ANEXO 16-A de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2007, publicada el 31 de diciembre de 2007.

Viernes 8 de febrero de 2008

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Anexo 16-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2007

Contenido

INSTRUCTIVO DE INTEGRACION, DE CARACTERISTICAS Y FORMATOS GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2007, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2007 (SIPRED’2007), APLICABLE A LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE SE MENCIONAN EN SUS CORRESPONDIENTES INSTRUCTIVOS.

ESTE INSTRUCTIVO SE INTEGRA DE LO SIGUIENTE:

·         Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público registrado, por el ejercicio fiscal del 2007, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2007 (SIPRED’2007).

·         Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público registrado, por el ejercicio fiscal del 2007, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2007 (SIPRED’2007).

A.    Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras y controladas, por el ejercicio fiscal del 2007.

B.   Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de crédito, por el ejercicio fiscal del 2007.

C.   Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las instituciones de seguros y fianzas, por el ejercicio fiscal del 2007.

D.   Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros de los intermediarios financieros no bancarios, aplicable a las uniones de crédito, a los almacenes generales de depósito, a las arrendadoras financieras y a las empresas de factoraje financiero, por el ejercicio fiscal del 2007.

E.    Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio, por el ejercicio fiscal del 2007.

F.    Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de bolsa, por el ejercicio fiscal del 2007.

G.   Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades controladoras de grupos financieros, por el ejercicio fiscal del 2007.

H.   Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades de inversión de capitales, por el ejercicio fiscal del 2007.

I.     Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las sociedades de inversión de renta variable y en instrumentos de deuda, por el ejercicio fiscal del 2007.

J.    Formato guía para la presentación del dictamen sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales de establecimientos permanentes de residentes en el extranjero, por el ejercicio fiscal del 2007.

 

INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2007, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2007 (SIPRED'2007), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES:

A.      SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS

B.      INSTITUCIONES DE CREDITO

C.      INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS

D.      INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS

E.      CASAS DE CAMBIO

F.      CASAS DE BOLSA

G.      SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS

H.      SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES

I.        SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA

J.       ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

I.- PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN.

          SIPRED'2007

II.- PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL.

          LA PRESENTACION SE INTEGRA POR:

·          LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED’2007.

·          LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.

·          EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

III.- CARACTERISTICAS GENERALES.

A.- NOMBRE DEL ARCHIVO.

LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 24 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEÑALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR.

B.-   LA INFORMACION DE CADA DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA.

SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-     CONTRIBUYENTE.

-     REPRESENTANTE LEGAL.

-     CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.

6.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS.

7.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.

8.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

8.1.-

·          DECLARATORIA.

9.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

10.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

11.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

12.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

13.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

14.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

15.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.

16.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

17.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

18.-

·          INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

19.-

·          OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

20.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

21.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

22.-

·          DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE, SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS.

23.-

·          DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, CON BASE EN COSTOS HISTORICOS.

24.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

25.-

·          INVERSIONES.

26.-

·          OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

27.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN SU CARACTER DE SOCIEDAD CONTROLADORA.

28.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. E I.A. CONSOLIDADO.

29.-

·          IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL ACTIVO DIFERIDO CONSOLIDADO.

30.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO.

31.-

·          EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO O DE LA PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA.

32.-

·          EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR.

33.-

·          EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL.

34.-

·          EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- INFORMACION SOBRE CONSOLIDACION.

35.-

·          EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- MODIFICACINES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LAS CONTROLADAS.

36.-

·          EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- IMPUESTOS ACREDITABLES.

37.-

·          PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR.

38.-

·          PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL.

39.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN CONSOLIDADA).

40.-

·          ANALISIS DE DATOS DE LAS EMPRESAS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO.

41.-

·          EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- REGISTRO INDIVIDUAL AL OBTENER LA DEVOLUCION O EFECTUAR LA COMPENSACION DEL IMPAC CONTRA EL I.S.R.

42.-

·          EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- REGISTRO EN LA SOCIEDAD CONTROLADORA POR CADA UNA DE SUS SOCIEDADES CONTROLADAS AL OBTENER LA DEVOLUCION O EFECTUAR LA COMPENSACION DEL IMPAC CONTRA EL I.S.R. CONSOLIDADO.

43.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

 

INSTITUCIONES DE CREDITO.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-     CONTRIBUYENTE.

-     REPRESENTANTE LEGAL.

-     CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          BALANCE GENERAL.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

6.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

6.1.-

·          DECLARATORIA.

7.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

8.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

9.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

10.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

11.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

12.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

13.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

14.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

15.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

16.-

·          INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

17.-

·          OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

18.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

19.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

20.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

21.-

·          INVERSIONES.

22.-

·          OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

 

INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-     CONTRIBUYENTE.

-     REPRESENTANTE LEGAL.

-     CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          BALANCE GENERAL.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

6.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

6.1.-

·          DECLARATORIA.

7.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

8.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

9.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

10.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

11.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

12.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

13.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

14.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

15.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

16.-

·          INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

17.-

·          OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

18.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

19.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

20.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

21.-

·          INVERSIONES.

22.-

·          OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

 

INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-    CONTRIBUYENTE.

-    REPRESENTANTE LEGAL.

-    CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          BALANCE GENERAL.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

6.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

6.1.-

·          DECLARATORIA.

7.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

8.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

9.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

10.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

11.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

12.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

13.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.

14.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

15.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

16.-

·          INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

17.-

·          OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

18.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

19.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

20.-

·          DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE, SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS.

21.-

·          DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, CON BASE EN COSTOS HISTORICOS.

22.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

23.-

·          INVERSIONES.

24.-

·          OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

 

CASAS DE CAMBIO.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-      CONTRIBUYENTE.

-      REPRESENTANTE LEGAL.

-      CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          BALANCE GENERAL.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

6.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

6.1.-

·          DECLARATORIA.

7.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

8.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

9.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

10.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

11.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

12.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

13.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.

14.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

15.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

16.-

·          INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

17.-

·          OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

18.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

19.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

20.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

21.-

·          INVERSIONES.

22.-

·          OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

 

CASAS DE BOLSA.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-     CONTRIBUYENTE.

-     REPRESENTANTE LEGAL.

-     CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          BALANCE GENERAL.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

6.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

6.1.-

·          DECLARATORIA.

7.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

8.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

9.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

10.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

11.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

12.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

13.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.

14.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

15.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

16.-

·          INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

17.-

·          OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

18.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

19.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

20.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

21.-

·          INVERSIONES.

22.-

·          OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

 

SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-      CONTRIBUYENTE.

-      REPRESENTANTE LEGAL.

-      CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          BALANCE GENERAL.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

6.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

6.1.-

·          DECLARATORIA.

7.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

8.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

9.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

10.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

11.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

12.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

13.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

14.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

15.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

16.-

·          INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

17.-

·          OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

18.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

19.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

20.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

21.-

·          INVERSIONES.

22.-

·          OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

 

SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-     CONTRIBUYENTE.

-     REPRESENTANTE LEGAL.

-     CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          BALANCE GENERAL.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE VALUACION DE CARTERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

6.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

6.1.-

·          DECLARATORIA.

7.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

8.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

9.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

10.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

11.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

12.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

13.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.

14.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

15.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

16.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

17.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

18.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

 

SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-     CONTRIBUYENTE.

-     REPRESENTANTE LEGAL.

-     CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          BALANCE GENERAL.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

4.-

·          ESTADO DE VALUACION DE CARTERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

6.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

6.1.-

·          DECLARATORIA.

7.-

·          RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

8.-

·          DETERMINACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

9.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

10.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

11.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

12.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

 

ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.

No. DE
REFERENCIA
DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

 

DATOS FIJOS:

 

 

 

·          DATOS DE IDENTIFICACION:

-     CONTRIBUYENTE.

-     OFICINA CENTRAL EN EL EXTRANJERO.

-     REPRESENTANTE LEGAL.

-     CONTADOR PUBLICO.

 

 

 

·          DATOS GENERALES.

 

 

 

INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A:

 

 

1.-

·          ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

2.-

·          ESTADO DE RESULTADOS.

3.-

·          ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO DE LA OFICINA CENTRAL DEL EXTRANJERO EN EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.

4.-

·          ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

4.1.-

·          NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

5.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.

6.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS.

7.-

·          ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.

8.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

8.1.-

·          DECLARATORIA.

9.-

·          RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

10.-

·          DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

11.-

·          IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES.

12.-

·          RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

13.-

·          BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

14.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PARA LAS EMPRESAS QUE SE DEDICAN AL TRANSPORTE INTERNACIONAL AEREO O TERRESTRE ARTICULO 30, 4o. Y 5o. PARRAFOS L.I.S.R.

15.-

·          CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

16.-

·          CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.

17.-

·          CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).

18.-

·          CUENTA DE REMESAS DE CAPITAL.

19.-

·          AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

20.-

·          INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

21.-

·          OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

22.-

·          OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS.

23.-

·          INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

24.-

·          DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE, SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS.

25.-

·          DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, CON BASE EN COSTOS HISTORICOS.

26.-

·          INFORMACION SOBRE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE PRESTEN SERVICIOS DE TRANSPORTE AEREO INTERNACIONAL DE PERSONAS AMPARADO POR BOLETOS ENAJENADOS POR OTRA LINEA AEREA.

27.-

·          DATOS DE LA LINEA AEREA QUE ENAJENA LOS BOLETOS QUE AMPAREN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO INTERNACIONAL DE PERSONAS.

28.-

·          DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL.

29.-

·          INVERSIONES.

30.-

·          OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

 

C.      FORMATO DE PRESENTACION EN SIPRED’2007.

·            LA INFORMACION ESTA INTEGRADA POR LOS DATOS DE IDENTIFICACION, DATOS GENERALES, LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS, NOTAS A LOS MISMOS, CONCILIACIONES Y RELACIONES; Y SE PRESENTARAN EN FORMA LINEAL VERTICAL, DE ACUERDO A LAS REGLAS ESPECIFICAS CON LAS QUE EL SISTEMA OPERA. ASIMISMO CONTIENE LA OPINION Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, Y EN SU CASO, LA INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

D.-     PRESENTACION DE LA INFORMACION.

·            LOS DICTAMENES DEBERAN ELABORARSE Y PREPARARSE PARA SU ENVIO INVARIABLEMENTE EN EL SISTEMA DENOMINADO SIPRED’2007, DESARROLLADO POR EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.

·            EN LOS FORMATOS DE LOS ANEXOS SE PUEDEN ADICIONAR RENGLONES CON INDICES O CON NOTAS, CONFORME A LAS NOTAS TECNICAS, PERO NO SE PUEDEN ADICIONAR COLUMNAS.

·            CABE SEÑALAR QUE LOS IMPORTES DE LOS DATOS A PROPORCIONAR DE LOS ANEXOS DEL DICTAMEN QUE NO SE OCUPEN, PODRAN DEJARSE EN BLANCO O BIEN PONER UN CERO PARA EVITAR ERRORES DE OMISION DE LA CAPTURA, EXCEPTO EN AQUELLOS INDICES, QUE EL PROPIO SISTEMA INDIQUE QUE NO DEBEN DEJARSE EN BLANCO Y SE REQUERIRA QUE POR LO MENOS SE ANOTE UN CERO.

·            LA INFORMACION DEBERA PRESENTARSE RESPETANDO LA ESTRUCTURA DE CONSTRUCCION Y ENCRIPTACION DE DATOS DEL SIPRED’2007. ASIMISMO, POR NINGUN MOTIVO PODRA PRESENTARLA O EDITARLA CON ALGUN OTRO SOFTWARE.

·            EN LA PRESENTACION DE LOS IMPORTES, SE PODRAN UTILIZAR FORMULAS, SUMATORIAS Y CUALQUIER TIPO DE OPERACION O RUTINA QUE ESTE INCLUIDA EN EL SIPRED’2007.

·            PARA ESCRIBIR LOS TEXTOS DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, LA DECLARATORIA DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR, LA OPINION, EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE Y LA INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN, PODRAN UTILIZARSE CARACTERES ESPECIALES (COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, CORCHETES, ETC.).

·            LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, LA DECLARATORIA, LA OPINION Y EL INFORME SE DEBERAN REQUISITAR OBLIGATORIAMENTE EN TODOS LOS CASOS Y DEBERAN CONTENER UN MINIMO DE 100 CARACTERES.

·            EN EL CASO DE UTILIZAR LA PANTALLA DE “INFORMACION ADICIONAL”, SE DEBERAN CAPTURAR AL MENOS 100 CARACTERES.

·            CON LA FINALIDAD DE REALIZAR LAS ACOTACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, RELACIONES Y CONCILIACIONES QUE ESTARAN RELACIONADAS CON LAS NOTAS A LOS MISMOS, SE ANOTARA LA REFERENCIA INMEDIATAMENTE DESPUES DEL NOMBRE DE LA CUENTA O SUBCUENTA QUE SE VA A REFERENCIAR INSERTANDO UNA NOTA POR MEDIO DEL SISTEMA. EN LAS NOTAS RELACIONADAS CON CUENTAS ADICIONADAS MEDIANTE INDICES AGREGADOS, SE DEBE INDICAR EL INDICE AL QUE SE REFIERE LA NOTA. EJEMPLO:

        NOTA DEL INDICE 011074...

·            TODOS LOS DATOS DE LAS CELDAS, SE CAPTURARAN DE ACUERDO A LAS REGLAS DE VALIDACION PROPIAS DEL SISTEMA.

IV.- CARACTERISTICAS ESPECIFICAS.

A.- LAS COLUMNAS.

·            SE DEBERA RESPETAR EL NUMERO DE COLUMNAS ESTABLECIDAS PARA CADA UNO DE LOS ANEXOS ESPECIFICOS.

·            POR NINGUN MOTIVO SE DEBERAN INCORPORAR COLUMNAS, ARCHIVOS O ANEXOS EXTRAS.

·            LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, LA DECLARATORIA, LA OPINION, EL INFORME Y LA INFORMACION ADICIONAL, NO TENDRAN COLUMNAS DE INDICES.

B.- LOS INDICES.

·            SE MANEJARAN ENTRE SEIS Y HASTA DIEZ CARACTERES DEPENDIENDO DEL TIPO DE DICTAMEN DE QUE SE TRATE.

·            EL TRATAMIENTO DEL INDICE SERA COMO UN CARACTER ALFANUMERICO.

·            LA JUSTIFICACION DE LOS CARACTERES DE LOS INDICES SERA CENTRADA.

C.- LOS CONCEPTOS.

·            TODOS LOS TEXTOS UTILIZADOS SE PRESENTARAN EN LETRAS MAYUSCULAS Y NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.). SE PODRAN CAPTURAR CON MINUSCULAS; SIN EMBARGO, EL SIPRED’2007 AUTOMATICAMENTE LAS CONVIERTE A MAYUSCULAS.

D.- LAS CANTIDADES.

·            LAS CIFRAS DE IMPORTES, PODRAN CONTENER FORMULAS PERO NO SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, CORCHETES O PARENTESIS), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LOS SIMBOLOS COMO LOS PARENTESIS, LOS SEPARADORES DE MILES, ETC; SOLAMENTE SERAN LOS QUE EL SISTEMA ASIGNE (SEGUN LA CONFIGURACION QUE ELIJA EL USUARIO).

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS DEBERAN CAPTURARSE CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD, PERO PODRAN VISUALIZARSE CON PARENTESIS (SEGUN LA CONFIGURACION QUE ELIJA EL USUARIO).

·            LOS CAMPOS NUMERICOS QUE CONTENGAN INFORMACION SERAN JUSTIFICADOS A LA DERECHA.

·            LOS IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN PESOS, NO EN MILES DE PESOS EN EL CASO DE LOS DICTAMENES DE SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS Y EL DE ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO; Y EN EL CASO DE LOS DICTAMENES DE INSTITUCIONES DE CREDITO, INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS, INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS, CASAS DE CAMBIO, CASAS DE BOLSA, SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS, SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES, SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA, DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJES SE DEBERAN CAPTURAR CON ENTEROS Y 2 DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE, EXCEPTO EN LOS CASOS EN QUE DICHAS CANTIDADES REPRESENTEN UN FACTOR DE ACTUALIZACION, LOS CUALES DEBERAN CONTENER ENTEROS Y 4 DECIMALES.

                            EJEMPLOS:

                                          20%              SE ESCRIBIRA          20.00
                                                1.8%             SE ESCRIBIRA          1.8

                                          2.76087        SE ESCRIBIRA          2.7608
                                                4.61430        SE ESCRIBIRA          4.6143

V.- TERMINOLOGIA UTILIZADA.

ACUSE DE RECIBO ELECTRONICO.-

MENSAJE DE ACEPTACION DEL DICTAMEN, QUE EMITE Y ENVIA EL SAT VIA INTERNET, A LA DIRECCION DEL CORREO ELECTRONICO DEL CONTADOR PUBLICO Y DEL CONTRIBUYENTE, CON EL “SELLO DIGITAL”.

 

 

ALFABETICO.-

CUANDO SE CAPTURAN SOLO LETRAS.

 

 

ALFANUMERICO.-

CUANDO SE CAPTURA UNA COMBINACION DE LETRA(S) Y/O NUMERO(S).

 

 

BYTES.-

UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO MAGNETICO EQUIVALENTE A 8 BITS (BINARY DIGIT) O A UN CARACTER DE INFORMACION.

 

 

CARACTER.-

ES LA REPRESENTACION DE CUALQUIER LETRA O NUMERO EN FORMA INDIVIDUAL.

 

 

CELDA.-

SE DEFINE POR LA INTERSECCION DE UNA COLUMNA Y UN RENGLON.

 

 

COPY (COPIAR).-

INSTRUCCION QUE PERMITE COPIAR UNO O MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO O TEXTO SELECCIONADO DENTRO DE UN MISMO O DIFERENTE DOCUMENTO.

 

 

DIRECTORIO.-

ESTRUCTURA QUE AGRUPA UN CONJUNTO DE ARCHIVOS O SUBDIRECTORIOS.

 

 

DOCUMENTO DIGITAL.-

TODO MENSAJE DE DATOS QUE CONTIENE INFORMACION O ESCRITURA GENERADA, ENVIADA, RECIBIDA O ARCHIVADA POR MEDIOS ELECTRONICOS.

 

 

ENCRIPTADO.-

FORMATO DE ARCHIVO EL CUAL SIGUIENDO UN CONJUNTO DE METODOS, SE OCULTA EL CONTENIDO DEL MISMO A TODOS AQUELLOS A QUIEN NO ESTE DIRIGIDO.

 

 

ENSOBRETADO O FIRMADO DIGITAL.-

PROCESO DE INTEGRACION AL DICTAMEN FISCAL DE LA GARANTIA/CERTIFICADO DIGITAL Y LLAVE PRIVADA DE UN REMITENTE Y UNA GARANTIA/CERTIFICADO DIGITAL DE UN DESTINATARIO QUE PERMITA GARANTIZAR SU AUTENTICIDAD, INTEGRIDAD, CONFIDENCIALIDAD Y NO REPUDIACION DE LA INFORMACION TRASMITIDA.

 

 

GARANTIA/ CERTIFICADO DIGITAL (LLAVE PUBLICA)

DOCUMENTO ELECTRONICO QUE CONTIENE UN CONJUNTO DE INFORMACION A LA QUE SE LE HA FIJADO UNA FIRMA DIGITAL, POR UNA AUTORIDAD CERTIFICADORA, EN ESTE CASO EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, Y SE UTILIZA PARA FIRMAR DOCUMENTOS ELECTRONICOS. RELACIONADA EN FORMA INEQUIVOCA CON LA LLAVE PRIVADA.

 

 

INTERNET.-

RED DE ALCANCE MUNDIAL QUE INTERCONECTA UNA GRAN CANTIDAD DE EQUIPOS DE COMPUTO.

 

 

KILOBYTE (KB).-

UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO EQUIVALENTE A 1024 BYTES.

 

 

LLAVE PRIVADA.-

CONTRASEÑA QUE PERMITE IDENTIFICAR JUNTO CON LA GARANTIA/CERTIFICADO DIGITAL (LLAVE PUBLICA) QUE EL REMITENTE Y DESTINATARIO DE LA INFORMACION SON QUIENES DICEN SER.

 

 

MEGABYTE (MB).-

UNIDAD DE MEDIDA DE ALMACENAMIENTO EQUIVALENTE A 1024 KILOBYTES.

 

 

NUMERICO.-

CUANDO SE CAPTURAN SOLO NUMEROS.

 

 

PASTE (PEGAR).-

INSTRUCCION QUE PERMITE PEGAR UNO O MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO O TEXTO SELECCIONADO DENTRO DE UN MISMO O DIFERENTE DOCUMENTO.

 

 

RESPALDAR.-

PROCEDIMIENTO O RUTINA QUE GENERA UNA COPIA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION.

 

 

RESTAURAR.-

PROCEDIMIENTO O RUTINA DE RECUPERACION DE DATOS A PARTIR DE UN RESPALDO.

 

 

SELLO DIGITAL.-

MENSAJE ELECTRONICO QUE ACREDITA QUE UN DOCUMENTO DIGITAL FUE RECIBIDO POR LA AUTORIDAD CORRESPONDIENTE EN LA HORA Y FECHA QUE SE CONSIGNEN EN EL ACUSE DE RECIBO.

 

 

SUBDIRECTORIO.-

ESTRUCTURA DE ALMACENAMIENTO QUE AGRUPA A UN CONJUNTO DE ARCHIVOS.

VI.-    PROCEDIMIENTOS PARA UTILIZAR EL SISTEMA SIPRED’2007.

PARA EFECTOS DE UTILIZAR EL SIPRED’2007 SE PROCEDERA COMO SE INDICA A CONTINUACION:

A.- REQUERIMIENTOS:

·            COMPUTADORA PERSONAL (PC).

·            MONITOR SVGA (RECOMENDABLE A COLOR).

·            PROCESADOR PENTIUM® IV A 1.7 GHZ O SUPERIOR.

·            256 MB DE MEMORIA RAM O SUPERIOR.

·            ESPACIO EN DISCO DURO DE 60 MB.

·            ESPACIO DISPONIBLE EN DISCO DURO DE 30 MB PARA LA INSTALACION DEL SISTEMA, CONSIDERANDO ADEMAS 600 KB ADICIONALES POR CADA DICTAMEN QUE SE CAPTURE.

·            SISTEMA OPERATIVO MICROSOFT WINDOWS® 2000 O XP.

·            IMPRESORA LASER COMPATIBLE CON MICROSOFT WINDOWS®.

·            RATON INSTALADO.

·            MICROSOFT OFICE® 2000, 2003 O XP.

·            NAVEGADOR PARA INTERNET VERSION 5.0 O SUPERIOR.

B.- PROCEDIMIENTO DE INSTALACION DEL SIPRED.

·            LA INSTALACION SE LLEVARA A CABO SIGUIENDO LAS INSTRUCCIONES SEÑALADAS EN EL MANUAL DE USUARIO DEL SISTEMA.

C.- PROCEDIMIENTO DE ENTRADA.

1.          ENCENDER EL EQUIPO DE COMPUTO.

2.          EJECUTAR EL SIPRED’2007 DESDE EL GRUPO DE PROGRAMAS GENERADO POR EL PROGRAMA DE INSTALACION: INICIO-PROGRAMAS-SIPRED’2007.

3.          SE PROCEDERA A LA GENERACION DE UN DICTAMEN (NUEVO O A PARTIR DE UN EJERCICIO ANTERIOR) Y AL LLENADO DE LOS DATOS DE IDENTIFICACION (DEL CONTRIBUYENTE, CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, REPRESENTANTE LEGAL), DATOS GENERALES Y POSTERIORMENTE A LOS DEMAS ANEXOS DEL DICTAMEN.

APENDICE I    CATALOGO DE CLAVES DE ENTIDADES FEDERATIVAS.

01

AGUASCALIENTES

 

17

MORELOS

02

BAJA CALIFORNIA

 

18

NAYARIT

03

BAJA CALIFORNIA SUR

 

19

NUEVO LEON

04

CAMPECHE

 

20

OAXACA

05

COAHUILA

 

21

PUEBLA

06

COLIMA

 

22

QUERETARO

07

CHIAPAS

 

23

QUINTANA ROO

08

CHIHUAHUA

 

24

SAN LUIS POTOSI

09

DISTRITO FEDERAL

 

25

SINALOA

10

DURANGO

 

26

SONORA

11

GUANAJUATO

 

27

TABASCO

12

GUERRERO

 

28

TAMAULIPAS

13

HIDALGO

 

29

TLAXCALA

14

JALISCO

 

30

VERACRUZ

15

MEXICO

 

31

YUCATAN

16

MICHOACAN

 

32

ZACATECAS

 

EL SIPRED CUENTA CON ESTE CATALOGO DEL CUAL SE PODRA ELEGIR EL ESTADO QUE CORRESPONDA.

APENDICE II   CATALOGO DE CLAVES DE ACTIVIDADES PARA EFECTOS FISCALES.

PARA LOS EFECTOS DE ESTE APENDICE, SE APLICARA EL CATALOGO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS, VIGENTE A LA FECHA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN. EL SIPRED CONTIENE DICHO CATALOGO ACTUALIZADO, SEGUN EL ANEXO No. 6 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2007.

APENDICE III  NOTAS TECNICAS.

GENERALES:

UTILIZACION DE SIGNOS NEGATIVOS.

·            CUANDO LAS CUENTAS ACREEDORAS TENGAN SALDO DEUDOR O BIEN LAS CUENTAS DEUDORAS TENGAN SALDO ACREEDOR, SE LES ANTEPONDRA EL SIGNO NEGATIVO Y CUANDO SE TRATE DE CUENTAS QUE SU SALDO PUEDA SER TANTO ACREEDOR COMO DEUDOR, SE DEBERA PONER EL SIGNO NEGATIVO EN DICHA CUENTA CUANDO:

-       REPRESENTE UN SALDO DEUDOR, PERO LA CUENTA SE ENCUENTRE UBICADA DENTRO DE UNA CLASIFICACION DE CUENTAS ACREEDORAS.

-       REPRESENTE UN SALDO ACREEDOR, PERO LA CUENTA SE ENCUENTRE UBICADA DENTRO DE UNA CLASIFICACION DE CUENTAS DEUDORAS.

·            PARA EFECTOS DE UNA MEJOR VISUALIZACION EL SISTEMA PERMITE VER LAS CANTIDADES NEGATIVAS ENTRE PARENTESIS.

UTILIZACION DE INDICES.

·            POR NINGUN MOTIVO SE PODRAN AGREGAR INDICES DENOMINADOS TOTAL, QUE POR ESENCIA REFLEJEN EL IMPORTE DE UN GRUPO DE CUENTAS Y/O SUBCUENTAS.

·            TAMPOCO SE PODRAN AGREGAR INDICES PARA DESGLOSAR EL IMPORTE SEÑALADO EN EL INDICE PREESTABLECIDO DEL CUAL SE DERIVAN LOS INDICES AGREGADOS.

·            TAMPOCO SE PODRA UTILIZAR UN INDICE YA PREESTABLECIDO PARA SER OCUPADO POR OTRO CONCEPTO.

·            CADA INDICE SE COMPONE DE SEIS A DIEZ CARACTERES, SEGUN EL TIPO DE DICTAMEN DE QUE SE TRATE, QUE IDENTIFICAN DE MANERA UNICA A CADA CONCEPTO.

·            EL SIPRED PERMITIRA ADICIONAR RENGLONES CON INDICES O CON NOTAS, PERO NO PERMITIRA ADICIONAR COLUMNAS.

·            LOS RENGLONES QUE REPRESENTEN TITULOS NO LLEVAN INDICE Y POR LO TANTO EL SIPRED NO PERMITIRA ANOTAR EN ELLOS NINGUNA CANTIDAD.

CONSTRUCCION DE NUEVOS INDICES.

·            EN AQUELLOS CASOS EN QUE EL CONTRIBUYENTE TUVIESE EN SU CONTABILIDAD NOMBRES DE CUENTAS DIFERENTES A LAS QUE SE MENCIONAN EN LOS ANEXOS DE INFORMACION OFICIALES QUE INTEGRAN EL FORMATO GUIA DEL DICTAMEN FISCAL, DEBERA UBICAR DICHAS CUENTAS EN LOS CONCEPTOS DE DICHO FORMATO QUE POR SU NATURALEZA SEAN ANALOGOS A LAS CUENTAS QUE SE DESEAN INCORPORAR, RESPETANDO LOS INDICES Y CONCEPTOS YA ESTABLECIDOS.

·            ASIMISMO PODRA CONSTRUIR NUEVOS CONCEPTOS, ASIGNANDOLES UN NUEVO INDICE CONFORME A LA DEFINICION DE INDICES ANTES SEÑALADA, SIEMPRE Y CUANDO NO HAYA PODIDO UBICARLOS COMO SE INDICA EN EL PARRAFO ANTERIOR.

LAS NOTAS TECNICAS GENERALES QUE A CONTINUACION SE MENCIONAN SERAN APLICABLES PARA LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE CONTENGAN LA INFORMACION O DATOS A QUE SE REFIERE CADA UNA DE ELLAS.

DATOS GENERALES.

·            PARA EL LLENADO AUTOMATICO QUE EL SIPRED REALIZA DEL CONCEPTO DENOMINADO “NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO AL QUE PERTENECE”, SE TOMA EN CUENTA LA DESCRIPCION QUE AL EFECTO SE HACE EN EL ANEXO Nº 6 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL VIGENTE PARA 2007, UNA VEZ QUE EL USUARIO DEFINE SU GIRO O CLAVE DE ACTIVIDAD ECONOMICA, EN EL CATALOGO CONTENIDO EN LA APLICACION.

DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL E INVERSIONES.

·            LA INFORMACION QUE SE SOLICITA CORRESPONDE A LA QUE SE PROPORCIONA EN LA DECLARACION DEL EJERCICIO.

EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            LA INFORMACION QUE SE SOLICITA, ES LA DE SEÑALAR SI EL CONTRIBUYENTE INCORPORO EN EL DICTAMEN LA INFORMACION RELACIONADA CON LA APLICACION DE ALGUNOS DE LOS CRITERIOS DIVERSOS PUBLICADOS EN EL ANEXO No. 26 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2007, COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.

·            EN ESTA RELACION, CUANDO EXISTAN DIFERENCIAS ENTRE LA COLUMNA “IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA” Y LA COLUMNA “CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, EN UNO O MAS INDICES DE LOS CAPITULOS:

-       IMPUESTO SOBRE LA RENTA

-       IMPUESTO AL ACTIVO.

          SE DEBERAN REPORTAR LAS DIFERENCIAS DETECTADAS EN CADA UNO DE LOS INDICES DE DICHOS CAPITULOS, INCLUYENDO EL DEL “IMPUESTO A CARGO DEL EJERCICIO” O EL DE “IMPUESTO A FAVOR DEL EJERCICIO”, EN LA COLUMNA DE “DIFERENCIA”, EN EL INDICE CORRESPONDIENTE.

          LA INFORMACION QUE SE REVELE EN LOS INDICES CORRESPONDIENTES A LA COLUMNA “CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, DEBERA CORRESPONDER A LOS IMPUESTOS EFECTIVAMENTE PAGADOS POR EL CONTRIBUYENTE.

·            IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR INVERSIONES EN TERRITORIOS CON REGIMENES FISCALES PREFERENTES.

          EN RELACION CON ESTE CONCEPTO, SE DEBERA CONSIDERAR COMO BASE GRAVABLE LA SUMA DE LOS INGRESOS ACUMULABLES Y/O RESULTADOS FISCALES DE TODAS AQUELLAS INVERSIONES MANTENIDAS POR EL CONTRIBUYENTE EN DICHOS TERRITORIOS, LA SUMATORIA DEL IMPUESTO CAUSADO POR CADA UNA DE LAS INVERSIONES POR LAS QUE SE GENERO BASE GRAVABLE Y EL IMPUESTO PAGADO EN EL EJERCICIO. SE DEBERAN OMITIR, EN SU CASO, LAS INVERSIONES EN LAS QUE SE HAYA GENERADO O AMORTIZADO PERDIDAS, ES DECIR, UNICAMENTE SE CONSIDERARAN LAS INVERSIONES QUE HAYAN GENERADO BASE GRAVABLE PARA LA CAUSACION Y ENTERO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

·            IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS.

          PARA EFECTOS DE LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE POR CONCEPTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS, SE DEBERA REPORTAR EN LAS COLUMNAS “IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA” Y “CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, LA SUMATORIA DE LAS CIFRAS MENSUALES RELATIVAS A LOS IMPUESTOS CAUSADOS, CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS DEL EJERCICIO, DETERMINADOS POR AUDITORIA Y DETERMINADOS POR EL CONTRIBUYENTE, RESPECTIVAMENTE; EN LAS COLUMNAS “BASE GRAVABLE” Y “TASA O TARIFA” NO SE CONSIGNARA INFORMACION.

RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS O, RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

·            CUANDO SE CONSIGNEN DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE ENTRE LA “CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA” Y LA “CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, O ENTRE EL “IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA” Y EL “SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, POR CONCEPTO DE PAGOS PROVISIONALES O PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS, SE DEBERA PROPORCIONAR LA INFORMACION SOLICITADA EN EL ANEXO DENOMINADO “DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS”, ANALIZANDOLA, TAL COMO SE INDICA EN EL ANEXO, POR MES O PERIODO AL QUE CORRESPONDE LA DIFERENCIA, UNICAMENTE DE AQUELLOS PAGOS PROVISIONALES O MENSUALES DEFINITIVOS EN LOS QUE EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO DETERMINE DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE, CON MOTIVO DE SU REVISION.

          LO ANTERIOR SIEMPRE Y CUANDO DICHAS DIFERENCIAS NO SE HAYAN PAGADO A LA FECHA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN.

          SI POR EL CONTRARIO, EN DICHO ANEXO NO SE CONSIGNAN DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE ENTRE LA “CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA” Y LA “CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, O ENTRE EL “IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA” Y EL “SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, POR CONCEPTO DE PAGOS PROVISIONALES O MENSUALES DEFINITIVOS, NO SE PROPORCIONARA LA INFORMACION DEL ANEXO DENOMINADO “DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS”, O “RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS”.

RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

·            LAS CONTRIBUCIONES QUE AL CIERRE DEL EJERCICIO DICTAMINADO ESTEN PENDIENTES DE PAGO, SE RELACIONARAN EN EL ANEXO DENOMINADO “RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR”, IDENTIFICANDOLAS POR TIPO DE CONTRIBUCION Y DENTRO DE ESTA, POR MES, EJERCICIO O PERIODO DE CAUSACION, INDICANDO SU IMPORTE, FECHA DE PAGO Y NOMBRE DE LA INSTITUCION DE CREDITO O SAT EN EL QUE SE EFECTUO EL PAGO, O EN SU CASO, NUMERO DE LA OPERACION, O BIEN, DEJANDO EN BLANCO ESTOS DATOS CON EXCEPCION DEL IMPORTE, CUANDO NO SE HUBIERA CUBIERTO LA CONTRIBUCION A LA FECHA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN.

·            EL CPR DEBERA MANIFESTAR EN EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, LOS IMPUESTOS RETENIDOS POR CONCEPTO DE I.S.R. PENDIENTES DE PAGO A LA FECHA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN, SEÑALANDO: LA BASE DEDUCIDA A LA QUE CORRESPONDEN DICHAS RETENCIONES, EL PERIODO Y EL CONCEPTO DEL PAGO.

EL CPR QUEDARA RELEVADO DE MANIFESTAR DICHA INFORMACION, CUANDO CON MOTIVO DE SU AUDITORIA, HAYA CONSIDERADO COMO CONCEPTOS NO DEDUCIBLES PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A CARGO DEL CONTRIBUYENTE, LAS BASES A LAS QUE CORRESPONDEN LOS IMPUESTOS RETENIDOS PENDIENTES DE PAGO, DEBIENDO PRECISAR EN SU INFORME ESTA SITUACION.

·            LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTEN EFECTUANDO EL PAGO EN PARCIALIDADES, DE UNA O MAS CONTRIBUCIONES, DEBERAN ANOTAR LOS DATOS DEL AVISO DE OPCION, (FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO, FECHA DE PRESENTACION Y LA ADMINISTRACION RECEPTORA, ASI COMO LOS DATOS DE LA AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES, INDICANDO EL NUMERO DEL OFICIO Y LA FECHA.

EJEMPLO:

          SE TIENE EL CASO DE UN CONTRIBUYENTE QUE PRESENTA DICTAMEN DE SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS POR TRATARSE DE UNA SOCIEDAD CONTROLADA, CON LOS SUPUESTOS SIGUIENTES:

-         SE LE DETERMINO, CON MOTIVO DEL DICTAMEN, UNA DIFERENCIA DE I.S.R. A CARGO, QUE A LA FECHA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN NO SE HA CUBIERTO.

-         AL CIERRE DEL EJERCICIO NO HA EFECTUADO LOS PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. A SU CARGO, DE LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE, MISMOS QUE QUEDAN CUBIERTOS EN EL MES DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE Y DE LOS CUALES SE PRESENTA UNA DECLARACION COMPLEMENTARIA EN EL MES DE MARZO DEL AÑO SIGUIENTE.

-         AL CIERRE DEL EJERCICIO NO HA EFECTUADO EL ENTERO DE LAS RETENCIONES DEL I.S.R. SOBRE SUELDOS Y SALARIOS DE DICIEMBRE, MISMAS QUE QUEDARON CUBIERTAS EN EL MES DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE.

ESTOS DATOS SE REFLEJARAN EN EL ANEXO “RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR”, EN LOS INDICES Y CON LOS CONCEPTOS SIGUIENTES:

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
COMO SUJETO DIRECTO

 

 

121020

DETERMINADO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR DICTAMEN

 

SE LLENARA UNICAMENTE LA COLUMNA DE IMPORTE

121030

PAGO PROVISIONAL DE NOVIEMBRE DE 2007

 

SE LLENARAN, ADEMAS DE LA COLUMNA DE IMPORTE LAS QUE APLIQUEN PARA ANOTAR LA FECHA Y FORMA DE PAGO

121031

PAGO PROVISIONAL COMPLEMENTARIO DE NOVIEMBRE DE 2007

 

SE LLENARAN, ADEMAS DE LA COLUMNA DE IMPORTE LAS QUE APLIQUEN PARA ANOTAR LA FECHA Y FORMA DE PAGO

121032

PAGO PROVISIONAL DE DICIEMBRE DE 2007

 

SE LLENARAN, ADEMAS DE LA COLUMNA DE IMPORTE LAS QUE APLIQUEN PARA ANOTAR LA FECHA Y FORMA DE PAGO

121033

PAGO PROVISIONAL COMPLEMENTARIO DE DICIEMBRE DE 2007

 

SE LLENARAN, ADEMAS DE LA COLUMNA DE IMPORTE LAS QUE APLIQUEN PARA ANOTAR LA FECHA Y FORMA DE PAGO

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO EN SU CARACTER DE RETENEDOR

 

 

121070

CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE DE 2007

 

SE LLENARAN, ADEMAS DE LA COLUMNA DE IMPORTE LAS QUE APLIQUEN PARA ANOTAR LA FECHA Y FORMA DE PAGO

 

BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO.

·          EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR CONCEPTO DE PAGO Y POR TASA DE IMPUESTO RETENIDO CONSIGNANDOLAS EN EL RENGLON QUE LES CORRESPONDA.

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA.

·          POR LO QUE RESPECTA A LA INFORMACION QUE SE SOLICITA PARA EFECTOS DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN), SE DEBERA PROPORCIONAR CON UNA INTEGRACION DE LA MISMA, DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 88 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y A LA REGLA 3.6.2. DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2007.

·          PARA EFECTOS DE ESTE ANEXO, CUANDO SE DISTRIBUYAN O PERCIBAN DIVIDENDOS, SE PODRAN ABRIR INDICES ADICIONALES A LOS YA EXISTENTES, CUANDO SE REQUIERA UTILIZAR RENGLONES ADICIONALES A LOS PREESTABLECIDOS, APLICANDO LA MECANICA OPERACIONAL CONTEMPLADA EN ESTE ANEXO, ENTRE EL CONCEPTO “FACTOR DE ACTUALIZACION AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS” Y EL CONCEPTO “SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUES DEL COBRO DE DIVIDENDOS”.

        EJEMPLO:

        EN EL DICTAMEN APLICABLE A INSTITUCIONES DE CREDITO (BANCOS), ESTOS CONCEPTOS SE PRESENTAN COMO SIGUE:

L000000425

FACTOR DE ACTUALIZACION AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS

L000000475

SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS

L000000500

DIVIDENDOS COBRADOS

L000000550

SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUES DEL COBRO DE DIVIDENDOS

 

·            LA PRESENTACION DE ESTA INFORMACION SERA OBLIGATORIA PARA AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE DISTRIBUYAN DIVIDENDOS.

AMORTIZACION DE PERDIDAS.

·            LOS CONTRIBUYENTES QUE AMORTICEN PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, EN EL EJERCICIO DE 2007, INVARIABLEMENTE DEBERAN PROPORCIONAR LA INFORMACION SOLICITADA EN EL ANEXO DENOMINADO “AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES”.

INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS.

·            LOS CONTRIBUYENTES QUE REEXPRESEN LAS CIFRAS DE SUS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS, CONFORME AL BOLETIN B-10 DE LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA Y SUS DOCUMENTOS DE ADECUACIONES, ASI COMO AQUELLAS INSTITUCIONES QUE LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES Y/O LA COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS, LES ESTABLEZCA EN SUS CRITERIOS DE CONTABILIDAD, LA OBLIGATORIEDAD DE REFLEJAR EL EFECTO DE LA INFLACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS; DEBERAN PROPORCIONAR LA INTEGRACION DE LA ACTUALIZACION EN EL ANEXO DE “INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS”.

·            DICHA INTEGRACION CONSISTIRA EN REFLEJAR EL AJUSTE DE CARGO O ABONO DERIVADO DE LOS EFECTOS DE REEXPRESION QUE FUERON MOTIVO DE REVISION EN LA AUDITORIA DEL EJERCICIO DEL QUE SE TRATE Y QUE SE ASIENTAN EN SU HOJA DE TRABAJO, ASIMISMO, EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS, SE INCLUIRA LA REVELACION DE QUE LA INFORMACION PROPORCIONADA POR REEXPRESION, SE PRESENTA EN PESOS DE PODER ADQUISITIVO DE COMPRA DE CIERRE DEL ULTIMO EJERCICIO O BIEN EL DE LA ULTIMA ACTUALIZACION, O QUE NO INCLUYEN LOS EFECTOS DE LA APLICACION DEL BOLETIN B-10 DE LAS NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA Y SUS DOCUMENTOS DE ADECUACIONES.

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

·            EN EL ANEXO “OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS”, SE DEBERAN ADICIONAR TANTOS INDICES, COMO PARTES RELACIONADAS CON LAS QUE HUBIESE REALIZADO ALGUN TIPO DE OPERACION DURANTE EL EJERCICIO, YA SEA DE INGRESOS O DE EGRESOS, VALUADOS EN PESOS O EN MILES DE PESOS, SEGUN SEA EL CASO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, ES DECIR, LA COLUMNA CORRESPONDIENTE AL “MONTO DE LA OPERACION”, DEBERA CONTENER LOS IMPORTES DE LAS OPERACIONES REALIZADAS Y/O DEVENGADAS EN EL EJERCICIO.

ASIMISMO, EN LA COLUMNA QUE SE REFIERE AL “NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC”, SE ANOTARA EL NUMERO O CLAVE DE IDENTIFICACION FISCAL QUE UTILIZA LA PARTE RELACIONADA EN SU PAIS DE RESIDENCIA, EN CASO DE QUE EN EL PAIS DE RESIDENCIA DE LA PARTE RELACIONADA NO SE UTILICE DICHA CLAVE, SE ANOTARA N/A. CUANDO LA PARTE RELACIONADA SEA UN RESIDENTE EN TERRITORIO NACIONAL, SE ANOTARA EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

POR LO QUE SE REFIERE A LA COLUMNA “TIPO DE OPERACION”, SE DEBERA ANOTAR LA CLAVE Y DESCRIPCION QUE CORRESPONDA AL TIPO DE OPERACION REALIZADA, DE CONFORMIDAD CON EL CATALOGO CONTENIDO EN EL APENDICE IV.

OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.

·            EN EL ANEXO “OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR”, LOS DATOS QUE SE SOLICITAN SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA UNO DE LOS AGENTES ADUANALES Y DENTRO DE CADA AGENTE ADUANAL AGRUPADOS POR PAIS DE ORIGEN Y PROCEDENCIA, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES EN QUE INTERVINO Y CONSIGNANDOLAS EN EL (LOS) RENGLON (ES) QUE LES CORRESPONDA.

HOJA DE CAPTURA DE INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.

·            ESTA HOJA DE CAPTURA DE TEXTO LIBRE, SE UTILIZARA PARA PROPORCIONAR INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN, COMO PUEDE SER LA QUE PROPORCIONAN LAS SOCIEDADES QUE SE ESCINDAN O FUSIONEN, A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 51, FRACCION III, INCISOS g) O h) RESPECTIVAMENTE, DEL REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION VIGENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007.

ESPECIFICAS:

APLICABLES AL DICTAMEN DE SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS.

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.

·            DEBIDO A LA LIMITACION PARA AGREGAR NUEVAS COLUMNAS A LOS FORMATOS, EN EL ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE SE HA INCLUIDO UNA COLUMNA PARA “OTRAS CUENTAS DE CAPITAL”, LA CUAL PODRA UTILIZARSE CUANDO SEA NECESARIO AGREGAR CUENTAS QUE NO TENGAN UNA COLUMNA ESPECIFICA. EJEMPLO: “PRIMAS EN VENTA DE ACCIONES”.

·            QUIEN ANOTE CANTIDADES EN LA COLUMNA DE “OTRAS CUENTAS DE CAPITAL”, DEBIDO A QUE SU SALDO SE INTEGRA POR EL IMPORTE DE UNA O MAS CUENTAS, LA INTEGRACION DE LAS MISMAS SE DEBERA PRESENTAR INMEDIATAMENTE DESPUES DEL INDICE 033900 “SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007”, Y ANTES DE LA LEYENDA “LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO”, CONSIGNANDO EN LA COLUMNA DE CONCEPTO EL NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE INTEGRAN DICHO SALDO Y EN LA COLUMNA DE REFERENCIA, EL IMPORTE CORRESPONDIENTE DE CADA CUENTA.

INCORPORACION DE SUBCUENTAS EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE GASTOS.

·          LOS CONTRIBUYENTES QUE POR SU GIRO O CONTROL INTERNO REQUIERAN AGREGAR SUBCUENTAS EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE GASTOS, PODRAN ADICIONAR DICHAS SUBCUENTAS DENTRO DEL ANALISIS DE GASTOS Y ANOTAR EL IMPORTE EN LA COLUMNA DE LA CUENTA A LA QUE CORRESPONDA, ESTO ES:

-       SI LA SUBCUENTA QUE SE DESEA INCORPORAR CORRESPONDE A GASTOS DE VENTA, SE PODRA AGREGAR UN INDICE PARA ANOTAR EL NOMBRE DE LA SUBCUENTA DENTRO DE LA COLUMNA DE CONCEPTO, EN DEL CAPITULO DE SUBCUENTAS DE NATURALEZA ANALOGA A LA QUE SE DESEA ADICIONAR, Y EL IMPORTE SE ANOTARA EN LAS COLUMNAS RELATIVAS A ESTA CUENTA, ES DECIR:

-       SI SE DESEA ADICIONAR LA SUBCUENTA DE “PRIMA DOMINICAL”, SE ADICIONARA DENTRO DEL CAPITULO DE REMUNERACIONES POR TENER LA MISMA NATURALEZA DE LAS SUBCUENTAS QUE SE INCLUYEN EN ESTE CAPITULO.

-       EN EL CASO DE QUE NO EXISTA UN RUBRO O GRUPO DE SUBCUENTAS DE NATURALEZA ANALOGA A LA DE LA SUBCUENTA QUE SE DESEA ADICIONAR, EN ESTE CASO, SE INCORPORARA EN EL RUBRO DE OTROS GASTOS.

        LAS SUBCUENTAS SE ADICIONARAN DENTRO DEL CAPITULO A QUE CORRESPONDAN, INMEDIATAMENTE DESPUES DEL ULTIMO INDICE SEÑALADO EN DICHO CAPITULO.

CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA.

·            CUANDO EL CONTRIBUYENTE DETERMINE PERDIDA FISCAL, SOLAMENTE DEBERA LLENAR ESTE ANEXO, HASTA EL INDICE 140170 “PERDIDA FISCAL”, CONCLUYENDO LA CONCILIACION. POR NINGUN MOTIVO DEBERA ANOTAR EL IMPORTE DE LA PERDIDA FISCAL EN EL INDICE 140200 “RESULTADO FISCAL”.

INFORMACION RELATIVA A IMPUESTOS DE CONTRIBUYENTES QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.

EN RELACION A LA INFORMACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, SE DEBERA CONSIDERAR LO SIGUIENTE:

·            ANEXO No. 8.1:

-       EN EL ANEXO 8.1 DECLARATORIA, SE DEBERA REFLEJAR LA REVISION DE LOS IMPUESTOS DE LA CONTROLADORA O CONTROLADA, COMO ENTE INDIVIDUAL Y LA REVISION DE LOS IMPUESTOS DICTAMINADOS EN LA CONSOLIDACION FISCAL EN EL CASO DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA.

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA, CUFIN CONSOLIDADA.

·            LAS SOCIEDADES CONTROLADORAS, DEBERAN PROPORCIONAR LA INFORMACION QUE SE SOLICITA PARA EFECTOS DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA, CUFIN CONSOLIDADA, CONTENIDA EN EL ANEXO 39, CON UNA INTEGRACION DE LA MISMA DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 57-H DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE HASTA 2001 Y EL ARTICULO 69 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN 2007.

AMORTIZACION DE PERDIDAS.

·            LAS SOCIEDADES CONTROLADORAS QUE AMORTICEN PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES EN EL EJERCICIO DE 2007, INVARIABLEMENTE DEBERAN PROPORCIONAR LA INFORMACION SOLICITADA EN LOS ANEXOS 17 Y 43 DENOMINADOS “AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES” Y “AMORTIZACION DE PERDIDAS CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES”

·            LAS SOCIEDADES CONTROLADAS QUE AMORTICEN PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES EN EL EJERCICIO DE 2007, INVARIABLEMENTE DEBERAN PROPORCIONAR LA INFORMACION SOLICITADA, EN EL ANEXO 17 DENOMINADO “AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES”.

APLICABLES A LOS DICTAMENES DE LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR FINANCIERO.

DEFINICION DE INDICES PARA LA INCORPORACION DE NUEVAS CUENTAS Y SUBCUENTAS AL FORMATO GUIA DEL DICTAMEN FISCAL.

·            EN LO REFERENTE A LOS INDICES PARA CADA UNA DE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS, ANALISIS, CONCILIACIONES Y RELACIONES, DEBERAN IDENTIFICARSE TAL Y COMO SE ESTABLECE EN LAS REGLAS ESPECIFICAS PARA CADA UNO DE ELLOS. ESTOS INDICES NO DEBERAN MODIFICARSE, SIN EMBARGO, EL CONTADOR PUBLICO PODRA INTERCALAR LAS CUENTAS QUE CONSIDERE NECESARIAS USANDO EL NUMERO ASIGNADO POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES O POR LA COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS, SEGUN EL CATALOGO DE CUENTAS AUTORIZADO, O BIEN, TRATANDOSE DE UN CONCEPTO QUE NO TENGA NUMERO DE CUENTA, ASIGNANDOLE EL NUMERO CONSECUTIVO QUE LE CORRESPONDA DE ACUERDO A LOS MARGENES ESTABLECIDOS ENTRE CADA UNO DE ELLOS, SIEMPRE Y CUANDO NO MODIFIQUE LOS ESTABLECIDOS POR LA AUTORIDAD.

APLICACION DE REGLAS DE AGRUPACION Y CATALOGOS DE CUENTAS AUTORIZADOS POR LA COMISION NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES Y POR LA DE SEGUROS Y FIANZAS.

·            LOS CONTRIBUYENTES A EFECTO DE DETERMINAR LOS IMPORTES QUE REFLEJARAN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS, RELACIONES, ANALISIS Y CONCILIACIONES, SE APEGARAN EN SU CASO, A LAS REGLAS DE AGRUPACION Y AL CATALOGO DE CUENTAS AUTORIZADO POR LAS COMISIONES ANTES SEÑALADAS, VIGENTE EN EL EJERCICIO DICTAMINADO.

INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS.

ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

·            CON EL PROPOSITO DE RECONOCER EN LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS LOS EFECTOS DE LA INFLACION EN LA INFORMACION FINANCIERA, EN EL SIPRED’2007 SE HAN ABIERTO INDICES ALFANUMERICOS EN AQUELLAS CUENTAS EN LAS CUALES SE DEBERA ANOTAR LAS CANTIDADES QUE CORRESPONDAN PARA TALES EFECTOS.

·            EN LAS CUENTAS DEUDORAS Y ACREEDORAS DE RESULTADOS EN LAS QUE SEA NECESARIO AGREGAR INDICES PARA REFLEJAR LOS EFECTOS DE LA INFLACION, SE ANOTARA LA ACTUALIZACION EN EL INDICE SIGUIENTE AL ULTIMO ANOTADO EN EL GRUPO DE SUBCUENTAS O SUBSUBCUENTAS RESPECTIVO.

INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS.

·            DEBIDO A LA SIMILITUD EN LA DENOMINACION DE LAS DIVERSAS CUENTAS QUE INTEGRAN LOS CATALOGOS DE CUENTAS DE ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO, EMPRESAS DE FACTORAJE FINANCIERO, ARRENDADORAS FINANCIERAS Y UNIONES DE CREDITO Y CON LA FINALIDAD DE SIMPLIFICAR LA INFORMACION QUE CONTIENE EL DICTAMEN FISCAL APLICABLE A DICHAS INSTITUCIONES; SE HIZO NECESARIO CONSOLIDAR EN UN SOLO DICTAMEN TODA LA INFORMACION AL CUAL SE LE DIO EL NOMBRE DE “INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS”.

APLICABLES A LOS DICTAMENES DE ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.

ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO DE LA OFICINA CENTRAL DEL EXTRANJERO EN EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE.

·            DEBIDO A LA LIMITACION PARA AGREGAR NUEVAS COLUMNAS A LOS FORMATOS, EN EL ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO DE LA OFICINA CENTRAL DEL EXTRANJERO EN EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE SE HA INCLUIDO UNA COLUMNA PARA “OTRAS CUENTAS DEL PATRIMONIO”, LA CUAL PODRA UTILIZARSE CUANDO SEA NECESARIO AGREGAR CUENTAS QUE NO TENGAN UNA COLUMNA ESPECIFICA.

·            QUIEN ANOTE CANTIDADES EN LA COLUMNA DE “OTRAS CUENTAS DEL PATRIMONIO”, DEBIDO A QUE SU SALDO SE INTEGRA POR EL IMPORTE DE UNA O MAS CUENTAS, LA INTEGRACION DE LAS MISMAS SE DEBERA PRESENTAR INMEDIATAMENTE DESPUES DEL INDICE 033900 “SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007”, Y ANTES DE LA LEYENDA “LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO”, CONSIGNANDO EN LA COLUMNA DE CONCEPTO EL NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE INTEGRAN DICHO SALDO Y EN LA COLUMNA DE REFERENCIA, EL IMPORTE CORRESPONDIENTE DE CADA CUENTA.

INCORPORACION DE SUBCUENTAS EN LOS ANALISIS COMPARATIVOS DE GASTOS.

·            LOS CONTRIBUYENTES QUE POR SU GIRO O CONTROL INTERNO REQUIERAN DE AGREGAR SUBCUENTAS EN LOS ANALISIS COMPARATIVO DE GASTOS, PODRAN ADICIONAR DICHAS SUBCUENTAS DENTRO DEL ANALISIS DE GASTOS Y ANOTAR EL IMPORTE EN LA COLUMNA DE LA CUENTA A LA QUE CORRESPONDA, ESTO ES:

-       SI LA SUBCUENTA QUE SE DESEA INCORPORAR CORRESPONDE A GASTOS DE VENTA, SE PODRA AGREGAR UN INDICE PARA ANOTAR EL NOMBRE DE LA SUBCUENTA DENTRO DE LA COLUMNA DE CONCEPTO, EN DEL CAPITULO DE SUBCUENTAS DE NATURALEZA ANALOGA A LA QUE SE DESEA ADICIONAR, Y EL IMPORTE SE ANOTARA EN LAS COLUMNAS RELATIVAS A ESTA CUENTA, ES DECIR:

-       SI SE DESEA ADICIONAR LA SUBCUENTA DE “PRIMA DOMINICAL”, SE ADICIONARA DENTRO DEL CAPITULO DE REMUNERACIONES POR TENER LA MISMA NATURALEZA DE LAS SUBCUENTAS QUE SE INCLUYEN EN ESTE CAPITULO.

-       EN EL CASO DE QUE NO EXISTA UN CAPITULO O GRUPO DE SUBCUENTAS DE NATURALEZA ANALOGA A LA DE LA SUBCUENTA QUE SE DESEA ADICIONAR, EN ESTE CASO, SE INCORPORARA EN EL CAPITULO DE OTROS GASTOS.

-       LAS SUBCUENTAS SE ADICIONARAN DENTRO DEL CAPITULO A QUE CORRESPONDAN, INMEDIATAMENTE DESPUES DEL ULTIMO INDICE SEÑALADO EN DICHO CAPITULO.

AEROLINEAS.

·            POR LO QUE RESPECTA A LAS AEROLINEAS DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, PRESENTARAN LA INFORMACION CONTENIDA EN LOS CUATRO ESTADOS FINANCIEROS BASICOS CONSIDERANDO, PARA ELLO, QUE EL SIPRED PERMITE ADICIONAR LOS RENGLONES QUE JUZGUEN CONVENIENTES, CON EL FIN DE ADECUARLOS DEPENDIENDO SUS NECESIDADES.

DATOS DE IDENTIFICACION.

·            EN EL RENGLON DE “NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL” DE LA OFICINA CENTRAL EN EL EXTRANJERO, SE PODRA OMITIR EL LLENADO DE ESTE CAMPO, EN CASO DE QUE LA AUTORIDAD FISCAL DEL PAIS DONDE SE ENCUENTRA UBICADA O SEA RESIDENTE LA OFICINA CENTRAL DEL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE DEL RESIDENTE EN EL EXTRANJERO NO ASIGNE A DICHAS OFICINAS CENTRALES NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL.

DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.

·            EN EL INDICE 104020 “VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES AL 25% GRAVADOS A LA TASA DEL 15%”, POR LO QUE SE REFIERE A LAS LINEAS AEREAS, CONSIDERARAN UNICAMENTE LA PARTE QUE DE CONFORMIDAD CON EL PENULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 16 DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, CORRESPONDA AL SERVICIO PRESTADO EN TERRITORIO NACIONAL.

·            ASIMISMO, EN EL INDICE 104040 “VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 0%”, AGREGARA LA PARTE NO CONSIDERADA COMO PRESTACION DE SERVICIOS EN LOS TERMINOS DEL PENULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 16, ANTES MENCIONADO, EN RELACION CON LO QUE ESTABLECEN LAS FRACCIONES V Y VI DEL ARTICULO 29 DE LA CITADA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PARA LAS EMPRESAS QUE SE DEDICAN AL TRANSPORTE INTERNACIONAL AEREO O TERRESTE ARTICULO 30, 4o. Y 5o. PARRAFOS L.I.S.R.

·            PARA EFECTOS DEL LLENADO DE LOS RENGLONES “UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LA OFICINA CENTRAL Y TODOS SUS ESTABLECIMIENTOS” Y “TOTAL DE INGRESOS CONTABLES OBTENIDOS EN EL EJERCICIO FISCAL DE LA OFICINA CENTRAL Y TODOS SUS ESTABLECIMIENTOS”, EL CONTRIBUYENTE DEBERA OBTENER DICHOS IMPORTES DE ACUERDO CON EL ARTICULO 30 DE L.I.S.R. EN CASO DE QUE EL CONTRIBUYENTE HAYA OPTADO POR DETERMINAR LA DEDUCCION DE LA PARTE PROPORCIONAL DEL GASTO PROMEDIO QUE POR SUS OPERACIONES HAYA TENIDO EN EL MISMO EJERCICIO DE CONFORMIDAD CON DICHO PRECEPTO LEGAL, CONSIDERANDO LOS DATOS DE LA OFICINA CENTRAL Y TODOS SUS ESTABLECIMIENTOS.

·            RESPECTO DE LOS INDICES 141050 Y 141070 CORRESPONDIENTE AL “FACTOR DE GASTO PROMEDIO APLICABLE”, SE DEBERA MANEJAR CON ENTEROS Y DOS DECIMALES.

                  EJEMPLO:

                  FACTOR DE GASTO DEL 80%            SE ESCRIBIRA 0.80

                  FACTOR DE GASTO DEL 100%          SE ESCRIBIRA 1.00

CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

·            CUANDO EL CONTRIBUYENTE DETERMINE UNA PERDIDA FISCAL, SOLAMENTE DEBERA LLENAR ESTE ANEXO, HASTA EL INDICE 150180 “PERDIDA FISCAL”, CONCLUYENDO LA CONCILIACION. POR NINGUN MOTIVO DEBERA ANOTAR EL IMPORTE DE LA PERDIDA FISCAL EN EL INDICE 150210 “RESULTADO FISCAL”.

APENDICE IV  CATALOGO DE TIPOS DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.

OPERACIONES DE INGRESO

01     INGRESOS NETOS POR VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS

02     INGRESOS NETOS POR VENTA DE INVENTARIOS PARA DISTRIBUCION

03     INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS

04     INGRESOS POR MAQUILA

05     INGRESOS POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

06     INGRESOS POR SEGUROS Y REASEGUROS

07     INGRESOS POR COMISIONES

08     INGRESOS POR REGALIAS

09     INGRESOS POR ASISTENCIA TECNICA

10     INGRESOS POR INTERESES

11     INGRESOS POR ARRENDAMIENTO

12     ENAJENACION DE ACCIONES

13     VENTA DE ACTIVO FIJO

14     OTROS INGRESOS (ESPECIFICAR)

OPERACIONES DE EGRESO

15     COMPRA NETA DE INVENTARIOS PARA PRODUCCION

16     COMPRA NETA DE INVENTARIOS PARA DISTRIBUCION

17     COMPRA DE ACTIVO FIJO

18     PAGO DE REGALIAS

19     PAGO DE ASISTENCIA TECNICA

20     PAGO DE HONORARIOS

21     PAGO DE ARRENDAMIENTO

22     PAGO DE GARANTIAS

23     PAGO DE PUBLICIDAD

24     PAGO DE SERVICIOS DE MAQUILA

25     PAGO POR OTROS SERVICIOS PRESTADOS

26     PAGO POR SERVICIOS FINANCIEROS

27     PAGO DE COMISIONES

28     PAGO DE INTERESES

29     PRIMAS PAGADAS POR SEGURO Y REASEGURO

30     COMPRA DE ACCIONES

31     OTROS PAGOS (ESPECIFICAR)

INSTRUCTIVO DE CARACTERISTICAS PARA EL LLENADO Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2007, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2007 (SIPRED'2007), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES.

A.      SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS

B.      INSTITUCIONES DE CREDITO

C.      INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS

D.      INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS

E.      CASAS DE CAMBIO

F.      CASAS DE BOLSA

G.      SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS

H.      SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES

I.        SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA

J.       ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

ESTE INSTRUCTIVO ES COMPLEMENTO DE LOS FORMATOS GUIA Y DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN.

CONTENIDO Y CARACTERISTICAS PARA EL LLENADO DEL DICTAMEN

DATOS DE IDENTIFICACION.

APLICABLES A TODOS LOS TIPOS DE DICTAMENES.

RFC.

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS PARA PERSONAS MORALES.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA, (DOS CARACTERES PARA AÑO, DOS PARA MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DENOMINACION O RAZON SOCIAL.

·            DATO, DENOMINACION O RAZON SOCIAL COMPLETO.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, DEL REPRESENTANTE LEGAL Y DEL CONTADOR PUBLICO:

CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR.

·            DATO, DE CALLE Y NUMERO COMPLETO.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.)

COLONIA.

·            DATO, COLONIA COMPLETA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

DELEGACION O MUNICIPIO.

·            DATO, DELEGACION O MUNICIPIO COMPLETO.

·            DATO DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

CIUDAD O POBLACION.

·            DATO, CIUDAD O POBLACION COMPLETA.

·            DATO DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

CODIGO POSTAL.

·            DATO DE CINCO CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO SIN SIGNO.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ESTADO.

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA (CATALOGO).

TELEFONO DEL CONTRIBUYENTE, DEL REPRESENTANTE LEGAL, DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO O DEL DESPACHO:

·            DATO DE QUINCE CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO SIN SIGNO.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

CLAVE DE ACTIVIDAD PARA EFECTOS FISCALES.

·            DATO ACTIVIDAD ECONOMICA O ACTIVIDAD PREPONDERANTE DENOMINADO TAMBIEN GIRO, ASIGNADO AUTOMATICAMENTE POR EL SIPRED’2007 UNA VEZ QUE SE SELECCIONA DE UN CATALOGO.

·            PARA EFECTOS DE ESTE DATO SE DEBERA TOMAR EN CUENTA LA DESCRIPCION QUE AL EFECTO SE HACE EN EL ANEXO No. 6 DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL VIGENTE PARA 2007.

·            ESTE TEXTO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO.

·            TEXTO O NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO, ASIGNADO AUTOMATICAMENTE POR EL SIPRED’2007 UNA VEZ QUE SE SELECCIONO LA CLAVE DE ACTIVIDAD PARA EFECTOS FISCALES.

RFC DEL REPRESENTANTE LEGAL Y DEL CONTADOR PUBLICO.

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DEL REPRESENTANTE LEGAL O DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO.

          DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO COMPUESTO POR:

-       CUATRO LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS

        CARACTERES PARA AÑO, DOS PARA MES Y DOS PARA DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

          EN EL CASO DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE NO CUENTEN CON ESTE DATO, SE ANOTARA LO SIGUIENTE:               REXT990101XXX

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL Y DEL CONTADOR PUBLICO.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL REPRESENTANTE LEGAL O DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO. SE ANOTARA: APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO Y NOMBRE(S)

·            DATO DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE TEXTO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

REPRESENTANTE LEGAL NACIONAL O EXTRANJERO.

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE TEXTO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

CURP DEL REPRESENTANTE LEGAL Y DEL CONTADOR PUBLICO.

·            DATO DE 18 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       CUATRO CARACTERES ALFABETICOS

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS.

-       SEIS CARACTERES ALFABETICOS.

-       UN CARACTER ALFABETICO O NUMERICO.

-       UN CARACTER NUMERICO.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

NUMERO DE ESCRITURA, NUMERO DE NOTARIA QUE CERTIFICO EL PODER.

·            DATO DE QUINCE CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO SIN SIGNO.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

FECHA DE CERTIFICACION DEL PODER, FECHA DE DESIGNACION.

·            DATO DE LA CERTIFICACION DEL PODER Y DE LA DESIGNACION DEL CARGO.

·            ESTE DATO ESTARA COMPUESTO POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE CERTIFICACION DEL PODER (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

NUMERO DE REGISTRO DEL CONTADOR PUBLICO.

·            PARA EFECTOS DE ESTE DATO SE ANOTARA EL NUMERO ASIGNADO POR LA ADMINISTRACION GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL AL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO.

·            DATO DE CINCO CARACTERES NUMERICOS MAXIMO, SIN SIGNO.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

COLEGIO AL QUE PERTENECE EL CONTADOR PUBLICO.

·            DATO, NOMBRE DEL COLEGIO AL QUE PERTENECE EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO.

·            DATO DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE TEXTO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

DATOS DEL DESPACHO AL QUE PERTENECE EL CONTADOR PUBLICO:

NOMBRE DEL DESPACHO.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL DESPACHO.

·            DATO DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE TEXTO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

RFC DEL DESPACHO.

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DEL DESPACHO.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS

-       CARACTERES PARA AÑO, DOS PARA MES Y DOS PARA DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

NUMERO DE REGISTRO DEL DESPACHO.

·            PARA EFECTOS DE ESTE DATO SE ANOTARA EL NUMERO ASIGNADO POR LA ADMINISTRACION GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL AL DESPACHO.

·            DATO DE CINCO CARACTERES NUMERICOS MAXIMO, SIN SIGNO.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

A. SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                               INICIO                          FINAL

                               01/01/2007                   31/12/2007

CONSOLIDA ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES, CONTROLADORA, CONTROLADA.

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO).

·            UTILIZACION UNICAMENTE DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

EN CASO DE SER CONTROLADA INDIQUE:

NOMBRE DE LA EMPRESA CONTROLADORA.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DE LA EMPRESA CONTROLADORA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS (MAXIMO 100 CARACTERES).

·            UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

RFC DE LA EMPRESA CONTROLADORA.

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE LA EMPRESA CONTROLADORA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA, (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, INDUSTRIA MAQUILADORA, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE (COSTOS HISTORICOS), COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE (COSTOS PREDETERMINADOS), COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10, TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·        DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·        UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-   ESTADO DE POSICION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

2.-   ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-   ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL SOCIAL: PROVENIENTE DE APORTACIONES, PROVENIENTE DE CAPITALIZACION, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL, RESERVA LEGAL, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA, UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, EXCESO EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE, INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE I.S.R. DIFERIDO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE P.T.U. DIFERIDA, OTRAS CUENTAS DE CAPITAL, RESULTADO POR TENECIA DE ACTIVO NO MONETARIO Y TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE

 

 

4.-   ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

5.-   ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS

GASTOS DE FABRICACION: AÑO Y AÑO; GASTOS DE VENTA: AÑO Y AÑO; GASTOS DE ADMINISTRACION: AÑO Y AÑO; GASTOS GENERALES: AÑO Y AÑO Y TOTAL: AÑO Y AÑO

 

 

6.-   ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

AÑO Y AÑO

 

 

7.-           ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

AÑO Y AÑO

 

 

8.-   RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

9.-   RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE.

 

 

11.-         IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

12.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

13.- BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

14.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

15.- CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

17.- AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

18.- INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS

 

 

19.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

MONTO DE LA OPERACION

 

 

20.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

21.- INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

 

22.- DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE, SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS

TOTAL

 

 

23.-         DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, CON BASE EN COSTOS HISTORICOS

TOTAL

 

 

25.- INVERSIONES

DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO Y DISMINUCIONES DURANTE EL EJERCICIO

 

 

26.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

VALOR DECLARADO EN ADUANA

 

 

27.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN SU CARACTER DE SOCIEDAD CONTROLADORA

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

28.-RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. E I.A. CONSOLIDADO

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

29.-IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL ACTIVO DIFERIDO CONSOLIDADO

IMPUESTO DIFERIDO ACTUALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 E IMPUESTO HISTORICO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

 

 

30.- INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO

TOTAL

 

 

31.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO O DE LA PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA

TOTAL

 

 

32.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR

TOTAL

 

 

33.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

TOTAL

 

 

34.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- INFORMACION SOBRE CONSOLIDACION

PARTICIPACION CONSOLIDABLE DE LA CONTROLADORA: AL CIERRE DEL EJERCICIO; UTILIDAD O PERDIDA INDIVIDUAL, UTILIDAD O PERDIDA FISCAL EN PARTICIPACION CONSOLIDABLE Y PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACION A LA CONSOLIDACION DE LAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y DE LA CONTROLADORA

 

 

35.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- MODIFICACIONES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LAS CONTROLADAS

PARTICIPACION CONSOLIDABLE DE LA CONTROLADORA: AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR, AL CIERRE DEL EJERCICIO; UTILIDADES FISCALES DE SOCIEDADES CONTROLADAS CONSIDERADAS EN LA CONSOLIDACION DE EJERCICIOS ANTERIORES, PERDIDAS FISCALES DE SOCIEDADES CONTROLADAS CONSIDERADAS EN LA CONSOLIDACION DE EJERCICIOS ANTERIORES, PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACION A LA CONSOLIDACION PENDIENTES DE DISMINUIR DE SOCIEDADES CONTROLADAS, PERDIDAS POR ENAJENACION DE ACCIONES DE CONTROLADAS OBTENIDAS POR LAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y CONTROLADORA, PERDIDAS POR ENAJENACION DE ACCIONES DE CONTROLADAS QUE HUBIERAN DEDUCIDO LAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y CONTROLADORA EN LO INDIVIDUAL, IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LA DISMINUCION DE LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LA CONTROLADA CON UTILIDAD FISCAL E IMPUESTO CORRESPONDIENTE AL MOMENTO DE LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LA CONTROLADA CON UTILIDAD FISCAL

 

 

36.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- IMPUESTOS ACREDITABLES

IMPUESTO PAGADO EN EL EXTRANJERO, IMPUESTO RETENIDO A CONTROLADAS, SUBTOTAL, PARTICIPACION CONSOLIDABLE, IMPUESTOS ACREDITABLES EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE, PAGOS PROVISIONALES CONSOLIDADOS, IMPUESTO ACREDITABLE POR VARIACION EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA Y TOTAL DE IMPUESTO ACREDITABLE

 

 

37.- PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR

PERDIDAS FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR, UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR, MONTO DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE LA SOCIEDAD CONTROLADA TENGA DERECHO A DISMINUIR AL MOMENTO DE SU DESINCORPORACION EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE, UTILIDADES POR COMPARACION DE REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS, REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS REINVERTIDAS, CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA Y CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA, DIVIDENDOS PAGADOS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA EN EJERCICIOS ANTERIORES NO PROVENIENTES DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA, PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES DE SOCIEDADES CONTROLADAS OBTENIDAS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA CUANDO NO HUBIERAN PODIDO DEDUCIRSE POR ESTA ULTIMA, EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE, CONCEPTOS ESPECIALES DE CONSOLIDACION QUE CON MOTIVO DE LA DESINCORPORACION DE LA SOCIEDAD QUE DEJA DE SER CONTROLADA DEBEN CONSIDERARSE COMO EFECTUADAS CON TERCEROS, PERDIDAS FISCALES CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, IMPUESTO POR MODIFICACION EN PARTICIPACION ACCIONARIA, IMPAC CONSOLIDADO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR, IMPAC PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR POR LA SOCIEDAD CONTROLADA QUE SE DESINCORPORA Y DIFERENCIA

 

 

38.- PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE
CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR, UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR, CONCEPTOS ESPECIALES DE CONSOLIDACION QUE CON MOTIVO DE LA DESINCORPORACION DE LA SOCIEDAD QUE DEJA DE SER CONTROLADA DEBEN CONSIDERARSE COMO EFECTUADAS CON TERCEROS, MONTO DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE LA SOCIEDAD CONTROLADA TENGA DERECHO A DISMINUIR AL MOMENTO DE SU DESINCORPORACION EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE, PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES DE SOCIEDADES CONTROLADAS OBTENIDAS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA CUANDO NO HUBIERAN PODIDO DEDUCIRSE POR ESTA ULTIMA, EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE, UTILIDAD FISCAL, IMPUESTO FRACCION I DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL, DIVIDENDOS PAGADOS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA EN EJERCICIOS ANTERIORES NO PROVENIENTES DE CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA, IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LOS DIVIDENDOS FRACCION II DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL, SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS, INCREMENTO DEL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES, REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN, DIFERENCIA CUANDO EL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS, UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO, IMPUESTO FRACCION III INCISO a) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL, SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS, INCREMENTO DEL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES, REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN, DIFERENCIA CUANDO EL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS, UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO, IMPUESTO FRACCION III INCISO b) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL, SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA, INCREMENTO DEL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES, CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN, DIFERENCIA CUANDO LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADAS, UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO, IMPUESTO FRACCION IV INCISO a) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL, SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA REINVERTIDA, INCREMENTO DEL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA REINVERTIDA POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES, CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDA QUE SE DESINCORPORAN, DIFERENCIA CUANDO LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADAS REINVERTIDAS, UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO, IMPUESTO FRACCION IV INCISO b) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL, IMPUESTO PAGADO POR LAS DESINCORPORACIONES DEL EJERCICIO, IMPAC CONSOLIDADO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR, IMPAC PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR POR LA SOCIEDAD CONTROLADA QUE SE DESINCORPORA Y DIFERENCIA

 

 

40.- ANALISIS DE DATOS DE LAS EMPRESAS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO

VALOR DEL ACTIVOS, PROMEDIO DE DEUDAS, BASE DEL IMPUESTO, VALOR DEL ACTIVO CONSOLIDABLE, IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO, IMPUESTO ACREDITABLE E IMPUESTO A CARGO O A FAVOR

 

 

41.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.-
REGISTRO INDIVIDUAL AL OBTENER LA
DEVOLUCION O EFECTUAR LA
COMPENSACION DEL IMPAC CONTRA EL I.S.R

MONTO DEL IMPAC PAGADO CON ANTERIORIDAD A SU INCORPORACION AL REGIMEN DE CONSOLIDACION, DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DE LA PARTE QUE NO CONSOLIDE PARA EFECTOS FISCALES, IMPUESTO QUE HUBIERE REDUCIDO CON MOTIVO DE LA DEVOLUCION OBTENIDA POR LA CONTROLADA

 

 

42.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN
 FISCALMENTE. REGISTRO EN LA
 SOCIEDAD CONTROLADORA POR CADA
 UNA DE SUS SOCIEDADES CONTROLADAS
 AL OBTENER LA DEVOLUCION O
 EFECTUAR LA COMPENSACION DEL
 IMPAC CONTRA EL I.S.R CONSOLIDADO

 

MONTO DEL IMPAC PAGADO CON ANTERIORIDAD A SU INCORPORACION AL REGIMEN DE CONSOLIDACION, DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DE LA PARTE QUE NO CONSOLIDE PARA EFECTOS FISCALES, EFECTOS DE LA INCORPORACION O DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS Y DISMINUCIONES EN LA TENENCIA ACCIONARIA

 

 

43.- AMORTIZACION DE PERDIDAS CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

NOTA:      EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN PESOS, NO EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

8.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·          DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·          ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·          EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

 

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-   RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

11.-         IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

13.- BASE DETERMINADA DE PAGOS AL
EXTRANJERO

TASA

 

 

20.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

 

27.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN SU CARACTER DE SOCIEDAD CONTROLADORA

TASA O TARIFA

 

 

41.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- REGISTRO INDIVIDUAL AL OBTENER LA
DEVOLUCION O EFECTUAR LA
COMPENSACION DEL IMPAC CONTRA EL I.S.R

PARTICIPACION ACCIONARIA

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

10.- DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

16.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

24.- DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

 

39.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. (CUFIN CONSOLIDADA)

AÑOS 2007 A 1995

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

9.-    RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

12.-  RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

13.-  BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

 

 

19.-  OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

PAIS DE RESIDENCIA

 

 

26.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO

 

 

28.-  RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. E I.A. CONSOLIDADO

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

9.-   RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

12.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

 

26.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

 

 

28.- RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. E I.A. CONSOLIDADO

NUMERO DE LA OPERACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

9.-   RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

12.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

 

28.- RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. E I.A. CONSOLIDADO

FECHA DE PRESENTACION

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

19.-  OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC

NUMERO DE IDENTIFICACION

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PARTE RELACIONADA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

19.-   OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

TIPO DE OPERACION

 

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA, (APENDICE IV DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2007).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

20.- OPERACIONES REALIZADAS ATRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

 

34.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- INFORMACION SOBRE CONSOLIDACION

R.F.C.

 

 

35.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- MODIFICACIONES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LAS CONTROLADAS

R.F.C.

 

 

36.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- IMPUESTOS ACREDITABLES

R.F.C.

 

 

37.- PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR

R.F.C.

 

 

38.- PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE
CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

R.F.C.

 

 

42.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- REGISTRO EN LA SOCIEDAD CONTROLADORA POR CADA UNA DE SUS SOCIEDADES CONTROLADAS AL OBTENER LA DEVOLUCION O EFECTUAR LA COMPENSACION DEL IMPAC CONTRA EL I.S.R. CONSOLIDADO

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

35.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- MODIFICACIONES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LAS CONTROLADAS

COCIENTE POR CAMBIO DE PARTICIPACION ACCIONARIA

 

 

40.- ANALISIS DE DATOS DE LAS EMPRESAS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO

PARTICIPACION CONSOLIDABLE, ARTICULO 68, PENULTIMO PARRAFO, L.I.S.R. Y PARTICIPACION ACCIONARIA, ARTICULO 13, FRACCION I, L.I.A.

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

B. INSTITUCIONES DE CREDITO

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FRACCION I, FRACCION II, FRACCION III, FRACCION IV, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                          INICIO                       FINAL

                          01/01/2007                 31/12/2007

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10, TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-   BALANCE GENERAL

AÑO Y AÑO

 

 

2.-   ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-   ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO: CAPITAL SOCIAL, PRIMA EN VENTA DE ACCIONES, CAPITAL GANDO: RESERVA DE CAPITAL, RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES, RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, RESULTADO POR CONVERSION DE OPERACIONES EXTRANJERAS, EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE, RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE ACTIVO FIJO), RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES), AJUSTES POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE I.S.R. DIFERIDO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE P.T.U. DIFERIDA, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA; Y TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

 

 

4.-   ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

5.-   ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

6.-   RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

7.-   RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE.

 

 

9.-   IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

10.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

11.- BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

12.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

13.- CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

15.- AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

16.- INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

CIFRAS HISTORICAS, EFECTO FIDEICOMISOS UDIS, AJUSTE POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS

 

 

17.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

MONTO DE LA OPERACION

 

 

18.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

19.- INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

 

21.- INVERSIONES

DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO Y DISMINUCIONES DURANTE EL EJERCICIO

 

 

22.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

VALOR DECLARADO EN ADUANA

 

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

6.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

6.-   RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

9.-   IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

11.- BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

18.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-   DETERMINACION DE PAGOS
PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

14.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

20.- DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-    RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

10.-  RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

11.-  BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

 

 

17.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

PAIS DE RESIDENCIA

 

 

22.-  OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-   RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

10.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

 

22.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-   RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

10.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC

NUMERO DE IDENTIFICACION

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.)

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PARTE RELACIONADA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

TIPO DE OPERACION

 

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA, (APENDICE IV DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2007).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

18.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

C. INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FRACCION I, FRACCION II, FRACCION III, FRACCION IV, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                          INICIO                     FINAL

                          01/01/2007              31/12/2007

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10, TIPO DE OPINION: SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANALES.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·        DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·        UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-    BALANCE GENERAL

AÑO Y AÑO

 

 

2.-    ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-    ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005, MOVIMIENTOS DE AUMENTO EJERCICIO 2006, MOVIMIENTOS DE DISMINUCION EJERCICIO 2006, SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006, MOVIMIENTOS DE AUMENTO EJERCICIO 2007, MOVIMIENTOS DE DISMINUCION EJERCICIO 2007 Y SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

 

 

4.-    ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

5.-    ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

6.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

7.-    RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE.

 

 

9.-    IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

10.-  RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

11.-  BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

12.-  CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

13.-  CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

15.-  AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

16.-  INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS

 

 

17.-  OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

MONTO DE LA OPERACION

 

 

18.-  OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

19.-  INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

 

21.-  INVERSIONES

DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO Y DISMINUCIONES DURANTE EL EJERCICIO

 

 

22.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

VALOR DECLARADO EN ADUANA

 

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

6.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

6.-   RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

9.-   IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

11.- BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

18.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-    DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

14.-  CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

20.-  DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-    RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

10.-  RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

11.-  BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

 

 

17.-  OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

PAIS DE RESIDENCIA

 

 

22.-  OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC

 

NUMERO DE IDENTIFICACION

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.)

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PARTE RELACIONADA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

TIPO DE OPERACION

 

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA, (APENDICE IV DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2007).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

D. INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FRACCION I, FRACCION II, FRACCION III, FRACCION IV, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                       INICIO               FINAL

                       01/01/2007         31/12/2007

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE (COSTOS HISTORICOS), COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE (COSTOS PREDETERMINADOS), COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10, TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·        DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·        UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-    BALANCE GENERAL

AÑO Y AÑO

 

 

2.-    ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-    ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO: CAPITAL SOCIAL, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, PRIMA EN VENTA DE ACCIONES, OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION, DONATIVOS; CAPITAL GANADO, RESERVAS DE CAPITAL, RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES, RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO, EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE, RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE ACTIVO FIJO), RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES), AJUSTES POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE I.S.R. DIFERIDO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE P.T.U. DIFERIDA, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA; Y TOTAL CAPITAL CONTABLE

 

 

4.-    ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

5.-    ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

6.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

7.-    RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE.

 

 

9.-    IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

10.-  RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

11.-  BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

12.-  CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

13.-  CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

15.-  AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

16.-  INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS

 

 

17.-  OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

MONTO DE LA OPERACION

 

 

18.-  OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

19.-  INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

 

20.-  DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE, SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS

TOTAL

 

 

21.- DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, CON BASE EN COSTOS HISTORICOS

TOTAL

 

 

23.-  INVERSIONES

DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO Y DISMINUCIONES DURANTE EL EJERCICIO

 

 

24.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

VALOR DECLARADO EN ADUANA

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

6.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-      DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

14.-    CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

22.-    DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR
PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

PAIS DE RESIDENCIA

 

 

24.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES
POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

 

24.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC

 

NUMERO DE IDENTIFICACION

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.)

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PARTE RELACIONADA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

TIPO DE OPERACION

 

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA, (APENDICE IV DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2007).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

E. CASAS DE CAMBIO

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FRACCION I, FRACCION II, FRACCION III, FRACCION IV, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                    INICIO                  FINAL

                    01/01/2007           31/12/2007

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10, TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES ”/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-      BALANCE GENERAL

AÑO Y AÑO

 

 

2.-      ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-      ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO: CAPITAL SOCIAL, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, PRIMA EN VENTA DE ACCIONES, DONATIVOS; CAPITAL GANADO: RESERVAS DE CAPITAL, RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES, RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE, RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE ACTIVO FIJO), RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES), AJUSTE POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA; Y TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

 

 

4.-      ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

5.-      ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE.

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

12.-    CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

13.-    CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

15.-    AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

16.-    INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

MONTO DE LA OPERACION

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

19.-    INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

 

21.-    INVERSIONES

DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO Y DISMINUCIONES DURANTE EL EJERCICIO

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

VALOR DECLARADO EN ADUANA

 

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

6.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-      DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

14.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

20.- DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

PAIS DE RESIDENCIA

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7..-     RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
 Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC

 

NUMERO DE IDENTIFICACION

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.)

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PARTE RELACIONADA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

TIPO DE OPERACION

 

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA, (APENDICE IV DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2007).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

F. CASAS DE BOLSA

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FRACCION I, FRACCION II, FRACCION III, FRACCION IV, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/“) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                          INICIO             FINAL

                          01/01/2007      31/12/2007

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10, TIPO DE OPINION: SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/“).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-      BALANCE GENERAL

AÑO Y AÑO

 

 

2.-      ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-      ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO: CAPITAL SOCIAL, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADOS EN ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS, PRIMA EN VENTA DE ACCIONES; OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION Y DONATIVOS; CAPITAL GANADO: RESERVAS DE CAPITAL, RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES, RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO, RESULTADO POR CONVERSION DE OPERACIONES EXTRANJERAS, EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE, RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE ACTIVOS FIJOS), RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES), AJUSTE POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA; Y TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

 

 

4.-      ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

5.-      ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
 Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTO E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

12.-    CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

13.-    CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

15.-    AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

16.-    INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE POR ACTUALIZACION
Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

MONTO DE LA OPERACION

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

19.-    INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

 

21.-    INVERSIONES

DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO Y DISMINUCIONES DURANTE EL EJERCICIO

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

VALOR DECLARADO EN ADUANA

 

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

6.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-      DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

14.-    CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

20.-    DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

PAIS DE RESIDENCIA

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

 

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES
 Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC

 

NUMERO DE IDENTIFICACION

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.)

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PARTE RELACIONADA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

TIPO DE OPERACION

 

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA, (APENDICE IV DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2007).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

G. SOCIEDADES CONTROLADORAS DE GRUPOS FINANCIEROS.

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FRACCION I, FRACCION II, FRACCION III, FRACCION IV, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                       INICIO                     FINAL

                       01/01/2007              31/12/2007

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10, TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·        DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·        UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-      BALANCE GENERAL

AÑO Y AÑO

 

 

2.-      ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-      ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO: CAPITAL SOCIAL, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADOS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, PRIMA EN VENTA DE ACCIONES, OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACION, DONATIVOS; CAPITAL GANADO: RESERVAS DE CAPITAL, RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES, RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, RESULTADO POR CONVERSION DE OPERACIONES EXTRANJERAS, EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE, RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE ACTIVOS FIJOS), RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS (POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES), AJUSTES POR OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA Y TOTAL CAPITAL CONTABLE

 

 

4.-      ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

5.-      ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y
PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO
POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE.

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

12.-    CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

13.-    CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

15.-    AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

16.-    INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

MONTO DE LA OPERACION

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE
IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

19.-    INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

 

21.-    INVERSIONES

DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO Y DISMINUCIONES DURANTE EL EJERCICIO

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

VALOR DECLARADO EN ADUANA

 

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

6.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS ATRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-      DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

14.-    CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

20.-    DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

10.-    DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

PAIS DE RESIDENCIA

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

 

22.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION; Y OFICIO DE AUTORIZACION
DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC

 

NUMERO DE IDENTIFICACION

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.)

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PARTE RELACIONADA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

17.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

TIPO DE OPERACION

 

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA, (APENDICE IV DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2007).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

18.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

H. SOCIEDADES DE INVERSION DE CAPITALES

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FRACCION I, FRACCION II, FRACCION III, FRACCION IV, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                          INICIO                             FINAL

                          01/01/2007                      31/12/2007

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-      BALANCE GENERAL

AÑO Y AÑO

 

 

2.-      ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-      ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO: CAPITAL SOCIAL, CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, PRIMA EN VENTA DE ACCIONES; CAPITAL GANADO: RESERVAS
DE CAPITAL, RESERVA POR LA ADQUISICION DE ACCIONES PROPIAS, RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES, RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO, RESULTADO POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA Y TOTAL CAPITAL CONTABLE

 

 

5.-      ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO
POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE.

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

12.-    CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

13.-    CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

15.-    AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

16.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

17.-    INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

6.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.-      ESTADO DE VALUACION DE CARTERA

PORCENTAJE DE PARTICIPACION, EMISORA, SERIE, TIPO DE VALOR, TASA AL VALUAR, TIPO DE TASA, CALIFICACION O BURSATILIDAD, CANTIDAD DE TITULOS, TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION, COSTO PROMEDIO UNITARIO DE ADQUISICION, COSTO TOTAL DE ADQUISICION, VALOR RAZONABLE O CONTABLE UNITARIO, VALOR RAZONABLE O CONTABLE TOTAL Y DIAS POR VENCER

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

16.-    OPERACIONES REALIZADAS ATRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-      DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

14.-    CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

18.-    DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

16.-    OPERACIONES REALIZADAS ATRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

I. SOCIEDADES DE INVERSION DE RENTA VARIABLE Y EN INSTRUMENTOS DE DEUDA

DATOS GENERALES.

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FRACCION I, FRACCION II, FRACCION III, FRACCION IV, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                       INICIO                     FINAL

                       01/01/2007              31/12/2007

PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NOMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-      BALANCE GENERAL

AÑO Y AÑO

 

 

2.-      ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-      ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

CAPITAL CONTRIBUIDO: CAPITAL SOCIAL, CAPITAL SOCIAL NO EXHIBIDO, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL ACORDADAS EN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, PRIMA EN VENTA DE ACCIONES; CAPITAL GANADO: RESERVAS DE CAPITAL, RESERVA POR LA ADQUISICION DE ACCIONES PROPIAS, RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES, RESULTADO POR VALUACION DE TITULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA, RESULTADO POR VALUACION DE INSTRUMENTOS DE COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO, RESULTADO POR VALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE EMPRESAS PROMOVIDAS, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO, EFECTO INICIAL ACUMULADO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA, RESULTADO NETO POSITIVO, RESULTADO NETO NEGATIVO Y TOTAL CAPITAL CONTABLE

 

 

5.-      ANALISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O ASALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

12.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

6.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.-      ESTADO DE VALUACION DE CARTERA

PORCENTAJE DE PARTICIPACION, EMISORA, SERIE, TIPO DE VALOR, TASA AL VALUAR, TIPO DE TASA, CALIFICACION O BURSATILIDAD, CANTIDAD DE TITULOS, TOTAL DE TITULOS DE LA EMISION, COSTO PROMEDIO UNITARIO DE ADQUISICION, COSTO TOTAL DE ADQUISICION, VALOR RAZONABLE O CONTABLE UNITARIO, VALOR RAZONABLE O CONTABLE TOTAL Y DIAS POR VENCER

 

 

6.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

9.-      IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

12.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-      DETERMINACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

11.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DEL PAGO

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO; Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

7.-      RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

10.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION; Y OFICIO DE AUTORIZACION
DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

12.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DATOS APLICABLES AL DICTAMEN DE:

J. ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

DATOS DE IDENTIFICACION.

DATOS A PROPORCIONAR:

OFICINA CENTRAL EN EL EXTRANJERO:

RAZON O DENOMINACION SOCIAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

DOMICILIO:

CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR.

·            DATO, DE CALLE Y NUMERO COMPLETO.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO, PAIS COMPLETO.

·            DATO DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL.

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD PREPONDERANTE.

·            DATO, DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD QUE REALIZA LA OFICINA CENTRAL EN SU PAIS DE RESIDENCIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS (80 CARACTERES MAXIMO).

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

DATOS GENERALES

DATOS A PROPORCIONAR:

AUTORIDAD COMPETENTE: ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ADMINISTRACION CENTRAL DE AUDITORIA FISCAL INTERNACIONAL.

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DE OPERACIONES.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 25/03/2007).

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

FRACCION I, OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.)

·            DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR, FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

·            DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

·            DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”) Y DIEZ PARA LA FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL, (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

EJEMPLO:

                    INICIO                       FINAL

                    01/01/2007                 31/12/2007

RESIDENTE EN TERRITORIO NACIONAL, RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, PRIMER DICTAMEN, FIDEICOMISO, FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION, EMPRESA PARAESTATAL, INDUSTRIA MAQUILADORA, EMPRESA FILIAL, EMPRESA SUBSIDIARIA, ORGANISMO DESCENTRALIZADO, DICTAMEN POR FUSION, DICTAMEN POR ESCISION, DICTAMEN POR LIQUIDACION, EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS, COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE (COSTOS HISTORICOS), COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE (COSTOS PREDETERMINADOS), COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10, TIPO DE OPINION: SIN SALVEDADES, TIPO DE OPINION: CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES, TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES, REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

·            DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTE DATO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (NORMAL); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 1); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 2); FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE (COMPLEMENTARIA 3).

·            DATOS DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS MULTIPLE NORMAL O COMPLEMENTARIAS.

·            ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA DE PRESENTACION DE CADA DECLARACION (DOS PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”).

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO, NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO; DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            UTILIZACION UNICAMENTE DE LETRAS MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

1.-      ESTADO DE POSICION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

2.-      ESTADO DE RESULTADOS

AÑO Y AÑO

 

 

3.-      ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO DE LA OFICINA CENTRAL DEL EXTRANJERO EN EL ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

PATRIMONIO DE LA OFICINA CENTRAL DEL ESTABLECIMIENTO EN EL EXTRANJERO, UTILIDAD NETA , PERDIDA NETA, UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, OTRAS CUENTAS DEL PATRIMONIO, EXCESO EN LA ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO, INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO, EFECTO ACUMULADO ISR Y PTU DIFERIDO Y TOTAL.

 

 

4.-      ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

AÑO Y AÑO

 

 

5.-      ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS

GASTOS DE FABRICACION: AÑO Y AÑO; GASTOS DE VENTA: AÑO Y AÑO; GASTOS DE ADMINISTRACION: AÑO Y AÑO; GASTOS GENERALES: AÑO Y AÑO, GASTOS PRORRATEADOS: AÑO Y AÑO, TOTAL: AÑO Y AÑO

 

 

6.-      ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

AÑO Y AÑO

 

 

7.-      ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

AÑO Y AÑO

 

 

8.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

BASE GRAVABLE, IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA

 

 

9.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA, IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

11.-    IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

BASE Y RETENCION

 

 

12.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

IMPORTE

 

 

13.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA

 

 

15.-    CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

16.-    CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL

 

 

18.-    CUENTA DE REMESAS DE CAPITAL

AÑOS 2007 A 1975

 

 

19.-    AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA, IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE, AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA Y REMANENTE POR AMORTIZAR

 

 

20.-    INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS

 

 

21.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

MONTO DE LA OPERACION

 

 

22.-    OPERACIONES REALIZADAS ATRAVES DE FIDEICOMISOS

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC, UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO Y BASE IMPAC DEL EJERCICIO

 

 

23.-    INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

TOTAL

 

 

24.-    DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE, SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS

TOTAL

 

 

25.-    DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO, CON BASE EN COSTOS HISTORICOS

TOTAL

 

 

26.-    INFORMACION SOBRE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE PRESTEN SERVICIOS DE TRANSPORTE AEREO INTERNACIONAL DE PERSONAS AMPARADO POR BOLETOS ENAJENADOS POR OTRA LINEA AEREA

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

29.-    INVERSIONES

DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO Y DISMINUCIONES DURANTE EL EJERCICIO

 

 

30.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

VALOR DECLARADO EN ADUANA

 

NOTA:   EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.

·            LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.

·            PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

·            LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN PESOS, NO EN MILES DE PESOS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

8.1.- DECLARATORIA

TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            ESTOS TEXTOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).

·            EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.

 

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

8.-      RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR

TASA O TARIFA

 

 

11.-    IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E INTERESES

TASA

 

 

13.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

TASA

 

 

22.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

% DE PARTICIPACION

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.

·            LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

10.-    DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL

 

 

14.-    CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, PARA LAS EMPRESAS QUE SE DEDICAN AL TRANSPORTE INTERNACIONAL AEREO O TERRESTRE ARTICULO 30, 4o. Y 5o. PARRAFOS L.I.S.R.

TOTAL

 

 

17.-    CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. (CUFIN)

AÑOS 2007 A 1975

 

 

28.-    DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

IMPORTE

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

9.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO E INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

 

12.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA

 

 

13.-    BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO

PAIS DE RESIDENCIA Y CONCEPTO DE PAGO

 

 

21.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

PAIS DE RESIDENCIA

 

 

30.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN Y PAIS DE DESTINO

 

·            DATOS DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

9.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

NUMERO DE LA OPERACION

 

 

12.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

NUMERO DE LA OPERACION, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO

 

 

30.-    OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

 

·            PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.

·            DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

9.-      RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

FECHA DE PRESENTACION

 

 

12.-    RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA

 

·            DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL DIA, DOS PARA EL MES Y CUATRO PARA EL AÑO, SEPARADOS POR DIAGONALES “/”, EJEMPLO: 14/04/2007).

·            ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y LA DIAGONAL “/”.

 

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

21.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

NUMERO DE IDENTIFICACION O RFC

 

NUMERO DE IDENTIFICACION

·            DATO, REGISTRO DE IDENTIFICACION FISCAL DEL PAIS DE RESIDENCIA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PARTE RELACIONADA.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

21.-    OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS

TIPO DE OPERACION

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA, (APENDICE IV DEL INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2007).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

22.-    OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS

R.F.C.

 

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA (DOS CARACTERES PARA EL AÑO, DOS PARA EL MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·            UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

ANEXO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

27.-    DATOS DE LA LINEA AEREA QUE ENAJENA LOS BOLETOS QUE AMPAREN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO INTERNACIONAL DE PERSONAS

NOMBRE, RFC Y DOMICILIO FISCAL

 

NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE

·            DATO, NOMBRE COMPLETO DE LA LINEA AEREA QUE ENAJENA LOS BOLETOS QUE AMPAREN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO INTERNACIONAL DE PERSONAS.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS (MAXIMO 100 CARACTERES).

·            UTILIZAR UNICAMENTE LETRAS MAYUSCULAS.

RFC

·            DATO, REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE DE LA LINEA AEREA QUE ENAJENA LOS BOLETOS QUE AMPAREN EL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO INTERNACIONAL DE PERSONAS.

·            DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:

-       GUION MEDIO Y TRES LETRAS PARA PERSONAS MORALES.

-       SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A LA FECHA, (DOS CARACTERES PARA AÑO, DOS PARA MES Y DOS PARA EL DIA).

-       TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA LA HOMONIMIA.

·          UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.

·          ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).

DOMICILIO FISCAL:

CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR.

·            DATO, DE CALLE Y NUMERO COMPLETO.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS (MAXIMO 100 CARACTERES).

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.)

COLONIA.

·            DATO, COLONIA COMPLETA.

·            DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS (MAXIMO 50 CARACTERES).

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

DELEGACION O MUNICIPIO.

·            DATO, DELEGACION O MUNICIPIO COMPLETO.

·            DATO DE CARACTERES ALFABETICOS (MAXIMO 50 CARACTERES).

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

CIUDAD O POBLACION.

·            DATO, CIUDAD O POBLACION COMPLETA.

·            DATO DE CARACTERES ALFABETICOS (MAXIMO 50 CARACTERES).

·            LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULA.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).

CODIGO POSTAL.

·            DATO DE 5 CARACTERES NUMERICOS SIN SIGNO.

·            ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.

ESTADO.

·            DATO ELEGIDO DE UNA LISTA (CATALOGO).

A.   FORMATO GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL DE ESTADOS FINANCIEROS, APLICABLE A LAS SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS, POR EL EJERCICIO FISCAL
DEL 2007.

 

 

DATOS DE IDENTIFICACION

 

 

CONTRIBUYENTE:

 

 

 

RFC

 

DENOMINACION O RAZON SOCIAL

 

DOMICILIO FISCAL:

 

CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR

 

COLONIA

 

DELEGACION O MUNICIPIO

 

CIUDAD O POBLACION

 

CODIGO POSTAL

 

ESTADO

 

TELEFONO

 

CLAVE DE ACTIVIDAD PARA EFECTOS FISCALES

 

NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO AL QUE PERTENECE

 

 

 

REPRESENTANTE LEGAL:

 

 

 

RFC

 

NOMBRE (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO, NOMBRE (S))

 

NACIONAL

 

EXTRANJERO

 

CURP

 

DOMICILIO FISCAL:

 

CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR

 

COLONIA

 

DELEGACION O MUNICIPIO

 

CIUDAD O POBLACION

 

CODIGO POSTAL

 

ESTADO

 

TELEFONO

 

NUMERO DE ESCRITURA

 

NUMERO DE NOTARIA QUE CERTIFICO EL PODER

 

ENTIDAD EN LA QUE SE UBICA LA NOTARIA

 

FECHA DE CERTIFICACION DEL PODER

 

FECHA DE DESIGNACION

 

 

 

CONTADOR PUBLICO:

 

 

 

RFC

 

NOMBRE (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO, NOMBRE (S))

 

CURP

 

NUMERO DE REGISTRO

 

DOMICILIO FISCAL:

 

CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR

 

COLONIA

 

DELEGACION O MUNICIPIO

 

CIUDAD O POBLACION

 

CODIGO POSTAL

 

ESTADO

 

COLEGIO AL QUE PERTENECE

 

NOMBRE DEL DESPACHO

 

RFC DEL DESPACHO

 

NUMERO DE REGISTRO DEL DESPACHO

 

TELEFONO DEL CPR O DESPACHO

 

 

DATOS GENERALES

 

AUTORIDAD COMPETENTE:

 

ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES

 

 

 

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL

 

FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL

 

 

 

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

 

FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

 

 

 

CONSOLIDA ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES

 

CONTROLADORA

 

CONTROLADA

 

 

 

EN CASO DE SER CONTROLADA INDIQUE:

 

NOMBRE DE LA EMPRESA CONTROLADORA

 

RFC DE LA EMPRESA CONTROLADORA

 

 

 

PRIMER DICTAMEN

 

FIDEICOMISO

 

FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION

 

EMPRESA PARAESTATAL

 

INDUSTRIA MAQUILADORA

 

EMPRESA FILIAL

 

EMPRESA SUBSIDIARIA

 

ORGANISMO DESCENTRALIZADO

 

DICTAMEN POR FUSION

 

DICTAMEN POR ESCISION

 

DICTAMEN POR LIQUIDACION

 

 

 

EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS

 

 

 

COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE (COSTOS HISTORICOS)

 

COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE (COSTOS PREDETERMINADO)

 

COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO

 

 

 

REEXPRESA CONFORME AL BOLETIN B-10

 

 

 

TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES

 

TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES

 

TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES

 

TIPO DE OPNION: OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES

 

TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES

 

TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION

 

 

 

REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES

 

REALIZA OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS

 

 

 

EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL DOF COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.

 

 

 

ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S):

 

 

 

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE. (NORMAL)

 

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE. (COMPLEMENTARIA 1)

 

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE. (COMPLEMENTARIA 2)

 

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE. (COMPLEMENTARIA 3)

 

 

 

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO:

 

 

 

DECLARO QUE LA INFORMACION QUE PROPORCIONO EN EL DICTAMEN A NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CITADO, CONTIENE INFORMACION QUE CONSTA EN LIBROS, REGISTROS, DOCUMENTOS Y DECLARACIONES EN PODER DEL PROPIO CONTRIBUYENTE, MISMOS QUE EXAMINE, COMO LO MANIFIESTO EN EL DICTAMEN E INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL QUE ADJUNTO.

 

NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO:

 

 

 

DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL:

 

 

 

DECLARO QUE LA INFORMACION PROPORCIONADA EN EL DICTAMEN A NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE QUE REPRESENTO, REFLEJA SUS OPERACIONES REALES, MISMAS QUE ESTAN CONTABILIZADAS EN SUS REGISTROS Y SE ENCUENTRAN AMPARADAS CON DOCUMENTACION COMPROBATORIA EN PODER DE MI REPRESENTADA.

 

NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL:

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

1.- ESTADO DE POSICION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y DE 2006

AÑO

AÑO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVO

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVO CIRCULANTE

 

 

 

 

 

 

 

EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

 

 

 

 

 

 

011010

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

 

 

011020

VALORES DE INMEDIATA REALIZACION

 

 

011030

INVERSIONES EN RENTA FIJA

 

 

011040

TOTAL DE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

 

 

 

 

 

 

 

CUENTAS POR COBRAR

 

 

 

 

 

 

011050

CLIENTES

 

 

011060

DOCUMENTOS POR COBRAR

 

 

011070

COMPAÑIAS AFILIADAS

 

 

011080

IMPUESTOS POR RECUPERAR

 

 

011090

DEUDORES DIVERSOS

 

 

011100

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

 

 

011110

TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR

 

 

 

 

 

 

 

INVENTARIOS

 

 

 

 

 

 

011120

PRODUCTOS TERMINADOS

 

 

011130

PRODUCCION EN PROCESO

 

 

011140

MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES

 

 

011150

ANTICIPOS A PROVEEDORES

 

 

011160

ESTIMACION DE OBSOLESCENCIA

 

 

011170

TOTAL DE INVENTARIOS

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS ANTICIPADOS

 

 

 

 

 

 

011180

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

 

 

011190

TOTAL DE PAGOS ANTICIPADOS

 

 

 

 

 

 

011200

TOTAL DEL ACTIVO CIRCULANTE

 

 

 

 

 

 

011201

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

 

 

011204

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA

 

 

011207

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO PAGADO

 

 

011209

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

 

 

 

 

 

 

011210

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

 

 

011220

TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

 

 

 

 

 

 

 

INVERSIONES PERMANENTES

 

 

 

 

 

 

011221

INVERSIONES PERMANENTES

 

 

011230

TOTAL DE INVERSIONES PERMANENTES

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVO FIJO

 

 

 

 

 

 

 

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

 

 

 

 

 

 

011240

TERRENOS

 

 

011250

EDIFICIOS

 

 

011260

MAQUINARIA

 

 

011270

EQUIPO DE TRANSPORTE

 

 

011280

MOBILIARIO Y EQUIPO

 

 

011285

EQUIPO DE COMPUTO

 

 

011290

OTROS ACTIVOS FIJOS

 

 

011295

TOTAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

 

 

 

 

 

 

 

DEPRECIACIONES

 

 

 

 

 

 

011300

DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS

 

 

011310

DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA

 

 

011320

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

 

 

011330

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

 

 

011335

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO

 

 

011340

DEPRECIACION ACUMULADA DE OTROS ACTIVOS FIJOS

 

 

011345

TOTAL DE DEPRECIACION ACUMULADA

 

 

 

 

 

 

011350

TOTAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO NETO

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVOS INTANGIBLES

 

 

 

 

 

 

011370

GASTOS PREOPERATIVOS

 

 

011380

INVESTIGACION DE MERCADO

 

 

011390

PATENTES Y MARCAS

 

 

011400

AMORTIZACIONES

 

 

011405

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

 

 

011410

TOTAL DE ACTIVOS INTANGIBLES

 

 

 

 

 

 

011900

TOTAL DEL ACTIVO

 

 

 

 

 

 

 

PASIVO

 

 

 

 

 

 

 

PASIVO A CORTO PLAZO

 

 

 

 

 

 

 

DOCUMENTOS POR PAGAR

 

 

 

 

 

 

012010

NACIONALES

 

 

012020

DEL EXTRANJERO

 

 

012030

TOTAL DE DOCUMENTOS POR PAGAR

 

 

 

 

 

 

 

ACREEDORES DIVERSOS

 

 

 

 

 

 

012040

NACIONALES

 

 

012050

DEL EXTRANJERO

 

 

012060

TOTAL DE ACREEDORES DIVERSOS

 

 

 

 

 

 

 

PROVEEDORES

 

 

 

 

 

 

012070

NACIONALES

 

 

012080

DEL EXTRANJERO

 

 

012090

TOTAL DE PROVEEDORES

 

 

 

 

 

 

 

OTROS PASIVOS

 

 

 

 

 

 

012100

ANTICIPOS DE CLIENTES

 

 

012110

COMPAÑIAS AFILIADAS

 

 

012115

TOTAL DE OTROS PASIVOS

 

 

 

 

 

 

 

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

 

 

 

 

 

 

012120

NACIONALES

 

 

012130

DEL EXTRANJERO

 

 

012140

TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTOS POR PAGAR

 

 

 

 

 

 

012150

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

012155

IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

012160

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

 

 

012170

OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

 

 

012180

TOTAL DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR

 

 

 

 

 

 

012190

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

 

 

012200

PORCION CIRCULANTE DEL PASIVO A LARGO PLAZO

 

 

 

 

 

 

012210

TOTAL DEL PASIVO A CORTO PLAZO

 

 

 

 

 

 

012211

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

 

 

012215

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA

 

 

012217

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO COBRADO

 

 

012219

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

PASIVO A LARGO PLAZO

 

 

 

 

 

 

 

DEUDAS A LARGO PLAZO

 

 

 

 

 

 

012220

CON EL EXTRANJERO

 

 

012230

DOCUMENTOS POR PAGAR

 

 

012240

TOTAL DE DEUDAS A LARGO PLAZO

 

 

 

 

 

 

012250

OBLIGACIONES LABORALES

 

 

 

 

 

 

012260

TOTAL DEL PASIVO A LARGO PLAZO

 

 

 

 

 

 

 

CREDITOS DIFERIDOS

 

 

 

 

 

 

012261

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

 

 

 

 

 

 

012270

TOTAL DE CREDITOS DIFERIDOS

 

 

 

 

 

 

 

PASIVO CONTINGENTE

 

 

 

 

 

 

012280

PASIVO CONTINGENTE

 

 

012281

RESERVA PARA PENSIONES Y JUBILACIONES

 

 

012290

TOTAL DE PASIVO CONTINGENTE

 

 

 

 

 

 

012900

TOTAL DEL PASIVO

 

 

 

 

 

 

 

CAPITAL CONTABLE

 

 

 

 

 

 

013010

CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE APORTACIONES

 

 

013011

CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE CAPITALIZACION

 

 

013020

APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

 

 

013030

RESERVA LEGAL

 

 

013040

UTILIDAD NETA

 

 

013050

PERDIDA NETA

 

 

013060

UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

013070

PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

013080

EXCESO EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE

 

 

013090

INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE

 

 

013091

EFECTO INICIAL ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

 

 

013095

EFECTO INICIAL ACUMULADO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA

 

 

013100

OTRAS CUENTAS DE CAPITAL

 

 

013110

RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS

 

 

 

 

 

 

013900

TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE

 

 

 

 

 

 

014900

TOTAL DEL PASIVO Y DEL CAPITAL CONTABLE

 

 

 

 

 

 

 

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

2.- ESTADO DE RESULTADOS

POR LOS EJERCICIOS COMPRENDIDOS DEL

1o. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y DE 2006

AÑO

AÑO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

021010

VENTAS NETAS

 

 

021020

INGRESOS POR SERVICIOS

 

 

021030

OTROS INGRESOS

 

 

 

 

 

 

021040

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

021050

COSTO DE VENTAS

 

 

 

 

 

 

021060

PERDIDA BRUTA

 

 

021070

UTILIDAD BRUTA

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

GASTOS DE OPERACION

 

 

 

 

 

 

022010

GASTOS GENERALES

 

 

022020

GASTOS DE ADMINISTRACION

 

 

022030

GASTOS DE VENTA

 

 

022040

TOTAL

 

 

 

 

 

 

022050

PERDIDA DE OPERACION

 

 

022060

UTILIDAD DE OPERACION

 

 

 

 

 

 

 

MAS: (MENOS:)

 

 

 

 

 

 

 

OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

 

 

 

 

 

 

022070

OTROS INGRESOS

 

 

022080

OTROS GASTOS

 

 

022090

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

MAS: (MENOS:)

 

 

 

 

 

 

 

RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

 

 

 

 

 

 

022100

INTERESES A FAVOR

 

 

022110

INTERESES A CARGO

 

 

022120

UTILIDAD CAMBIARIA

 

 

022130

PERDIDA CAMBIARIA

 

 

022140

RESULTADO POR POSICION MONETARIA FAVORABLE

 

 

022150

RESULTADO POR POSICION MONETARIA DESFAVORABLE

 

 

022160

CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS

 

 

022170

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

MAS: (MENOS:)

 

 

 

 

 

 

022180

PERDIDA NETA POR PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS

 

 

022190

UTILIDAD NETA POR PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS

 

 

 

 

 

 

 

MAS: (MENOS:)

 

 

 

 

 

 

022200

PARTIDAS NO ORDINARIAS

 

 

 

 

 

 

022210

PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

 

 

022220

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO A LA UTILIDAD

 

 

 

 

 

 

023010

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

023020

IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

023030

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

 

 

023040

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA

 

 

023050

OTRAS PROVISIONES

 

 

023060

TOTAL

 

 

 

 

 

 

023070

PERDIDA ANTES DE LAS OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

023080

UTILIDAD ANTES DE LAS OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

 

 

 

 

 

MAS: (MENOS:)

 

 

 

 

 

 

023090

OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

 

 

 

 

023100

PERDIDA DESPUES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

023110

UTILIDAD DESPUES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

 

 

 

 

023120

PERDIDA NETA

 

 

023130

UTILIDAD NETA

 

 

 

 

 

 

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

 

EL ANEXO No. 3 CONSTA DE 17 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN CUATRO PARTES.

PARTE I

 

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

3.- ESTADO DE VARIACIONES EN EL
CAPITAL CONTABLE
POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y DE 2006
(CIFRAS EN PESOS)

CAPITAL SOCIAL

 

 

PROVENIENTE DE APORTACIONES

PROVENIENTE DE CAPITALIZACION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

031900

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005

 

 

 

 

 

 

032010

APLICACION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 2005

 

 

032020

AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL

 

 

032030

DIVIDENDOS PAGADOS

 

 

032060

UTILIDAD NETA DE 2006

 

 

032065

PERDIDAD DE 2006

 

 

032070

RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO

 

 

 

MONETARIOS

 

 

 

 

 

 

032900

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

 

 

 

 

 

 

033010

APLICACION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 2006

 

 

033020

AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL

 

 

033030

DIVIDENDOS PAGADOS

 

 

033060

UTILIDAD NETA DE 2007

 

 

033065

PERDIDA DE 2007

 

 

033070

RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS

 

 

 

 

 

 

033900

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

 

 

 

 

 

 

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

 

PARTE II

APORTACIONES

PARA FUTUROS

AUMENTOS DE

CAPITAL

RESERVA LEGAL

UTILIDAD NETA

 

PERDIDA NETA

 

PARTE III

UTILIDADES

RETENIDAS

DE EJERCICIOS

ANTERIORES

PERDIDAS

ACUMULADAS

DE EJERCICIOS

ANTERIORES

EXCESO EN LA

ACTUALIZACION

DEL CAPITAL

CONTABLE

INSUFICIENCIA

EN LA

ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE

PARTE IV

EFECTO INICIAL

ACUMULADO DE

I.S.R. DIFERIDO

EFECTO INICIAL

ACUMULADO DE

P.T.U. DIFERIDA

OTRAS CUENTAS

DE CAPITAL

RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS

TOTAL DEL

CAPITAL CONTABLE

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

4.- ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y DE 2006

AÑO

AÑO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

OPERACION

 

 

041010

UTILIDAD NETA

 

 

041020

PERDIDA NETA

 

 

 

 

 

 

 

PARTIDAS APLICADAS A RESULTADOS QUE NO REQUIRIERON LA UTILIZACION DE RECURSOS

 

 

 

 

 

 

041070

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

 

 

041075

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

 

 

041076

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA

 

 

041080

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

AUMENTO O DISMINUCION EN:

 

 

 

 

 

 

041110

CUENTAS POR COBRAR

 

 

041120

INVENTARIOS

 

 

041130

PAGOS ANTICIPADOS

 

 

041140

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

AUMENTO O DISMINUCION EN:

 

 

 

 

 

 

041200

PROVEEDORES

 

 

041210

OTROS PASIVOS

 

 

041220

TOTAL

 

 

 

 

 

 

041900

RECURSOS GENERADOS POR LA OPERACION

 

 

 

 

 

 

 

FINANCIAMIENTO

 

 

 

 

 

 

 

PRESTAMOS RECIBIDOS

 

 

 

 

 

 

042010

BANCARIOS

 

 

042020

PERSONAS FISICAS

 

 

042030

PERSONAS MORALES

 

 

042040

AMORTIZACION EN TERMINOS REALES DE PRESTAMOS

 

 

042050

PAGO DE DIVIDENDOS

 

 

042060

TOTAL

 

 

 

 

 

 

042900

RECURSOS UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

 

 

 

 

 

 

 

INVERSION

 

 

 

 

 

 

043010

ADQUISICION DE ACTIVO FIJO

 

 

043020

ADQUISICION DE INMUEBLES

 

 

043030

INVERSION EN ACCIONES

 

 

 

 

 

 

043900

RECURSOS UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION

 

 

 

 

 

 

044010

AUMENTO DE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES

 

 

 

 

 

 

 

EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES:

 

 

 

 

 

 

044020

AL PRINCIPIO DEL PERIODO

 

 

044030

AL FINAL DEL PERIODO

 

 

 

 

 

 

LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

 

CONCEPTO

 

4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 

 

 

TEXTO

 

 

 

EL ANEXO No. 5 CONSTA DE 12 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

5.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS

SUBCUENTAS DE GASTOS

POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL

31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y DE 2006

GASTOS DE FABRICACION

AÑO                       AÑO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

REMUNERACIONES

 

 

 

 

 

 

051010

SUELDOS Y SALARIOS

 

 

051020

MANO DE OBRA INDIRECTA

 

 

051030

COMPENSACIONES

 

 

051040

HORAS EXTRAS

 

 

051050

VACACIONES

 

 

051060

PRIMA VACACIONAL

 

 

051070

GRATIFICACIONES

 

 

051080

INDEMNIZACIONES

 

 

 

 

 

 

051110

TOTAL DE REMUNERACIONES

 

 

 

 

 

 

 

PRESTACIONES AL PERSONAL

 

 

 

 

 

 

052010

PRESTACIONES DE RETIRO

 

 

052020

ESTIMULOS AL PERSONAL

 

 

052030

OTRAS PRESTACIONES

 

 

 

 

 

 

052040

TOTAL DE PRESTACIONES AL PERSONAL

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTOS Y APORTACIONES SOBRE

SUELDOS Y SALARIOS

 

 

 

 

 

 

053010

CUOTAS AL I.M.S.S.

 

 

053020

APORTACIONES AL INFONAVIT

 

 

053030

IMPUESTO SOBRE NOMINAS

 

 

053040

SEGURO DE RETIRO

 

 

 

 

 

 

053060

TOTAL DE IMPUESTOS Y APORTACIONES SOBRE SUELDOS
Y SALARIOS

 

 

 

 

 

 

 

HONORARIOS

 

 

 

 

 

 

054010

A PERSONAS FISICAS RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

054020

A PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

054030

A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

 

 

054040

SUBTOTAL

 

 

054050

AL CONSEJO DE ADMINISTRACION

 

 

 

 

 

 

054060

TOTAL DE HONORARIOS

 

 

 

 

 

 

 

ARRENDAMIENTOS

 

 

 

 

 

 

055010

A PERSONAS FISICAS RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

055020

A PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

055030

A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

055040

TOTAL DE ARRENDAMIENTOS

 

 

 

 

 

 

 

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

 

 

 

 

 

 

056010

DEPRECIACIONES

 

 

 

 

 

 

056020

TOTAL DE DEPRECIACIONES

 

 

 

 

 

 

056030

AMORTIZACIONES

 

 

 

 

 

 

056040

TOTAL DE AMORTIZACIONES

 

 

 

 

 

 

 

OTROS GASTOS

 

 

 

 

 

 

057010

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

 

 

057020

CORREOS

 

 

057030

TELEX

 

 

057040

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE

 

 

057050

UNIFORMES

 

 

057060

GASTOS DE REPRESENTACION

 

 

057070

TELEFONO

 

 

057080

AGUA

 

 

057090

ELECTRICIDAD

 

 

057100

VIGILANCIA Y LIMPIEZA

 

 

057110

MATERIALES DE OFICINA

 

 

057120

GASTOS LEGALES

 

 

057130

MANTENIMIENTO Y CONSERVACION

 

 

057140

PREVISION SOCIAL

 

 

057150

GASTOS DE COMEDOR

 

 

057160

SEGUROS Y FIANZAS

 

 

057170

GASTOS NO DEDUCIBLES

 

 

057180

APORTACIONES PARA PLAN DE JUBILACION

 

 

057190

OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS

 

 

057200

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES

 

 

057210

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

 

 

057220

VARIOS

 

 

057230

FOTOCOPIADO

 

 

057240

DONATIVOS

 

 

057250

MEDICINAS

 

 

057260

ASISTENCIA TECNICA

 

 

057270

ASESORIA

 

 

057280

FLETES

 

 

057290

IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION

 

 

057300

IMPUESTO GENERAL DE EXPORTACION

 

 

057310

REGALIAS SUJETAS AL 5%

 

 

057320

REGALIAS SUJETAS AL 25%

 

 

057330

REGALIAS SUJETAS AL 28%

 

 

057340

COMISIONES PAGADAS

 

 

057350

PATENTES Y MARCAS

 

 

057360

MATERIAS PRIMAS DE PRODUCCION

 

 

057370

MATERIALES AUXILIARES DE PRODUCCION

 

 

057380

EQUIPO DE PROTECCION

 

 

057390

PROTECCION INDUSTRIAL

 

 

057400

COMISIONES BANCARIAS

 

 

 

 

 

 

057450

TOTAL DE OTROS GASTOS

 

 

 

 

 

 

058010

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

059900

TOTAL DE GASTOS

 

 

 

PARTE II

GASTOS DE

GASTOS DE

GASTOS

TOTAL

VENTA

ADMINISTRACION

GENERALES

 

AÑO

AÑO

AÑO

AÑO

AÑO

AÑO

AÑO

AÑO

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

6.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE

OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL

31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y DE 2006

AÑO

AÑO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INGRESOS

 

 

 

 

 

 

061010

RECUPERACION DE CUENTAS INCOBRABLES

 

 

061020

RECUPERACION POR SEGUROS

 

 

061030

UTILIDAD EN VENTA DE TERRENOS

 

 

061040

UTILIDAD EN VENTA DE EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES

 

 

061050

UTILIDAD EN VENTA DE MAQUINARIA

 

 

061060

UTILIDAD EN VENTA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

 

 

061070

UTILIDAD EN VENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

 

 

061080

UTILIDAD EN VENTA DE EQUIPO DE COMPUTO

 

 

061090

GANANCIA EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

 

 

 

 

 

061100

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

061110

TOTAL DE OTROS INGRESOS

 

 

 

 

 

 

 

GASTOS

 

 

 

 

 

 

062010

PERDIDA EN VENTA DE TERRENOS

 

 

062020

PERDIDA EN VENTA DE EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES

 

 

062030

PERDIDA EN VENTA DE MAQUINARIA

 

 

062040

PERDIDA EN VENTA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

 

 

062050

PERDIDA EN VENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

 

 

062060

PERDIDA EN VENTA DE EQUIPO DE COMPUTO

 

 

062070

PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

 

062080

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES CAUSADA

 

 

 

 

 

 

062090

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

062100

TOTAL DE OTROS GASTOS

 

 

 

 

 

 

063900

TOTAL DE OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

 

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

7.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS

DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2007 Y DE 2006

AÑO

AÑO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

INTERESES A FAVOR

 

 

 

 

 

 

 

NACIONALES

 

 

 

 

 

 

071010

BANCARIOS

 

 

071020

PERSONAS FISICAS

 

 

071030

PERSONAS MORALES

 

 

 

 

 

 

 

EXTRANJEROS

 

 

 

 

 

 

071040

BANCARIOS

 

 

071050

PERSONAS FISICAS

 

 

071060

PERSONAS MORALES

 

 

 

 

 

 

071070

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

071100

TOTAL DE INTERESES A FAVOR

 

 

 

 

 

 

 

INTERESES A CARGO

 

 

 

 

 

 

 

NACIONALES

 

 

 

 

 

 

072010

BANCARIOS

 

 

072020

PERSONAS FISICAS

 

 

072030

PERSONAS MORALES

 

 

 

 

 

 

 

EXTRANJEROS

 

 

 

 

 

 

072040

BANCARIOS

 

 

072050

PERSONAS FISICAS

 

 

072060

PERSONAS MORALES

 

 

 

 

 

 

072070

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

072100

TOTAL DE INTERESES A CARGO

 

 

 

 

 

 

 

RESULTADO CAMBIARIO

 

 

 

 

 

 

073010

PERDIDA CAMBIARIA

 

 

 

 

 

 

073020

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

073030

UTILIDAD CAMBIARIA

 

 

 

 

 

 

073040

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

073100

TOTAL DE RESULTADO CAMBIARIO

 

 

 

 

 

 

 

RESULTADO POR POSICION MONETARIA

 

 

 

 

 

 

074010

RESULTADO POR POSICION MONETARIA FAVORABLE

 

 

 

 

 

 

074020

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

074030

RESULTADO POR POSICION MONETARIA DESFAVORABLE

 

 

 

 

 

 

074040

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

074050

CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS

 

 

074060

EFECTO DE REEXPRESION

 

 

 

 

 

 

074100

TOTAL DE RESULTADO POR POSICION MONETARIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

075900

TOTAL DE RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

 

 

 

EL ANEXO No. 8 CONSTA DE 7 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

8.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

 

BASE

GRAVABLE

 

TASA O

TARIFA

 

IMPUESTO

DETERMINADO POR AUDITORIA

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

081010

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

 

081020

REDUCCIONES DEL I.S.R.

 

 

 

081030

I.S.R. CAUSADO EN EL EJERCICIO

 

 

 

081040

ESTIMULO POR PROYECTOS EN INVESTIGACION Y DESARROLLO TECNOLOGICO REALIZADOS EN EL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

081050

PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. ENTERADOS

 

 

 

081060

I.S.R. RETENIDO POR TERCEROS

 

 

 

 

 

 

 

 

081070

I.S.R. ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTRANJERO

 

 

 

081080

I.S.R. ACREDITABLE POR DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDOS

 

 

 

 

 

 

 

 

081090

SALDO A FAVOR DE I.S.R. DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

081100

COMPENSACION DE IMPUESTO AL ACTIVO DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

081110

COMPENSACIONES DE OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES

 

 

 

 

 

 

 

 

081120

ISR A CARGO CORRESPONDIENTE A LA CONSOLIDACION FISCAL

 

 

 

 

 

 

 

 

081130

ISR PAGADO EN EXCESO APLICADO CONTRA EL IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

081140

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

081150

IMPUESTO A CARGO DEL EJERCICIO

 

 

 

081160

IMPUESTO A FAVOR DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

081170

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR INVERSIONES EN TERRITORIOS CON REGIMENES FISCALES PREFERENTES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO AL ACTIVO (I.A.)

 

 

 

 

 

 

 

 

082010

IMPUESTO AL ACTIVO DETERMINADO

 

 

 

082020

IMPUESTO AL ACTIVO DETERMINADO ACTUALIZADO

 

 

 

082030

REDUCCIONES DEL I.A.

 

 

 

082040

IMPUESTO CAUSADO DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

082050

IMPUESTO SOBRE LA RENTA ACREDITADO DEL EJERCICIO

 

 

 

082060

IMPUESTO SOBRE LA RENTA ACREDITADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

082070

OTROS ACREDITAMIENTOS

 

 

 

082080

ESTIMULO POR PROYECTOS EN INVESTIGACION Y DESARROLLO TECNOLOGICO REALIZADOS EN EL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

082090

PAGOS PROVISIONALES DE IMPUESTO AL ACTIVO EFECTIVAMENTE PAGADOS SIN ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

 

 

 

 

 

 

082100

IMPUESTO AL ACTIVO A CARGO CORRESPONDIENTE A LA CONSOLIDACION FISCAL

 

 

 

 

 

 

 

 

082110

COMPENSACIONES DE OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES

 

 

 

082120

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO EN EXCESO APLICADO CONTRA EL I.A.

 

 

 

 

 

 

 

 

082130

IMPUESTO A LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS SUNTUARIOS ACREDITABLE

 

 

 

 

 

 

 

 

082140

IMPUESTO AL ACTIVO PAGADO AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

 

 

082150

SALDO A FAVOR DE I.A. DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

 

 

 

 

 

082160

IMPUESTO A CARGO DEL EJERCICIO

 

 

 

082170

IMPUESTO A FAVOR DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A.)

 

 

 

 

 

 

 

 

083010

SUMA DEL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y EXENTOS DE LOS MESES DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

084010

CUOTAS PATRONALES AL I.M.S.S.

 

 

 

084020

APORTACIONES AL INFONAVIT

 

 

 

084030

APORTACIONES AL SEGURO DE RETIRO

 

 

 

084040

IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS NO PROVENIENTES DE CUFIN NI DE CUFINRE

 

 

 

084050

IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS PROVENIENTES DE CUFINRE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS (I.E.P.S.)

 

 

 

 

 

 

 

 

085010

SUMA DEL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS Y EXENTOS DE LOS MESES DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR

 

 

 

 

 

 

 

 

086020

IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION

 

 

 

086030

IMPUESTO GENERAL DE EXPORTACION

 

 

 

 

 

 

 

 

086040

TOTAL DE IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CONTRIBUCIONES DE LAS QUE ES RETENEDOR:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

POR PAGOS A RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

087010

POR SALARIOS

 

 

 

087020

HONORARIOS AL 10%

 

 

 

087030

HONORARIOS AL 28%

 

 

 

087040

ARRENDAMIENTO AL 10%

 

 

 

087050

ENAJENACION DE OTROS BIENES AL 20%

 

 

 

087060

INTERESES AL 20%

 

 

 

087070

PREMIOS AL 1%

 

 

 

087080

PREMIOS AL 21%

 

 

 

087090

GANANCIA CAMBIARIA AL 28%

 

 

 

087100

COMISIONES

 

 

 

 

 

 

 

 

087150

TOTAL DE I.S.R. RETENIDO A RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

POR PAGOS A RESIDENTES

EN EL EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

087210

SALARIOS AL 15%

 

 

 

087220

SALARIOS AL 30%

 

 

 

087230

JUBILACIONES, PENSIONES Y OTROS CONCEPTOS AL 15%

 

 

 

087240

JUBILACIONES, PENSIONES Y OTROS CONCEPTOS AL 30%

 

 

 

087250

HONORARIOS AL 25%

 

 

 

087260

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES AL 25%

 

 

 

087270

ARRENDAMIENTO DE MUEBLES AL 5%

 

 

 

087280

ARRENDAMIENTO DE MUEBLES AL 25%

 

 

 

087290

SERVICIO TURISTICO DE TIEMPO COMPARTIDO AL 25%

 

 

 

087300

CONTRATOS DE FLETAMENTO AL 10%

 

 

 

087310

ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES AL 25%

 

 

 

087320

ENAJENACION DE ACCIONES AL 25%

 

 

 

087330

INTERCAMBIO DE DEUDA PUBLICA POR CAPITAL AL 25%

 

 

 

087340

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL AL 25%

 

 

 

087350

OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA AL 10%

 

 

 

087360

INTERESES AL 4.9%

 

 

 

087370

INTERESES AL 10%

 

 

 

087380

INTERESES AL 15%

 

 

 

087390

INTERESES AL 21%

 

 

 

087400

INTERESES AL 28%

 

 

 

087410

ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 15%

 

 

 

087420

REGALIAS AL 5%

 

 

 

087430

REGALIAS Y ASISTENCIA TECNICA AL 25%

 

 

 

087440

REGALIAS Y PATENTES AL 28%

 

 

 

087450

CONSTRUCCION DE OBRA, INSTALACION, MANTENIMIENTO O MONTAJE EN BIENES INMUEBLES AL 25%

 

 

 

087460

PREMIOS AL 1%

 

 

 

087470

PREMIOS AL 21%

 

 

 

087480

ESPECTACULOS PUBLICOS, ARTISTICOS Y DEPORTIVOS AL 25%

 

 

 

087490

MEDIACIONES AL 40%

 

 

 

087500

OTROS INGRESOS OBTENIDOS POR PERSONAS MORALES UBICADAS EN TERRITORIOS CON REGIMEN FISCAL PREFERENTE

 

 

 

087510

OTROS INGRESOS AL 28%

 

 

 

 

 

 

 

 

087520

TOTAL DE I.S.R. RETENIDO A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A.)

 

 

 

 

 

 

 

 

087530

SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES PRESTADOS POR PERSONAS FISICAS

 

 

 

087540

USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES PRESTADOS U OTORGADOS POR PERSONAS FISICAS

 

 

 

087550

ADQUISICION DE DESPERDICIOS

 

 

 

087560

SERVICIOS DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES PRESTADOS POR PERSONAS FISICAS O MORALES

 

 

 

087570

SERVICIOS PRESTADOS POR COMISIONISTAS PERSONAS FISICAS

 

 

 

087580

ADQUISICION, O USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES TANGIBLES, QUE ENAJENEN U OTORGUEN RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

087590

TOTAL DE I.V.A. RETENIDO

 

 

 

 

 

 

 

 

087600

TOTAL DE IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS RETENIDO

 

 

 

 

 

 

 

 

088010

CUOTAS OBRERAS AL I.M.S.S.

 

 

 

PARTE II

CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

DIFERENCIA

 

 

CONCEPTO

 

8.1.- DECLARATORIA

 

 

 

TEXTO

 

 

 

EL ANEXO No. 9 CONSTA DE 10 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN TRES PARTES

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

9.- RELACION DE PAGOS PROVISIONALES

Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL

31 DE DICIEMBRE DE 2007

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA

IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.)

 

 

 

 

 

 

091010

ENERO

 

 

091020

FEBRERO

 

 

091030

MARZO

 

 

091040

ABRIL

 

 

091050

MAYO

 

 

091060

JUNIO

 

 

091070

JULIO

 

 

091080

AGOSTO

 

 

091090

SEPTIEMBRE

 

 

091100

OCTUBRE

 

 

091110

NOVIEMBRE

 

 

091120

DICIEMBRE

 

 

 

 

 

 

091150

TOTAL DE PAGOS PROVISIONALES

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO AL ACTIVO (I.A.)

 

 

 

 

 

 

091210

ENERO

 

 

091220

FEBRERO

 

 

091230

MARZO

 

 

091240

ABRIL

 

 

091250

MAYO

 

 

091260

JUNIO

 

 

091270

JULIO

 

 

091280

AGOSTO

 

 

091290

SEPTIEMBRE

 

 

091300

OCTUBRE

 

 

091310

NOVIEMBRE

 

 

091320

DICIEMBRE

 

 

 

 

 

 

091350

TOTAL DE PAGOS PROVISIONALES

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A.)

 

 

 

 

 

 

091410

ENERO

 

 

091420

FEBRERO

 

 

091430

MARZO

 

 

091440

ABRIL

 

 

091450

MAYO

 

 

091460

JUNIO

 

 

091470

JULIO

 

 

091480

AGOSTO

 

 

091490

SEPTIEMBRE

 

 

091500

OCTUBRE

 

 

091510

NOVIEMBRE

 

 

091520

DICIEMBRE

 

 

091530

IVA PAGADO EN ADUANAS

 

 

 

 

 

 

091540

TOTAL DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y
SERVICIOS (I.E.P.S)

 

 

 

 

 

 

091610

ENERO

 

 

091620

FEBRERO

 

 

091630

MARZO

 

 

091640

ABRIL

 

 

091650

MAYO

 

 

091660

JUNIO

 

 

091670

JULIO

 

 

091680

AGOSTO

 

 

091690

SEPTIEMBRE

 

 

091700

OCTUBRE

 

 

091710

NOVIEMBRE

 

 

091720

DICIEMBRE

 

 

 

 

 

 

091730

TOTAL DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS

 

 

 

PARTE II

CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO

 

FECHA DE PRESENTACION

 

 

PARTE III

INSTITUCION DE
CREDITO O SAT

 

NUMERO DE LA
OPERACION

 

 

EL ANEXO No. 10 CONSTA DE 15 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

 

 

 

10.- DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS
 MENSUALES DEFINITIVOS

POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA (I.S.R.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101010

INGRESOS NOMINALES DEL PERIODO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

POR:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101020

COEFICIENTE DE UTILIDAD

 

 

 

 

 

101030

UTILIDAD FISCAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101040

DOCEAVA PARTE DEL INVENTARIO ACUMULABLE EN LOS TERMINOS DEL ULTIMO PARRAFO DE LA FRACC. V, DEL ART. 3 DE DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL ISR, DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN... DE LA LEY DEL ISR..., PUBLICADO EN EL D.O.F. DEL 01/12/2004

 

 

 

 

 

101050

POR EL NUMERO DE MESES A QUE SE REFIERE EL PAGO PROVISIONAL

 

 

 

 

 

101060

RESULTADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101070

DOCEAVA PARTE DE LA DIFERENCIA QUE RESULTE EN LOS TERMINOS DEL INCISO c) DE LA FRACCION V, ULTIMO PARRAFO, DEL ART. 3 DE DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL ISR, DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMAN... DE LA LEY DEL ISR..., PUBLICADO EN EL D.O.F. DEL 01/12/2004         

 

 

 

 

 

101080

POR EL NUMERO DE MESES A QUE SE REFIERE EL PAGO PROVISIONAL

 

 

 

 

 

101090

RESULTADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101100

UTILIDAD FISCAL PARA PAGOS PROVISIONALES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101110

PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE DISMINUIR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101120

BASE PARA PAGOS PROVISIONALES

 

 

 

 

 

101130

TASA IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

 

 

 

101140

PAGO PROVISIONAL DEL MES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101150

PAGOS PROVISIONALES DEL MISMO EJERCICIO EFECTUADOS CON ANTERIORIDAD

 

 

 

 

 

101160

RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101170

IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA

 

 

 

 

 

101180

IMPUESTO PAGADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101190

DIFERENCIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS PROVISIONALES DEL

IMPUESTO AL ACTIVO (I.A.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101200

I. A. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR ACTUALIZADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ENTRE 12:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101220

COCIENTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

POR:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101230

NUMERO DE MESES DEL PERIODO

 

 

 

 

 

101240

IMPUESTO DETERMINADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101250

PAGOS PROVISIONALES DEL EJERCICIO EFECTUADOS CON ANTERIORIEDAD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101260

DIFERENCIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101270

I.S.R. ACREDITADO EN EL MES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101280

IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA

 

 

 

 

 

101290

IMPUESTO PAGADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101300

DIFERENCIA A CARGO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101310

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 15%

 

 

 

 

 

101320

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 10%

 

 

 

 

 

101330

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 0%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101340

SUMA DEL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101350

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES POR LOS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO (EXENTOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101360

TOTAL DEL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101370

TOTAL DE I.V.A. CAUSADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101380

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO RETENIDO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101390

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE

 

 

 

 

 

101400

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITABLE POR COMPRA DE MERCANCIAS, BIENES Y SERVICIOS DE IMPORTACION

 

 

 

 

 

101410

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IDENTIFICADO CON LA EXPORTACION

 

 

 

 

 

101420

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO OBTENIDO DE APLICAR EL PRORRATEO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101430

TOTAL DE IVA ACREDITABLE DEL PERIODO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101440

COMPENSACION DE OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101450

DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR DE I.V.A. DEL PERIODO

 

 

 

 

 

101460

COMPENSACION DE SALDOS A FAVOR DE I.V.A

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101470

SALDOS A FAVOR DE I.V.A. DE PERIODOS ANTERIORES PENDIENTE DE ACREDITAR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101480

IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA A CARGO

 

 

 

 

 

101490

IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA A FAVOR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101500

IMPUESTO A CARGO PAGADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

 

 

 

101510

IMPUESTO A FAVOR DECLARADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101520

DIFERENCIA A CARGO

 

 

 

 

 

101530

DIFERENCIA A FAVOR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101540

FACTOR DE PRORRATEO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS (I.E.P.S.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101550

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 25%

 

 

 

 

 

101560

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 26.6%

 

 

 

 

 

101570

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 30%

 

 

 

 

 

101580

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 50%

 

 

 

 

 

101590

VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A LA TASA DEL 140%

 

 

 

 

 

101600

I.E.P.S. PAGADO POR IMPORTACION DE BIENES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101610

TOTAL DE ACTIVIDADES GRAVADAS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101620

TOTAL DE I. E. P. S. CAUSADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101630

I.E.P.S. PAGADO POR IMPORTACION DE BIENES

 

 

 

 

 

101640

I.E.P.S. ACREDITABLE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101650

IMPUESTO A CARGO

 

 

 

 

 

101660

IMPUESTO A FAVOR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101670

SALDOS A FAVOR DE I.E.P.S. DE PERIODOS ANTERIORES PENDIENTES DE ACREDITAR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101680

IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA A CARGO

 

 

 

 

 

101690

IMPUESTO DETERMINADO POR AUDITORIA A FAVOR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101700

IMPUESTO A CARGO PAGADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

 

 

 

101710

IMPUESTO A FAVOR DECLARADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101720

DIFERENCIA A CARGO

 

 

 

 

 

101730

DIFERENCIA A FAVOR

 

 

 

 

 

 

PARTE II

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

 

11- IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS,

ARRENDAMIENTOS E INTERESES POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

BASE

TASA

RETENCION

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO RETENIDO SOBRE HONORARIOS

 

 

 

 

 

 

 

 

110010

HONORARIOS A RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

110020

HONORARIOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

110030

SUBTOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CAPITALIZADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

110040

HONORARIOS A RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

110050

HONORARIOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110060

HONORARIOS NO PAGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110070

HONORARIOS NO PAGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR PAGADO EN ESTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110080

HONORARIOS PAGADOS EN EL EJERCICIO A PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110090

HONORARIOS PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EXENTOS DEL I.S.R.

 

 

 

 

 

 

 

 

110100

TOTAL DE HONORARIOS BASE PARA LA RETENCION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTOS

 

 

 

 

 

 

 

 

110110

ARRENDAMIENTOS A RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

110120

ARRENDAMIENTOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

110130

SUBTOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CAPITALIZADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

110140

ARRENDAMIENTOS A RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

110150

ARRENDAMIENTOS A RESIDENTES EN EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

110160

SUBTOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110170

ARRENDAMIENTOS NO PAGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110180

ARRENDAMIENTOS NO PAGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR PAGADOS EN ESTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110190

ARRENDAMIENTOS PAGADOS EN EL EJERCICIO A PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

110200

TOTAL DE ARRENDAMIENTOS BASE PARA LA RETENCION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO RETENIDO SOBRE INTERESES

 

 

 

 

 

 

 

 

110210

INTERESES A RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

110220

INTERESES A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

110230

SUBTOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CAPITALIZADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

110240

INTERESES A RESIDENTES EN EL PAIS

 

 

 

 

 

 

 

 

110250

INTERESES A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

110260

SUBTOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110270

INTERESES NO PAGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110280

INTERESES NO PAGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR PAGADO EN ESTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110290

INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL PAIS, NO SUJETOS A RETENCION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

110300

INTERESES PAGADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, NO SUJETOS A RETENCION

 

 

 

 

 

 

 

 

110310

TOTAL DE INTERESES BASE PARA LA RETENCION

 

 

 

 

EL ANEXO No. 12 CONSTA DE 11 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN TRES PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

12.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

IMPORTE

FECHA

DE PAGO

INSTITUCION DE CREDITO O SAT

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

COMO SUJETO DIRECTO

 

 

 

 

 

 

 

 

121010

DETERMINADO AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

 

 

121020

DETERMINADO AL CIERRE POR DICTAMEN

 

 

 

 

 

 

 

 

121030

PAGO PROVISIONAL DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO EN SU CARACTER DE RETENEDOR

 

 

 

 

 

 

 

 

121070

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGO DE HONORARIOS EN SU CARACTER DE RETENEDOR

 

 

 

 

 

 

 

 

121110

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGO DE ARRENDAMIENTOS EN SU CARACTER DE RETENEDOR

 

 

 

 

 

 

 

 

121150

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGO DE INTERESES EN SU CARACTER DE RETENEDOR

 

 

 

 

 

 

 

 

121190

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA SOBRE DIVIDENDOS COMO SUJETO DIRECTO

 

 

 

 

 

 

 

 

121230

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGOS AL EXTRANJERO EN SU CARACTER DE RETENEDOR

 

 

 

 

 

 

 

 

121270

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO AL ACTIVO COMO

SUJETO DIRECTO

 

 

 

 

 

 

 

 

121310

DETERMINADO AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

 

 

121320

DETERMINADO AL CIERRE DEL EJERCICIO POR DICTAMEN

 

 

 

 

 

 

 

 

121330

PAGO PROVISIONAL DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

COMO SUJETO DIRECTO

 

 

 

 

 

 

 

 

121370

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN SU CARACTER DE RETENEDOR

 

 

 

 

 

 

 

 

121410

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS COMO SUJETO DIRECTO

 

 

 

 

 

 

 

 

121450

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS EN SU CARACTER DE RETENEDOR

 

 

 

 

 

 

 

 

121490

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

APORTACIONES AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

 

 

 

 

 

 

 

 

121530

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

APORTACIONES AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES

 

 

 

 

 

 

 

 

121570

CORRESPONDIENTE AL BIMESTRE DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

APORTACIONES AL SEGURO DE RETIRO

 

 

 

 

 

 

 

 

121610

CORRESPONDIENTE AL BIMESTRE DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTOS LOCALES

 

 

 

 

 

 

 

 

121650

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE NOMINAS

 

 

 

 

 

 

 

 

121690

CORRESPONDIENTE AL MES DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OTROS

 

 

 

 

 

 

 

 

121730

ESPECIFICAR TIPO DE IMPUESTO Y MES AL QUE CORRESPONDE

 

 

 

 

 

 

 

 

121890

TOTAL

 

 

 

PARTE II

NUMERO DE LA OPERACION

PAGO EN PARCIALIDADES

(DATOS DEL FORMULARIO 44 O ESCRITO LIBRE)

NUMERO DE FOLIO

FECHA DE PRESENTACION

ADMINISTRACION RECEPTORA

 

PARTE III

OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES

NUMERO

FECHA

 

EL ANEXO No. 13 CONSTA DE 9 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

13.- BASE DETERMINADA DE PAGOS AL

EXTRANJERO POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

PAIS DE RESIDENCIA

CONCEPTO

DEL PAGO

 

IMPORTE

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

NOMBRE DEL RESIDENTE EN EL

EXTRANJERO

 

 

 

 

 

 

 

 

131010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

131900

TOTAL

 

 

 

 

PARTE II

TASA

I.S.R. DETERMINADO

POR AUDITORIA

I.S.R.

RETENIDO

PAGADO

DIFERENCIA

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

14.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO

CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

POR EL EJERCICIO TERMINADO AL

31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

140010

UTILIDAD NETA

 

140020

PERDIDA NETA

 

 

 

 

 

MAS:(MENOS: )

 

 

EFECTO DE LA INFLACION DEL BOLETIN B-10

 

140030

RESULTADO FAVORABLE

 

140040

RESULTADO DESFAVORABLE

 

140050

UTILIDAD NETA HISTORICA

 

140060

PERDIDA HISTORICA

 

 

 

 

 

MAS:

 

140070

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

 

 

 

 

 

MAS:

 

140080

DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

 

 

 

 

 

MENOS:

 

140090

DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

 

 

 

 

 

MENOS:

 

140100

INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

 

 

 

 

140110

PERDIDA FISCAL ANTES DE PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

140120

UTILIDAD FISCAL ANTES DE PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

 

 

 

140130

PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

 

 

 

140140

PERDIDA FISCAL

 

140150

UTILIDAD FISCAL

 

 

 

 

 

MAS O MENOS:

 

 

 

 

140160

PTU PAGADA

 

140170

PERDIDA FISCAL

 

140180

UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO

 

 

 

 

140190

AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

 

140200

RESULTADO FISCAL

 

 

 

 

 

INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

 

 

 

 

140300

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

 

140310

UTILIDAD CAMBIARIA FISCAL

 

140320

UTILIDAD FISCAL EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

140330

UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO

 

140340

UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE TERRENOS

 

140350

ANTICIPOS DE CLIENTES

 

140360

INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE COBRADOS

 

140370

INVENTARIO ACUMULABLE

 

140380

OTROS INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

 

 

 

 

140400

TOTAL DE INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

 

 

 

 

 

DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

 

 

 

 

140410

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

140420

IMPUESTO AL ACTIVO

 

140430

PARTICIPACION DE UTILIDADES

 

140440

MULTAS

 

140450

GASTOS NO DEDUCIBLES

 

140460

COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS, DE PRODUCCION EN PROCESO Y DE ARTICULOS TERMINADOS NO DEDUCIBLES

 

140470

MANO DE OBRA NO DEDUCIBLE

 

140480

DEPRECIACION CONTABLE

 

140490

PROVISIONES

 

140500

ESTIMACIONES

 

140510

PERDIDA CONTABLE EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

140520

PERDIDA CAMBIARIA

 

140530

AMORTIZACIONES

 

140540

COSTO CONTABLE EN VENTA DE ACTIVO

 

140550

PERDIDA CONTABLE EN VENTA DE ACTIVO

 

140560

HONORARIOS, RENTAS E INTERESES NO PAGADOS AL

CIERRE DEL EJERCICIO

 

140570

PERDIDA EN PARTICIPACION SUBSIDIARIA

 

140580

INTERESES DEVENGADOS QUE EXCEDEN DEL VALOR DE MERCADO Y MORATORIOS PAGADOS O NO

 

140590

COSTO DE LO VENDIDO CONTABLE

 

140600

OTRAS DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

 

 

 

 

140610

TOTAL DE DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

 

 

 

 

 

 

 

 

LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES SE
CONTABILIZAN EN:

 

 

 

 

140640

GASTOS DE FABRICACION

 

140650

GASTOS DE VENTA

 

140660

GASTOS GENERALES

 

140670

GASTOS DE ADMINISTRACION

 

 

 

 

 

LA DEPRECIACION CONTABLE SE INTEGRA POR:

 

 

 

 

140680

GASTOS DE FABRICACION

 

140690

GASTOS DE VENTA

 

140700

GASTOS GENERALES

 

140710

GASTOS DE ADMINISTRACION

 

 

 

 

 

DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

 

 

 

 

140720

DEPRECIACION FISCAL

 

140730

AMORTIZACION FISCAL

 

140740

COSTO FISCAL EN VENTA DE ACTIVO

 

140750

PERDIDA FISCAL EN VENTA DE ACTIVO

 

140760

AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

 

140770

PERDIDA CAMBIARIA FISCAL

 

140780

CARGOS A PROVISIONES

 

140790

CARGOS A ESTIMACIONES

 

140800

HONORARIOS, RENTAS E INTERESES QUE AFECTARON EL RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERIOR PAGADOS EN ESTE

 

140810

ANTICIPOS DE CLIENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR

 

140820

INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE PAGADOS

 

140830

PERDIDA POR CREDITOS INCOBRABLES

 

140840

COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE

 

140850

OTRAS DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

 

 

 

 

140860

TOTAL DE DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

 

 

 

 


 

INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

 

 

 

 

140870

UTILIDAD CAMBIARIA CONTABLE

 

140880

UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

140890

UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACTIVO

 

140900

VENTAS ANTICIPADAS ACUMULADAS EN EL EJERCICIO ANTERIOR Y DEVENGADAS EN ESTE

 

140910

CANCELACION DE ESTIMACIONES

 

140920

CANCELACION DE PROVISIONES

 

140930

INGRESOS POR DIVIDENDOS

 

140940

INTERESES MORATORIOS DEVENGADOS A FAVOR COBRADOS
O NO

 

140950

UTILIDAD EN PARTICIPACION SUBSIDIARIA

 

140960

SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS Y SU ACTUALIZACION

 

140970

OTROS INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

 

 

 

 

140980

TOTAL DE INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

15.- CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS

SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES

PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

150010

VENTAS TOTALES NACIONALES

 

150020

VENTAS TOTALES AL EXTRANJERO

 

150030

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS NACIONALES

 

150040

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS AL EXTRANJERO

 

150050

VENTAS NETAS

 

150060

INGRESOS POR SERVICIOS

 

150070

OTROS INGRESOS

 

150080

PRODUCTOS FINANCIEROS E INTERESES

 

150090

UTILIDAD CAMBIARIA

 

150100

UTILIDAD POR POSICION MONETARIA

 

150110

OTROS PRODUCTOS

 

 

 

 

150200

INGRESOS TOTALES SEGUN ESTADO DE RESULTADOS

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

150310

EFECTO POR ACTUALIZACION DE CIFRAS

 

150320

UTILIDAD POR POSICION MONETARIA

 

150330

INGRESOS HISTORICOS

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

150410

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

 

150420

ANTICIPOS DE CLIENTES

 

150430

UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO

 

150440

UTILIDAD FISCAL EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

150450

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS NACIONALES

 

150460

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS AL EXTRANJERO

 

150470

INVENTARIO ACUMULABLE

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

150510

ANTICIPOS DE CLIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

150520

UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACTIVO FIJO

 

150530

UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE ACCIONES

 

150540

INGRESOS POR DIVIDENDOS

 

 

 

 

150600

INGRESOS ACUMULABLES PARA EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

EL ANEXO No. 16 CONSTA DE 35 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN CUATRO PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

16.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL

NETA (CUFIN)

POR EL EJERCICIO TERMINADO AL

31 DE DICIEMBRE DE 2007

2007

2006

2005

2004

2003

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160010

SALDO INICIAL CUFIN

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DETERMINACION DEL SALDO CUFIN

POR LOS EJERCICIOS DE 1975 A 1988

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160020

INGRESO GLOBAL GRAVABLE O RESULTADO FISCAL TITULOS II Y VII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160030

I.S.R. TITULOS II Y VII

 

 

 

 

 

160040

P.T.U.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160050

NETO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160060

PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES

Y RESERVAS ARTICULO 25 FRACCIONES IX Y X

L. I. S. R.

 

 

 

 

 

160070

UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

160080

FACTOR DE ACTUALIZACION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160090

UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO ACTUALIZADA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160100

DIVIDENDOS COBRADOS

 

 

 

 

 

160150

FACTOR DE ACTUALIZACION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160200

DIVIDENDOS COBRADOS ACTUALIZADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160220

DIVIDENDOS PAGADOS

 

 

 

 

 

160270

FACTOR DE ACTUALIZACION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160320

DIVIDENDOS PAGADOS ACTUALIZADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160370

SALDO CUFIN DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160375

CUFIN ACTUALIZADA HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 1988

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160425

FACTOR DE ACTUALIZACION AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160475

SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160500

DIVIDENDOS COBRADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160550

SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUES DEL COBRO DE DIVIDENDOS

 

 

 

 

 

160600

FACTOR DE ACTUALIZACION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160650

SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE RECIBA CUFIN POR FUSION O ESCISION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160700

CUFIN PROVENIENTE DE FUSION O ESCISION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160750

SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUES DEL REGISTRO POR FUSION O ESCISION

 

 

 

 

 

160800

FACTOR DE ACTUALIZACION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160850

SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE DISTRIBUYAN DIVIDENDOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160900

DIVIDENDOS PAGADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160950

SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUES DEL PAGO DE DIVIDENDOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161000

FACTOR DE ACTUALIZACION AL ULTIMO MES DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161050

SALDO FINAL DE CUFIN ACTUALIZADO HASTA EL ULTIMO MES DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL NETA

DE LOS EJERCICIOS DE 1989 A 1998

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161060

RESULTADO FISCAL TITULO II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161070

I.S.R. TITULO II

 

 

 

 

 

161080

P.T.U.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161090

NETO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161100

PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES

Y RESERVAS ARTICULO 25 FRACCIONES IX Y X L.I.S.R.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161110

UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL NETA

DE LOS EJERCICIOS DE 1999 A 2001

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161120

RESULTADO FISCAL TITULO II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161130

UTILIDAD FISCAL REINVERTIDA ARTICULO 10 3ER. PARRAFO L.I.S.R.

 

 

 

 

 

161140

P.T.U.

 

 

 

 

 

161150

PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS ARTICULO 25 FRACCIONES IX Y X L. I. S. R.

 

 

 

 

 

161160

I.S.R. TITULO II ARTICULO 10 1ER. PARRAFO L. I. S. R.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161170

UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL

NETA DE LOS EJERCICIOS DE 2002 A 2004

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161210

RESULTADO FISCAL TITULO II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161220

I.S.R. TITULO II ARTICULO 10 1ER. PARRAFO Y ARTICULO SEGUNDO FRACCION LXXXII 1ER. PARRAFO DE DISPOSICIONES TRANSITORIAS 2002 L. I. S. R.

 

 

 

 

 

161230

PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES

Y RESERVAS ARTICULO 32 FRACCIONES VIII Y IX

 L. I. S. R.

 

 

 

 

 

161240

IMPUESTO ACREDITADO ARTICULO 11 FRACCION II ENTRE FACTOR SEGUN ARTICULO SEGUNDO FRACCIONES X Y LXXXII 3ER. PARRAFO DE DISPOSICIONES TRANSITORIAS 2002 L. I. S. R.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161250

UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161260

DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R. Y PARTIDAS NO DEDUCIBLES QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO, ART. 88, 4o. PARRAFO L.I.S.R.

 

 

 

 

 

161270

ACTUALIZACION DE LA DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R. Y PARTIDAS NO DEDUCIBLES QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO, ART. 88, 4o. PARRAFO L.I.S.R.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL

NETA DE LOS EJERCICIOS DE 2005 A 2007

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161280

RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161290

I.S.R. TITULO II ART. 10 1ER. PARRAFO

 

 

 

 

 

161300

PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS. ARTICULO 32 FRACCS. VIII Y IX L.I.S.R.

 

 

 

 

 

161310

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

ARTICULO 10 FRACCION I LISR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161320

IMPUESTO ACREDITADO ART. 11 FRAC. II ENTRE FACTOR ART. 2 FRACC. I, INCISO c) DE DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA L.I.S.R.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161330

UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161340

DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA P.T.U. DE LAS EMPRESAS, FRACC. I DEL ART. 10 L.I.S.R. QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO, ART. 88, 4o. PARRAFO L.I.S.R.

 

 

 

 

 

161350

ACTUALIZACION DEL MONTO DE LA DIFERENCIA DEL CONCEPTO ANTERIOR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

161360

CUFIN TOTAL

 

 

 

 

 

 

PARTE II

2002

2001

2000

1999

1998

1997

1996

1995

1994

1993

1992

 

PARTE III

1991

1990

1989

1988

1987

1986

1985

1984

1983

1982

1981

1980

 

PARTE IV

1979

1978

1977

1976

1975

EL ANEXO No. 17 CONSTA DE 6 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

17.- AMORTIZACION DE PERDIDAS DE

EJERCICIOS ANTERIORES

POR EL EJERCICIO TERMINADO AL

31 DE DICIEMBRE DE 2007

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA

IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

AÑO DE GENERACION

 

 

 

 

 

 

170020

1997

 

 

170030

1998

 

 

170040

1999

 

 

170050

2000

 

 

170060

2001

 

 

170070

2002

 

 

170080

2003

 

 

170090

2004

 

 

170100

2005

 

 

170110

2006

 

 

 

PARTE II

AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA

REMANENTE POR AMORTIZAR

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

 

 

18.- INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS

POR EL EJERCICIO TERMINADO AL

31 DE DICIEMBRE DE 2007

CIFRAS

HISTORICAS

AJUSTE

POR

ACTUALIZACION

CIFRAS

ACTUALIZADAS

SEGUN

ESTADOS

FINANCIEROS

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INVENTARIOS

 

 

 

 

 

 

 

 

180010

PRODUCTOS TERMINADOS

 

 

 

180020

PRODUCCION EN PROCESO

 

 

 

180030

MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES

 

 

 

180040

ANTICIPOS A PROVEEDORES

 

 

 

180050

ESTIMACION DE OBSOLESCENCIA

 

 

 

180060

TOTAL DE INVENTARIOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVO FIJO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

 

 

 

 

 

 

 

 

180070

TERRENOS

 

 

 

180080

EDIFICIOS

 

 

 

180090

MAQUINARIA

 

 

 

180100

EQUIPO DE TRANSPORTE

 

 

 

180110

MOBILIARIO Y EQUIPO

 

 

 

180120

EQUIPO DE COMPUTO

 

 

 

180125

OTROS ACTIVOS FIJOS

 

 

 

180130

TOTAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DEPRECIACIONES ACUMULADAS

 

 

 

 

 

 

 

 

180140

DE EDIFICIOS

 

 

 

180150

DE MAQUINARIA

 

 

 

180160

DE EQUIPO DE TRANSPORTE

 

 

 

180170

DE MOBILIARIO Y EQUIPO

 

 

 

180180

DE EQUIPO DE COMPUTO

 

 

 

180185

DE OTROS ACTIVOS FIJOS

 

 

 

180190

TOTAL DE DEPRECIACION ACUMULADA

 

 

 

 

 

 

 

 

180200

TOTAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO NETO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACTIVOS INTANGIBLES

 

 

 

 

 

 

 

 

180210

GASTOS PREOPERATIVOS

 

 

 

180220

INVESTIGACION DE MERCADO

 

 

 

180230

PATENTES Y MARCAS

 

 

 

180240

AMORTIZACIONES

 

 

 

180245

OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

 

 

 

180250

TOTAL DE ACTIVOS INTANGIBLES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CAPITAL CONTABLE

 

 

 

 

 

 

 

 

180260

CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE APORTACIONES

 

 

 

180270

CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE CAPITALIZACION

 

 

 

180280

APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

 

 

 

180290

RESERVA LEGAL

 

 

 

180300

UTILIDAD NETA

 

 

 

180310

PERDIDA NETA

 

 

 

180320

UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

180330

PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

180340

EXCESO EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE

 

 

 

180350

INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE

 

 

 

180351

EFECTO INICIAL ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

 

 

 

180352

EFECTO INICIAL ACUMULADO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA

 

 

 

180360

OTRAS CUENTAS DE CAPITAL

 

 

 

180370

RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS

 

 

 

180380

TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ESTADO DE RESULTADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

180410

VENTAS NETAS

 

 

 

180420

INGRESOS POR SERVICIOS

 

 

 

180430

OTROS INGRESOS

 

 

 

180440

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

180450

COSTO DE VENTAS

 

 

 

 

 

 

 

 

180460

PERDIDA BRUTA

 

 

 

180470

UTILIDAD BRUTA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

GASTOS DE OPERACION

 

 

 

 

 

 

 

 

180480

GASTOS GENERALES

 

 

 

180490

GASTOS DE ADMINISTRACION

 

 

 

180500

GASTOS DE VENTA

 

 

 

180510

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

180520

PERDIDA DE OPERACION

 

 

 

180530

UTILIDAD DE OPERACION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS

 

 

 

 

 

 

 

 

180540

OTROS INGRESOS

 

 

 

180560

OTROS GASTOS

 

 

 

180570

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

 

 

 

 

 

 

 

 

180580

INTERESES A FAVOR

 

 

 

180590

INTERESES A CARGO

 

 

 

180600

UTILIDAD CAMBIARIA

 

 

 

180610

PERDIDA CAMBIARIA

 

 

 

180620

RESULTADO POR POSICION MONETARIA FAVORABLE

 

 

 

180630

RESULTADO POR POSICION MONETARIA DESFAVORABLE

 

 

 

180640

CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS

 

 

 

180650

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

180660

PERDIDA NETA POR PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIDARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS

 

 

 

180670

UTILIDAD NETA POR PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIDARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS

 

 

 

 

 

 

 

 

180680

PARTIDAS NO ORDINARIAS

 

 

 

 

 

 

 

 

180690

PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

 

 

 

180700

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTOS A LA UTILIDAD

 

 

 

 

 

 

 

 

180710

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

 

180720

IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

180730

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

 

 

 

180740

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA

 

 

 

180750

OTRAS PROVISIONES

 

 

 

180760

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

180770

PERDIDA ANTES DE LAS OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

 

180780

UTILIDAD ANTES DE LAS OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

 

 

 

 

 

 

180790

OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

 

 

 

 

 

 

180810

PERDIDA DESPUES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

 

180820

UTILIDAD DESPUES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS

 

 

 

 

 

 

 

 

180890

PERDIDA NETA

 

 

 

180900

UTILIDAD NETA

 

 

 

 

EL ANEXO No. 19 CONSTA DE 6 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

19.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS POR EL EJERCICIO TERMINADO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2007

NUMERO DE IDENTIFICACION

O RFC

TIPO DE
OPERACION

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

DENOMINACION O RAZON SOCIAL DE LA PARTE RELACIONADA

 

 

 

 

 

 

 

INGRESOS

 

 

 

 

 

 

190001

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190900

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

EGRESOS

 

 

 

 

 

 

191001

 

 

 

 

 

 

 

191900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

PAIS DE
RESIDENCIA

MONTO DE LA
OPERACION

 

EL ANEXO No. 20 CONSTA DE 7 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

20.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES

DE FIDEICOMISOS

POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

RFC

% DE PARTICIPACION

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

NOMBRE DEL FIDEICOMISO

 

 

 

 

 

 

201010

 

 

 

 

PARTE II

PAGOS PROVISIONALES ACREDITADOS ISR, IMPAC

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

BASE

IMPAC DEL EJERCICIO

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

21. INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO

POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

210010

PROMEDIO DE ACTIVOS FINANCIEROS

 

210020

PROMEDIO DE ACTIVOS FIJOS, GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS

 

210030

PROMEDIO DE TERRENOS

 

210040

PROMEDIO DE INVENTARIOS

 

 

 

 

210050

SUMA

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

210060

PROMEDIO DE DEUDAS DEDUCIBLES PARA EL IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

 

210070

BASE DEL IMPUESTO AL ACTIVO DEL EJERCICIO

 

 

 

 

210080

TASA

 

 

 

 

210090

IMPUESTO DEL EJERCICIO BASE SEGUN ARTICULO 2 DE LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

 

 

OPCION ARTICULO 5-A

DE LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

 

210100

IMPUESTO DEL CUARTO EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

 

 

 

 

210110

FACTOR DE ACTUALIZACION

 

 

 

 

210120

IMPUESTO DEL EJERCICIO SEGUN OPCION ARTICULO 5-A DE LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

22.- DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE, SOBRE LA BASE DE COSTOS HISTORICOS O PREDETERMINADOS
DEL 1o. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

220010

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

 

 

 

 

220020

MAS: COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

 

 

 

 

220030

MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

 

 

 

 

220040

MATERIA PRIMA UTILIZADA PARA LA PRODUCCION

 

 

 

 

220050

MAS: MANO DE OBRA

 

 

 

 

220060

MAS: GASTOS DE FABRICACION

 

 

 

 

220070

COSTO DE PRODUCCION

 

 

 

 

220080

MAS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO

 

220090

MAS: COMPRAS DE PRODUCCION EN PROCESO

 

220100

MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO

 

 

 

 

220110

COSTO DE PRODUCCION TERMINADA

 

 

 

 

220120

MAS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION TERMINADA

 

220130

MAS: COMPRAS DE PRODUCTOS TERMINADOS

 

220140

MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION TERMINADA

 

 

 

 

220150

COSTO DE LO VENDIDO CONTABLE

 

 

 

 

220160

MAS-MENOS: EFECTO DE LA INFLACION DEL BOLETIN B-10

 

 

 

 

220170

COSTO DE LO VENDIDO CONTABLE HISTORICO

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

220180

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCCION EN PROCESO Y TERMINADA AL 31-XII-2004 (SI NO EJERCIO LA OPCION)

 

220190

COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCCION EN PROCESO Y TERMINADA NO DEDUCIBLES

 

220200

MANO DE OBRA NO DEDUCIBLE

 

220210

GASTOS DE FABRICACION NO DEDUCIBLES

 

220220

DEPRECIACION CONTABLE DE INVERSIONES RELACIONADOS CON LA PRODUCCION O LA PRESTACION DE SERVICIOS

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

220230

DEPRECIACION FISCAL DE INVERSIONES RELACIONADOS CON LA PRODUCCION O LA PRESTACION DE SERVICIOS

 

 

 

 

220240

COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

23.- DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE CONFORME AL SISTEMA DE COSTEO DIRECTO,
CON BASE EN COSTOS HISTORICOS

DEL 1o. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

230010

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

 

 

 

 

230020

MAS: COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

 

 

 

 

230030

MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

 

 

 

 

230040

MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA PARA LA PRODUCCION

 

 

 

 

230050

MAS: MANO DE OBRA DIRECTA

 

 

 

 

230060

MAS: GASTOS DE FABRICACION VARIABLES

 

 

 

 

230070

COSTO DE PRODUCCION

 

 

 

 

230080

MAS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO

 

230090

MAS: COMPRAS DE PRODUCCION EN PROCESO

 

230100

MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO

 

 

 

 

230110

COSTO DE PRODUCCION TERMINADA

 

 

 

 

230120

MAS: INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION TERMINADA

 

230130

MAS: COMPRAS DE PRODUCTOS TERMINADOS

 

230140

MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION TERMINADA

 

 

 

 

230150

COSTO DE LO VENDIDO CONTABLE

 

 

 

 

230160

MAS-MENOS: EFECTO DE LA INFLACION DEL BOLETIN B-10

 

 

 

 

230170

COSTO DE LO VENDIDO CONTABLE HISTORICO

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

230180

INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCCION EN PROCESO Y TERMINADA AL 31-XII-2004 (SI NO EJERCIO LA OPCION)

 

230190

COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS, PRODUCCION EN PROCESO Y TERMINADA NO DEDUCIBLES

 

230200

MANO DE OBRA NO DEDUCIBLE

 

230210

GASTOS DE FABRICACION NO DEDUCIBLES

 

230220

DEPRECIACION CONTABLE DE INVERSIONES RELACIONADOS CON LA PRODUCCION O LA PRESTACION DE SERVICIOS

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

230230

DEPRECIACION FISCAL DE INVERSIONES RELACIONADOS CON LA PRODUCCION O LA PRESTACION DE SERVICIOS

 

 

 

 

230240

COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

24.- DATOS INFORMATIVOS DE LA
DECLARACION ANUAL
POR EL EJERCICIO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

IMPORTE

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
EN LAS UTILIDADES

 

 

 

 

241010

PTU GENERADA DURANTE EL EJERCICIO

 

241020

PTU NO COBRADA EN EL EJERCICIO ANTERIOR

 

 

 

 

 

CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

 

 

 

242010

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LOS CREDITOS

 

242020

SALDO PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS

 

242030

COEFICIENTE DE UTILIDAD POR APLICAR EN EL EJERCICIO SIGUIENTE

 

242040

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO EN EXCESO DEL IMPUESTO AL ACTIVO EN LOS 3 EJERCICIOS ANTERIORES PENDIENTES DE APLICAR

 

242050

SALDO ACTUALIZADO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA

 

 

 

 

 

DETERMINACION DEL VALOR DEL ACTIVO

EN EL EJERCICIO

 

 

 

 

243010

SI OPTA POR APLICAR EL ARTICULO 5-A DE LA LIMPAC, INDIQUE EL EJERCICIO AL QUE CORRESPONDEN LAS CIFRAS

 

243020

PROMEDIO DE ACTIVOS FINANCIEROS

 

243030

PROMEDIO DE INVENTARIOS

 

243040

PROMEDIO DE TERRENOS

 

243050

PROMEDIO DE ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS

 

243060

PROMEDIO DE LAS DEUDAS

 

243070

VALOR DEL ACTIVO EN EL EJERCICIO

 

EL ANEXO No. 25 CONSTA DE 6 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

 

25.- INVERSIONES

POR EL EJERCICIO TERMINADO AL

31 DE DICIEMBRE DE 2007

DEDUCCION

EN EL

EJERCICIO

DEDUCCION INMEDIATA EN EL

EJERCICIO

 

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

250010

CONSTRUCCIONES

 

 

250020

MAQUINARIA Y EQUIPO

 

 

250030

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

 

 

250040

EQUIPO DE TRANSPORTE AUTOMOVILES

 

 

250050

EQUIPO DE TRANSPORTE OTROS

 

 

250060

OTRAS INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS

 

 

250070

GASTOS, CARGOS DIFERIDOS Y EROGACIONES EN PERIODOS PREOPERATIVOS

 

 

 

 

 

 

250100

TOTAL

 

 

 

PARTE II

ADQUISICIONES DURANTE EL EJERCICIO

DISMINUCIONES
DURANTE EL
EJERCICIO

 

EL ANEXO No. 26 CONSTA DE 8 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

26.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

NOMBRE DEL AGENTE

ADUANAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

CONCEPTO DE LOS BIENES IMPORTADOS

O EXPORTADOS

 

 

 

 

 

IMPORTACIONES

 

 

 

 

260100

 

 

 

 

 

260500

TOTAL

 

 

 

 

 

EXPORTACIONES

 

 

 

 

260600

 

 

 

 

 

261000

TOTAL

 

 

PARTE II

CANTIDAD DE PEDIMENTOS

VALOR DECLARADO

EN ADUANA

PAIS DE PROCEDENCIA

PAIS DE ORIGEN

PAIS DE DESTINO

EL ANEXO No. 27 CONSTA DE 7 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

27.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN SU

CARACTER DE SOCIEDAD CONTROLADORA POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

BASE

GRAVABLE

TASA O

TARIFA

IMPUESTO

DETERMINADO

POR AUDITORIA

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CONTRIBUCIONES A CARGO DEL

 

 

 

 

CONTRIBUYENTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.) E

IMPUESTO AL ACTIVO (I.A) CONSOLIDADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

270010

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

 

270020

IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

 

 

 

 

 

270030

MAYOR ENTRE LOS DOS ANTERIORES

 

 

 

 

 

 

 

 

270040

PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. CONSOLIDADOS ENTERADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

270050

PAGOS PROVISIONALES DEL I.A. CONSOLIDADOS ENTERADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

270060

TOTAL DE I.S.R. ACREDITABLE

 

 

 

270070

TOTAL DE I.A. ACREDITABLE

 

 

 

 

 

 

 

 

270080

TOTAL DE IMPUESTO A CARGO

 

 

 

270090

TOTAL DE IMPUESTO A FAVOR

 

 

 

 

PARTE II

CONTRIBUCION A CARGO O SALDO
A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

DIFERENCIA

 

EL ANEXO No. 28 CONSTA DE 10 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN TRES PARTES

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A

PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

 

 

28.- RELACION DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. E I.A. CONSOLIDADO POR EL EJERCICIO TERMINADO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2007

IMPUESTO A CARGO DETERMINADO POR AUDITORIA

IMPUESTO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R.

 

 

 

 

 

 

280010

ENERO

 

 

280020

FEBRERO

 

 

280030

MARZO

 

 

280040

ABRIL

 

 

280050

MAYO

 

 

280060

JUNIO

 

 

280070

JULIO

 

 

280080

AGOSTO

 

 

280090

SEPTIEMBRE

 

 

280100

OCTUBRE

 

 

280110

NOVIEMBRE

 

 

280120

DICIEMBRE

 

 

 

 

 

 

280130

TOTAL DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R.

 

 

 

 

 

 

 

PAGOS PROVISIONALES DEL I.A.

 

 

 

 

 

 

280210

ENERO

 

 

280220

FEBRERO

 

 

280230

MARZO

 

 

280240

ABRIL

 

 

280250

MAYO

 

 

280260

JUNIO

 

 

280270

JULIO

 

 

280280

AGOSTO

 

 

280290

SEPTIEMBRE

 

 

280300

OCTUBRE

 

 

280310

NOVIEMBRE

 

 

280320

DICIEMBRE

 

 

 

 

 

 

280330

TOTAL DE PAGOS PROVISIONALES DEL I.A.

 

 

 

PARTE II

CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

SALDOS A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE

 

TIPO DE PAGO NORMAL O COMPLEMENTARIO

 

FECHA DE PRESENTACION

 

 

PARTE III

INSTITUCION DE
CREDITO O SAT

 

NUMERO DE LA
OPERACION

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A

PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

 

 

29.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL

ACTIVO DIFERIDO CONSOLIDADO POR EL EJERCICIO

TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

(CIFRAS EN PESOS)

IMPUESTO

DIFERIDO

ACTUALIZADO

AL 31 DE

DICIEMBRE DE

2007

IMPUESTO

HISTORICO

AL 31 DE

DICIEMBRE

DE 2007

 

 

 

 

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

 

 

 

 

 

 

290010

POR PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE DISMINUIR GENERADAS DURANTE LA CONSOLIDACION POR LAS SOCIEDADES CONTROLADORA Y CONTROLADAS

 

 

 

 

 

 

290020

POR DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO Y EN EJERCICIOS ANTERIORES, NO PROVENIENTES DE CUFIN NI DE CUFINRE

 

 

 

 

 

 

290030

POR PERDIDAS EN ENAJENACION DE ACCIONES GENERADAS DURANTE LA CONSOLIDACION POR LAS SOCIEDADES CONTROLADORA Y CONTROLADAS

 

 

 

 

 

 

290040

POR CONCEPTOS ESPECIALES DE CONSOLIDACION DERIVADOS DE OPERACIONES EFECTUADOS POR LAS SOCIEDADES CONTROLADORA Y CONTROLADAS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 2002

 

 

 

 

 

 

290050

UTILIDAD DERIVADA DE LA COMPARACION DEL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS INDIVIDUALES CON EL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS

 

 

 

 

 

 

290060

UTILIDAD DERIVADA DE LA COMPARACION DEL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA INDIVIDUAL CON EL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA

 

 

 

 

 

 

290070

UTILIDAD DERIVADA DE LA COMPARACION DEL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS REINVERTIDAS DE LA CONTROLADA INDIVIDUALES CON EL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS

 

 

 

 

 

 

290080

UTILIDAD DERIVADA DE LA COMPARACION DEL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA INDIVIDUAL CON EL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA

 

 

 

 

 

 

290090

OTROS CONCEPTOS

 

 

 

 

 

 

290100

SUMA

 

 

 

 

 

 

290110

IMPUESTO AL ACTIVO DIFERIDO POR EJERCER LA OPCION DE CONSOLIDAR FISCALMENTE

 

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A

PROPORCIONAR

 

 

 

 

30.- INTEGRACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO
POR EL EJERCICIO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

EJERCICIO BASE

 

 

 

 

300010

PROMEDIO DE ACTIVOS FINANCIEROS

 

300020

PROMEDIO DE ACTIVOS FIJOS, GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS

 

300030

PROMEDIO DE TERRENOS

 

300040

PROMEDIO DE INVENTARIOS

 

 

 

 

300050

SUMA EL ACTIVO DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

300060

PROMEDIO DE DEUDAS DEDUCIBLES PARA EL IMPUESTO

AL ACTIVO

 

 

 

 

300070

BASE DEL IMPUESTO AL ACTIVO DEL EJERCICIO CONSOLIDADO

 

 

 

 

300080

TASA

 

 

 

 

300090

IMPUESTO DEL EJERCICIO BASE CONSOLIDADO

 

 

 

 

300100

I.S.R. ACREDITABLE

 

 

 

 

300110

IMPUESTO A CARGO

 

 

 

 

300120

PAGOS PROVISIONALES ACREDITABLES

 

 

 

 

300130

IMPUESTO POR PAGAR CONSOLIDADO

 

 

 

 

 

OPCION ARTICULO 5-A

DE LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO

 

 

 

 

300210

PROMEDIO DE ACTIVOS FINANCIEROS

 

300220

PROMEDIO DE ACTIVOS FIJOS, GASTOS Y CARGOS DIFERIDOS

 

300230

PROMEDIO DE TERRENOS

 

300240

PROMEDIO DE INVENTARIOS

 

 

 

 

300250

SUMA EL ACTIVO DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

300260

PROMEDIO DE DEUDAS DEDUCIBLES PARA EL IMPUESTO

AL ACTIVO

 

 

 

 

300270

BASE DEL IMPUESTO AL ACTIVO DEL EJERCICIO CONSOLIDADO

 

 

 

 

300280

TASA

 

 

 

 

300290

IMPUESTO DEL CUARTO EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR CONSOLIDADO

 

 

 

 

300300

FACTOR DE ACTUALIZACION

 

 

 

 

300310

IMPUESTO DEL EJERCICIO CONSOLIDADO SEGUN OPCION

 

 

 

 

300320

I.S.R. ACREDITABLE

 

 

 

 

300330

IMPUESTO A CARGO

 

 

 

 

300340

PAGOS PROVISIONALES ACREDITABLES

 

 

 

 

300350

IMPUESTO POR PAGAR CONSOLIDADO

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A

PROPORCIONAR

 

 

 

 

31.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.-
DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO
O DE LA PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA
POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

310010

UTILIDADES FISCALES DEL EJERCICIO EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE CORRESPONDIENTES A LAS SOCIEDADES CONTROLADAS

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

310020

PERDIDAS FISCALES DEL EJERCICIO EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE INCURRIDAS POR LAS SOCIEDADES CONTROLADAS

 

 

 

 

310030

MONTO DE LAS PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACION A LA CONSOLIDACION PENDIENTES DE DISMINUIR DE LA SOCIEDAD CONTROLADA EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

310040

UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

310050

PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

 

 

 

310060

PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACION A LA CONSOLIDACION PENDIENTES DE DISMINUIR DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA EN LA PARTE CONSOLIDABLE

 

 

 

 

 

MAS (MENOS)

 

 

 

 

310070

MODIFICACIONES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LAS CONTROLADAS A QUE SE REFIERE EL INCISO d) DEL ARTICULO 68 L.I.S.R.

 

 

 

 

 

MAS (MENOS)

 

 

 

 

310080

MONTO DE LAS PERDIDAS POR ENAJENACION DE ACCIONES DE SOCIEDADES CONTROLADAS Y DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA, EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE A QUE SE REFIERE EL INCISO e) ARTICULO 68 L.I.S.R.

 

 

 

 

310090

PERDIDAS FISCALES POR LAS CUALES LA SOCIEDAD CONTROLADORA O ALGUNA DE LAS CONTROLADAS PERDIO EL DERECHO DE DISMINUIRLAS

 

 

 

 

310100

PERDIDAS EN ENAJENACION DE ACCIONES POR LAS CUALES LA SOCIEDAD CONTROLADORA O ALGUNA DE LAS CONTROLADAS PERDIO EL DERECHO DE DISMINUIRLAS

 

 

 

 

310110

PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA

 

310120

UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

310130

PERDIDAS FISCALES CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

 

310140

RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO

 

 

 

 

310150

IMPUESTO CONSOLIDADO

 

310160

IMPUESTO POR MODIFICACION EN PARTICIPACION ACCIONARIA

 

 

 

 

310170

IMPUESTO TOTAL

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

310180

TOTAL DE IMPUESTO ACREDITABLE

 

 

 

 

310190

SALDO A CARGO

 

310200

SALDO A FAVOR

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A
PROPORCIONAR

 

 

 

 

32.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.-
DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION
DE SOCIEDADES CONTROLADAS DE CONFORMIDAD
CON EL ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR
POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

320010

PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

 

320020

UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

 

 

 

 

 

MAS (MENOS)

 

 

 

 

 

PARTIDAS POR DESINCORPORACION
DE SOCIEDADES CONTROLADAS

 

 

 

 

320030

MONTO DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE LA SOCIEDAD CONTROLADA TENGA DERECHO A DISMINUIR AL MOMENTO DE SU DESINCORPORACION EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

 

 

 

320040

UTILIDADES POR COMPARACION DE REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS, REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS REINVERTIDAS, CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA Y CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA

 

 

 

 

320050

DIVIDENDOS PAGADOS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA EN EJERCICIOS ANTERIORES NO PROVENIENTES DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

 

 

 

 

320060

PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES DE SOCIEDADES CONTROLADAS OBTENIDAS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA CUANDO NO HUBIERAN PODIDO DEDUCIRSE POR ESTA ULTIMA, EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

 

 

 

320070

CONCEPTOS ESPECIALES DE CONSOLIDACION QUE CON MOTIVO DE LA DESINCORPORACION DE LA SOCIEDAD QUE DEJA DE SER CONTROLADA DEBEN CONSIDERARSE COMO EFECTUADAS CON TERCEROS

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

320080

PERDIDAS FISCALES CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

 

 

 

 

320090

PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA

 

 

 

 

320100

RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO

 

 

 

 

320110

IMPUESTO CONSOLIDADO

 

320120

IMPUESTO POR MODIFICACION EN PARTICIPACION ACCIONARIA

 

 

 

 

320130

IMPUESTO TOTAL

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

320140

TOTAL DE IMPUESTO ACREDITABLE

 

 

 

 

320150

SALDO A CARGO

 

320160

SALDO A FAVOR

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

320170

IMPUESTO PAGADO EN LA DECLARACION NORMAL

 

 

 

 

320180

IMPUESTO A CARGO POR DESINCORPORACIONES

 

 

 

 

320190

SALDO A FAVOR POR DESINCORPORACIONES

 

 

 

 

320200

IMPAC CONSOLIDADO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR

 

 

 

 

320210

IMPAC PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR POR LA SOCIEDAD CONTROLADA QUE SE DESINCORPORA

 

 

 

 

320220

DIFERENCIA

 

 

INDICE

CONCEPTO

DATOS A

PROPORCIONAR

 

 

 

NUEVO

33.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.-
DETERMINACION DEL ISR E IMPAC POR DESINCORPORACION
DE SOCIEDADES CONTROLADAS DE CONFORMIDAD
CON LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL
POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

TOTAL

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

330010

PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

 

330020

UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

 

 

 

 

330030

CONCEPTOS ESPECIALES DE CONSOLIDACION QUE CON MOTIVO DE LA DESINCORPORACION DE LA SOCIEDAD QUE DEJA DE SER CONTROLADA DEBEN CONSIDERARSE COMO EFECTUADAS CON TERCEROS

 

 

 

 

330040

MONTO DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE LA SOCIEDAD CONTROLADA TENGA DERECHO A DISMINUIR AL MOMENTO DE SU DESINCORPORACION EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

 

 

 

330050

PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES DE SOCIEDADES CONTROLADAS OBTENIDAS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA CUANDO NO HUBIERAN PODIDO DEDUCIRSE POR ESTA ULTIMA, EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

 

 

 

330060

UTILIDAD FISCAL

 

 

 

 

330070

IMPUESTO FRACCION I DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

 

 

 

330080

DIVIDENDOS PAGADOS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA EN EJERCICIOS ANTERIORES NO PROVENIENTES DE CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

 

 

 

 

330090

IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LOS DIVIDENDOS FRACCION II DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

 

 

 

330100

SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

330110

INCREMENTO DEL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

330120

REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN

 

 

 

 

330130

DIFERENCIA CUANDO EL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS

 

 

 

 

330140

UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO

 

 

 

 

330150

IMPUESTO FRACCION III INCISO a) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

 

 

 

330160

SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

330170

INCREMENTO DEL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

330180

REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN

 

 

 

 

330190

DIFERENCIA CUANDO EL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS

 

 

 

 

330200

UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO

 

 

 

 

330210

IMPUESTO FRACCION III INCISO b) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

 

 

 

330220

SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

330230

INCREMENTO DEL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

330240

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN

 

 

 

 

330250

DIFERENCIA CUANDO LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADAS

 

 

 

 

330260

UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO

 

 

 

 

330270

IMPUESTO FRACCION IV INCISO a) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

 

 

 

330280

SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA REINVERTIDA

 

 

 

 

 

MAS:

 

 

 

 

330290

INCREMENTO DEL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA REINVERTIDA POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

330300

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDA QUE SE DESINCORPORAN

 

 

 

 

330310

DIFERENCIA CUANDO LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADAS REINVERTIDAS

 

 

 

 

330320

UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO

 

 

 

 

330330

IMPUESTO FRACCION IV INCISO b) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

 

 

 

330340

IMPUESTO PAGADO POR LAS DESINCORPORACIONES DEL EJERCICIO

 

 

 

 

330350

IMPAC CONSOLIDADO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR

 

 

 

 

330360

IMPAC PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR POR LA SOCIEDAD CONTROLADA QUE SE DESINCORPORA

 

 

 

 

330370

DIFERENCIA

 

 

EL ANEXO No. 34 CONSTA DE 7 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

PARTICIPACION CONSOLIDABLE DE LA CONTROLADORA

 

 

 

 

 

34.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.-
INFORMACION SOBRE CONSOLIDACION
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2007

R.F.C.

AL CIERRE DEL

EJERCICIO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DENOMINACION SOCIAL

 

 

 

 

 

 

340010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

UTILIDAD O

PERDIDA

INDIVIDUAL

UTILIDAD O

PERDIDA FISCAL

EN PARTICIPACION

CONSOLIDABLE

PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACION A LA CONSOLIDACION DE LAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y DE LA CONTROLADORA

 

EL ANEXO No. 35 CONSTA DE 13 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN TRES PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

 

PARTICIPACION CONSOLIDABLE DE LA CONTROLADORA

 

 

 

 

 

 

35.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- MODIFICACIONES POR VARIACIONES EN LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA
EN LAS CONTROLADAS
POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

R.F.C.

AL CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR

AL CIERRE DEL EJERCICIO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DENOMINACION SOCIAL

 

 

 

 

 

 

 

 

350010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

COCIENTE POR CAMBIO DE PARTICIPACION ACCIONARIA

UTILIDADES FISCALES DE SOCIEDADES CONTROLADAS CONSIDERADAS EN LA CONSOLIDACION DE EJERCICIOS ANTERIORES

PERDIDAS FISCALES DE SOCIEDADES CONTROLADAS CONSIDERADAS EN LA CONSOLIDACION DE EJERCICIOS ANTERIORES

PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES A SU INCORPORACION A LA CONSOLIDACION PENDIENTES DE DISMINUIR DE SOCIEDADES CONTROLADAS

 

PARTE III

PERDIDAS POR ENAJENACION DE ACCIONES DE CONTROLADAS OBTENIDAS POR LAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y CONTROLADORA

PERDIDAS POR ENAJENACION DE ACCIONES DE CONTROLADAS QUE HUBIERAN DEDUCIDO LAS SOCIEDADES CONTROLADAS Y CONTROLADORA EN LO INDIVIDUAL

IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LA DISMINUCION DE LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LA CONTROLADA CON UTILIDAD FISCAL

IMPUESTO CORRESPONDIENTE AL MOMENTO DE LA PARTICIPACION ACCIONARIA DE LA CONTROLADORA EN LA CONTROLADA CON UTILIDAD FISCAL

 

EL ANEXO No. 36 CONSTA DE 11 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN TRES PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

 

 

 

 

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

36.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- IMPUESTOS ACREDITABLES
POR EL EJERCICIO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

R.F.C.

IMPUESTO
PAGADO EN EL
EXTRANJERO

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DENOMINACION SOCIAL

 

 

 

 

 

 

360010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

IMPUESTO
RETENIDO A
CONTROLADAS

SUBTOTAL

PARTICIPACION
CONSOLIDABLE

IMPUESTOS
ACREDITABLES
EN LA
PARTICIPACION
CONSOLIDABLE

 

PARTE III

PAGOS
PROVISIONALES
CONSOLIDADOS

IMPUESTO
ACREDITABLE
POR VARIACION EN LA
PARTICIPACION
ACCIONARIA

TOTAL DE
IMPUESTO
ACREDITABLE

EL ANEXO No. 37 CONSTA DE 15 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN CUATRO PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

37.- PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE
CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON EL
ARTICULO 71 DE LA LEY DEL ISR
POR EL EJERCICIO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

R.F.C.

PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

DENOMINACION SOCIAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

MONTO DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES
 QUE LA SOCIEDAD CONTROLADA TENGA DERECHO A
DISMINUIR AL MOMENTO DE SU DESINCORPORACION EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

UTILIDADES POR COMPARACION DE REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS, REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS REINVERTIDAS, CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA Y CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA

DIVIDENDOS PAGADOS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA EN EJERCICIOS ANTERIORES NO PROVENIENTES DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

 

PARTE III

PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES DE SOCIEDADES CONTROLADAS OBTENIDAS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA CUANDO NO HUBIERAN PODIDO DEDUCIRSE POR ESTA ULTIMA, EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

CONCEPTOS ESPECIALES DE CONSOLIDACION QUE CON MOTIVO DE LA DESINCORPORACION DE LA SOCIEDAD QUE DEJA DE SER CONTROLADA DEBEN CONSIDERARSE COMO EFECTUADAS CON TERCEROS

PERDIDAS FISCALES CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

IMPUESTO POR MODIFICACION EN PARTICIPACION ACCIONARIA

 

PARTE IV

IMPAC CONSOLIDADO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR

IMPAC PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR POR LA SOCIEDAD CONTROLADA QUE SE DESINCORPORA

DIFERENCIA

EL ANEXO No. 38 CONSTA DE 40 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DIEZ PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

38.- PARTIDAS POR DESINCORPORACION DE
CONTROLADAS DE CONFORMIDAD CON LA
RESOLUCION MISCELANEA FISCAL
POR EL EJERCICIO TERMINADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

R.F.C.

PERDIDA FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

DENOMINACION SOCIAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR

CONCEPTOS ESPECIALES DE CONSOLIDACION QUE CON MOTIVO DE LA DESINCORPORACION DE LA SOCIEDAD QUE DEJA DE SER CONTROLADA DEBEN CONSIDERARSE COMO EFECTUADAS CON TERCEROS

MONTO DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES

QUE LA SOCIEDAD CONTROLADA TENGA DERECHO A

DISMINUIR AL MOMENTO DE SU DESINCORPORACION EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES DE SOCIEDADES CONTROLADAS OBTENIDAS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA CUANDO NO HUBIERAN PODIDO DEDUCIRSE POR ESTA ULTIMA, EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

PARTE III

UTILIDAD FISCAL

IMPUESTO FRACCION I DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

DIVIDENDOS PAGADOS POR LA SOCIEDAD QUE SE DESINCORPORA EN EJERCICIOS ANTERIORES NO PROVENIENTES DE CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA

IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LOS DIVIDENDOS FRACCION II DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

PARTE IV

SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS

INCREMENTO DEL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN

DIFERENCIA CUANDO EL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS

 

PARTE V

UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO

IMPUESTO FRACCION III INCISO a) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS

INCREMENTO DEL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

PARTE VI

REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN

DIFERENCIA CUANDO EL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DEL REGISTRO DE UTILIDADES FISCALES NETAS CONSOLIDADAS REINVERTIDAS

UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO

IMPUESTO FRACCION III INCISO b) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

PARTE VII

SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA

INCREMENTO DEL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN

DIFERENCIA CUANDO LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADAS

 

PARTE VIII

UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO

IMPUESTO FRACCION IV INCISO a) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA REINVERTIDA

INCREMENTO DEL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA REINVERTIDA POR DESINCORPORACION DE SOCIEDADES

 

PARTE IX

CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDA QUE SE DESINCORPORAN

DIFERENCIA CUANDO LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA DE LAS CONTROLADAS REINVERTIDAS QUE SE DESINCORPORAN ES MAYOR AL SALDO DE LA CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADAS REINVERTIDAS

UTILIDAD BASE DEL IMPUESTO

IMPUESTO FRACCION IV INCISO b) DE LA REGLA DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL

 

PARTE X

IMPUESTO PAGADO POR LAS DESINCORPORACIONES DEL EJERCICIO

IMPAC CONSOLIDADO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR

IMPAC PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES QUE TENGA DERECHO A RECUPERAR POR LA SOCIEDAD CONTROLADA QUE SE DESINCORPORA

DIFERENCIA

 

EL ANEXO No. 39 CONSTA DE 15 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

39.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
(CUFIN CONSOLIDADA)
POR EL EJERCICIO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

2007

2006

2005

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL

NETA CONSOLIDADA

POR LOS EJERCICIOS DE 1995 A 1998

 

 

 

 

 

 

 

 

390010

RESULTADO FISCAL.

 

 

 

390020

I.S.R.

 

 

 

390030

P.T.U.

 

 

 

 

 

 

 

 

390040

NETO

 

 

 

 

 

 

 

 

390050

PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS ARTICULO 25 FRACCIONES IX Y X L.I.S.R.

 

 

 

 

 

 

 

 

390060

CUFIN

 

 

 

 

 

 

 

 

390070

DIVIDENDOS PERCIBIDOS

 

 

 

390120

DIVIDENDOS PAGADOS

 

 

 

 

 

 

 

 

390170

CUFIN NETA DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

390230

CUFIN POR INCORPORACION DE CONTROLADAS

 

 

 

 

 

 

 

 

390330

CUFIN DE SOCIEDADES DESINCORPORADAS

 

 

 

 

 

 

 

 

390430

VARIACION EN PARTICIPACION ACCIONARIA

 

 

 

 

 

 

 

 

390530

CUFIN SALDO INICIAL

 

 

 

 

 

 

 

 

390540

CUFIN SALDO DEL EJERCICIO ANTERIOR

 

 

 

 

 

 

 

 

390550

FACTOR DE ACTUALIZACION

 

 

 

 

 

 

 

 

390560

CUFIN ACTUALIZADA DEL EJERCICIO ANTERIOR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL

NETA CONSOLIDADA

DE LOS EJERCICIOS DE 1999 A 2001

ARTICULO 57-H L.I.S.R. (ANTERIOR)

 

 

 

 

 

 

 

 

390610

RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

390620

UTILIDAD FISCAL CONSOLIDADA REINVERTIDA

 

 

 

390630

P.T.U.

 

 

 

390640

PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS ARTICULO 25 FRACCIONES IX Y X L.I.S.R.

 

 

 

390650

I.S.R.

 

 

 

 

 

 

 

 

390660

UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DETERMINACION DE LA UTILIDAD FISCAL

NETA CONSOLIDADA DE LOS

EJERCICIOS DE 2002 A 2007

ARTICULO 69 L.I.S.R

 

 

 

 

 

 

 

 

390710

RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MENOS:

 

 

 

 

 

 

 

 

390720

I.S.R. PAGADO (ARTICULO 10 L.I.S.R.)

 

 

 

 

 

 

 

 

390730

PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS (ARTICULO 32 FRACCIONES VIII Y IX L.I.S.R.) DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA Y DE LAS SOCIEDADES CONTROLADAS EN LA PARTICIPACION CONSOLIDABLE

 

 

 

 

 

 

 

 

390750

UTILIDAD FISCAL NETA CONSOLIDADA DEL EJERCICIO

 

 

 

 

 

 

 

 

390800

CUFIN TOTAL

 

 

 

PARTE II

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

1996

1995

 

EL ANEXO No. 40 CONSTA DE 11 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN TRES PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

40.- ANALISIS DE DATOS DE LAS
EMPRESAS PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

VALOR
DEL
ACTIVO

PROMEDIO
DE DEUDAS

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DENOMINACION SOCIAL

 

 

 

 

 

 

400010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

BASE DEL
IMPUESTO

PARTICIPACION CONSOLIDABLE, ARTICULO 68, PENULTIMO PARRAFO, L.I.S.R.

PARTICIPACION ACCIONARIA, ARTICULO 13, FRACCION I, L.I.A.

VALOR DEL ACTIVO CONSOLIDABLE

 

PARTE III

IMPUESTO AL ACTIVO CONSOLIDADO

IMPUESTO
ACREDITABLE

IMPUESTO A
CARGO O
A FAVOR

 

EL ANEXO No. 41 CONSTA DE 6 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

41.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.-
REGISTRO INDIVIDUAL AL OBTENER LA
DEVOLUCION O EFECTUAR LA
COMPENSACION DEL IMPAC CONTRA EL I.S.R.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

MONTO DEL IMPAC PAGADO CON ANTERIORIDAD
A SU INCORPORACION AL REGIMEN DE CONSOLIDACION

DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DE LA PARTE QUE NO CONSOLIDE PARA EFECTOS FISCALES

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DENOMINACION SOCIAL

 

 

 

 

 

 

410010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

IMPUESTO QUE HUBIERE REDUCIDO CON MOTIVO DE LA DEVOLUCION OBTENIDA POR LA CONTROLADA

PARTICIPACION ACCIONARIA

EL ANEXO No. 42 CONSTA DE 6 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

42.- EMPRESAS QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE.- REGISTRO EN LA SOCIEDAD CONTROLADORA

POR CADA UNA DE SUS SOCIEDADES CONTROLADAS AL OBTENER LA DEVOLUCION

O EFECTUAR LA COMPENSACION DEL IMPAC

CONTRA EL I.S.R. CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

R.F.C.

MONTO DEL IMPAC PAGADO CON ANTERIORIDAD A SU INCORPORACION AL REGIMEN DE CONSOLIDACION

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

NOMBRE DE LA SOCIEDAD CONTROLADORA

 

 

 

 

 

 

420010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420900

TOTAL

 

 

 

PARTE II

DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DE LA PARTE QUE NO CONSOLIDE PARA EFECTOS FISCALES

EFECTOS DE LA INCORPORACION O DESINCORPORACION DE SOCIEDADES CONTROLADAS Y DISMINUCIONES EN LA TENENCIA ACCIONARIA

 

EL ANEXO No. 43 CONSTA DE 6 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN DOS PARTES.

PARTE I

INDICE

CONCEPTO

DATOS A PROPORCIONAR

 

 

 

 

 

43.- AMORTIZACION DE PERDIDAS CONSOLIDADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
POR EL EJERCICIO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

MONTO ORIGINAL DE LA PERDIDA

IMPORTE DE LA PERDIDA ACTUALIZADA AMORTIZABLE

 

(CIFRAS EN PESOS)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

AÑO DE GENERACION

 

 

 

 

 

 

430020

1997

 

 

430030

1998

 

 

430040

1999

 

 

430050

2000

 

 

430060

2001

 

 

430070

2002

 

 

430080

2003

 

 

430090

2004

 

 

430100

2005

 

 

430110

2006

 

 

 

PARTE II

AMORTIZACION EN EL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA

REMANENTE POR AMORTIZAR

 

Continúa en la Tercera Sección