número de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de
caso conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”,
correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo
remanente sea la continuación del dicho trámite.
|
|
10
|
Tratándose de actos o actividades derivadas por
fideicomisos, copia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria y en su caso:
·
Documento
mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su
voluntad de ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
·
Documento
mediante el cual la institución fiduciaria acepte la responsabilidad
solidaria para ejercer la opción prevista por el artículo 74 del RLIVA.
|
|
11
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos que el
propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se
establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
Notas: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago
a que se refiere la Regla II.2.8.5.1.,
de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
No se deberá considerar como obligatorio el anexar al
trámite como parte de los comprobantes de pago, las facturas de operaciones
realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de
comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de
información adicional.
Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION
QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de un establecimiento permanente, original
y fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
|
4
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente
de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan
sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito
en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la forma
oficial 41 contra el determinado por la autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de IVA Acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
8
|
Datos
de las operaciones de los proveedores, arrendadores, prestadores de servicios
y operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable
de conformidad con el artículo 4 de la Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose
de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no
registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el
cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones, acompañado de
la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
|
11
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
Notas: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
34/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de
impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se
presenta?
Dentro de los 5
días siguientes después de realizar la compensación o bien de acuerdo al
sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente
cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Acuse de recibo
electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 26
Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los
nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241,
esto debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los
sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF; Artículo Tercero Transitorio de la LIETU; Regla
II.2.2.6. RMF.
|
Tabla
26
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a Recuperar vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma
oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo
A de las formas oficiales 32 y 41 “Origen del Saldo
a Favor”. F3241 en formato Zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a
favor” de las formas oficiales 32 y 41 para las demás personas morales y
personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al
Activo pagado en ejercicios anteriores" F3241 para contribuyentes
personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo
2 de las formas oficiales 32 y 41 “Impuesto al Activo
por Recuperar de Ejercicios Anteriores” para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo
2-A de las formas oficiales 32 y 41 “Impuesto al
Activo por recuperar de ejercicios anteriores”, F3241 en formato Zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo
2-A Bis de las formas oficiales 32 y 41 “Impuesto al
Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artículo Tercero
Transitorio LIETU”, F3241 en formato Zip, para contribuyentes que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo
8 de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del
saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero y otros grandes
contribuyentes”. F3241 en formato Zip para contribuyentes personas morales
que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Contar con CIECF a efecto de
ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Original y fotocopia de los
comprobantes de impuesto acreditable, retenido o pagado, (Constancias de
retenciones con firma autógrafa en su caso, sello original, estados de cuenta
bancaria, etc.)
Nota: Cuando dichos comprobantes se encuentren
expresados en lengua extrajera, deberán aportar traducción al castellano en
términos del artículo 271 del Código Federal de Procedimientos Civiles.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Para los casos de
declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, la declaración
del ejercicio y de los pagos provisionales normal (es) y complementaria (s)
presentadas ante la institución bancaria autorizada, en su caso, donde
manifiesta el ISR del ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC
correspondientes al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
10
|
Para los casos de
declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos
provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios
por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
11
|
Tratándose de remanentes,
únicamente llenara el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO
DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por
primera vez y los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con
el numero de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de
caso conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente
al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea
la continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En los casos de avisos
complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor y/o en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación:
Presentará la forma oficial
41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de
contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 “Información de la Declaración en
que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la Regla
II.2.8.2.1., de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER
REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos
a favor del IMPAC e IMPAC a Recuperar vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M.
REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS
DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido
omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que se
indique la determinación del monto de pagos provisionales manifestados en la
declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a
favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, original y fotocopia de la certificación de
residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaración cuando aplique
beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
En su caso, escrito o
papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito en el que aclare
la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaración y el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán devolverse al
contribuyente por el personal receptor.
35/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
¿Quiénes lo
presentan?
Personas
físicas y personas morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se
presenta?
A través de la
página de Internet del SAT, en la sección “Mi Portal”.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o
bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad
con el siguiente cuadro:
|
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y
Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y
Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y
Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto
y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Acuse de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 27
Nota. Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F3241, esto debido a que de ser
modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
|
Tabla
27
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES
INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS
|
|
1
|
Forma
oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo
5 Cálculo de saldo a favor de IEPS.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo
6 Desglose de IEPS acreditable.
Anexo
6 “Desglose de IEPS acreditable” digitalizado en
formato Zip. a través de un caso de solución
integral, para contribuyentes obligados a presentar los pagos provisionales
en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con CIECF a efecto de
ingresar a la aplicación “Mi portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Original y fotocopia de los
Comprobantes de impuesto acreditable, retenido o pagado (Constancias de
retenciones con firma autógrafa en su caso, sello original; estados de cuenta
bancario, etc.).
Nota:
Cuando dichos comprobantes
se encuentren expresados en lengua extranjera, deberá aportar traducción al
castellano en términos del artículo 271 del Código Federal de Procedimientos
Civiles.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de remanentes
únicamente llenará el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO
DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por
primera vez y los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el
número de control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de
caso conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”,
correspondiente al aviso de compensación anterior para verificar que el saldo
remanente sea la continuación del dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos
complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor y/o en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación:
Presentará la forma oficial
41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma
oficial 41, se señalarán los datos del pago
a que se refiere la Regla II.2.8.5.1. de la RMF en el
que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el
dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
Los
contribuyentes que conforme a la regla l.2.3.4. están
obligados a presentar sus declaraciones de pagos provisionales y definitivos a
través del Servicios de Declaraciones y Pagos quedan relevados de presentar el
aviso de compensación y el anexo 5.
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de
saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS REFRESCANTES
|
ALCOHOL, ALCOHOL
DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS LABRADOS
|
REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan
sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito
en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la
declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de un establecimiento permanente, original
y fotocopia de la certificación de residencia fiscal y en su caso, escrito de
aclaración cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos
y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Notas: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
(Continúa en la Tercera Sección)
